Tableau de financement

Les trois niveaux du tableau de financement
Emplois
Ressources
1. L'actif immobilisé et les capitaux permanents
Distribution ou mise en paiement au cours de l'exercice
85 000 F Capacités d'autofinancement
Acquisition ou augmentation d'immobilisations
85 000 F Cessions ou réductions d'immobilisations
Augmentations d'inventaire
25 000 F Diminutions d'inventaire
Charges à répartir sur plusieurs exercices
75 000 F
0F
0F
Réduction des capitaux propres
0 F Augmentation des capitaux propres
0F
50 000 F Augmentation des dettes financières
Remboursement des dettes financières
Total
150 000 F
A
245 000 F Total
Variation du fonds de roulement net global (FDR)
40 000 F
B
265 000 F
B-A
20 000 F
2. L'actif circulant et les dettes à court terme
Augmentation des stocks (approvisionnements, produits)
27 000 F Diminution des stocks (approvisionnements, produits)
0F
Augmentation des créances
0 F Diminution des créances
18 000 F
Augmentation des biens vivants et en cours
0 F Diminution des biens vivants et en cours
30 000 F
34 000 F Augmentation des dettes à court terme
Diminution des dettes à court terme
Total
C
61 000 F Total
Variation du besoin de fonds de roulement (BFR)
0F
D
48 000 F
C-D
13 000 F
3. La trésorerie
Diminution des concours bancaires courants
0 F Augmentation des concours bancaires courants
Diminution des découverts bancaires
0 F Augmentation des découverts bancaires
E
15 000 F Total
Variation de trésorerie nette (TN)
Total des emplois
0F
0F
15 000 F Diminution des disponibilités
Augmentation des disponibilités
Total
8 000 F
321 000 F Total des ressources
F
8 000 F
E-F
7 000 F
321 000 F
Le tableau renseigne pour chaque poste du bilan sur l'origine et l'emploi des ressources disponibles au cours de l'exercice comptable pris en référence.
Les différentes masses du bilan permettent de déterminer :
1. le fonds de roulement (FDR), qui est égal à la différence entre les capitaux permanents (capital propre + dettes à moyen et long terme) et l’actif immobilisé
(dont les animaux reproducteurs);
2. le besoin en fonds de roulement (BFR), qui est égal à la différence entre les stocks (dont les créances) et les dettes à court terme;
3. la trésorerie nette (TN), qui est égale au disponible moins le crédit de trésorerie (découvert bancaire par exemple).
Les masses du bilan permettent ainsi de vérifier l’égalité: FDR = BFR + TN