Tables de retenues sur la paie Payroll Deductions Tables

Transcription

Tables
de retenues
sur la paie
Payroll
Deductions
Tables
Québec
Quebec
En vigueur
er
le 1 janvier 2005
Effective
January 1, 2005
Les tables relatives à l’AE pour 2005 ne font pas
partie de ce fichier. Cependant, elles sont
disponibles sur notre site Web.
The EI tables for 2005 are not part of this file. However,
they are available on our Web site.
T4032-QC
Du nouveau à compter
du 1er janvier 2005
What’s new as of
January 1, 2005
Dans cette publication, les principaux changements survenus
depuis la dernière édition sont encadrés en rouge.
The major changes made to this publication since the last
edition are outlined in red.
Nous avons apporté les changements suivants à cette
publication :
We have made the following changes to this
publication:
Les seuils de revenu de l’impôt fédéral et plusieurs montants
personnels ont été indexés pour 2005.
The federal income tax thresholds and many personal
amounts have been indexed for 2005.
Notre nom a changé!
Our name has changed!
Le 12 décembre 2003, l’Agence des douanes et du revenu du
Canada (ADRC) est devenue l’Agence du revenu du Canada
(ARC). Les douanes font maintenant partie de l’Agence des
services frontaliers du Canada (ASFC).
On December 12, 2003, the Canada Customs and
Revenue Agency (CCRA) became the Canada Revenue
Agency (CRA). The customs program is now part of the
new Canada Border Services Agency (CBSA).
Du côté des impôts, rien n’a changé. Nous continuons
d’administrer les lois fiscales au nom du gouvernement du Canada
et de la plupart des provinces et territoires. Nous continuons aussi
de nous occuper de divers programmes de prestations
socioéconomiques et de programmes d’encouragement par
l’entremise du régime fiscal.
On the tax side of things, it’s business as usual. We
continue to administer tax laws for the Government of
Canada and for most provinces and territories. We also
continue to look after social and economic benefit and
incentive programs delivered through the tax system.
Changements aux Tables sur disquette (TSD)
er
Changes to Tables on Diskette (TOD)
Depuis l’édition du 1 janvier 2004, les Tables sur disquette
peuvent être utilisées avec un ordinateur personnel ou Macintosh.
Le programme est maintenant disponible sur disque compact
(CD). Vous pouvez soit installer la version Windows ou Macintosh
à partir du même CD. Vous pouvez aussi télécharger le
programme à partir du site Web de l’ARC
à www.arc.gc.ca/retenues.
Since the January 1, 2004 edition, Tables on Diskette can
be used by both PC and Macintosh computers. The
program is now available on compact disc (CD). You can
install either the Windows or Macintosh version from the
same CD. You can also download the program from the
CRA’s Web site at www.cra.gc.ca/payroll.
Rappel important concernant les
Tables de retenues sur la paie (T4032)
Important reminder concerning the
Payroll Deductions Tables (T4032)
La plupart des clients ne reçoivent plus automatiquement par la
poste la version papier de cette publication.
Most clients no longer automatically receive a paper copy
of this publication by mail.
Conformément à son objectif environnemental de réduire le
gaspillage de papier, l’ARC réduit de façon importante le volume
des tables de retenues sur la paie produites sur papier chaque
année.
In keeping with our goal to be environmentally conscious
and reduce paper waste, the CRA is significantly
reducing the volume of paper payroll tables produced
each year.
Version en ligne des tables
Tables on the Web
Vous pouvez télécharger les tables sur notre site Web
à www.arc.gc.ca/retenues et les sauvegarder. Vous pouvez
choisir d’imprimer seulement les pages ou l’information dont vous
avez besoin.
You can download the tables from our Web site
at www.cra.gc.ca/payroll and save them on your
computer. You can choose to print only the specific
pages or information you need.
La version électronique de la publication T4032 est généralement
disponible sur notre site Web trois semaines avant la version
imprimée.
Generally, the electronic version of the T4032 publication
is available on our Web site three weeks before the
printed version is available.
Nous pouvons vous faire parvenir la version papier des tables sur
demande. Commandez-les simplement à l’avance à partir de notre
site Web à www.arc.gc.ca/formulairedecommande ou
composez sans frais, le 1 800 959-3376.
We can still mail a paper version of the tables to you on
request. Simply order one in advance from our Web site
at www.cra.gc.ca/orderforms or call toll free
at 1-800-959-2221.
A-1
Laissez-nous vous aviser
Let us notify you
L’ARC offre un service électronique qui nous permet de vous
communiquer immédiatement et gratuitement tous les nouveaux
changements aux retenues sur la paie.
The CRA provides an electronic service that lets us notify
you immediately, free of charge, of any changes to the
payroll deductions.
Pour vous inscrire, allez à la page Web de l’ARC
à www.arc.gc.ca/listes et fournissez l’adresse électronique de
votre entreprise pour chacune des listes d’envois qui vous
intéressent.
To subscribe, simply visit the CRA Web site
at www.cra.gc.ca/lists and provide your business’s
email address for each mailing list that interests you.
A-2
Table des matières
Table of contents
Page
A
Page
A
À qui s’adresse cette publication? .......................................... A-5
Que faire si cette publication ne renferme pas
votre période de paie? ............................................................ A-5
Quelle table d’impôt provincial ou territorial
devez-vous utiliser? ................................................................ A-5
Who should use this publication?..........................
What if your pay period is not in this
publication? ..............................................................
Which provincial or territorial tax table
should you use?.......................................................
A-5
A-6
A-6
A-6
A-6
A-7
Federal tax for 2005 ....................................................
Indexing for 2005.........................................................
Tax rates and income thresholds..............................
Labour-sponsored funds............................................
Personal amounts........................................................
A-6
A-6
A-6
A-6
A-7
Impôt fédéral pour 2005............................................................
Indexation pour 2005 ..................................................................
Taux d’imposition et seuils de revenu ....................................
Fonds de travailleurs ..................................................................
Montants personnels ..................................................................
A-5
A-5
Cotisations à l’assurance-emploi (AE) pour 2005................ A-7
Cotisations de l’employé............................................................ A-7
Cotisations de l’employeur........................................................ A-7
Employment Insurance (EI) premiums for 2005 .... A-7
Employee premiums .................................................. A-7
Employer premiums................................................... A-7
L’abattement de l’impôt du Québec....................................... A-8
Quebec tax abatement ...............................................
A-8
Déclaration des crédits d’impôt personnel
(formulaire TD1)..................................................................... A-8
Personal tax credits return
(TD1 form) ...............................................................
A-8
Codes de demande .....................................................................
Explication des codes de demande ..........................................
Code de demande 0 ................................................................
Codes de demande 1 à 10.......................................................
Indexation des montants des codes de
demande fédéraux...............................................................
Tableau 1 – Codes de demande pour 2005 .........................
Revenus d’emploi de toutes provenances ..............................
Claim codes .................................................................
Explanation of claim codes........................................
Claim code 0.............................................................
Claim codes 1 to 10 .................................................
Indexing of federal claim
codes amounts .....................................................
Chart 1 – 2005 Claim codes....................................
Employment income from all sources .....................
A-8
A-8
A-8
A-8
A-8
A-9
A-9
A-8
A-8
A-8
A-8
A-8
A-9
A-9
Calcul des retenues sur la paie pour les employés
du secteur de l’hôtellerie et de la restauration
au Québec................................................................................. A-9
Comment devez-vous réduire les retenues? .......................... A-10
Calculating payroll deductions for employees
in the hotel and restaurant business
in Quebec ................................................................. A-9
How do you reduce the deductions?....................... A-10
Retenues d’impôt sur le revenu de commissions................ A-10
Formulaire TD1X, État du revenu et des dépenses de
commissions aux fins des retenues sur la paie .......................... A-10
Tax deductions from commission income............ A-10
Form TD1X, Statement of Commission Income and
Expenses for Payroll Tax Deductions ....................... A-10
Tables sur disquette .................................................................... A-11
Tables on diskette ....................................................... A-11
Comment utiliser les tables dans cette publication ........... A-11
Table de l’AE (section B) ............................................................ A-11
Tables de retenues d’impôt fédéral
(section C) ................................................................................. A-12
How to use the tables in this publication............. A-11
EI table (Section B) ...................................................... A-11
Federal tax deductions tables
(Section C)................................................................. A-12
Quelques renseignements à propos des retenues
sur la paie .................................................................................
Retenir l’impôt sur les revenus non assujettis
à des cotisations au RPC ou à l’AE.......................................
