L`ARTICLE 83, LA BONNE FORMULE POUR UNE RETRAITE D
Transcription
L`ARTICLE 83, LA BONNE FORMULE POUR UNE RETRAITE D
Assurance de personnes 18/01 L'ARTICLE 83, LA BONNE FORMULE POUR UNE RETRAITE D'ENTREPRISE OPTIMISÉE Dans un contexte socio-démographique où les régimes par répartition se trouvent fragilisés, l’entreprise qui propose un complément de retraite à ses salariés met toutes les chances de son côté pour recruter un personnel qualifié et le fidéliser. Parmi les différents régimes de retraite complémentaire, le contrat collectif de retraite à cotisations définies (communément appelé « article 83 ») nous semble actuellement le plus intéressant. En effet, il permet à l’entreprise de construire une stratégie sociale volontariste tout en allégeant ses charges fiscales et sociales. Il constitue ainsi un véritable «fonds de pension par capitalisation» au sens propre du terme. Un bon choix pour l’entreprise et ses salariés Le régime défini par l’article 83 du Code général des impôts permet à chaque salarié de se constituer une retraite par capitalisation dans le cadre d’un compte individualisé, alimenté par les cotisations versées par l’employeur. Seule obligation : il doit être identique pour l’ensemble des salariés d’une même catégorie ; ■ les sommes versées par l’entreprise sont exonérées de cotisations sociales (charges patronales), dans les limites fixées par le législateur ; ■ les cotisations versées par l’entreprise constituent des frais généraux et, à ce titre, sont donc totalement déductibles du calcul de l’impôt sur les sociétés. ✓ Les avantages pour l’entreprise La mise en place de ce régime complémentaire constitue un moyen efficace pour motiver et fidéliser une ou plusieurs catégories de collaborateurs. Avec un contrat « article 83 », le chef d’entreprise dispose d’un contrat particulièrement souple et attrayant sur le plan fiscal et social. En effet : 3971P - JUILLET 2002 ■ le taux de cotisation, exprimé en pourcentage des salaires, est fixé librement à la souscription dans le cadre d’un accord collectif. Celui-ci peut être revu à la hausse comme à la baisse et peut même, sous certaines conditions, être interrompu temporairement ou définitivement. ✓ Les avantages pour le salarié Cette formule confère à chaque bénéficiaire un « droit certain » à une épargne individualisée. Celle-ci lui permet de se constituer progressivement une retraite par capitalisation qui lui sera versée sous forme de rente viagère. ■ Les versements et les intérêts sont identifiés pour chaque salarié. Même si l’entreprise arrête de cotiser ou si le collaborateur quitte l’entreprise, les droits capitalisés lui restent acquis et lui seront versés lors de son départ à la retraite. ! SOCIÉTÉ D'ASSURANCE MUTUELLE A COTISATIONS VARIABLES - ENTREPRISE RÉGIE PAR LE CODE DES ASSURANCES Au jour de la retraite, le capital constitué (cotisations versées et intérêts) est converti en rente, celle-ci étant imposée comme tout revenu, après les abattements légaux de 10 % et 20 %. ■ ■ Si le salarié change d’entreprise, il a le droit de transférer son compte auprès de l’assureur de son nouvel employeur (à condition que ce dernier ait mis en place un dispositif de même nature). Si le salarié décède avant de prendre sa retraite, l’épargne acquise est versée à ses bénéficiaires en exonération totale de droits de succession. S’il décède après son départ à la retraite, l’épargne acquise sera versée à son conjoint sous forme de rente viagère, s’il a opté pour la réversion. le revenu des personnes physiques, dans les limites fixées par le législateur. Que propose la SMAvie BTP en ce domaine ? Grâce à sa parfaite connaissance du monde de la construction et sa maîtrise totale des assurances de personnes, individuelles et collectives, la SMAvie BTP propose deux types de contrats «article 83» qui répondent aux attentes spécifiques des entreprises de BTP : ■ BATIretraite PRIVILÈGE, un contrat adossé à un support "en euros" permettant de conjuguer sécurité, rentabilité et fiscalité, BATIretraite Entreprise MULTISUPPORT, un contrat qui offre de bonnes perspectives de rendement sur le long terme, grâce à ses supports diversifiés. ■ ■ Les cotisations versées par l’employeur pour le compte du salarié sont exonérées de l’impôt sur RETROUVEZ l'intégralité des fiches "Le point sur..." sur le site internet de la SMABTP http://www.smabtp.fr rubrique "conseils pratiques"