Les Paysagistes Christine et Denis Ltée

Christine et Denis Gagnon
Les Paysagistes Christine et Denis Ltée
123, rue Jacques
Sherbrooke (Québec)
J9N 4K4
(418) 555-1212
M. Guy Fournier
Banque Royale
125, rue Principale
Sherbrooke (Québec)
J5B 2F8
Monsieur,
Les Paysagistes Christine et Denis Ltée exerce ses activités dans le secteur de l’aménagement
paysager à Sherbrooke depuis quatre ans. Nous élargissons actuellement nos activités
saisonnières d’aménagement paysager en une exploitation étalée sur toute l’année, en proposant
des services de déneigement. Notre stratégie consiste à offrir des forfaits de services à nos clients
des secteurs résidentiel et commercial. Notre objectif est de couvrir les frais fixes de nos activités
d’aménagement paysager pendant l’hiver afin d’augmenter la rentabilité globale de l’entreprise.
Notre expérience de propriétaires de PME nous a conféré une solide connaissance des
fondements liés à l’exploitation d’une entreprise. Nous avons affiné nos compétences en ventes et
en marketing et nous avons constitué un comité consultatif pour compléter notre savoir-faire.
Nous avons obtenu l’engagement de 60 clients existants, dont une maison de retraite, un centre
commercial et un collège communautaire locaux.
Nous sollicitons un prêt à terme de 125 000 $ pour financer l’achat du matériel de déneigement.
Les états financiers de notre entreprise actuelle, disponibles sur demande, illustrent comment
nous avons réalisé un bénéfice net au cours de chacune des trois dernières années. Nous avons
inclus deux jeux d’états financiers pro forma : un pour l’ensemble de la société, l’autre pour les
activités de déneigement. Nous sommes convaincus que nos services de déneigement seront
appréciés de nos clients existants, c’est pourquoi nous sommes disposés à garantir
personnellement le prêt.
Veuillez agréer, Monsieur, nos sincères salutations.
Christine Gagnon
Copropriétaire
Les Paysagistes Christine et Denis Ltée
Denis Gagnon
Copropriétaire
Les Paysagistes Christine et Denis Ltée
1
Plan d’affaires
Les Paysagistes Christine et Denis Ltée
Christine et Denis Gagnon
Les Paysagistes Christine et Denis Ltée
123, rue Jacques
Sherbrooke (Québec)
J9N 4K4
(418) 555-1212
(418) 555-1313
[email protected]
2
Table des matières
SOMMAIRE ..........................................................................................................................................................4
L’ÉQUIPE .............................................................................................................................................................6
PROFILS DES MEMBRES DE LA DIRECTION ET STRUCTURE DU CAPITAL ....................................................................6
CONSEILLERS ......................................................................................................................................................8
SERVICES PROFESSIONNELS ..................................................................................................................................8
BESOINS EN RESSOURCES HUMAINES.....................................................................................................................8
ENVIRONNEMENT DE L’ENTREPRISE ........................................................................................................10
RÉSUMÉ ET ANTÉCÉDENTS DE LA SOCIÉTÉ...........................................................................................................10
VUE D’ENSEMBLE DU SECTEUR ...........................................................................................................................10
Secteurs d’activité ........................................................................................................................................10
Facteurs saisonniers.....................................................................................................................................11
Tendances de consommation.........................................................................................................................11
POSITION DANS LE SECTEUR ...............................................................................................................................11
Concurrence.................................................................................................................................................11
Utilisation de la technologie .........................................................................................................................12
PLAN DE MARKETING....................................................................................................................................13
MARCHÉ CIBLE ..................................................................................................................................................13
PRODUITS ET SERVICES ......................................................................................................................................13
STRATÉGIE DE PRIX ............................................................................................................................................14
Conditions de crédit......................................................................................................................................14
PLAN DE VENTE/DISTRIBUTION ...........................................................................................................................14
PLAN DE PUBLICITÉ ET DE PROMOTION ................................................................................................................15
EXPLOITATION ................................................................................................................................................16
STADE DE DÉVELOPPEMENT ...............................................................................................................................16
Risques.........................................................................................................................................................16
Plan de mesures d’urgence ...........................................................................................................................16
Appartenance à des associations professionnelles .........................................................................................17
PROCESSUS DE PRODUCTION...............................................................................................................................17
FINANCES ..........................................................................................................................................................18
ÉTAT DES RÉSULTATS.........................................................................................................................................18
ÉTAT DE L’ÉVOLUTION DE LA SITUATION FINANCIÈRE..........................................................................................18
BILAN ...............................................................................................................................................................18
RISQUES ET CONCLUSION ............................................................................................................................19
3
Sommaire
Les Paysagistes Christine et Denis Ltée exerce ses activités dans le secteur de l’aménagement
paysager à Sherbrooke depuis quatre ans. Cependant, compte tenu du caractère saisonnier de cette
activité, nous souhaitons élargir nos activités et offrir des services de déneigement afin d’assurer
l’exploitation toute l’année. Notre objectif est de couvrir les frais fixes de nos activités
d’aménagement paysager pendant l’hiver afin d’augmenter la rentabilité globale de notre
entreprise. Nous prévoyons que l’ajout des services de déneigement permettra d’augmenter notre
chiffre d’affaires de 200 000 $, pour le porter au total à 545 000 $. Afin d’atteindre cet objectif,
nous sollicitons un prêt à terme de 125 000 $ pour financer l’achat du matériel de déneigement
nécessaire.
Nous offrirons nos services à nos clients actuels des secteurs résidentiel et commercial. Nous
avons déjà obtenu l’engagement de 60 clients, dont une maison de retraite, un centre commercial
et un collège communautaire locaux. De plus, les activités de déneigement à Sherbrooke
(Québec) sont en passe de connaître une importante croissance. La ville de Sherbrooke a décidé
de sous-traiter l’ensemble de ses services de déneigement, ce qui se traduit par un marché
potentiel supplémentaire de 1,5 million de dollars et porte le marché total des services de
déneigement privés à Sherbrooke à 4 millions de dollars. À la lumière de ces informations, nous
visons un chiffre d’affaires de 500 000 $ pour nos activités de déneigement au cours des trois
prochaines années.