Tableau 2 – Montants des crédits relatifs au RPC et
à l’AE pour 2005...................................................................
Exemple visant une personne qui touche une rente .........
Retenir l’impôt lorsque l’employé a droit au crédit
d’impôt relatif à un fonds de travailleurs ...........................
Some information about payroll
deductions................................................................
Deducting tax from income not subject to
CPP contributions or EI premiums ......................
Chart 2 – 2005 CPP and EI credit
amounts.................................................................
Example for a person receiving a pension ..........
Deducting tax when the employee has a
labour-sponsored funds tax credit .......................
A-12
A-12
A-13
A-13
A-14
A-3
A-12
A-12
A-13
A-13
A-14
Page
Calcul des retenues d’impôt, étape par étape ......................
Exemple 1 – Impôt à retenir sur tous les revenus
sauf les commissions...............................................................
Exemple 2 – Impôt à retenir sur le revenu
de commissions........................................................................
Tableau 3 – Taux d’imposition et seuils de revenu
fédéraux pour 2005..............................................................
A-14
A-15
A-16
A-18
Page
Step-by-step calculation of tax deductions ..........
Example 1 – Tax to deduct for all income
except commissions ................................................
Example 2 – Tax to deduct for
commission income.................................................
Chart 3 – 2005 federal tax rates and
income thresholds ...............................................
A-14
A-15
A-16
A-18
Faites-nous part de vos suggestions....................................... A-18
Your opinion counts! ................................................. A-18
B
B
Table des cotisations à l’assurance-emploi .......................... B-1
The EI tables effective January 1, 2005 are not part of this file.
However, they are available on our Web site.
Employment Insurance premiums table............... B-1
er
Les tables relatives à l’AE en vigueur le 1 janvier 2005
ne font pas partie de ce fichier. Cependant, elles sont
disponibles sur notre site Web.
C
C
Tables de retenues d’impôt...................................................... C-1
Hebdomadaire (52 périodes de paie)....................................... C-1
Aux deux semaines (26 périodes de paie)............................... C-7
Bimensuel (24 périodes de paie)............................................... C-13
Mensuel (12 périodes de paie) .................................................. C-19
Tax Deductions Tables ............................................. C-1
Weekly (52 pay periods) ............................................ C-1
Biweekly (26 pay periods) ......................................... C-7
Semi-monthly (24 pay periods) ................................ C-13
Monthly (12 pay periods) .......................................... C-19
Cette publication explique des situations fiscales courantes
dans un langage accessible. Pour obtenir plus de
renseignements, communiquez avec votre bureau des services
fiscaux.
This publication uses plain language to explain the
most common tax situations. If you need more help,
contact your tax services office.
Remarque
Dans cette publication, toutes les expressions désignant des
personnes visent à la fois les hommes et les femmes.
A-4
À qui s’adresse cette
publication?
Who should use this
publication?
V
ous devez utiliser cette publication si vous êtes un
employeur ou un payeur. Cette publication renferme les
tables de retenues d’impôt fédéral et les cotisations à l’AE. Elle
vous aidera à calculer les retenues sur la paie de vos employés
ou pensionnés.
ou use this publication if you are an employer or a
payer. This publication contains tables for federal
tax and EI premiums. It will help you determine the
payroll deductions for your employees or pensioners.
Pour obtenir des renseignements sur les retenues, les
versements et la déclaration des retenues sur la paie, consultez
les guides de l’employeur suivants :
For information on deducting, remitting, and reporting
payroll deductions, see the following employers’
guides:
Y
■
Renseignements de base sur les retenues sur la paie
■
Payroll Deductions (Basic Information)
■
Comment établir le feuillet T4 et le formulaire Sommaire
■
Filing the T4 Slip and Summary Form
■
Comment établir le feuillet T4F et le formulaire Sommaire
■
Filing the T4F Slip and Summary Form
■
Comment retenir l’impôt sur les revenus de pension ou d’autres
sources et établir le feuillet T4A et le formulaire Sommaire
■
Deducting Income Tax on Pension and Other Income, and
Filing the T4A Slip and Summary Form
■
Versement des retenues sur la paie
■
Remitting Payroll Deductions
■
Avantages imposables
■
Taxable Benefits
Vous pouvez obtenir ces guides sur notre site Web
à www.arc.gc.ca. Vous pouvez également remplir le bon de
commande sur notre site Web ou composer le 1 800 959-3376.
Remarque
Vous pouvez conserver l’édition de 2004 des publications sur
les tables jusqu’à la fin de 2005. Elles pourraient vous aider à
résoudre les problèmes d’insuffisance qui surviennent après
le traitement de votre déclaration T4 de 2004, par suite de la
Revue des gains assurables et ouvrant droit à pension
(RGAP).
These guides are available on our Web site
at www.cra.gc.ca. You can also complete the order
form available on our Web site, or call 1-800-959-2221.
Note
You may want to keep the 2004 edition of the tables
publications until the end of 2005. They may help
you resolve any Pensionable and Insurable Earnings
Review (PIER) deficiencies that we identify in
processing your 2004 T4 return.
Que faire si cette publication ne renferme
pas votre période de paie?
What if your pay period is not in
this publication?
Cette publication renferme les périodes les plus courantes :
hebdomadaire, aux deux semaines, bimensuelle et mensuelle.
Si vous avez des périodes de paie différentes, p. ex. à l’heure ou
quotidienne (240 jours de travail), ou si vous avez 10, 13
ou 22 périodes de paie par année, consultez les Tables
supplémentaires de retenues sur la paie (T4008) ou les Tables sur
disquette (TSD) pour déterminer les retenues d’impôt
applicables.
This publication contains the most common pay
periods: weekly, biweekly (every two weeks),
semi-monthly, and monthly. If you have unusual pay
periods, such as hourly, daily (240 working days),
or 10, 13, or 22 pay periods a year, see the Payroll
Deductions Supplementary Tables (T4008) or Tables on
Diskette (TOD) to determine the tax deductions.
Quelle table d’impôt provincial ou
territorial devez-vous utiliser?
Which provincial or territorial tax
table should you use?
Pour savoir quelle table d’impôt utiliser, vous devez déterminer
la province ou le territoire d’emploi de votre employé, selon
qu’il est tenu ou non de se présenter au travail à votre
établissement.
Before you decide which tax table to use, you have to
determine your employee’s province or territory of
employment. This depends on whether or not you require
the employee to report for work at your place of business.
Si l’employé doit se présenter au travail à votre établissement,
la province ou le territoire d’emploi est la province ou le
territoire où se trouve cet établissement. Vous devez donc
consulter la table d’impôt pour cette province ou ce territoire
d’emploi afin d’effectuer les retenues sur la paie.
If the employee reports for work at your place of
business, the province or territory of employment is
considered to be the province or territory where your
business is located. To withhold payroll deductions,
use the tax table for that province or territory of
employment.
A-5
Si vous n’exigez pas que l’employé se présente au travail à
votre établissement, la province ou le territoire d’emploi est la
province ou le territoire où est située votre entreprise et d’où
vous versez le salaire de votre employé.
Impôt fédéral pour 2005
If you do not require the employee to report for work
at your place of business, the province or territory of
employment is the province or territory in which your
business is located, and from which you pay your
employee’s salary.
Federal tax for 2005
Indexation pour 2005
Indexing for 2005
Pour 2005, les seuils de revenu de l’impôt fédéral et plusieurs
montants personnels ont été augmentés selon les changements
à l’Indice des prix à la consommation.
er
Le facteur d’indexation fédéral à compter du 1 janvier 2005
sera de 1,7 %. Les crédits d’impôt correspondant aux codes de
demande dans les tables ont été indexés en conséquence. Les
employés recevront automatiquement la hausse de
l’indexation, qu’ils produisent ou non un formulaire TD1,
Déclaration des crédits d’impôt personnels pour 2005.
Taux d’imposition et seuils de revenu
For 2005, the federal income thresholds and many
personal amounts have been increased based on
changes in the Consumer Price Index.
The federal indexing factor for January 1, 2005,
is 1.7%. The tax credits corresponding to the claim
codes in the tables have been indexed accordingly.
Employees will automatically receive the indexing
increase, whether or not they file a Form TD1,
2005 Personal Tax Credits Return.
Tax rates and income thresholds
Pour 2005, les taux d’imposition et seuil de revenu sont
les suivants :
For 2005, the tax rates and income thresholds are
as follows:
■
16 % du revenu imposable égal ou inférieur à 35 595 $;
■
16% of taxable income less than or equal to $35,595;
■
22 % du revenu imposable supérieur à 35 595 $ et égal ou
inférieur à 71 190 $;
■
22% of taxable income greater than $35,595 and less
than or equal to $71,190;
■
26 % du revenu imposable supérieur à 71 190 $ et égal ou
inférieur à 115 739 $;
■
26% of taxable income greater than $71,190 and less
than or equal to $115,739; and
■
29 % du revenu imposable supérieur à 115 739 $.
