ADOCC expert comptable var Arrêté des Comptes Bilan

Didier COURBIERE
Expert-comptable diplômé
Commissaire aux Comptes
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16 Rue Massena - Le Mourillon
83000 TOULON
Tél : 06 11 53 27 69
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Audit
Développement des entreprises
Organisation
Conseil
Comptabilité
A l’attention du Chef d’entreprise
Le 14 Décembre 2006
SUITE FLASH INFO CONSEIL N°2
« PREPARER L’ ARRETE DES COMPTES »
Remarque générale :
Le chef d’entreprise que vous êtes, individuel ou en société, est de fait soumis à de multiples et diverses
règles. En cas de non respect ou de méconnaissance de ces règles, il peut en subir des désagréments ou
des litiges de toutes sortes en cas de contrôle de la répression des Fraudes, Fiscal, Social ou autres, ou se
retrouver au prud’homme face à un salarié très bien informé et procédurier.
Si vous respectez les conseils énoncés ci-dessous, vous éviterez de vous retrouver dans des situations
dangereuses qui seraient préjudiciables à l’entreprise et à vous personnellement. Pour vous aider à vous
organiser, nous vous conseillons de procéder comme suit sachant que certains clients le font déjà :
2) Conseils concernant vos principales obligations annuelles (arrêté des comptes)
La plupart d’entres-vous est concernée par une ou plusieurs de ces obligations
a) Etablir le Stock physique à la date d’arrêté de votre Bilan (souvent le 31/12/XXXX
Cette obligation est importante car elle inscrite dans le Code de Commerce, dans la Loi
Comptable, dans le CGI ( Code Général des Impôts).
Souvent l’inventaire du stock est négligé ou remonte à des années et donc n’est plus justifié. Or
même si la comptabilité est parfaite, celle-ci peut faire l’objet d’un rejet pur et simple de toute la
comptabilité.
Vous devez établir votre stock au 31/12 et non pas 15 jours après, voir des mois après. En effet, le
premier intéressé sera vous même afin d’établir votre coefficient Achats, Ventes et d’avoir un
véritable indicateur de gestion.
L’état des stocks doit se valoriser au coût d’achat et peut se formaliser de la manière suivante :
- Nature,
Quantité,
Prix unitaire achat HT,
Valorisation Totale
et un total général de toutes les familles de Stock au 31/12
Il faut compter le stock restant présent physiquement dans le local au 31/12 et non pas faire la
somme des dernières factures d’achat de marchandises.
b) Etablir un état récapitulant ses kilomètres à caractère professionnels uniquement
Un choix judicieux peut être opéré entre les Frais réels (carburant, entretien et assurance) et la
possibilité d’appliquer un barème comprenant une indemnité par kilomètre fonction de la nature
du véhicule et de sa puissance. Le fait que vous donniez un nombre annuel de KM ne conviendra
que si vous pouvez le prouver au moyen d’un agenda quotidien ou d’un tableau excel détaillé.
c) Marquer au dos du justificatif le nom des invités pour déduire les Frais de repas( clients,
fournissseurs ou autres tiers à caractère professionnel sinon il y aura rejet de tous ces frais.
D.COURBIERE
Expert-Comptable
Expert-Comptable Indépendant inscrit au tableau de l’Ordre de Marseille N°1000004672
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