Notre stratégie consiste à vendre nos services au secteur résidentiel et commercial, en proposant
deux offres exclusives. Nous garantissons un service dans les 12 heures qui suivent une chute de
neige. Nous offrons un taux mensuel fixe établi en fonction de la taille de la propriété à déneiger.
Comme un hiver exceptionnellement rigoureux ou clément nuirait gravement aux contrats
résidentiels, notre politique consiste à maintenir un juste équilibre entre les clients résidentiels et
commerciaux afin de ne pas courir de risque excessif.
Nous nous appuierons sur notre base de données informatisée des clients de nos services
d’aménagement paysager pour promouvoir nos activités de déneigement. Nous pourrons ainsi
faire un suivi des services rendus aux clients et envoyer des offres par la poste pour solliciter des
contrats supplémentaires. De plus, dans le cadre de la campagne de lancement de notre nouveau
4
service, nous imprimerons 10 000 prospectus que nous ferons distribuer de porte à porte, nous
publierons des annonces dans la presse locale à intervalle hebdomadaire, de novembre à mars, et
nous afficherons des avis sur les panneaux d’affichage des centres communautaires, des
complexes sportifs, des collèges communautaires et des centres commerciaux. Nous – Christine
et Denis Gagnon – assurerons personnellement le service et nous recruterons trois
conducteurs/employés de maintenance une fois le financement obtenu, ainsi que trois
collaborateurs occasionnels en fonction des besoins. Notre expérience de propriétaires de PME
nous a conféré une solide connaissance des fondements liés à l’exploitation d’une entreprise.
Nous avons affiné nos compétences en ventes et en marketing. Nos conseillers sont : Jean-Marie
Horvath, fondateur de Comptabilité J-M et associés, Martine Gallant, présidente d’Élan
Communications Ltée et Claude Jutra, avocat de sociétés, associé à Jutra et Leroux.
Nous sommes convaincus de la viabilité de notre idée et savons que nos services seront utiles à
nos clients existants. Les états financiers complets de notre entreprise sont disponibles sur
demande. Ces états témoignent de notre rentabilité ces trois dernières années, alors que nous nous
sommes versés un salaire de 75 000 $ chacun.
5
L’équipe
Profils des membres de la direction et structure du capital
Les Paysagistes Christine et Denis Ltée a été fondée à Sherbrooke (Québec), par Christine et
Denis Gagnon. Nous détenons 100 % des actions de la société.
Titre
Nom
Description des tâches
Qualités
Copropriétaire
v Diplôme d’architecte
Christine Gagnon v Chargée de
paysagiste de l’Institut
l’exploitation générale
polytechnique de
de la société, y
Sherbrooke.
compris de la
v Quatre ans
supervision du
d’expérience dans le
personnel.
domaine de la vente et
v Chargée d’augmenter
de l’exploitation
le chiffre d’affaires de
d’une entreprise
la société et de
d’aménagement
négocier de nouveaux
paysager
contrats avec les
v Excellentes
municipalités.
compétences en
gestion et en
négociation
Copropriétaire
Denis Gagnon
v Chargé de l’ensemble v Diplômé d’un
des activités de tenue
programme de
de livre et de
commerce en deux
marketing de la
ans – Collège de
société.
Trois-Rivières
v Chargé du service à la v Trois ans
clientèle.
d’expérience en
comptabilité pour une
entreprise de transport
routier locale
Trois
conducteurs
saisonniers et
trois
collaborateurs
occasionnels
À déterminer
v Chargés de conduire
les véhicules de
déneigement
v Minimum d’un an
d’expérience en
déneigement
v Permis de conduire
valide et dossier de
conduite vierge
6
Fonction
Salaire
Copropriétaires
75 000 $ chacun par année
Trois conducteurs saisonniers
30 000 $ chacun par année
Trois collaborateurs occasionnels
15 $ de l’heure
Nous avons décidé de ne pas augmenter nos salaires malgré l’ajout des activités de déneigement
afin de conserver les fonds dans l’entreprise et d’assurer notre succès les premières années.
7
Conseillers
Nous avons constitué un comité consultatif dont les membres offrent leur temps et leur
expérience à titre bénévole :
v Jean-Marie Horvath. Comptabilité J-M et associés, CPA
Jean-Marie Horvath est comptable agréé et fondateur de Comptabilité J-M et associés. Il
soutient activement les petites entreprises et il est membre d’un conseil de la Chambre de
commerce de Sherbrooke.
v Martine Gallant. Présidente, Élan Communications Ltée
Mme Gallant est présidente d’Élan Communications Ltée, société de communications et de
marketing qui se concentre sur le marketing informatisé. Elle collabore également au
quotidien Le Soleil de Sherbrooke.
v Claude Jutra. Associé, Jutra et Leroux
Claude Jutra est avocat de sociétés et associé-fondateur du cabinet d’avocats montréalais Jutra
et Leroux. M. Jutra donne également des conférences sur des questions juridiques qui
touchent les petites entreprises et il contribue régulièrement à la revue Droit et commerce.
Services professionnels
Nous avons noué de bonnes relations de travail avec un certain nombre de professionnels dans le
cadre de nos activités d’aménagement paysager. Nous continuerons de collaborer avec Scott
Riley, avocat de société chez Reisse & Carr, et avec Maureen Bradley, comptable chez Bradley &
Associés.