■
29% of taxable income greater than $115,739.
Fonds de travailleurs
Labour-sponsored funds
Le crédit d’impôt fédéral relatif à un fonds de travailleurs est le
moins élevé des montants suivants :
The federal labour-sponsored funds tax credit is the
lesser of:
■
750 $;
■
$750; or
■
15 % du coût d’achat des actions approuvées.
■
15% of the purchase of approved shares.
Le crédit n’est pas incorporé dans les tables de retenues sur la
paie fédérales, mais il est inclus dans les exemples 1 et 2. Pour
obtenir plus de renseignements, consultez la section intitulée
« Calcul des retenues d’impôt, étape par étape » à la page A-14.
A-6
The credit is not built into the federal payroll
deductions tables but it is included in examples 1
and 2. For more information, see the section called
“Step-by-step calculation of tax deductions” on
page A-14.
Montants personnels
Personal amounts
La majorité des montants personnels fédéraux sont révisés
pour 2005. Pour obtenir plus de renseignements concernant les
montants personnels, consultez le formulaire TD1.
Most of the federal personal amounts for 2005 are
revised. For more detailed information on the
personal amounts, see Form TD1.
Montant personnel de base .............................................
8 148 $
Basic personal amount .......................................
$ 8,148
Montant pour époux ou conjoint de fait .......................
6 919 $
Spouse or common-law partner amount ........
$ 6,919
Montant pour une personne à charge admissible.......
6 919 $
Amount for an eligible dependant...................
$ 6,919
Cotisations à l’assurance-emploi
(AE) pour 2005
Cotisations de l’employé
Employment Insurance
(EI) premiums for 2005
Employee premiums
Montant annuel maximal de la rémunération
assurable ......................................................................... 39 000 $
Maximum annual insurable
earnings.............................................................
$ 39,000
Taux de cotisation (1,95 %).............................................. 0,0195
Premium rate (1.95%) .........................................
0.0195
Montant annuel maximal des cotisations
de l’employé................................................................... 760,50 $
Maximum annual employee
premium ...........................................................
$ 760.50
Remarque
Lorsque vous utilisez la table de cette publication pour
déterminer les cotisations à l’AE, regardez la rémunération
assurable pour la période et non la rémunération brute.
Note
When you use the table in this publication to
determine the EI premiums, look up the insurable
earnings for the period, not the gross remuneration.
Cotisations de l’employeur
Employer premiums
Vous devez effectuer des retenues au titre des cotisations à l’AE
pour chaque dollar de rémunération assurable. Vous devez
arrêter ces retenues lorsque le montant annuel maximal de la
rémunération assurable de l’employé est atteint.
You withhold EI premiums beginning with the first
dollar of insurable earnings. You stop deducting
premiums when you reach the employee’s maximum
annual insurable earnings.
Vous devez effectuer les retenues au titre des cotisations à l’AE
en fonction de la rémunération assurable de l’employé. Vous ne
devez pas tenir compte des autres rémunérations assurables de
l’employé pour l’année, le cas échéant. Si un employé
démissionne durant l’année, vous n’avez pas droit à un
remboursement des cotisations versées.
You have to deduct EI premiums based on your
employee’s insurable earnings. You do not consider
any other insurable earnings your employee may have
had during the year from other employers. If an
employee leaves your employment during the year,
you are not entitled to a refund of premiums.
Vos cotisations représentent 1,4 fois les cotisations de l’employé
pour la période de paie. Si, toutefois, vous offrez un régime
d’assurance-salaire, vous pouvez demander une réduction de
votre taux de cotisation.
Your premium is 1.4 times the employee’s premium for
the pay period. However, if you have a wage-loss
replacement plan, you can ask for a reduction in your
contribution rate.
Pour obtenir plus de renseignements à propos de la réduction
des cotisations de l’employeur à l’AE, communiquez avec :
If you need more information about the employer’s
reduced EI premiums, contact:
Ressources humaines et Développement des compétences
Canada (RHDCC)
Programme de réduction du taux de cotisation
120, boulevard Harbourview
C.P. 11000
Bathurst NB E2A 4T5
Human Resources and Skills Development
Canada (HRSDC)
Premium Reduction Program
120 Harbourview Boulevard
P.O. Box 11000
Bathurst NB E2A 4T5
Téléphone :
Télécopieur :
Telephone:
Fax:
1 800 561-7923
(506) 548-7473
A-7
1-800-561-7923
(506) 548-7473
L’abattement de l’impôt du Québec
L’
abattement de l’impôt du Québec reste au taux de 16.5 %
pour 2005.
Déclaration des crédits d’impôt
personnels (formulaire TD1)
Quebec tax abatement
T
he Quebec tax abatement rate remains at 16.5%
for 2005.
Personal tax credits return
(TD1 form)
N
ous avons révisé le formulaire TD1 fédéral en vigueur
er
le 1 janvier 2005. Nous n’exigeons pas que chaque
employé ou pensionné produise un formulaire TD1 pour 2005.
Cependant, les nouveaux employés et pensionnés ou les
employés et pensionnés qui désirent changer les montants de
leurs demandes fédérales doivent remplir le formulaire TD1
fédéral pour 2005.
W
Le formulaire TD1-WS, Feuille de calcul pour la déclaration des
crédits d’impôt personnels pour 2005, est mis à la disposition des
employés ou pensionnés qui choisissent de calculer une
réduction de certains crédits d’impôt personnels fédéraux.
Form TD1-WS, Worksheet for the 2005 Personal Tax
Credits Return, is available for employees or pensioners
who choose to calculate reduced claims for some of the
federal personal tax credits.
Le montant des codes de demande ne figure pas sur les
formulaires TD1. Consultez la section intitulée « Codes de
demande » ci-dessous.
The claim code amounts do not appear on the
Form TD1. See the section called “Claim codes” below.
Codes de demande
e have revised the federal Form TD1 effective
January 1, 2005. We do not require every
employee or pensioner to file a Form TD1 for 2005.
However, new employees and pensioners, or
employees and pensioners who wish to change their
federal claim amounts will have to complete the federal
Form TD1 for 2005.
Claim codes
L
e total du montant personnel qu’un employé demande
déterminera le code de demande que vous utiliserez.
Consultez le Tableau 1 à la page A-9.
he total personal amount an employee claims will
determine which claim code you will use. See
Chart 1 on page A-9.
Les codes de demande et les montants qui correspondent ne
figurent pas sur le formulaire TD1.
The claim codes and corresponding amounts do not
appear on Form TD1.
Explication des codes de demande
Explanation of claim codes
Code de demande 0
Claim code 0
Ce code signifie qu’aucun montant demandé n’est admis.
This code represents no claim amount allowed.
Codes de demande 1 à 10
Claim codes 1 to 10
Vous faites le rapprochement entre le montant total de la
demande déclaré à la ligne 12 du formulaire TD1 de votre
employé ou pensionné et les codes de demande
correspondants. Vous regardez ensuite l’impôt pour la paie de
l’employé selon le code de demande dans les tables d’impôt
fédéral pour la période de paie.
You match the total claim amount reported on line 12
of your employee’s or pensioner’s TD1 form with the
appropriate claim codes. Then, you look up the tax for
the employee’s pay under the claim code in the federal
tax tables for the pay period.
Indexation des montants des codes
de demande fédéraux
Indexing of federal claim
codes amounts
Les crédits applicables à chaque code de demande fédéral ont
été automatiquement augmentés dans les tables d’impôt par le
facteur d’indexation de l’année courante. Si votre employé n’a
pas rempli le formulaire TD1 pour 2005, vous continuez de
retenir de l’impôt sur le revenu en utilisant le même code de
demande que vous avez utilisé l’année passée.
A-8
T
The credits applicable to each federal claim code have
been automatically increased in the tax tables by the
indexing factor for the current year. If your employee
did not complete Form TD1 for 2005, you continue to
deduct income tax using the same claim code that you
used last year.
