B ANQUE Mise en œuvre des IFRS dans la banque

Mise en œuvre des IFRS dans la banque
Responsables financiers et comptables des
institutions financières – Experts Comptables –
Commissaires aux Comptes
O B J EC T I F S
❰ Comprendre les fondements des normes
IFRS
❰ Savoir traiter les principales différences entre
normes françaises et IFRS dans la banque
❰ Pouvoir contribuer au passage aux IFRS ou à
la mise en place d’une convergence accrue
entre règles françaises et normes IFRS
POURQUOI CHOISIR
CE SÉMINAIRE ?
❰ Les changements induits par les IFRS
touchent les banques à double titre :
les IFRS créent non seulement de nouvelles
exigences pour les banques, mais modifient
aussi leurs relations avec les tiers (nouvelle
information reçue, appétit plus ou moins fort
pour certains produits proposés par les
banques). Ce séminaire propose en cinq jours
une revue approfondie de ces modifications
pour relever le défi efficacement.
CO N T E N U
❰ Le projet IFRS 2005 en Europe et la convergence mondiale
❰ Fondamentaux des IFRS
- Cadre conceptuel et prééminence de la substance sur la forme
- « Principles-based » contre « rules-based »
- La convergence des normes françaises vers les IFRS
❰ Les instruments financiers selon IAS 32 et IAS 39
- De nouvelles catégories, un recours accru à la juste valeur
- La méthode du taux d’intérêt effectif : application aux prêts et aux titres
- La notion de « tainted portfolio », les impacts sur la gestion actif - passif
- Le traitement des dérivés et des instruments hybrides
- La couverture en IFRS et l’option juste valeur
- L’application européenne d’IAS 39 (carve out)
❰ Les autres normes IFRS significatives pour la banque
- Les engagements sociaux
- La consolidation, les montages déconsolidants (y compris par titrisation et
contrats de location). Conséquences sur différents montages proposés par les
banques
- Le test de perte de valeur appliqué au goodwill
❰ Les conséquences sur le métier de banquier
- L’impact sur l’offre commerciale
- L’organisation interne des banques, l’impact sur le front et le back office,
sur les procédures, les systèmes, le contrôle interne
- Le lien avec Bâle II
❰ La présentation des états financiers en IFRS (IAS 1) et l’annexe des banques :
revue des impacts
M ÉT H O D E P É DAG O G I Q U E
DURÉE : 5 JOURS
DATES : 10 au 14/02/08
02 au 06/06/08
06 au 10/10/08
15 au 19/12/08
PRIX : 3 750 € HT – 4 485 € TTC
Présentation, exemples tirés de l’actualité, nombreux cas pratiques.
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BANQUE
CO N S E I L L É A U X
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NOUVEAU
Comptabilité bancaire en IFRS
CO N S E I L L É A U X
CO N T E N U
Responsables financiers et comptables
bancaires – Experts Comptables – Commissaires
aux Comptes
❰ Les IFRS : les principes de base
- L’objectif des IFRS, l’approche par les principes, la convergence avec le
référentiel français
O B J EC T I F S
❰ La comptabilisation des crédits
- Les revenus : prise en compte et évaluation (intérêts, frais, commissions,
indemnités de remboursement anticipé, plus et moins-values de cession, …)
- Le provisionnement, les restructurations/réaménagements de crédits
❰ Connaître le cadre général du référentiel IFRS
❰ Savoir appliquer les grands principes de
comptabilisation des principaux produits :
crédits et provisionnement du risque de
crédit, gestion de portefeuille titres,
comptabilité de couverture, étalement des
revenus et charges, opérations interbancaires
et trésorerie
❰ Connaître les grands principes de
comptabilisation des éléments autres que
les instruments financiers
❰ Aborder les grandes lignes du traitement
comptable appliqué au métier de l’assurance
POURQUOI CHOISIR
CE SÉMINAIRE ?
❰ La comptabilité bancaire en IFRS diverge de
façon significative de l’approche en normes
françaises : les collaborateurs de la banque
concernés par cet aspect, ainsi que leurs
interlocuteurs, doivent comprendre ces
changements et savoir comment ils sont mis
en œuvre. Ce séminaire donne les grands
repères nécessaires et permet l’application
pratique.