Besoins en ressources humaines
Nous créerons trois postes de conducteurs saisonniers, offerts à des candidats qui détiennent un
permis de conduire valide et dont le dossier de conduite est en règle, en plus d’une année
d’expérience en déneigement. Des connaissances en aménagement paysager seront un atout, car,
même si nous employons actuellement des paysagistes saisonniers, ces postes pourraient devenir
des postes pour toute l’année. Les conducteurs toucheront un salaire annuel de 30 000 $. Les
8
collaborateurs occasionnels, qui travailleront sous la supervision des conducteurs saisonniers,
seront appelés à travailler selon les besoins et rémunérés 15 $ de l’heure.
De plus, nous prévoyons d’inscrire nos conducteurs à un cours d’une journée sur la conduite en
hiver, portant sur des techniques pour éviter les accidents en hiver. Tout notre matériel sera assuré
en cas d’accident ou de dommage.
9
Environnement de l’entreprise
Résumé et antécédents de la société
Les Paysagistes Christine et Denis Ltée exerce ses activités dans le secteur de l’aménagement
paysager à Sherbrooke depuis quatre ans et a toujours été rentable. Cependant, compte tenu du
caractère saisonnier de l’activité, nous souhaitons élargir nos activités et proposer des services de
déneigement afin d’assurer une exploitation toute l’année. Nous offrirons nos services à nos
clients existants des secteurs résidentiel et commercial.
Vue d’ensemble du secteur
En raison de son climat nordique, le Canada a toujours eu besoin de services de déneigement
pendant l’hiver. Avec l’augmentation constante des contraintes professionnelles et des loisirs, la
demande de services de déneigement professionnels est en hausse dans le secteur résidentiel. De
même, comme le nombre de petites entreprises à effectif limité augmente, ces entreprises ont de
plus en plus recours à des services de déneigement extérieurs plutôt que d’employer elles-mêmes
du personnel d’entretien pour le faire. Et avec l’application plus rigoureuse des sanctions contre
les particuliers et les entreprises qui ne déneigent pas leur propriété décidée par les autorités
municipales, les études de marché laissent entrevoir un taux de croissance d’environ 4 pour cent
par an au cours des cinq prochaines années pour les activités de déneigement.
À l’échelle locale, la ville de Sherbrooke a récemment décidé de sous-traiter ses activités de
déneigement, d’une valeur de 1,5 million de dollars.
Secteurs d’activité
v Secteur résidentiel : Résidences privées dans la région de Sherbrooke ; surtout dans des
quartiers à revenus moyens ou élevés habités par des professionnels ayant un emploi du temps
chargé, qui manquent de temps pour déneiger eux-mêmes.
v Secteur commercial : essentiellement composé de locataires de commerces dans des centres
commerciaux ou des quartiers commerçants dans l’agglomération de Sherbrooke. De plus, les
grandes institutions, comme les écoles, les hôpitaux et les maisons de retraite, ont réduit leur
personnel d’entretien mais doivent continuer de respecter des normes de sécurité strictes en
hiver.
10
Facteurs saisonniers
Les activités de déneigement sont fortement influencées par les facteurs saisonniers. Un hiver
exceptionnellement enneigé entraînerait une augmentation de la demande de services de
déneigement ; à l’inverse, un hiver clément pourrait avoir une incidence catastrophique sur une
société de déneigement, selon la structure de ses contrats. Cependant, les conditions
atmosphériques à Sherbrooke ont été très stables ces dix dernières années, et les précipitations ne
varient pas de plus de 15 pour cent d’une année à l’autre.
Tendances de consommation
Depuis que les municipalités infligent de lourdes amendes aux résidents qui ne déneigent pas leur
propriété dans les 12 heures, la demande de services de déneigement de la part des particuliers a
augmenté de 16 pour cent ces cinq dernières années. De même, avec l’augmentation des
poursuites en justice pour négligence, la probabilité que les entreprises locales fassent appel à des
services de déneigement a augmenté de 54 pour cent par rapport à dix ans plus tôt.
Position dans le secteur
Nous travaillons dans le secteur de l’aménagement paysager depuis quatre ans et nous avons
acquis une réputation solide dans l’agglomération de Sherbrooke, aussi bien auprès des
entreprises que des particuliers. Nous sommes renommés pour notre service courtois et compétitif
et nous jouissons d’un taux de recommandations élevé. Sur plus de 300 clients, la grande majorité
se sont engagés à faire appel à nos services de déneigement une fois qu’ils seront opérationnels.
Concurrence
La région de Sherbrooke compte actuellement huit sociétés de déneigement. Les deux plus
grandes, Au revoir neige et Gilles Délétang et fils Ltée, contrôlent actuellement 80 pour cent du
marché local. Ces sociétés sont bien établies et sont toutes deux en activité depuis plus de dix ans.
Six petits entrepreneurs se partagent les 20 pour cent restants.
Les autres entrepreneurs chercheront à tirer parti de la décision de la ville de sous-traiter ses
activités de déneigement, mais la position des Paysagistes Christine et Denis Ltée est
particulièrement favorable. Nous avons noué des relations avec nos clients résidentiels et
11
commerciaux, ainsi qu’avec la municipalité au cours des quatre dernières années. C’est pourquoi
nous sommes très bien placés, non seulement pour obtenir des contrats publics, mais aussi dans
les secteurs privés et résidentiels.
Utilisation de la technologie
Nous prévoyons de nous appuyer sur notre base de données informatisée compilée au cours des
quatre dernières années pour commercialiser nos services de déneigement auprès de nos clients
existants. Cela nous conférera un avantage sur un certain nombre de nos concurrents qui
n’utilisent pas de base de données, puisque nous pouvons ainsi faire le suivi des services offerts et
envoyer des offres par publipostage pour solliciter des contrats supplémentaires.