Tableau 1 – Chart 1
Codes de demande pour 2005 – 2005 claim codes
Code de
demande
Claim code
Montant total de la demande ($)
Total claim amount ($)
Code de
demande
Claim code
Nul – No claim amount
0
17,183.01
–
18,990.00
7
Montant total de la demande ($)
Total claim amount ($)
Minimum
–
8,148.00
1
18,990.01
–
20,797.00
8
8,148.01
–
9,955.00
2
20,797.01
–
22,604.00
9
9,955.01
–
11,762.00
3
22,604.01
–
24,411.00
10
11,762.01
–
13,569.00
4
24,411.01
et plus – and over
13,569.01
–
15,376.00
5
15,376.01
–
17,183.00
6
X
L’employeur doit faire le calcul manuel de l’impôt.
The employer must do a manual calculation of tax.
Aucune retenue – No withholding
E
Revenus d’emploi de toutes
provenances
Employment income from
all sources
Les employés peuvent indiquer, à la rubrique « Revenu
provenant d’autres employeurs ou payeurs » du
formulaire TD1, que leurs revenus d’emploi de toutes
provenances seront inférieurs au montant total de la demande.
Si un employé indique que son revenu total prévu sera inférieur
au « Montant total de la demande » selon la ligne 12 du
formulaire TD1, il n’y a pas lieu d’effectuer des retenues
d’impôt fédéral.
On Form TD1, under the heading “Income from other
employers or payers,” employees can indicate that
their expected employment income from all sources
will be less than their total claim amount. If an
employee states that his or her total expected income
will be less than the “Total claim amount” on line 12 of
the TD1 form, do not deduct any federal income tax.
Cependant, en tant qu’employeur, si vous savez que cette
déclaration est fausse, vous devez effectuer des retenues au titre
de l’impôt fédéral, en fonction du code de demande applicable
au « Montant total de la demande » selon la ligne 12 du
formulaire TD1.
However, as an employer, if you know that this
statement is false, you must deduct federal tax from
the salary. Deduct tax according to the claim code that
applies to the “Total claim amount” on line 12 of the
TD1 form.
Le fait d’accepter sciemment un formulaire TD1 renfermant des
données fausses ou trompeuses constitue une infraction grave.
En cas de doute, demandez conseil à votre bureau des services
fiscaux.
It is a serious offence to knowingly accept a Form TD1
that contains false or deceptive statements. If you are
not sure a statement is true, contact your tax services
office for advice.
Calcul des retenues sur la paie
pour les employés du secteur
de l’hôtellerie et de la restauration
au Québec
P
ar suite de la législation adoptée au Québec, les employés
du secteur de l’hôtellerie et de la restauration qui reçoivent
un revenu sous forme de pourboires doivent déclarer celui-ci à
er
leur employeur. Depuis le 1 janvier 1998, vous devez,
comme employeur, inclure les pourboires déclarés par ces
employés dans le calcul de la rémunération assurable aux fins
de l’assurance-emploi (AE). De plus, vous devez inclure ces
pourboires dans le revenu aux fins du calcul des retenues
d’impôt fédéral. Déclarez les pourboires et les retenues sur un
feuillet T4.
A-9
Calculating payroll deductions
for employees
in the hotel and restaurant
business in Quebec
A
s a result of legislation introduced in the province
of Quebec, employees in the hotel and restaurant
business who receive income from tips and gratuities
have to declare this income to their employers.
Effective January 1, 1998, you have to include tips
declared by these employees when you calculate
insurable earnings for purposes of Employment
Insurance (EI). You also have to include these tips
when you determine federal income tax deductions.
Report the tips and deductions on a T4 slip.
Inclure les pourboires déclarés dans le revenu peut faire en
sorte que les retenues correspondantes indiquées dans les Tables
de retenues sur la paie soient plus élevées que les traitements et
salaires versés. Toutefois, les retenues ne peuvent pas être plus
élevées que les traitements et salaires versés. Vous devrez donc
peut-être réduire les retenues jusqu’à ce que la paie nette ne soit
plus un montant négatif.
When you include the declared tips and gratuities in
the income, the corresponding deductions shown in
the Payroll Deductions Tables may be greater than the
cash salary or wages paid. Payroll deductions cannot
be more than the amount of salary and wages paid. To
make sure that the deductions are not more than the
salary or wages, you will have to reduce the
deductions until net pay is no longer negative.
Comment devez-vous réduire les
retenues?
How do you reduce the
deductions?
Lorsque vous réduisez les retenues, vous devez le faire en
suivant un ordre précis, tel que le prévoit la législation du
Québec. Ainsi, vous devez d’abord réduire l’impôt provincial
du Québec, puis les cotisations au Régime de rentes du Québec
(RRQ). Si la paie nette est toujours négative, réduisez la retenue
d’impôt fédéral. Toute insuffisance d’impôt fédéral ou
provincial sera déterminée lorsque le particulier produira sa
déclaration de revenus.
When you reduce the payroll deductions, you have to
reduce them in a particular order, as specified in the
Quebec legislation. First reduce the Quebec provincial
tax, and then reduce Quebec Pension Plan (QPP)
contributions. If the net pay is still negative, reduce the
federal tax withholding. Any shortfall of federal or
provincial tax will be determined when the individuals
file their personal tax returns.
Dans certains cas, si vous réduisez les cotisations au RRQ, vous
devrez augmenter l’impôt fédéral pour tenir compte du
changement apporté au crédit d’impôt fédéral pour les
cotisations au RRQ. Vous pouvez utiliser les Tables sur
disquette (TSD) pour calculer les retenues rajustées.
In some cases, when QPP is reduced, you may have to
increase federal tax to reflect the change in the federal
tax credit for QPP contributions. You can use the Tables
on Diskette (TOD) to determine the adjusted
deductions.
Retenues d’impôt sur le revenu de
commissions
Tax deductions from
commission income
P
our obtenir des renseignements à propos des retenues
d’impôt sur le revenu de commissions, consultez la section
intitulée « Exemple 2, Impôt à retenir sur le revenu de
commissions » à la page A-16. Vous pouvez également utiliser
les Tables sur disquette pour trouver les retenues sur la paie à
effectuer sur le revenu de commissions.
F
or information about tax deductions for commission
income, see the section called “Example 2, Tax to
deduct for commission income” on page A-16. You can
also use the Tables on Diskette to find the payroll
deductions for commission income.
Formulaire TD1X, État du revenu et des
dépenses de commissions aux fins des
retenues sur la paie
Form TD1X, Statement of
Commission Income and Expenses
for Payroll Tax Deductions
Nous n’avons pas révisé le formulaire TD1X, État du revenu et
des dépenses de commissions aux fins des retenues sur la paie,
pour 2005.
We have not revised Form TD1X, Statement of
Commission Income and Expenses for Payroll Tax
Deductions, for 2005.
Vos employés doivent remplir un formulaire TD1X, s’ils
désirent que vous rajustiez l’impôt retenu afin de tenir compte
de leurs dépenses de commissions.
Your employees must complete a Form TD1X, if they
want you to adjust their tax deductions to take into
account their commission expenses.
Vous retenez l’impôt sur le revenu de commissions de vos
employés en vous servant du « Montant total de la demande »
indiqué à la ligne 12 de leur formulaire TD1, dans l’un des cas
suivants :
You deduct tax from your employees commission pay
using the “Total claim amount” at line 12 of their
Form TD1, in one of the following cases:
■
si vos employés ne remplissent pas un formulaire TD1X;
■
if your employees do not complete a Form TD1X; or
■
s’ils vous informent par écrit qu’ils désirent annuler un
formulaire TD1X déjà rempli.
■
if they inform you in writing that they want to cancel
a previously completed Form TD1X.
A-10
Tables sur disquette
Tables on Diskette
T
ables sur disquette (TSD) est un programme informatisé
autonome qui calcule les retenues sur la paie pour toutes
les périodes de paie, pour toutes les provinces (sauf pour
le Québec) et pour tous les territoires. Il vous permet l’accès
facile à l’information requise, sans paperasse. Ce programme est
mis gratuitement à la disposition de tous les employeurs.
er
T
ables on Diskette (TOD) is a stand-alone computer
program that calculates payroll deductions for all
pay periods, provinces (except for Quebec), and
territories. TOD gives you easy access to information
you need, without the burden of paperwork. TOD is
available free of charge to all employers.
Depuis le 1 janvier 2004, le programme est offert sur disque
compact (CD). Vous pouvez soit installer la version Windows
ou Macintosh à partir du même CD.
Since January 1, 2004, the program is available on
compact disc (CD). You can install either the Windows
or Macintosh version from the same CD.
Les TSD renferment les retenues sur la paie révisées à l’impôt
er
fédéral à compter du 1 janvier 2005.
TOD contains the revised federal payroll deductions
effective January 1, 2005.