❰ La gestion du portefeuille titres
- Les différentes catégories de titres : disponibles à la vente, en juste valeur par
résultat, et détenus jusqu’à l’échéance
- Les règles d’évaluation, de dépréciation et de comptabilisation propres à
chaque catégorie
- Traitement des titrisations
❰ La comptabilité de couverture
- Les instruments dérivés de couverture et les risques couverts
- Les fortes contraintes liées à l’application de la comptabilité de couverture
- L’application européenne (« carve out »)
autres sujets
❰ Les autres sujets
- Les immobilisations et immeubles de placement, les contrats de location,
les engagements sociaux et rémunérations en actions, la dette et les capitaux
propres, le regroupement d’entreprises et le goodwill, l’impôt
❰ La comptabilité du métier d’assurance : les passifs d’assurance,
le « mismatch » et le « shadow accounting »
M ÉT H O D E P É DAG O G I Q U E
Présentation accompagnée d’une application immédiate des points abordés :
exercices et cas pratiques réalisés en séance. Cas de synthèse. Nombreuses
illustrations tirées de l’actualité et de cas réels.
DURÉE : 2 JOURS
50
DATES : 03-04/04/08 – 07-08/07/08
20-21/11/08
PRIX : 1 600 € HT – 1 913,60 € TTC
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Comptabilité des actifs financiers en IFRS
dans la banque Portefeuilles titres et créances
CO N S E I L L É A U X
CO N T E N U
Gestionnaires de portefeuille – Directeurs
comptables – Consolideurs – Trésoriers –
Auditeurs
❰ Les principes d’IAS 32 et IAS 39
- Une définition élargie des instruments financiers. Une comptabilisation
désormais systématique. Un recours accru à la juste valeur.
O B J EC T I F S
❰ Les portefeuilles titres en IFRS
- Les catégories : titres de transaction, titres à la juste valeur par résultat, titres
disponibles à la vente et titres détenus jusqu’à échéance
- Les obstacles aux changements de catégorie, le « tainted portfolio »
- La reconnaissance en résultat : le coût amorti et le taux d’intérêt effectif
- Le traitement des actifs en devises
❰ Savoir mettre en œuvre IAS 39 pour la
comptabilisation et le provisionnement des
portefeuilles de titres, des prêts et autres
créances
❰ Connaître les changements induits sur les
processus et sur le contrôle interne
POURQUOI CHOISIR
CE SÉMINAIRE ?
❰ Le traitement des actifs financiers en IFRS
est très différent de celui que l’on connaissait
en normes françaises. Ce séminaire permet
d’en faire le tour, et notamment de savoir
appliquer la méthode du taux effectif,
ainsi que les modalités de provisionnement
d’IAS 39.
❰ Les prêts et créances et la méthode du coût amorti
❰ Les provisions en IFRS
- Les provisions sur titres et sur portefeuilles de prêts. Les provisions au passif.
Le cas des provisions ex-ante. Les modalités de comptabilisation en résultat.
❰ Les enjeux de la première application : opportunités et contraintes
- Le choix des catégories d’actifs pour le bilan d’ouverture
- Le traitement des dépréciations antérieures
❰ Conséquences sur les systèmes d’information
- Outils de valorisation des instruments. Procédures nouvelles, schémas de
comptabilisation nouveaux. Nouvelles informations à suivre et à traiter.
❰ Evolutions prévisibles d’IAS 39, divergences résiduelles avec les US GAAP
- Derniers changements publiés, projets en cours
- Position de l’Union européenne
M ÉT H O D E P É DAG O G I Q U E
Pour chaque nouvelle notion, présentation suivie d’un cas pratique réalisé en
séance sur tableur.
DURÉE : 1 JOUR
DATES : 05/05/08 – 18/09/08
17/11/08
PRIX : 900 € HT – 1 076,40 € TTC
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BANQUE
❰ Les principes de la couverture, les conditions de son application
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Banques : impact des IFRS sur vos produits
Ce que vos commerciaux doivent savoir
CO N S E I L L É A U X
Responsables commerciaux des institutions
financières
O B J EC T I F S
❰ Comprendre l’impact des IFRS sur les produits
proposés par les banques aux entreprises
appliquant ce référentiel
❰ Permettre d’adapter aussi bien la relation
client que la conception et la présentation
des produits aux nouvelles normes
comptables
POURQUOI CHOISIR
CE SÉMINAIRE ?