12
Plan de marketing
Marché cible
Le marché total des services de déneigement s’élève à 4 000 000 $, réparti comme suit :
v Marché résidentiel : Composé essentiellement de familles de professionnels à revenu moyen à
élevé habitant dans des pavillons, à l’emploi du temps trop chargé pour déneiger eux-mêmes
leur propriété. Ce marché est estimé à environ 1,5 million de dollars.
v Marché commercial : Ce marché peut être réparti en trois catégories :
1. Petites entreprises – Marché composé essentiellement de centres commerciaux et de
magasins au centre ville. Ce secteur est estimé à environ 500 000 $ à Sherbrooke.
2. Institutions – Écoles, hôpitaux et autres grands organismes publics, qui disposent
d’importants budgets d’entretien et qui paient généralement leurs factures dans les
30 jours. Au total, le marché de Sherbrooke est estimé à environ 500 000 $.
3. Contrats de la municipalité – En plus des marchés ci-dessus, un certain pourcentage de
nos activités proviendra de contrats de la ville, qui a décidé de sous-traiter l’ensemble de
ses activités de déneigement dans la région de Sherbrooke. Ces contrats sont estimés à
environ 1,5 million de dollars.
Produits et services
Nous présenterons l’image d’une entreprise de services d’entretien active toute l’année, qui
accorde une attention personnalisée à ses clients. Nos concurrents plus importants ne sont pas en
mesure d’offrir ce type de services personnalisés et – comme ils traitent essentiellement avec des
entreprises et des organismes publics – les services coûtent plus chers. Nous offrirons à nos
clients des tarifs raisonnables et un service à la clientèle supérieur. Nous commercialiserons, par
des prospectus et des lettres de marketing direct (se reporter à la section Marketing), nos services
comme moyen économique et pratique d’entretenir une propriété. En utilisant nos services, les
clients résidentiels éviteront de payer des amendes pour n’avoir pas déneigé leur propriété, et les
entreprises seront assurées de limiter les risques de poursuites pour négligence.
13
Stratégie de prix
Clients commerciaux – Tarifs mensuels fixes :
v 125 $ pour une petite propriété
v 220 $ pour une propriété de taille moyenne
v 350 $ pour une grande propriété
Clients résidentiels :
v Nous estimons un prix saisonnier moyen de 200 $ à 300 $, en fonction de la taille de la
propriété.
Conditions de crédit
v Clients résidentiels : Paiement dans les 30 jours, espèces ou chèques seulement.
v Clients commerciaux : Net 30 jours sous réserve de l’approbation du crédit.
Notre marge brute d’autofinancement tient compte des paiements en retard. Nous prévoyons que
les recouvrements seront répartis comme suit : 25 % dans les 30 jours, 50 % dans les 60 jours et
25 % dans les 90 jours. Des contrats spéciaux seront négociés pour les travaux de déneigement de
grande envergure comme pour la maison de retraite, le centre commercial et le collège
communautaire.
Plan de vente/distribution
Dans le cadre de nos activités d’aménagement paysager, nous avons noué de bonnes relations
avec nos clients existants. Notre projet est d’offrir nos services de déneigement à nos clients
actuels dans les secteurs résidentiel et commercial. Nous avons déjà obtenu l’engagement de
60 clients actuels, dont une maison de retraite, un centre commercial et un collège
communautaire locaux. Nous avons l’intention de communiquer avec le reste de nos clients
existants par courrier, suivi d’une relance téléphonique, afin de leur présenter notre nouveau
service de déneigement. Nous chercherons également des clients potentiels en ciblant notre
publicité (voir ci-dessous). Les contrats potentiels seront confirmés par téléphone et par des
visites en personne par les propriétaires de la société.
14
Plan de publicité et de promotion
Les nouveaux services des Paysagistes Christine et Denis Ltée feront l’objet d’une publicité et de
promotions à multiple volets :
v Production et livraison de 10 000 prospectus de porte à porte en novembre (coût estimé à
1 500 $).
v Publicité hebdomadaire dans la presse locale de novembre à mars (coût estimé à 600 $)
v Affichage dans les centres communautaires, complexes sportifs, collèges communautaires et
centres commerciaux (coût estimé à 100 $)
v Envoi de lettres à nos clients existants pour promouvoir nos services (coût estimé à 300 $)
Nous estimons que les coûts de promotion de nos nouveaux services seront de 2 500 $ et qu’ils
apporteront 200 000 $ par année au chiffre d’affaires brut.
15
Exploitation
Stade de développement
Nous avons déjà trouvé un fournisseur de camions à quatre roues motrices, de souffleuses à neige
et de chasse-neige ainsi qu’un local pour entreposer le matériel. De plus, nous avons interrogé nos
clients existants et nous avons évalué leur intérêt pour les services de déneigement.
Pour être opérationnels, nous devons suivre les étapes ci-dessous :
v Obtenir un financement de la banque de 125 000 $ pour l’achat de matériel supplémentaire,
dont :
v Trois camions équipés de chasse-neige
v Trois souffleuses à neige
v Trois remorques
v Trouver un lieu d’entreposage pour le matériel – coût estimé de 600 $ par mois.
v Promouvoir les services de déneigement auprès de nos clients existants et de l’ensemble de la
population de Sherbrooke.
v Négocier avec la municipalité pour obtenir des contrats de déneigement.
v Recruter et former trois ouvriers pour soutenir les activités.
Risques
Les facteurs suivants risquent de nuire à l’entreprise :
v Un hiver exceptionnellement rigoureux rendrait les contrats commerciaux peu rentables et la
garantie de service en 12 heures irréaliste.
v Un hiver exceptionnellement clément entraînerait une baisse du nombre d’interventions dans
le secteur résidentiel et entamerait le bénéfice.
v L’endommagement du matériel entraînerait des frais de réparation et de remplacement élevés.