Voici des caractéristiques importantes des TSD :
Important features of TOD include:
■
la possibilité d’effectuer des retenues sur une prime ou une
augmentation salariale rétroactive;
■
the possibility of applying deductions directly
against a bonus or retroactive pay increase;
■
un calcul du montant imposable relativement à une prime ou
à une augmentation salariale rétroactive, lequel est plus
précis que la méthode de tables imprimées;
■
a calculation of tax on a bonus payment or
retroactive pay increase which is more precise than
the printed tables method;
■
le calcul à l’écran des avantages imposables pour l’usage
d’une automobile (frais pour droits d’usage d’une
automobile);
■
an on-screen calculation of automobile taxable
benefits (stand-by charge for an automobile);
■
le calcul de l’impôt provincial (sauf pour le Québec) et
territorial sur le revenu;
■
the calculation of provincial (except for Quebec) and
territorial tax on income; and
■
le calcul et l’affichage des retenues sur la paie de l’employé.
■
the calculation and display of the employee’s payroll
deductions.
Si vous avez accès à Internet, vous pouvez télécharger les TSD
de notre site Web à www.arc.gc.ca.
If you have access to the Internet, you can download
TOD from our Web site at www.cra.gc.ca.
Comment utiliser les tables dans
cette publication
How to use the tables in this
publication
U
tilisez les tables dans cette publication pour déterminer les
cotisations à l’AE et l’impôt fédéral que vous devez retenir
sur la rémunération de vos employés.
U
Table de l’AE (section B)
EI table (Section B)
se the tables in this publication to determine the EI
premiums and federal tax you will deduct from
your employees’ remuneration.
■
Consultez la page de la section B qui correspond à la
« Rémunération assurable » de votre employé.
■
Find the page in Section B that corresponds to the
“Insurable earnings” of your employee.
■
Cherchez dans la colonne « Rémunération assurable » la
tranche de revenu qui correspond à la rémunération
assurable de votre employé.
■
Look down the “Insurable earnings” column to find
the range that includes your employee’s insurable
earnings.
■
Dans la colonne ombragée vis-à-vis la colonne
« Rémunération assurable », vous trouverez le montant de la
cotisation à l’assurance-emploi à retenir sur la rémunération
de votre employé.
■
In the shaded column next to the “Insurable
earnings” column, you will find the EI premium that
you should withhold from your employee’s pay.
A-11
Tables de retenues d’impôt fédéral
(section C)
Federal tax deductions tables
(Section C)
Même si la période d’emploi pour laquelle vous payez un
salaire est inférieure à une période complète, vous devez
continuer d’utiliser la table de retenues d’impôt qui correspond
à votre période de paie régulière.
Even if the period of employment for which you pay a
salary is less than a full pay period, you must continue
to use the tax deductions table that corresponds to
your regular pay period.
■
Consultez les pages de la section C qui correspondent à votre
période de paie.
■
Find the pages in Section C that correspond to your
pay period.
■
Cherchez dans la colonne « Rémunération » la tranche qui
correspond au revenu imposable de votre employé
(ce montant comprend tous les avantages imposables).
■
Look down the “Pay” column to find the range that
corresponds to your employee’s taxable income (this
includes any taxable benefits).
■
Dans la même rangée, sous le code de demande approprié,
vous trouverez le montant d’impôt fédéral à retenir sur la
rémunération de votre employé (consultez la section intitulée
« Codes de demande » à la page A-8 et le Tableau 1 à
la page A-9 pour obtenir plus de renseignements).
■
In that row under the applicable claim code, you will
find the amount of federal tax that you should
withhold from your employee’s pay (see the section
called “Claim codes” on page A-8 and Chart 1 on
page A-9 for more information).
Quelques renseignements à
propos des retenues sur la paie
Some information about
payroll deductions
U
tilisez les renseignements contenus dans cette publication
et dans nos guides de l’employeur. Ces guides vous
fourniront tous les renseignements dont vous avez besoin pour
effectuer les retenues, les versements et la déclaration de ces
montants.
se the information in this publication with our
employers’ guides. These guides will give you all
the information you need for deducting, remitting, and
reporting amounts.
Retenir l’impôt sur les revenus non
assujettis à des cotisations au RPC
ou à l’AE
Deducting tax from income not
subject to CPP contributions or
EI premiums
Les observations suivantes concernant le RPC s’appliquent
également au RRQ.
The following comments concerning CPP also apply
to QPP.
Nous avons incorporé les crédits d’impôt applicables aux fins
des cotisations au RPC et à l’AE dans les tables de retenues
d’impôt. Cependant, certains genres de revenus, par exemple
les revenus de pension, ne sont pas assujettis aux cotisations au
RPC ou à l’AE.
We have built the tax credits for CPP contributions and
EI premiums into the tax deductions tables in this
publication. However, certain types of income, such as
pension income, are not subject to CPP contributions
and EI premiums.
Vous pouvez utiliser les tables de retenues d’impôt pour
déterminer le montant des retenues d’impôt sur des revenus
non assujettis à des cotisations au RPC ou à l’AE. Cependant,
vous devez procéder à un rajustement des retenues d’impôt.
You can use the tax deductions tables to determine the
amount of tax to deduct from income that is not subject
to CPP or EI withholding. However, you will have to
adjust the amount of income tax you are deducting.
Pour déterminer le montant des retenues d’impôt sur ces
revenus, vous devez ajouter un montant de crédit additionnel
au montant des retenues d’impôt indiqué dans les tables.
To determine the amount of tax to deduct from this
income, a credit amount is added to the tax deduction
amount shown in the tables.
Vous devez ajouter un montant de crédit relatif au RPC pour
calculer les retenues d’impôt dans le cas d’une personne âgée
de moins de 18 ans ou de plus de 70 ans. Vous devez aussi
ajouter un montant de crédit relatif à l’AE dans le cas des
personnes dont l’emploi n’est pas assurable.
You must add a CPP credit amount to the tax
deduction of persons under 18 or over 70 years of age.
You must also add an EI credit amount to the tax
deductions of persons who are not in insurable
employment.
A-12
U
Le tableau 2 ci-dessous indique le montant des crédits relatifs
au RPC et à l’AE que vous devez ajouter aux retenues d’impôt
indiquées dans les tables. Les montants mensuels et annuels
relatifs au RPC et à l’AE figurent dans ce tableau. Pour toute
période de paie autre que mensuelle, divisez le montant annuel
par le nombre de périodes de paie.
Chart 2 below gives you the CPP and EI credit
amounts you will need to add to the tax shown in the
tables. Annual and monthly CPP and EI amounts are
shown in the chart. If your pay periods are not
monthly, divide the applicable annual amount of the
credits by the number of your pay periods.
Ajoutez ce montant aux retenues d’impôt selon les tables
d’impôt.
Add this amount to the income tax deductions shown
in the tax tables.
Vous pouvez utiliser les TSD afin d’établir les retenues d’impôt
sans les crédits relatifs au RPC et à l’AE.
You can use TOD to find the tax deduction without the
CPP and EI credits.
Montants de crédit relatifs au RPC et à l’AE du Québec pour 2005
2005 Quebec CPP and EI credit amounts
Revenu annuel ($)
Annual income ($)
Plus de
Over
N’excédant
pas
Not over
Total des
crédits ($)
Total credits ($)
Montants de crédit ($)
Credit amounts ($)
CPP/RPC
Annuels
Annual
Mensuels
Monthly
EI/AE
Annuels
Annual
Mensuels
Monthly
Mensuels
Monthly
0.00
3,500
0.00
0.00
4.56
0.38
0.38
3,500
7,000
11.57
0.96
13.68
1.14
2.10
7,000
10,500
34.72
2.89
22.80
1.90
4.79
10,500
14,000
57.87
4.82
31.91
2.66
7.48
14,000
17,500
81.01
6.75
41.03
3.42
10.17
17,500
21,000
104.16
8.68
50.15
4.18
12.86
21,000
24,500
127.30
10.61
59.27
4.94
15.55
24,500
28,000
150.45
12.54
68.39
5.70
18.24
28,000
31,500
173.60
14.47
77.50
6.46
20.93
31,500
35,000
196.74
16.40
86.62
7.22
23.62
35,000
39,000
221.54
18.46
96.39
8.03
26.49
234.77
19.56
101.60
8.47
28.03
39,000
Exemple visant une personne qui touche
une rente
Example for a person receiving
a pension
Marc touche une rente de 2 000 $ par mois. Son revenu de
pension est donc de 24 000 $ par année. Son code de demande
est 1 aux fins des retenues d’impôt.