❰ Avec les IFRS, les entreprises ont une
nouvelle vision de certains montages
financiers ou produits et services proposés
par les banques. Bien comprendre les
besoins et les contraintes des clients
constitue un avantage concurrentiel
important pour les commerciaux des
banques. Ce séminaire permet de transformer
les IFRS en opportunité commerciale.
CO N T E N U
❰ Fondamentaux des IFRS
- Cadre conceptuel et prééminence de la substance sur la forme
- L’évolution des normes françaises vers les IFRS
❰ Les instruments financiers en IFRS
- Les nouvelles catégories, le recours accru à la juste valeur
❰ Les contraintes de la couverture en IFRS
- Principes et application
- Contraintes opérationnelles pour l’entreprise. Les tests d’efficacité.
Ce que l’on peut couvrir et ce que l’on ne peut pas.
- Conséquences sur l’offre bancaire
- Instruments financiers dérivés de taux et de crédit : quelques exemples
d’impacts
❰ Les montages « déconsolidants » ne le sont généralement plus
- Conséquences sur la location financière, le leasing
- Conséquences sur la titrisation, le portage, la defeasance
- Conséquence sur la gestion pour compte
❰ La méthode du taux d’intérêt effectif : ses effets sur la reconnaissance
des revenus et le traitement des commissions
❰ Les impacts fiscaux des changements comptables
❰ Les clés de l’analyse financière en IFRS
❰ Les IFRS et les autres contraintes des banques
M ÉT H O D E P É DAG O G I Q U E
Présentation illustrée d’exemples et cas pratiques.
DURÉE : 1 JOUR
52
DATES : 12/02/08 – 16/06/08
20/10/08 – 01/12/08
PRIX : 780 € HT – 932,88 € TTC
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NOUVEAU
IFRS et produits de marché
CO N S E I L L É A U X
Intervenants des salles de marché – Trésoriers –
Experts Comptables – Commissaires aux
Comptes
O B J EC T I F S
❰ Comprendre les principes d’IAS 39 et le
traitement des dérivés en IFRS
❰ Savoir prévoir les difficultés et opportunités
liées à l’utilisation des instruments dérivés
POURQUOI CHOISIR
CE SÉMINAIRE ?
❰ Les normes IFRS ont introduit de tels
changements dans le traitement des
instruments financiers (séparation des
dérivés incorporés, distinction entre dettes et
capitaux propres, traitement en couverture
ou pas, etc.) que la connaissance des
produits eux-mêmes n’est pas suffisante
pour en recommander l’utilisation.
Ce séminaire, s’appuyant sur de nombreux
exemples, permet de faire le point.
CO N T E N U
❰ Rappels des fondamentaux des IFRS et des différences avec le référentiel
français
❰ Le traitement des instruments financiers selon IAS 39
- Une reconnaissance systématique dans de nouvelles catégories
- Un échange de flux financiers
- L’analyse en substance des instruments
- La comptabilité d’intention : prise en compte des intentions de l’acheteur
❰ Les deux principaux mécanismes de la comptabilité de couverture
- Couverture de juste valeur et couverture de flux de trésorerie
❰ La distinction entre dettes et capitaux propres
- Les instruments financiers hybrides et les dettes perpétuelles
❰ La couverture du risque de taux et de change
- Présentation des conditions de la couverture
- La particularité du change
- Cas de « shortcut method » invalidée pour une institution financière américaine
- Cas de dérivés implicites à « bifurquer » ou pas selon AG 33
❰ La couverture du risque de crédit
- Application de l’AG aux dérivés de crédit
❰ Synthèse sur l’utilisation des dérivés
M ÉT H O D E P É DAG O G I Q U E
Présentation accompagnée d’une application immédiate des points abordés :
exercices et cas pratiques réalisés en séance et nombreuses illustrations tirées
de l’actualité et de cas réels.
