Les encaissements au comptant - Mister Compta
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Les encaissements au comptant - Mister Compta
MM-95880 PCC - Les encaissements au comptant LES ENCAISSEMENTS 1- Les encaissements en espèces a) Les ventes au comptant Pour les ventes de faible valeur encaissées au comptant, les entreprises sont autorisées à comptabiliser en une seule écriture la vente et son encaissement dans le journal de trésorerie correspondant. Document à comptabiliser : la pièce de caisse constatant l'encaissement (et/ou la facture encaissée au comptant) Date d'enregistrement : date de l'encaissement (= date de facturation) Journal : de caisse Libellé : PC n° numéro_de_la_pièce_de_caisse (Vente de produit_vendu ) Compte Sens Débit Crédit Montant Montant encaissé ( = montant de la facture) X 53. Caisse 70. Vente X Net commercial (Montant après déduction des remises et des rabais) 44571 TVA collectée X Montant de la TVA facturée b) Les autres encaissements en espèces Exemples : encaissement d'une facture déjà comptabilisée, … Document à comptabiliser Date d'enregistrement Journal Libellé : : : : Compte 53. Caisse 4. Tiers http://mister.compta.free.fr la pièce de caisse constatant l'encaissement date de l'encaissement de caisse PC n° numéro_de_la_pièce_de_caisse (Type_d'opération de nom_du_tiers ) Sens Débit Crédit X Montant de l'encaissement X Page 1 de 6 Montant Montant de l'encaissement MM-95880 PCC - Les encaissements au comptant 2- Les encaissements par chèque Il convient de distinguer : - la réception du chèque - le dépôt du chèque dans l'établissement financier A- La réception du chèque a) Les ventes au comptant Pour les ventes de faible valeur encaissées au comptant, les entreprises sont autorisées à comptabiliser en une seule écriture la vente et son encaissement dans le journal de trésorerie correspondant. Document à comptabiliser Date d'enregistrement Journal Libellé : : : : le chèque(1) constatant l'encaissement (et/ou la facture réglée au comptant) date de l'encaissement (= date de facturation) des opérations diverses Chèque(1) n° numéro_du_chèque (1) (Vente de produit_acheté ) (1) ou chèque postal Sens Débit Crédit Compte 5112 Chèques à encaisser Montant Montant du chèque(1) ( = montant de la facture) X Vente X Net commercial (Montant après déduction des remises et des rabais) 44571 TVA collectée X Montant de la TVA facturée 70. b) Les autres encaissements par chèque Exemples : encaissement d'une facture déjà comptabilisée, … Document à comptabiliser Date d'enregistrement Journal Libellé : : : : le chèque(1) constatant l'encaissement date de l'encaissement des opérations diverses (1) (1) Chèque n° numéro_du_chèque de nom_du_tiers (1) ou chèque postal Compte 5112 4. Chèques à encaisser Sens Débit Crédit http://mister.compta.free.fr Montant du chèque(1) X Tiers X Page 2 de 6 Montant Montant du chèque(1) MM-95880 PCC - Les encaissements au comptant B- Le dépôt des chèques dans l'établissement financier Document à comptabiliser Date d'enregistrement Journal Libellé : : : : le bordereau de remise de chèques date de la remise de chèques dans l'établissement financier de l'établissement financier Bordereau de remise de chèques n° numéro_de_remise_de_chèques Sens Débit Crédit Compte 51. 5112 Établissement financier X Chèques à encaisser Montant Montant de la remise de chèques X Montant de la remise de chèques 3- Les encaissements par virement Document à comptabiliser Date d'enregistrement Journal Libellé : : : : l'avis de crédit(1) constatant l'encaissement date de l'encaissement de l'établissement financier Avis de crédit(1) n° numéro_de_l'avis_de_crédit (1) de nom_du_tiers (1) ou le relevé de compte Compte 51. Établissement financier 4. Tiers http://mister.compta.free.fr Sens Débit Crédit X Montant du virement X Page 3 de 6 Montant Montant du virement MM-95880 PCC - Les encaissements au comptant 4- Les encaissements par carte bancaire Il convient de distinguer : - le paiement du client - l'encaissement réel A- le paiement du client a) Les ventes au comptant Pour les ventes de faible valeur payés au comptant, les entreprises sont autorisées à comptabiliser en une seule écriture la vente et son paiement dans le journal de trésorerie correspondant. Document à comptabiliser : le ticket de carte bleue constatant le paiement du client et/ou la facture réglée au comptant Date d'enregistrement : date de facturation ou date de paiement du client Journal : des opérations diverses Libellé : CB n° numéro_du_ticket_de_carte_bleue (Vente de produit_vendu ) Compte 5115 Cartes bleues à encaisser Sens Débit Crédit Montant Montant du paiement du client ( = montant de la facture) X Vente X Net commercial (Montant après déduction des remises et des rabais) 44571 TVA collectée X Montant de la TVA facturée 70. http://mister.compta.free.fr Page 4 de 6 MM-95880 PCC - Les encaissements au comptant b) Les autres encaissements par carte bleue Exemples : encaissement d'une facture déjà comptabilisée, … Document à comptabiliser Date d'enregistrement Journal Libellé : : : : le ticket de carte bleue constatant le paiement du client date de paiement du client des opérations diverses CB n° numéro_du_ticket_de_carte_bleue de nom_du_tiers Sens Débit Crédit Compte 5115 4. Cartes bleues à encaisser X Tiers Montant Montant du paiement du client X Montant du paiement du client B- L'encaissement réel des frais sous déduction des frais bancaires(a) Document à comptabiliser Date d'enregistrement Journal Libellé : : : : le relevé de cartes bleues encaissées(1) date du relevé de cartes bleues encaissées(1) de l'établissement financier Relevé de cartes bleues encaissées(1) n° numéro_du_relevé de cartes bleues (1) encaissées (1) ou du relevé de compte Compte (a) Sens Débit Crédit Montant 51. Établissement financier X Montant net de la remise de cartes bleues (= montant réellement encaissé) 627 Services bancaires et assimilés X Frais de commission sur encaissement de cartes bleues 5115 Cartes bleues à encaisser X Montant brut de la remise de cartes bleues Remarque : les commissions bancaires relatives aux encaissements par cartes bleues sont exonérées de TVA. http://mister.compta.free.fr Page 5 de 6 MM-95880 PCC - Les encaissements au comptant 5- Les encaissements par virement Document à comptabiliser : l'avis de crédit constatant le virement du client (ou le relevé de compte constatant le virement du client) Date d'enregistrement : date de paiement du client Journal : de l'établissement financier Libellé : Virement n° numéro_du_virement_client de nom_du_client Compte 51. Établissement financier 4. Tiers http://mister.compta.free.fr Sens Débit Crédit X Montant du virement reçu X Page 6 de 6 Montant Montant du virement reçu