Marc receives a pension of $2,000 each month, which
gives him an annual pension income of $24,000. His
claim code is 1 for tax deductions purposes.
Procédez comme suit pour calculer les retenues d’impôt :
You calculate the amount of tax to deduct as follows:
1) Pour calculer la retenue d’impôt de Marc, utilisez les tables
de retenues d’impôt mensuelles. Trouvez la tranche de
revenu correspondant à 2 000 $ dans la colonne de gauche,
« Rémunération » de la table de retenues d’impôt. Sous la
colonne du code de demande 1, vous trouverez le montant
de la retenue d’impôt mensuelle correspondante.
(1) To determine Marc’s tax deduction, use the
monthly tax deductions tables. In the income tax
tables in the “Pay column”, locate the pay range
that applies to $2,000. Then go to the column for
claim code 1 to find the amount of monthly tax
deductions.
2) Consultez le tableau 2 pour connaître les montants des
crédits aux fins des cotisations au RPC et à l’AE dans le cas
d’un revenu de pension mensuel de 2 000 $ (24 000 $ par
année).
(2) For the CPP and EI credit amounts based on a
monthly pension income of $2,000 ($24,000 for the
year), see Chart 2.
A-13
3) Ajoutez le montant du crédit mensuel calculé à l’étape 2 au
montant des retenues d’impôt calculées à l’étape 1.
(3) Add the monthly credit amount in step 2 to the tax
deductions amount in step 1.
Le résultat représente le montant total d’impôt à retenir sur le
revenu de pension mensuel de 2 000 $ de Marc.
The result is the total amount of tax that you should
deduct from Marc’s monthly pension income of $2,000.
Retenir l’impôt lorsque l’employé a droit
au crédit d’impôt relatif à un fonds de
travailleurs
Deducting tax when the employee
has a labour-sponsored funds
tax credit
Vous pouvez réduire les retenues d’impôt d’un employé qui a
droit à un crédit d’impôt en raison de l’achat d’actions
approuvées du capital-actions d’une société à capital de risque
de travailleurs. Si les actions sont achetées par le biais des
retenues sur la paie, vous pouvez réduire l’impôt sans obtenir
une lettre d’autorisation d’un bureau des services fiscaux.
You may reduce tax deductions for an employee who
has a tax credit from the purchase of qualifying shares
of a labour-sponsored venture capital corporation. If
the amounts for the share purchase are payroll
deducted, you can make the reduction in tax without a
letter of authority from a tax services office.
Afin d’accorder le crédit, calculez les crédits d’impôt pour
l’année découlant de l’achat des actions, puis divisez par le
nombre de périodes de paie dans l’année. Enfin, réduisez les
retenues d’impôt prévues dans la table en fonction du montant
du crédit d’impôt pour la période de paie.
To allow the credit, first determine the annual tax
credit arising from the share purchase. Next, divide the
credit by the number of pay periods in the year.
Finally, reduce the tax shown in the table by the tax
credit for the pay period.
Si l’achat d’actions ou l’application du crédit d’impôt
commence après la première période de paie de l’année, le
crédit peut être « accéléré ». Pour ce faire, il suffit de multiplier
le crédit par le nombre total de périodes de paie dans l’année,
puis de diviser le résultat par le nombre de périodes de paie qui
restent dans l’année. Le résultat sert à réduire l’impôt pour
chacune des périodes de paie qui restent.
If the share purchase or the tax credit deductions begin
after the first pay period in the year, the credit can be
“accelerated.” This is done by multiplying the credit by
the total number of pay periods in the year and then
dividing by the number of pay periods remaining in
the year. The resulting amount is used to reduce tax in
each remaining pay period.
Calcul des retenues d’impôt, étape
par étape
Step-by-step calculation of tax
deductions
V
ous pouvez utiliser les calculs étape par étape suivants
pour calculer l’impôt à retenir pour les employés ou les
pensionnés dont le revenu est supérieur au montant maximal
figurant dans les tables de retenues d’impôt. Vous pouvez
également utiliser les calculs pour le revenu de commissions et
les codes de demande « 0 » pour un employé dont le revenu est
inférieur au minimum indiqué dans les tables. Enfin, vous
pouvez également vous en servir pour effectuer un calcul
détaillé et plus précis des retenues d’impôt à effectuer dans le
cas de vos employés ou pensionnés.
Remarque
TSD effectue automatiquement les calculs décrits dans les
paragraphes suivants.
Y
ou can use the following step-by-step calculations
to calculate the tax deductions for any employee or
pensioner who earns more than the maximum amounts
included in the tax deductions tables. You can also use
the calculations for commission income or any
employee with claim code “0” who earns less than the
minimum amount shown in the tables. These
calculations will also help you to determine a detailed
and more exact amount of tax to deduct from the
remuneration of your employees or pensioners.
Note
TOD automatically does the calculations described
in the following paragraphs.
L’exemple 1 vous aidera à calculer les retenues d’impôt
applicables à tous les revenus autres que le revenu de
commissions.
Example 1 shows you how to determine the amount of
tax to deduct from all income except commissions.
L’exemple 2 vous aidera à calculer les retenues d’impôt
applicables au revenu de commissions.
Example 2 shows you how to determine the amount of
tax to deduct from commission income.
A-14
Vous pouvez suivre les étapes dans l’exemple 1 ou l’exemple 2
pour calculer le montant des retenues d’impôt applicables à une
période de paie. Respectez l’ordre indiqué, sinon vos résultats
seront erronés.
You can follow the steps in either of Example 1 or
Example 2 to calculate the amount of tax to deduct for
a pay period. Follow the order shown, otherwise, your
results will not be correct.
Cependant, si vous créez votre propre programme de paie ou
de feuilles de calcul pour calculer les retenues d’impôt
applicables, n’utilisez aucun de ces calculs. Consultez plutôt la
publication intitulée Formules pour le calcul informatisé des
retenues sur la paie (T4127).
However, if you design your own payroll program or
spreadsheets to calculate tax deductions, do not use
either of these calculations. Instead, see the publication
called Payroll Deductions Formulas for Computer
Programs (T4127).
Exemple 1
Impôt à retenir sur tous les revenus sauf
les commissions
Example 1
Tax to deduct for all income
except commissions
Cet exemple vise une personne qui gagne 1 500 $ par semaine et
qui verse des cotisations de 60 $ à un régime de pension agréé
(RPA), des cotisations syndicales de 8 $ et des cotisations
de 80 $ à un régime enregistré d’épargne-retraite (REER).
This example applies to a person who earns $1,500
weekly, contributes $60 to a registered pension plan
(RPP), $8 for union dues, and $80 to a registered
retirement savings plan (RRSP).
Cette personne demande le montant personnel de base et le
plein montant pour un conjoint à sa charge.
This person claims the basic personal claim amount
plus the full claim amount for a dependent spouse.
Cette personne a acheté pour 850 $ d’actions approuvées du
capital-actions d’une société à capital de risque de travailleurs
visée par règlement.
This person bought $850 of approved shares of the
capital stock of prescribed labour-sponsored venture
capital corporations.
Calculer le revenu imposable annuel
Calculate annual taxable income
1)
2)
Rémunération brute pour la
période de paie (hebdomadaire)
Moins
■ les cotisations à un RPA ou à une
convention de retraite
■ les cotisations syndicales
■ les autres montants autorisés par
un bureau des services fiscaux
■ les cotisations à un REER*
1 500,00 $
60,00 $
8,00
0,00
80,00
–
3)
4)
5)
6)
*Ce montant doit être retenu
à la source.
Rémunération nette pour la période
de paie
(ligne 1 – ligne 2)
Revenu annuel net
(1 352 $ × 52 semaines)
Moins la déduction annuelle pour les
habitants des zones visées par règlement,
selon le formulaire TD1
Revenu imposable annuel
(1) Gross remuneration for
the pay period (weekly)
(2) Minus
■ RPP or retirement compensation
arrangement contributions
■ the union dues
■ the other amounts authorized
by a tax services office
■ the RRSP contributions*
148,00
(3)
1 352,00 $
(4)
70 304,00 $
(5)
–
s/o
(6)
70 304,00 $
*This amount has to be deducted
at source.
Net remuneration for the pay
period
(line 1 minus line 2)
Annual net income
($1,352 × 52 weeks)
Minus the annual deduction for
living in a prescribed zone, reported
on the Form TD1
Annual taxable income
Calculer l’impôt fédéral
Calculate federal tax
7)
(7) Multiply the amount at line 6 by the
federal tax rate based on Chart 3
on page A–18.