Plan de mesures d’urgence
Au cours de la dernière décennie, les hivers à Sherbrooke ont été relativement stables, avec une
variation de seulement 15 pour cent des précipitations d’une année à l’autre. C’est pourquoi il est
16
peu vraisemblable qu’un hiver exceptionnellement rigoureux ait une incidence négative sur les
ventes, tandis qu’un hiver exceptionnellement clément risque de diminuer le nombre de contrats
résidentiels, c’est pourquoi notre politique est d’assurer un équilibre entre les clients résidentiels
et commerciaux afin d’atténuer les risques. Nous souscrirons aussi une assurance complète sur
tout notre matériel de déneigement.
Appartenance à des associations professionnelles
En vue de collaborer avec d’autres entrepreneurs, nous appartenons aux associations suivantes :
v Alliance des entrepreneurs québécois
v Chambre de commerce de Sherbrooke
Processus de production
Les Paysagistes Christine et Denis Ltée louera un espace d’entreposage pour son matériel de
1 000 pieds carrés, à 600 $ par mois. Nous prévoyons d’acheter trois camions équipés d’un
chasse-neige, trois souffleuses à neige et trois remorques. Nous conservons notre bureau actuel à
domicile, qui est déjà équipé d’un télécopieur, d’une imprimante, d’une photocopieuse et de
systèmes informatiques que nous possédons déjà.
Comme l’engagement de nos clients est garanti, le seul facteur susceptible d’influencer la
demande de notre service reste les conditions climatiques. À Sherbrooke, nous ne prévoyons pas
de changement important de ces conditions.
Nous déneigerons les propriétés commerciales tôt le matin, alors que les terrains de stationnement
sont encore inoccupés. Les propriétés résidentielles seront déneigées en fin de matinée ou en
début d’après-midi, une fois que les résidents seront partis travailler.
17
Finances
État des résultats
Nous avons préparé un état des résultats supplémentaires des activités de déneigement, car la
« division » déneigement doit être un service complémentaire à nos activités existantes. Notre
société est déjà dotée d’une infrastructure administrative qui peut absorber les services de
déneigement moyennant des frais supplémentaires négligeables. L’état des résultats donne une
estimation du chiffre d’affaires brut de 200 000 $ la première année, pour un bénéfice après impôt
d’environ 18 000 $. Certains éléments inclus dans les frais d’administration pourraient être
imputés à la « division », mais cela ne changerait rien au chiffre d’affaires ou à la marge brute
d’autofinancement globale, puisque ces fonds seraient déboursés par la « division » aménagement
paysager. Les frais courants sont liés à l’utilisation des véhicules et aux salaires des conducteurs
et autres collaborateurs. Le matériel doit être entreposé hors saison ; les frais d’assurance et de
financement restent en vigueur pendant cette période (se reporter à l’annexe A).
État de l’évolution de la situation financière
Nous sollicitons un prêt à terme de 125 000 $ pour financer l’acquisition du matériel de
déneigement. Comme les activités de notre division sont saisonnières, les rentrées de fonds sont
limitées aux mois d’hiver, plus précisément, de novembre à avril. Les frais d’exploitation sont
également supérieurs pendant cette période. Cependant, certaines sorties de fonds fixes se
poursuivront le restant de l’année, dont l’entreposage du matériel, les intérêts et les assurances.
L’état de l’évolution de la situation financière indique que la division dégagera une marge
positive d’environ 65 000 $ (se reporter à l’annexe B).
Bilan
Le bilan témoigne d’une situation financière solide, avec une trésorerie de 46 000 $, des comptes
clients recouvrables de 41 000 $ et un passif à court terme d’environ 22 000 $. Nous détiendrons
des immobilisations excédentaires de 200 000 $, qui constitueront la pierre angulaire de nos
activités futures. À mesure que notre entreprise poursuivra sa croissance, nous aurons peut-être
besoin de capitaux supplémentaires (se reporter à l’annexe C).
18
Risques et conclusion
Notre objectif général est d’ajouter des services de déneigement à nos activités d’aménagement
paysager existantes afin d’assurer une exploitation toute l’année. Dans le but d’atteindre cet
objectif, nous sollicitons un prêt à terme de 125 000 $. Une fois que nous aurons obtenu ce prêt et
fait l’acquisition du matériel nécessaire, nous prévoyons une augmentation de notre chiffre
d’affaires d’environ 200 000 $, pour un bénéfice d’environ 18 000 $.
Nous avons pris en considération le risque que les conducteurs à temps partiel démissionnent ou
soient licenciés, et nous avons convenu de les remplacer personnellement, le cas échéant, en
attendant de leur trouver des remplaçants. De faibles précipitations neigeuses risquent d’avoir une
incidence négative sur notre bénéfice provenant du secteur résidentiel, mais ce risque peut être
contrebalancé par la diminution des salaires du personnel à temps partiel et n’aurait aucune
incidence sur la facturation de nos clients du secteur commercial.
Nous sommes convaincus que notre clientèle existante aura recours à nos services et nous avons
déjà obtenu des engagements d’un grand nombre d’entreprises et d’organismes locaux dans ce
sens. De plus, comme la ville de Sherbrooke a décidé de sous-traiter l’ensemble de ses services
de déneigement à des sociétés privées, la conjoncture est idéale pour soutenir l’expansion de Les
Paysagistes Christine et Denis Ltée.
19
Appendix A
Les Paysagistes Christine et Denis Ltée – Résultats consolidés des divisions aménagement paysager et déneigement.
ÉTAT DES RÉSULTATS – Clôture de l’exercice le 31 octobre 1999
Nov.
1
Déc.
2
Janv.
3
Fév.
4
Mars
5
Avril
6
Mai
7
Juin
8
Juil.
9
Août
10
Sept.
