LE BUDGET DE TRESORERIE NOTIONS Le budget de trésorerie

LE BUDGET DE TRESORERIE
NOTIONS
Le budget de trésorerie est un document prévisionnel, établi généralement pour l’année à venir.
Il recense mois par mois l’ensemble des encaissements et des décaissements prévisionnels, et permet de
repérer les éventuelles difficultés de trésorerie dans l’année.
Il tient compte des prévisions de ventes, d’achats, d’investissement, de financement, etc., et se présente
généralement sous la forme suivante :
Trésorerie début mois
Alimenté par le budget des
ventes et les financements
+ Encaissements
Alimenté par le budget des
décaissements et les remboursements
- Décaissements
= Trésorerie fin de mois
APPLICATION
Un commerçant envisage de rénover son magasin et vous demande de construire son budget de trésorerie
afin d’évaluer la faisabilité de son projet. Il vous communique ses prévisions pour le1er trimestre de l’année
à venir et vous précise que :
- il encaisse 60% de ses ventes au comptant et 40% le mois suivant alors qu’il paie 80% de ses
achats au comptant et 20% le mois suivant
- Son emprunt de 10 000,00€ lui sera versé en février
- Il verse 4500.00€ de salaire par mois
- Il paiera son investissement de 39 400,00 € TTC en 2 fois : € 50% en février et 50% le mois suivant
- La TVA à décaisser doit être payée le 15 du mois suivant
Budget
des
ventes
Janvier
Ventes
HT
15000,00
TVA
collectée
3000,00
Ventes
TTC
18000,00
Budget des
investissements
Investissements
HT
Mars
Budget des
achats
Janvier
Février
Mars
19824,00
Achats
HT
4950,00
5692,50
6318.68
3540,00
3964.80
TVA
déductible
990,00
1138,50
1263.74
21240,00
23788,80
Achats TTC
5940,00
6831,00
7582,41
Janvier
Février
Mars
3000,00
3540,00
3964,80
990,00
7538,50
1263..74
2010,00
0.00
0,00
Février
17700,00
Janvier
Février
Mars
0,00
32000,00
0,00
TVA déductible
0,00
6400,00
0.00
Investissements
TTC
0,00
38400,00
0,00
Budget de
TVA
TVA
collectée
TVA
déductible
TVA à
décaisser
1 – Calculer le budget des encaissements et des décaissements
2 – Sachant que la trésorerie initiale au 1èr janvier de l’année est de 4500€, construire le budget de
trésorerie
CORRIGE
1 – Calculer le budget des encaissements et des décaissements
Budget des
encaissements
ventes janvier
ventes février
ventes mars
emprunts
Total
encaissements
Janvier
Février
10 800,00
7 200,00
12 744,00
Mars
8 496,00
14 273,28
10 000,00
10 800,00
29 944,00
22 769,28
budget des
décaissements
achats janvier
achat février
achat mars
achats immo.
Salaires
TVA à décaisser
Total
décaissements
Janvier
Février
4 752,00
1 188,00
5 464,80
4 500,00
19 200,00
4 500,00
2 010,00
9 252,00
32 362,80
Mars
1 366,20
6 065,93
19 200,00
4 500,00
31 132,13
2 – Sachant que la trésorerie initiale au 1èr janvier de l’année est de 4500€, construire le budget de
trésorerie
Budget trésorerie
Janvier
Février
Mars
trésorerie début mois
4 500,00
6 048,00
3 629,20
+ encaissements
10 800,00
29 944,00
22 769,28
- décaissements
9 252,00
32 362,80
31 132,13
= Trésorerie fin de mois
6 048,00
3 629,20
- 4 733,65