DURÉE : 1 JOUR
DATES : 16/05/08 – 11/09/08
24/10/08 – 19/12/08
PRIX : 900 € HT – 1 076,40 € TTC
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BANQUE
❰ La titrisation
- Les critères permettant de considérer l’opération comme « déconsolidante »
en IFRS
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NOUVEAU
Bâle II - Les bases
CO N S E I L L É A U X
Responsables financiers et comptables amenés
à prendre en charge le reporting réglementaire
bancaire – Contrôleurs internes impliqués dans
le suivi des risques – Experts Comptables –
Commissaires aux Comptes
O B J EC T I F S
❰ Connaître le cadre général de la réforme
Bâle II : ses raisons et ses fondements
(les trois piliers)
❰ Connaître la formule de calcul du ratio
McDonough et ses composantes : risques
de crédit, de marché et opérationnel
❰ Connaître et mettre en œuvre les deux
méthodes principales de mesure du risque
de crédit : approche standard et approche
basée sur la notation interne
❰ Connaître les divergences et points
communs entre Bâle II et la comptabilité en
IFRS (filtres prudentiels, provisions, …)
CO N T E N U
❰ Bâle II : la réforme
- Les limites du ratio Cooke, les trois piliers, le nouveau ratio et ses trois
composantes (crédit, marché et opérationnel)
❰ La mise en œuvre du projet Bâle II au sein des banques
- Les délais de mise en œuvre, les contraintes opérationnelles
- La méthodologie et les étapes de déploiement : organisation et systèmes
d’information
❰ La mesure du risque de crédit
- Les différentes classes d’actifs
- Les deux méthodes : standard et IRB (Internal Rating Based)
❰ L’approche standard
- La prise en compte de la notation externe et la nouvelle grille
- La mise en œuvre pratique
❰ L’approche IRB
- IRBF et IRBA : les concepts statistiques de base (PD, LGD et EAD)
- Exemples chiffrés selon les deux méthodes
❰ Le risque de marché et le risque opérationnel
POURQUOI CHOISIR
CE SÉMINAIRE ?
❰ Le reporting réglementaire a connu
récemment d’importantes évolutions :
les collaborateurs de la banque concernés
par cet aspect, ainsi que leurs interlocuteurs,
doivent comprendre ces changements et
savoir comment ils sont mis en œuvre.
Ce séminaire donne les grands repères
nécessaires.
❰ Les exigences d’information : COREP et FINREP
❰ Bâle II et la comptabilité : similitudes et divergences entre l’approche
prudentielle et la comptabilité
M ÉT H O D E P É DAG O G I Q U E
Présentation et cas pratiques d’application.
DURÉE : 2 JOURS
54
DATES : 25-26/03/08 – 28-29/05/08
15-16/09/08 – 19-20/11/08
PRIX : 1 600 € HT – 1 913,60 € TTC
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NOUVEAU
Gestion ALM - Les bases
CO N S E I L L É A U X
Contrôleurs internes impliqués dans le suivi des
risques
CO N T E N U
❰ Le contexte de l’ALM et les contraintes réglementaires
❰ La fonction ALM « banque de la banque »
❰ Connaître les enjeux économiques et
l’environnement comptable et réglementaire
de la gestion actif-passif (ALM)
❰ Comprendre les mécanismes fondamentaux
de la gestion actif-passif
POURQUOI CHOISIR
CE SÉMINAIRE ?
❰ La gestion actif-passif est au cœur du métier
de la banque. L’ALM constitue donc un
moyen privilégié de prendre connaissance
du métier. L’intérêt de ce séminaire
d’introduction est encore renforcé par les
bouleversements récents de l’environnement
comptable et réglementaire de l’activité.
❰ La typologie des risques
- Risque de liquidité
- Risque de taux
- Risques stratégiques et opérationnels
- Les autres risques : remboursement anticipé, change, marché, portefeuille, …
❰ Le risque de liquidité : définition, mesure et suivi
- Les principes de l’écoulement (stock et production)
- L’impasse de liquidité (gap)
- Calcul d’impasse
❰ Le risque de taux
- Définition et calcul de la marge d’intérêt
- Calcul de la marge projetée
❰ Le risque de crédit
- Notation externe et interne
- La couverture par la titrisation
- Principaux dérivés de crédit
❰ La mise en œuvre de la couverture du risque
- L’impossibilité d’une couverture en flux et en valeur
- Le parallèle avec la norme IAS 39 et les typologies de couverture
❰ Les autres risques et leur suivi
❰ Bâle II et IFRS et l’organisation de la banque
M ÉT H O D E P É DAG O G I Q U E
DURÉE : 2 JOURS
DATES : 10-11/04/08 – 26-27/06/08
16-17/10/08 – 03-04/12/08
PRIX : 1 600 € HT – 1 913,60 € TTC
Présentation accompagnée d’une application immédiate des points abordés :
exercices et cas pratiques réalisés en séance.
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