11
Oct
12
Total
Mois
$
30,000
$
38,000
$
42,000
$
45,000
$
45,000
$
25,000
$
40,000
$
50,000
$
60,000
$
65,000
$
60,000
$
45,000
$
545,000
$
12,500
9,660
1,551
1,200
2,270
1,000
450
1,500
1,200
4,625
35,956
$
12,500
9,660
1,551
1,200
370
1,000
450
1,500
1,200
4,625
1,042
34,056
$
12,500
9,660
1,551
1,200
370
1,000
450
1,500
1,200
4,625
1,028
34,056
$
12,500
9,660
1,551
1,200
370
1,000
450
1,500
1,200
4,625
1,015
34,056
$
12,500
9,660
1,551
1,200
370
1,000
450
1,500
1,200
4,625
1,001
34,056
$
12,500
15,000
2,750
1,200
250
500
300
1,500
1,200
4,625
987
39,825
$
12,500
19,547
3,205
1,200
250
500
300
1,500
1,200
4,625
973
44,826
$
12,500
21,820
3,432
1,200
250
500
300
1,500
1,200
4,625
959
47,327
$
12,500
28,640
4,114
1,200
250
500
300
1,500
1,200
4,625
945
54,828
$
12,500
28,640
4,114
1,200
250
500
300
1,500
1,200
4,625
931
54,828
$
12,500
28,640
4,114
1,200
250
500
300
1,500
1,200
4,625
916
54,828
$
12,500
24,093
3,659
1,200
250
500
300
1,500
1,200
4,625
902
49,827
$
150,000
214,678
33,144
14,400
5,500
8,500
4,350
18,000
14,400
55,500
10,700
518,472
Chiffre d’affaires
Charges
Salaires
Autre rémunération
Avantages sociaux
Entreposage du matériel
Promotion
Conduite/entretien des camions
Frais généraux et administratifs
Loyer et frais d’occupation
Assurances
Amortissement
Intérêts
(5,956)
3,944
7,944
10,944
10,944
(14,825)
(4,826)
2,673
5,172
10,172
5,172
(4,827)
26,528
(1,370)
907
1,827
2,517
2,517
(3,410)
(1,110)
615
1,189
2,339
1,189
(1,110)
6,102
Bénéfice net (perte nette) avant impôts
Impôts sur le revenu
$
(4,586) $
3,037
$
6,117
$
8,427
$
8,427
$
(11,415) $
(3,716) $
2,058
$
3,982
$
7,832
$
3,982
$
(3,717) $
20,427
Appendix A
Les Paysagistes Christine et Denis Ltée – Division aménagement paysager.
ÉTAT DES RÉSULTATS – Clôture de l’exercice le 31 octobre 1999
Nov.
1
Mois
Chiffre d’affaires
$
-
Déc.
2
$
-
Janv.
3
$
-
Fév.
4
$
-
Mars
5
$
-
Avril
6
Mai
7
Juin
8
Juil.
9
Août
10
Sept.
11
Oct
12
Total
$ 25,000
$ 40,000
$ 50,000
$ 60,000
$ 65,000
$ 60,000
$ 45,000
$ 345,000
12,500
15,000
2,750
600
250
500
300
1,500
600
1,500
35,500
12,500
19,547
3,205
600
250
500
300
1,500
600
1,500
40,501
12,500
21,820
3,432
600
250
500
300
1,500
600
1,500
43,002
12,500
28,640
4,114
600
250
500
300
1,500
600
1,500
50,503
12,500
28,640
4,114
600
250
500
300
1,500
600
1,500
50,503
12,500
28,640
4,114
600
250
500
300
1,500
600
1,500
50,503
12,500
24,093
3,659
600
250
500
300
1,500
600
1,500
45,502
87,500
166,378
25,388
7,200
3,000
6,000
3,600
18,000
7,200
18,000
342,266
9,497
$ 14,497
$ 9,497
2,184
3,334
2,184
7,312
$ 11,162
$ 7,312
Charges
Salaires
Autres rémunérations
Avantages sociaux
Entreposage du matériel
Promotion
Conduite/entretien des camions
Frais généraux et administratifs
Loyer et frais d’occupation
Assurances
Amortissement
Intérêts
600
250
500
300
1,500
600
1,500
5,250
600
250
500
300
1,500
600
1,500
5,250
600
250
500
300
1,500
600
1,500
5,250
600
250
500
300
1,500
600
1,500
5,250
600
250
500
300
1,500
600
1,500
5,250
Bénéfice net (perte nette) avant impôts
$ (5,250) $ (5,250) $ (5,250) $ (5,250) $ (5,250)
Impôts sur le revenu
Bénéfice net (perte nette)
(1,208)
(1,208)
(1,208)
(1,208)
(1,208)
####### $
(2,415)
$ (4,043) $ (4,043) $ (4,043) $ (4,043) $ (4,043) $ (8,085) $
(501) $
6,998
(115)
1,610
(386) $
5,389
$
$
$
(502) $
(116)
$
(387) $
2,734
629
2,106
Appendix A2
Les Paysagistes Christine et Denis Ltée – Division déneigement.
ÉTAT DES RÉSULTATS – Clôture de l’exercice le 31 octobre 1999
Nov.
1
Mois
Chiffre d’affaires
$
Déc.
2
Janv.
3
Fév.
4
Mars
5
30,000
$ 38,000
$ 42,000
$ 45,000
$ 45,000
12,500
9,660
1,551
600
2,020
500
150
600
3,125
30,706
12,500
9,660
1,551
600
120
500
150
600
3,125
1,042
28,806
12,500
9,660
1,551
600
120
500
150
600
3,125
1,028
28,806
12,500
9,660
1,551
600
120
500
150
600
3,125
1,015
28,806
12,500
9,660
1,551
600
120
500
150
600
3,125
1,001
28,806
(706) $ 9,194
$ 13,194
$ 16,194
$ 16,194
2,115
3,035
3,725
3,725
(544) $ 7,079
$ 10,159
$ 12,469
$ 12,469
Avril
6
$
-
Mai
7
$
-
Juin
8
$
-
Juil.
9
$
-
Août
10
$
-
Sept.
