Descriptif Comptabilité et Documents Commerciaux

La partie « documents commerciaux » et la partie « principes de base » doivent être enseignées
simultanément. Les documents commerciaux constituent une illustration en tant que pièces
justificatives nécessaires au passage des écritures. Il en va de même au niveau du droit comptable.
Les principes de base permettent dans un premier temps de faire une approche de la comptabilité et
d’examiner ce que l’apprenant va rencontrer dans sa vie professionnelle : achats, ventes, clients,
fournisseurs, immeubles, mobilier.
Pour cela, l’étudiant prendra connaissance du plan comptable minimum normalisé et des comptes qui
y sont repris.
Pré-requis : néant
15.1. COMPTABILITÉ - DOCUMENTS COMMERCIAUX
Finalités du module :
Le module vise à permettre à l’auditeur :
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de situer l’importance et le rôle du système d’information comptable dans la gestion des
entreprises ;
de maîtriser les concepts et les modèles fondamentaux de la comptabilité générale, tant en
terme de procédure que de règles légales ;
de connaître les documents commerciaux en tant que pièces justificatives nécessaires au
passage des écritures. Il en va de même au niveau du droit comptable.
Programme :
1. Opérations de vente et d'achat et documents créés à cette occasion
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Documents constatant l'accord des parties : le bon de commande, le contrat, la convention
de courtage, la confirmation de commande.
Documents constatant la fourniture : documents d'expédition, la note, la facture et la note
de crédit, la facture pro forma, documents établis à l'occasion de ventes et achats conclus à
l'intervention d'un commissionnaire, dispositions fiscales en matière de facture et autres
documents constatant la vente : la taxe sur la valeur ajoutée (principes généraux), la note
de débit, le "reçu fiscal".
2. Documents et instruments de paiement et de recouvrement
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L'acquit - la quittance- le reçu. Cas spécial du dépôt - les espèces - le chèque - l'ordre de
virement-les mandats de paiement - le mandat postal - le recouvrement par l'intermédiaire
des banques et de la poste - la carte de crédit - les paiements à distance (par informatique).
3. Instruments et documents du crédit
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Le crédit
Le billet à ordre
La lettre de change
Les documents du crédit sur marchandises
Les documents du crédit documentaire
4. Classement et archives
Capacités terminales :
Pour atteindre le seuil de réussite, l’auditeur sera capable, face aux divers documents justificatifs,
d’assurer la bonne compréhension de l’opération à saisir.
15.2. COMPTABILITÉ – PRINCIPES DE BASE
Finalités du module :
Le module vise à permettre à l'auditeur :
1.
2.
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sur le plan des comportements professionnels :
o d’adopter des attitudes déontologiques en rapport avec l'aspect confidentiel éventuel des
informations traitées;
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sur le plan des compétences professionnelles:
o de situer l’importance et le rôle du système d’information comptable dans la gestion des
entreprises ;
o de maîtriser les concepts et les modèles fondamentaux de la comptabilité générale, tant en
terme de procédure que de règles légales;
o de maîtriser le Plan Comptable Minimum Normalisé (P.C.M.N.) et les règles d’évaluation
permettant de dresser les comptes annuels;
o de maîtriser les techniques comptables usuelles pour tenir les journaux et les comptes de
gestion et élaborer les documents de fin d’exercice;
o d’acquérir une pratique comptable.
Définition de la comptabilité
Étude systématique et utilisation du plan comptable minimum normalisé.
Les fonds propres.
Les frais d’établissement, actifs immobilisés et créances à plus d’un an.
Les stocks et commandes en cours.
Les créances et dettes à un an au plus.
Les placements de trésorerie et valeurs disponibles.
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Notion de débit/crédit.
Comptes de bilan, résultat, de droits et engagements.
Comptes de charges.
Les produits.
Le journal et l’écriture comptable.
L’historique des comptes, le grand livre ainsi que les comptes et les sous-comptes.
La balance des comptes.
Les achats et les ventes-variation des stocks et commandes en cours.
Les comptes de régularisation, des mouvements de fonds.
Les amortissements et réductions de valeur.
Les plus-values.
Méthodes de comptabilisation.
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Principe du système des journaux auxiliaires.
Tenues des journaux auxiliaires.
La centralisation.
15. Problématique en matière d’information comptable
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Fiabilité de l’information
Comparabilité de l’information
Qualité de l’information
Appréciation de la capacité bénéficiaire
16. Principes comptables : continuité, spécialisation, nominalisme, prudence, permanence,
Importance relative, non-compensation, intangibilité du bilan d’ouverture.
Capacités terminales :
Pour atteindre le seuil de réussite, l’auditeur sera capable, face à des situations - problèmes relatives
aux procédures et aux règles d’une gestion comptable conforme, ayant à sa disposition le plan
comptable,
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d’imputer les différentes opérations dans les facturiers;
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d’assurer la tenue des journaux, des comptes généraux et des comptes individuels;
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de mener les opérations de fin d’exercice;
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d’élaborer les comptes annuels, en justifiant :
o les méthodes appliquées;
o les procédures de contrôle mises en œuvre.