Documents réponse D2_options

Document réponse A – Analyse comptable.
Opérations
charges
Augmentation
1 : achat au comptant
d’une immobilisation
financière
2 : paiement des salaires
3 : comptabilisation d’un
amortissement dégressif
4 : dépréciation d’une
créance client
5 : constatation d’une
créance payée d’avance
6 : comptabilisation d’une
charge de location
constatée d’avance
7 : étalement d’une
subvention
d’investissement
8 : encaissement d’une
créance client
9 : augmentation du stock
de matières premières
10 : vente d’une
immobilisation financière
avec constatation de plusvalue
Diminution
produits
Augmentation
Diminution
Actif
Augmentation
Passif
Diminution
Augmentation
Diminution
Document réponse B - Tableau de financement partie 1
Emplois
Distributions mises en paiement au
cours de l'exercice
Acquisitions d'éléments de l'actif
immobilisé :
Ressources
Exercice
(N)
Capacité d'autofinancement de
l'exercice
Cessions ou réductions d'éléments
de l'actif immobilisé
- Immobilisations incorporelles
- Immobilisations corporelles
Cessions d'immobilisations :
- Immobilisations financières
- corporelles
- incorporelles
Cessions ou réductions
d'immobilisations financières
Charges à répartir sur plusieurs
(a)
exercices
Réduction des capitaux propres
(réduction de capital, retraits)
Augmentation des capitaux
propres
Augmentation de capital ou
apports
Augmentation des autres
capitaux propres
Remboursements de dettes
(b)
financières
Augmentation des dettes
(b) ( c )
financières
Total des emplois
Variation du fonds de roulement
net global (ressource nette)
Total des ressources
Variation du fonds de roulement
net global (emploi net)
(a) Montant brut transféré au cours de l'exercice.
(b) Sauf concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques.
(c) Hors primes de remboursement des obligations.
Exercice
(N)
Document réponse C - Tableau de financement partie 2
Exercice N
Variation du fonds de roulement net global
Besoins
1
Dégagement
2
Solde
2-1
Variation « Exploitation » :
Variation des actifs d'exploitation :
Stocks et en-cours
Avances et acomptes versés sur commandes
Créances clients, comptes rattachés et autres créances
d'exploitation (a)
Variation des dettes d'exploitation :
Avances et acomptes reçus sur commandes en cours
Dettes fournisseurs, comptes rattachés et autres dettes
d'exploitation (b)
Totaux
A. Variation nette « Exploitation »
Variation « Hors exploitation » :
Variation des autres débiteurs
Variation des autres créditeurs
(c)
(a) (d)
(b)
Totaux
B. Variation nette « Hors exploitation »
(c)
Total A + B :
Besoins de l'exercice en fonds de roulement
ou
Dégagement net de fonds de roulement dans l'exercice
Variation « Trésorerie »
Variation des disponibilités
Variation des concours bancaires courants et soldes
créditeurs de banques
Totaux
C. Variation nette « Trésorerie »
(c)
Variation du fonds de roulement net global.
(Total A + B + C) :
Emploi net
ou
Ressource nette
(a)
(b)
(c)
(d)
Y compris charges constatées d'avance selon leur affectation à l'exploitation ou non.
Y compris produits constatés d'avance selon leur affectation à l'exploitation ou non.
Les montants sont assortis du signe (+) lorsque les dégagements l'emportent sur les besoins et du signe (-) dans le cas contraire.
Y compris valeurs mobilières de placement.
Document réponse D– Tableau de flux simplifié
Eléments
Flux de trésorerie liés à l'activité
Capacité d’autofinancement (CAF)
• Moins : variation du besoin en fonds de roulement lié à l'activité
Flux net de trésorerie généré par l'activité (A)
Flux de trésorerie liés aux opérations d'investissement
Acquisitions d'immobilisations
Cessions d'immobilisations
Réduction d'immobilisations financières
Moins : variation du besoin en fonds de roulement lié à l’investissement
Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B)
Flux de trésorerie liés aux opérations de financement
Dividendes versés
Incidence des variations de capital
Emission d'emprunts
Remboursement d'emprunts
Subventions d'investissements reçues
Moins : variation du besoin en fonds de roulement lié au financement
Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C)
Variation de trésorerie (A+B+C)
Trésorerie d'ouverture (D)
Trésorerie de clôture (A+B+C+D)
Sommes