11
$
-
Oct
12
$
-
Total
$ 200,000
Charges
Salaires
Autres rémunérations
Avantages sociaux
Entreposage du matériel
Promotion
Conduite/entretien des camions
Frais généraux et administratifs
Loyer et frais d’occupation
Assurances
Amortissement
Intérêts
Bénéfice net (perte nette) avant impôts
$
Impôts sur le revenu
Bénéfice net (perte nette)
(162)
$
600
600
600
600
600
600
600
600
3,125
987
4,325
600
3,125
973
4,325
600
3,125
959
4,325
600
3,125
945
4,325
600
3,125
931
4,325
600
3,125
916
4,325
600
3,125
902
4,325
62,500
48,300
7,756
7,200
2,500
2,500
750
7,200
37,500
10,700
176,206
$ (4,325) $ (4,325) $ (4,325) $ (4,325) $ (4,325) $ (4,325) $ (4,325) $ 23,794
(995)
(995)
(995)
(995)
(995)
(995)
(995)
5,473
$ (3,330) $ (3,330) $ (3,330) $ (3,330) $ (3,330) $ (3,330) $ (3,330) $ 18,321
Annexe B
Les Paysagistes Christine et Denis Ltée – Résultats consolidés des divisions aménagement paysager et déneigement.
ÉTAT DE L’ÉVOLUTION DE LA SITUATION FINANCIÈRE – Clôture de l’exercice le 31 octobre 1999
Rentrées de fonds
Recouvrement des comptes clients
Prêt à terme bancaire
Nov.
1
Déc.
2
Janv.
3
Fév.
4
Mars
5
Avril
6
Mai
7
Juin
8
Juil.
9
Août
10
Sept.
11
Oct.
12
Total
30,000
125,000
$ 155,000
$ 32,000
$ 32,000
$ 37,000
$ 37,000
$ 41,750
$ 41,750
$ 44,250
$ 44,250
$ 40,000
$ 40,000
$ 33,750
$ 33,750
$ 38,750
$ 38,750
$ 50,000
$ 50,000
$ 58,750
$ 58,750
$ 62,500
$ 62,500
$ 57,500
$ 57,500
$ 526,250
125,000
$ 651,250
$ 125,000
500
31,331
$ 156,831
1,614
500
29,431
$ 31,545
1,628
500
29,431
$ 31,559
1,641
500
29,431
$ 31,572
1,655
500
29,431
$ 31,586
1,669
500
35,200
$ 37,369
1,683
500
40,201
$ 42,384
1,697
500
42,702
$ 44,898
1,711
500
50,203
$ 52,414
1,725
500
50,203
$ 52,428
1,739
500
50,203
$ 52,443
1,754
500
45,202
$ 47,456
$ 125,000
18,515
6,000
462,972
$ 612,487
455
5,441
10,178
12,664
2,631
(8,634)
(6,148)
(2,414)
6,322
10,057
10,044
38,763
7,500
5,669
6,123
11,565
21,742
34,406
37,037
28,404
22,255
19,841
26,163
36,220
-
5,669
$ 6,123
$ 11,565
$ 21,742
$ 34,406
$ 37,037
$ 28,404
$ 22,255
$ 19,841
$ 26,163
$ 36,220
$ 46,263
$
Sorties de fonds
Acquisitions d’immobilisations
Remboursement de l’emprunt bancaire
Paiement des acomptes provisionnels d’impôts
Charges mensuelles (à l’exclusion des frais d’amortissement)
Augmentation (diminution) de l’encaisse
(1,831)
Encaisse, début
Encaisse, fin
$
$ 38,763
Annexe B2
Les Paysagistes Christine et Denis Ltée – Division déneigement.
ÉTAT DE L’ÉVOLUTION DE LA SITUATION FINANCIÈRE – Clôture de l’exercice le 31 octobre 1999
Nov.
1
Rentrées de fonds
Recouvrement des comptes clients
Prêt à terme bancaire
$
Déc.
2
Janv.
3
Fév.
4
Mars
5
Avril
6
Mai
7
Juin
8
Juil.
9
Août
10
Sept.
11
Oct.
12
Total
22,500
125,000
$ 32,000
-
$
37,000
-
$
41,750
-
$
44,250
-
$
33,750
-
$
11,250
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
222,500
125,000
$ 147,500
$ 32,000
$
37,000
$
41,750
$
44,250
$
33,750
$
11,250
$
-
$
-
$
-
$
-
$
-
$
347,500
Acquisitions d’immobilisations
$ 125,000
Remboursement de l’emprunt bancaire
Paiement des acomptes provisionnels d’impôts
Charges mensuelles (à l’exclusion des frais d’amortissement) 27,581
$
1,614
25,681
125,000
18,515
138,706
$ 152,581
$ 27,295
$
282,221
Sorties de fonds
Augmentation (diminution) de l’encaiss
(5,081)
Encaisse, débu
Encaisse, fin
0
$
(5,081) $
1,628
25,681
$
4,705
(5,081)
(377) $
27,309
1,641
25,681
$
9,691
(377)
9,315
$
27,322
1,655
25,681
$
27,336
1,669
1,200
$
2,869
1,683
1,200
$
2,883
1,697
1,200
$
2,897
1,711
1,200
$
2,911
1,725
1,200
$
2,925
1,739
1,200
$
2,939
1,754
1,200
$
2,954
14,428
16,914
30,881
8,367
(2,897)
(2,911)
(2,925)
(2,939)
(2,954)
65,279
9,315
23,742
40,656
71,537
79,905
77,008
74,097
71,172
68,233
-
23,742
$
40,656
$
71,537
$
79,905
$
77,008
$
74,097
$
71,172
$
68,233
$
65,279
$
65,279
Les Paysagistes Christine et Denis Ltée
Résultats consolidés des divisions aménagement paysager et déneigement
Annexe détaillant les calculs de l’état de l’évolution de la situation financière
Nov.