Multipliez le montant à la ligne 6 par
le taux d’impôt fédéral selon le tableau 3
à la page A-18.
Moins la constante fédérale selon
le revenu imposable annuel à la ligne 6
(voir le tableau 3)
9) Impôt fédéral
10) Moins les crédits d’impôt fédéral :
■ le total des crédits d’impôt personnels
■ les cotisations au RPC/RRQ pour la période
de paie multipliées par le nombre
de périodes de paie dans l’année
(maximum annuel de 1 861,20 $)*
×
0,22
15 466,88 $
8)
–
2 136,00
13 330,88 $
15 067,00 $
1 861,20
A-15
$
$
1,500.00
60.00
8.00
0.00
80.00
–
148.00
$
1,352.00
$ 70,304.00
–
N/A
$ 70,304.00
×
0.22
$ 15,466.88
(8) Minus the federal constant based on
the annual taxable income at line 6
(see Chart 3)
–
2,136.00
(9) Federal tax
$ 13,330.88
(10) Minus the federal tax credits:
■ the total of personal tax credit
amounts reported on the Form TD1 $ 15,067.00
■ the CPP/QPP contributions for the
pay period multiplied by the
number of pay periods in the year
(annual maximum $1,861.20)*
1,861.20
les cotisations à l’AE pour la période
de paie multipliées par le nombre
de périodes de paie dans l’année
(maximum annuel de 760,50 $)*
Total
*Remarque
Lorsque le maximum des cotisations au
RPC/RRQ ou à l’AE pour l’année est atteint,
utilisez ce montant maximal pour les
calculs suivants.
■
11) Multipliez le total à la ligne 10 par le taux
d’impôt fédéral le moins élevé pour l’année.
12) Total des crédits d’impôt fédéral
13) Impôt fédéral de base (ligne 9 – ligne 12)
14) Moins le crédit d’impôt fédéral relatif
à un fonds de travailleurs, c’est-à-dire
le moins élevé des montants suivants :
i) 750 $
ii) 15 % du coût d’achat des actions
approuvées (15 % × 850 $ = 127,50 $)
Crédit d’impôt fédéral relatif à un
fonds de travailleurs
15) Total des retenues d’impôt fédéral pour
l’année
16) Moins l’abattement fédéral, pour le Québec
seulement, 16,5 % du montant à la ligne 13
17) Total de l’impôt fédéral à payer pour l’année
the EI premiums for the pay
period multiplied by the number
of pay periods in the year
(annual maximum $760.50)*
760.50
Total
$ 17,688.70
*Note
When the maximum CPP/QPP
contributions or EI premiums
for the year is reached, use the
maximum amount for subsequent
calculations.
Multiply the total at line 10 by the
lowest federal tax rate for the year.
×
0.16
Total federal tax credits
–
2,830.19
Basic federal tax (line 9 minus line 12)
$ 10,500.69
Minus the federal labour-sponsored
funds tax credit
The lesser of:
(i) $750 or
(ii) 15% of the purchase of approved
shares (15% × $850 = $127.50)
Labour-sponsored funds federal tax
credit
–
127.50
Total federal tax deduction for the
year
10,373.19
Minus federal abatement, for Quebec
only, 16.5% of the amount at line 13
–
1,732.61
Total federal tax payable for the year
$ 8,640.58
■
760,50
17 688,70 $
(11)
×
0,16
–
2 830,19
10 500,69 $
–
127,50
(12)
(13)
(14)
(15)
10 373,19
(16)
–
1 732,61
(17)
8 640,58 $
Calculer l’impôt total et la retenue d’impôt pour
la période de paie
Calculate total tax and the tax deduction
for the pay period
18) Retenues d’impôt pour la période de paie :
Divisez le montant à la ligne 17 par
le nombre de périodes de paie dans
l’année (52).
(18) Tax deduction for the pay period:
Divide the amount at line 17 by
the number of pay periods in
the year (52).
166,17 $
$
166.17
Exemple 2
Impôt à retenir sur le revenu de
commissions
Example 2
Tax to deduct for commission
income
Cet exemple vise une personne qui touche des commissions.
Le formulaire TD1X indique une rémunération totale
de 80 400 $ et des dépenses de 10 000 $ en plus des montants
personnels de base selon le formulaire TD1. Cette personne a
acheté 1 850 $ d’actions approuvées du capital-actions d’une
société à capital de risque de travailleurs visée par règlement.
This example is for a person who is paid by
commission. Form TD1X shows a total remuneration
of $80,400 and expenses of $10,000. This person claims
the basic personal claim amount on the TD1 form. This
person bought $1,850 of approved shares of the capital
stock of prescribed labour-sponsored venture capital
corporations.
Cette personne a versé des cotisations de 1 000 $ à son régime
de pension agréé (RPA) et elle a reçu l’autorisation d’un bureau
des services fiscaux de réduire le montant assujetti à l’impôt sur
le revenu en fonction d’une déduction annuelle de 4 000 $.
This person has registered pension plan (RPP)
contributions of $1,000 and has received authorization
from a tax services office to reduce the amount subject
to income tax by an annual deduction of $4,000.
Calculer le revenu annuel imposable
Calculate annual taxable income
1)
2)
Total de la rémunération indiqué sur le
formulaire TD1X
Moins
■ le total des dépenses indiqué
sur le formulaire TD1X
■ les cotisations à un RPA ou à une
convention de retraite
■ les autres montants autorisés par
un bureau des services fiscaux
■ les cotisations à un REER*
80 400,00 $
10 000,00 $
1 000,00
4 000,00
0,00
–
(1) Total remuneration reported on
Form TD1X
(2) Minus
■ the total expenses reported on
Form TD1X
■ RPP or retirement compensation
arrangement contributions
■ the other amounts authorized by
a tax services office
■ the RRSP contributions*
15 000,00
*This amount has to be deducted at
source.
*Ce montant doit être retenu à
la source.
A-16
$ 80,400.00
$ 10,000.00
1,000.00
4,000.00
0.00
–
15,000.00
3)
4)
5)
Revenu annuel net
Moins la déduction annuelle pour les
habitants des zones visées par règlement,
Revenu imposable annuel
65 400,00 $
–
s/o
65 400,00 $
(3) Annual net income
(4) Minus the annual deduction for
living in a prescribed zone, reported
on the Form TD1
(5) Annual taxable income
Calculer l’impôt fédéral
Calculate federal tax
6)
(6) Multiply the amount at line 5 by the
federal tax rate based on Chart 3 on
page A-18.
7)
8)
9)
10)
11)
12)
13)
14)
15)
16)
Multipliez le montant à la ligne 5 par
le taux d’impôt fédéral selon le tableau 3
à la page A-18.
Moins la constante fédérale selon
le revenu imposable annuel à la ligne 5
(voir le tableau 3)
Impôt fédéral
Moins les crédits d’impôt fédéral :
■ le total des crédits d’impôt personnels
■ les cotisations au RPC/RRQ pour l’année
à la ligne 1
(maximum annuel de 1 861,20 $)*
■ les cotisations à l’AE pour l’année
selon la ligne 1
(maximum annuel de 760,50 $)*
Total
*Remarque
Lorsque le maximum des cotisations au
RPC/RRQ ou à l’AE pour l’année est atteint,
utilisez ce montant maximal pour les
calculs suivants.
Multipliez le total à la ligne 9 par le taux
d’impôt fédéral le moins élevé pour l’année.
Total des crédits d’impôt fédéral
Impôt fédéral de base
Moins le crédit d’impôt fédéral relatif
à un fonds de travailleurs, c’est-à-dire
le moins élevé des montants suivants :
i) 750 $
ii) 15 % du coût d’achat des actions
approuvées (15 % × 1 850 $ = 277,50 $)
Crédit d’impôt fédéral relatif à un
fonds de travailleurs
Total des retenues d’impôt fédéral pour
l’année
Moins l’abattement fédéral, pour le Québec
seulement, 16,5 % du montant à la ligne 12
Total de l’impôt fédéral à payer pour l’année
×
–
0,22
14 388,00 $
2 136,00
12 252,00 $
8 148,00 $
1 861,20
760,50
10 769,70 $
×
0,16
–
1 723,15
10 528,85 $
–
277,50
10 251,35
–
1 737,26
8 514,09 $
$ 65,400.00
–
N/A
$ 65,400.00
×
0.22
$ 14,388.00
(7) Minus the federal constant based on
the annual taxable income at line 5
(see Chart 3)
–
2,136.00
(8) Federal tax
$ 12,252.00
(9) Minus the federal tax credits:
■ the total of personal tax credit
amounts reported on the Form TD1 $ 8,148.00
■ the CPP/QPP contributions for the
year based on line 1
(annual maximum $1,861.20)*
1,861.20
■ the EI premiums for the year
based on line 1
(annual maximum $760.50)*
760.50
Total
$ 10,769.70
*Note
When the maximum CPP/QPP
contributions or EI premiums for the
year is reached, use the maximum
amount for subsequent calculations.
