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Conférence - Satisfaire aux exigences d`un audit financier externe
TRANSPARENCE & SECURITE FINANCIERE SANS FRONTIERES Satisfaire aux exigences d’un audit financier externe sollicité par un bailleur de fonds Ludovic Donnadieu Expert-comptable Commissaire aux comptes Sommaire Introduction 1 - Contraintes d’un financement externe • Typologies de bailleurs de fonds • Exigences des bailleurs de fonds 2 - Exigences d’un audit financier externe • Finalités d’un audit financier externe • Modalités d’un audit financier externe 3 - Recommandations TRANSPARENCE & SECURITE FINANCIERE SANS FRONTIERES Introduction Contrat d’audit Association Bailleur de fonds Auditeur externe Contrat de financement TRANSPARENCE & SECURITE FINANCIERE SANS FRONTIERES 1 - Contraintes d’un financement externe Typologies de bailleurs de fonds • Publics / privés • Expérience et exigences • Projets financés • Fonds dédiés / non dédiés TRANSPARENCE & SECURITE FINANCIERE SANS FRONTIERES Contraintes d’un financement externe Exigences des bailleurs de fonds Aspects financiers : • Versement des fonds • Eligibilité des dépenses • Respect du budget • Frais administratifs • Conversion des devises • Reporting • Audit externe TRANSPARENCE & SECURITE FINANCIERE SANS FRONTIERES Contraintes d’un financement externe Exigences des bailleurs de fonds Systèmes d’information : • Systèmes comptables et financiers • Systèmes de contrôle interne > Transparence et sécurité financière TRANSPARENCE & SECURITE FINANCIERE SANS FRONTIERES 2 - Exigences d’un audit externe Finalités Attester que les fonds octroyés ont été utilisés en conformité avec : • Les termes du contrat de financement • Les procédures de contrôle interne TRANSPARENCE & SECURITE FINANCIERE SANS FRONTIERES Exigences d’un audit externe Aspects contrôlés • Juridiques • Comptables et financiers • Systèmes d’information • Systèmes de contrôle interne TRANSPARENCE & SECURITE FINANCIERE SANS FRONTIERES Exigences d’un audit externe Contrôles des opérations financières • Dépenses • Recettes • Conversion des devises • Transferts de propriété d’actifs TRANSPARENCE & SECURITE FINANCIERE SANS FRONTIERES Exigences d’un audit externe Contrôle des opérations financières • Eligibilité des dépenses : • Nature • Autorisation • Livraison • Facturation • Paiement > Dans le respect des procédures de contrôle interne TRANSPARENCE & SECURITE FINANCIERE SANS FRONTIERES Exigences d’un audit externe Méthodes de sélection • Echantillonnage statistique aléatoire • Sélection des montants les plus significatifs • Sélection des dépenses par natures et risques TRANSPARENCE & SECURITE FINANCIERE SANS FRONTIERES Exigences d’un audit externe Contrôle des systèmes d’information • Applications informatiques • Flux d’informations TRANSPARENCE & SECURITE FINANCIERE SANS FRONTIERES Exigences d’un audit externe Contrôle des systèmes de contrôle interne • Contenu • Mise en application • Suivi TRANSPARENCE & SECURITE FINANCIERE SANS FRONTIERES 3 - Recommandations En amont de la contractualisation des termes de financement : • • • Systèmes financiers Systèmes de contrôle interne Ressources humaines > Information et flux financiers transparents et sécurisés • • • Exactitude Exhaustivité Réactivité TRANSPARENCE & SECURITE FINANCIERE SANS FRONTIERES Recommandations Dans le respect des conditions du contrat de financement : • • Eligibilité des dépenses Délais et contenu du reporting En anticipant des situations complexes : • • • • Multi-bailleurs Multi-projets Multi-pays Multi-devises TRANSPARENCE & SECURITE FINANCIERE SANS FRONTIERES www.donnadieu-associes.fr/outils