Déc.
Janv.
Fév.
1
2
3
4
Mars
5
Avril
6
Mai
7
Juin
8
Juil.
9
Août
10
Sept.
11
Oct.
12
$ 36,750
$ 37,500
$ 22,500
$ 28,750
$ 40,000
$ 50,000
$ 56,250
$ 53,750
Comptes clients
Solde, début de l’exercice
$ 22,500
Chiffre d’affaires net
Recouvrements
Solde, fin de l’exercice
30,000
38,000
42,000
45,000
45,000
25,000
40,000
50,000
60,000
65,000
60,000
45,000
(30,000) (32,000) (37,000) (41,750)
(44,250)
(40,000)
(33,750)
(38,750)
(50,000)
(58,750)
(62,500)
(57,500)
$ 22,500 $ 28,500 $ 33,500 $ 36,750 $ 37,500 $ 22,500 $ 28,750 $ 40,000 $ 50,000 $ 56,250 $ 53,750 $ 41,250
$ 22,500
$ 28,500
Recouvrement de comptes clients
Hypothèse de recouvrement du chiffre d’affaires net à 30 jours
Chiffre d’affaires, net
$ 30,000 $ 38,000 $ 42,000
Recouvrement 25 % au cours du mois
7,500
9,500
10,500
Recouvrement 50 % le premier mois suivant15,000
15,000
19,000
Recouvrement 25 % le deuxième mois suivant7,500
7,500
7,500
$ 30,000 $ 32,000 $ 37,000
$ 33,500
$ 45,000
11,250
21,000
9,500
$ 41,750
$ 45,000
11,250
22,500
10,500
$ 44,250
$ 25,000
6,250
22,500
11,250
$ 40,000
$ 40,000
10,000
12,500
11,250
$ 33,750
$ 50,000
12,500
20,000
6,250
$ 38,750
Comptes fournisseurs
Aucune provision n’est constituée pour les comptes fournisseurs
Les frais d’exploitation des véhicules et des salaires sont réputés être payés dans le courant du mois où ils sont engagés.
$ 60,000
15,000
25,000
10,000
$ 50,000
$ 65,000
16,250
30,000
12,500
$ 58,750
$ 60,000
15,000
32,500
15,000
$ 62,500
$ 45,000
11,250
30,000
16,250
$ 57,500
Total
Les Paysagistes Christine et Denis Ltée
Division déneigement
Annexe détaillant les calculs de l’état de l’évolution de la situation financière
Nov.
Déc.
1
2
Solde de l’emprunt bancaire et intérêts
$ 125,000
Solde d’ouverture
$
Avances
125,000
1,614
Remboursement
Solde de clôture
$ 125,000 $ 126,614
Portion des intérêts des remboursements
capital et intérêts à un taux de 10 %
Comptes clients
Solde d’ouverture
Chiffre d’affaires net
Recouvrements
Solde de clôture
$
$
$
-
$
22,500 $
30,000
(22,500)
30,000 $
Recouvrement de comptes clients
Hypothèse de recouvrement du chiffre d’affaires net à 30 jours
$
Chiffre d’affaires, net
30,000
Recouvrement 25 % au cours du mois
7,500
Recouvrement 50 % le premier mois suivant
15,000
Recouvrement 25 % le deuxième mois suivant
$
22,500
$
$
1,042
Janv.
3
Mars
5
Avril
6
Mai
7
Juin
8
Juil.
9
Août
10
Sept.
11
Oct
12
Total
$
126,614
$
128,242
$
129,883
$
131,538
$
133,207
$
134,889
$
136,586
$
138,297
$
140,022
$
141,761
1,628
128,242
$
1,641
129,883
$
1,655
131,538
$
1,669
133,207
$
1,683
134,889
$
1,697
136,586
$
1,711
138,297
$
1,725
140,022
$
1,739
141,761
$
1,754
143,515
18,515
$
$
1,028
$
1,015
$
1,001
$
987
$
973
$
959
$
945
$
931
$
916
$
902
10,700
-
$
-
$
-
$
-
$
-
-
$
-
$
-
$
-
$
30,000 $
38,000
(32,000)
36,000 $
38,000
9,500
15,000
7,500
32,000
Fév.
4
$
$
36,000 $
42,000
(37,000)
41,000 $
42,000
10,500
19,000
7,500
37,000
$
$
41,000 $
45,000
(41,750)
44,250 $
45,000
11,250
21,000
9,500
41,750
$
$
44,250 $
45,000
(44,250)
45,000 $
45,000
11,250
22,500
10,500
44,250
$
$
Comptes fournisseurs
Aucune provision n’est constituée pour les comptes fournisseurs
Les frais d’exploitation des véhicules et des salaires sont réputés être payés dans le courant du mois où ils sont engagés.
45,000 $
(33,750)
11,250 $
22,500
11,250
33,750
$
$
11,250 $
(11,250)
$
11,250
11,250
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
-
Annexe C
Les Paysagistes Christine et Denis Ltée
BILAN – Au 31 octobre 1999
ACTIF
Actif à court terme
Encaisse
Éléments d’actif divers et fournitures
Comptes clients
Immobilisations
Matériel, aménagement paysager
Matériel, déneigement
Moins : Amortissement cumulé
$
46,263
20,000
41,250
107,513
90,000
125,000
215,000
(85,500)
Total de l’actif
$
Passif
Passif à court terme
Impôts sur le revenu
Tranche à court terme de la dette à long terme
129,500
237,013
102
22,222
22,324
Passif à long terme
Prêt à terme bancaire
Moins tranche échue pendant l’année
106,485
(22,222)
84,263
Avoir des propriétaires
Capital-actions
100
Bénéfice non réparti
Solde d’ouverture
Bénéfice net
Solde de clôture
Total du passif et de l’avoir des propriétaires
$
109,900
20,427
130,327
130,427
237,013