(10) Multiply the total at line 9 by the
lowest federal tax rate for the year.
×
0.16
(11) Total federal tax credits
–
1,723.15
(12) Basic federal tax
$ 10,528.85
(13) Minus the federal labour-sponsored
funds tax credit
The lesser of:
(i) $750 or
(ii) 15% of the purchase of approved
shares (15% × $1,850 = $277.50)
Labour-sponsored funds federal tax
credit
–
277.50
(14) Total federal tax deduction for the
year
10,251.35
(15) Minus federal abatement, for Quebec
–
only, 16.5% of the amount at line 12
1,737.26
(16) Total federal tax payable for the year
$ 8,514.09
Calculer l’impôt total et le taux d’imposition de
l’employé à commission
Calculate total tax and the tax rate for the
commission employee
17) Divisez le montant à la ligne 16 par
le montant à la ligne 1
0,1059
ou arrondi à
0,11
18) Multipliez chaque montant de commission
brut par le taux d’imposition
à la ligne 17.
Remarque
Si un employé à qui vous versez un revenu de commissions modifie son
formulaire TD1 ou TD1X, vous devrez refaire ce calcul.
(17) Divide the amount at line 16 by the
amount at line 1,
or rounded to
(18) Multiply each gross commission
amount by the tax rate percentage
at line 17.
Note
If your employees who earn commission income amend their
Form TD1 or TD1X, you will have to redo this calculation.
A-17
0.1059
0.11
Taux d’imposition et seuils de revenu fédéraux pour 2005
2005 federal tax rates and income thresholds
Revenu imposable annuel ($)
Annual taxable income ($)
De
From
Taux d’impôt fédéral
Federal tax rate
Constante ($)
Constant ($)
À
To
R
K
0.00
–
35,595.00
0.16
0
35,595.01
–
71,190.00
0.22
2,136
71,190.01
–
115,739.00
0.26
4,983
115,739.01
–
and over – et plus
0.29
8,455
Faites-nous part de vos
suggestions
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S
i vous avez des commentaires ou des suggestions à formuler
qui pourraient améliorer cette publication, n’hésitez pas à
nous les transmettre. Vous pouvez nous écrire à l’adresse
suivante :
I
Direction des services à la clientèle
Agence du revenu du Canada
Chemin Lancaster
Ottawa ON K1A 0L5
Client Services Directorate
Canada Revenue Agency
Lancaster Road
Ottawa ON K1A 0L5
A-18
f you have any comments or suggestions that would
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Québec
Retenues d'impôt fédéral
Québec
Federal tax deductions
En vigueur le 1er janvier 2005
Hebdomadaire (52 périodes de paie par année)
Rémunération
Pay
Effective January 1, 2005
Weekly (52 pay periods a year)
Codes de demande fédéraux/Federal claim codes
0
1
2
3
De Moins de
From Less than
165
167
169
171
173
175
177
179
181
183
185
187
189
191
193
195
197
199
201
203
205
207
209
211
213
215
217
219
221
223
225
227
229
231
233
235
237
239
241
243
245
247
249
251
253
255
257
259
261
263
265
267
269
271
-
165
167
169
171
173
175
177
179
181
183
185
187
189
191
193
195
197
199
201
203
205
207
209
211
213
215
217
219
221
223
225
227
229
231
233
235
237
239
241
243
245
247
249
251
253
255
257
259
261
263
265
267
269
271
273
4
5
6
7
8
9
10
Retenez sur chaque paie
Deduct from each pay
*
21.10
21.35
21.60
21.85
22.10
22.35
22.60
22.85
23.10
23.35
23.60
23.85
24.10
24.35
24.60
24.80
25.05
25.30
25.55
25.80
26.05
26.30
26.55
26.80
27.05
27.30
27.55
27.80
28.05
28.30
28.55
28.80
29.05
29.30
29.55
29.80
30.05
30.30
30.55
30.80
31.05
31.30
31.55
31.80
32.05
32.30
32.55
32.80
33.05
33.30
33.55
33.80
34.05
34.30
.00
.15
.40
.65
.90
1.15
1.40
1.65
1.90
2.15
2.40
2.65
2.90
3.15
3.40
3.65
3.90
4.15
4.40
4.65
4.90
5.15
5.40
5.65
5.90
6.15
6.40
6.65
6.90
7.10
7.35
7.60
7.85
8.10
8.35
8.60
8.85
9.10
9.35
9.60
9.85
10.10
10.35
10.60
10.85
11.10
11.35
11.60
11.85
12.10
12.35
12.60
12.85
13.10
13.35
*Le code de demande «0» est normalement
utilisé seulement pour les non-résidents.
Cependant, si la rémunération de votre
employé non résidant est inférieure au
montant minimum indiqué dans la colonne
«Rémunération», vous ne pourrez peut-être
pas utiliser ces tables. Reportez-vous
alors au «Calcul des retenues d'impôt, étape
par étape» dans la section «A» de
cette publication.
.10
.30
.55
.80
1.05
1.30
1.55
1.80
2.05
2.30
2.55
2.80
3.05
3.30
3.55
3.80
4.05
4.30
4.55
4.80
5.05
5.30
5.55
5.80
6.05
6.30
6.55
6.80
7.05
7.30
7.55
7.80
8.05
8.30
8.55
8.80
9.05
9.30
9.55
9.80
10.05
10.30
10.50
10.75
11.00
Vous pouvez obtenir cette table sur TSD
*You normally use claim code ''0'' only for
non-resident employees. However, if you
have non-resident employees who earn less
than the minimum amount shown in the ''Pay''
column, you may not be able to use these
tables. Instead, refer to the ''Step-by-step
calculation of tax deductions'' in Section ''A''
of this publication.
.15
.40
.65
.90
1.15
1.40
1.65
1.90
2.15
2.40
2.65
2.90
3.15
3.40
3.65
3.90
4.15
4.40
4.65
4.90
5.15
5.40
5.65
5.90
6.15
6.40
.25
.50
.75
1.00
1.25
1.50
1.75
C-1
This table is available on TOD
Québec
Québec
Rémunération
Pay
0
1
2
3
De Moins de
From Less than
273
277
281
285
289
293
297
301
305
309
313
317
321
325
329
333
337
341
345
349
353
357
361
365
369
373
377
381
385
389
393
397
401
405
409
413
417
421
425
429
433
437
441
445
449
453
457
461
465
469
473
477
481
485
489
-
277
281
285
289
293
297
301
305
309
313
317
321
325
329
333
337
341
345
349
353
357
361
365
369
373
377
381
385
389
393
397
401
405
409
413
417
421
425
429
433
437
441
445
449
453
457
461
465
469
473
477
481
485
489
493
4
5
6
7
8
.10
.60
1.10
1.60
2.10
2.60
3.10
3.60
4.10
4.60
5.10
5.60
6.10
6.60
7.10
7.60
8.10
8.60
9.10
9.60
10.05
10.55
11.05
11.55
12.05
12.55
13.05
13.55
14.05
14.55
15.05
.45
.95
1.45
1.95
2.45
2.95
3.45
3.95
4.45
4.95
5.45
5.95
6.45
6.90
7.40
7.90
8.40
8.90
9.40
9.90
10.40
9
10
34.65
35.15
35.65
36.15
36.65
37.15
37.65
38.15
38.65
39.15
39.65
40.10
40.60
41.10
41.60
42.10
42.60
43.10
43.60
44.10
44.60
45.10
45.60
46.10
46.60
47.10
47.60
48.10
48.60
49.10
49.60
50.05
50.55
51.05
51.55
52.05
52.55
53.05
53.55
54.05
54.55
55.05
55.55
56.05
56.55
57.05
57.55
58.05
58.55
59.05
59.55
60.00
60.50
61.00
61.50
13.70
14.20
14.70
15.20
15.70
16.20
16.70
17.20
17.70
18.20
18.70
19.20
19.70
20.20
20.70
21.20
21.70
22.15
22.65
23.15
23.65
24.15
24.65
25.15
25.65
26.15
26.65
27.15
27.65
28.15
28.65
29.15
29.65
30.15
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