LA GESTION PREVISIONNELLE
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LA GESTION PREVISIONNELLE
Intervenant : Jean-Paul BUVAT LA GESTION PREVISIONNELLE 04.77.94.70.48 – [email protected] Énoncé Les budgets 032 La société anonyme VICTORIEN établit pour chaque trimestre une étude prévisionnelle de sa trésorerie (l’exercice comptable coïncide avec l’année civile). Le service financier dispose des renseignements suivants : Achats et charges externes : Les prévisions d’achats de marchandises, d’approvisionnements et de charges externes s’élèvent à : • Octobre 2008 : 180 000 € HT • Novembre 2008 : 150 000 € HT • Décembre 2008 : 140 000 € HT Ces achats sont soumis à la TVA au taux de 19,60% et les paiements aux fournisseurs s’effectuent à 30 jours. Ventes : Les ventes du 4ème trimestre 2007 (montants HT) se sont élevées à : • Octobre 2007 : 230 000 € • Novembre 2007 : 220 000 € • Décembre 2007 : 180 000 € Pour le 4ème trimestre 2008, on s’attend à une progression des ventes de 10% par rapport à la période correspondante de 2007. Ces ventes sont soumises au taux de TVA de 19,60%. En général, les clients règlent 20% au comptant et le solde à 60 jours. Opérations diverses : Un matériel, prix d’acquisition HT 50 000€ (TVA 19,60%), doit être reçu et payé en octobre 2008. Autres charges : Les salaires s’élèvent à 25 000€ par mois et sont payés le dernier jour de chaque mois. Les charges de sécurité sociale et autres s’élèvent à 48% du montant des salaires et sont payées dans les quinze premiers jours du trimestre suivant. SUITE Pour la correction, je vous invite à aller vous connecter sur notre site internet www.ecoledecision.com et de remplir le formulaire de demande de corrigés. Merci Intervenant : Jean-Paul BUVAT 04.77.94.70.48 – [email protected] LA GESTION PREVISIONNELLE Énoncé Les budgets 032 Impôt sur les bénéfices des sociétés : Paiement du 4ème acompte en décembre 2008 sachant que le montant du 4ème acompte s’élèvera à 14 600 €. Extrait de la balance au 30 septembre 2008 : 401 Fournisseurs 223 440 411 Clients 43 Sécurité sociale et autres organismes 36 000 3 4455 TVA à décaisser 4 752 4 512 Crédit Lyonnais 53 Caisse 1 175 930 2 246 652 8 500 1 Payables en octobre Dont 20 698 € payables en octobre et 155 232 € en novembre 3 Montant des cotisations dues au titre du 3ème trimestre 4 A payer avant le 24 octobre 2 a) En utilisant les tableaux suivants, établissez : - Le budget de TVA - Le budget des encaissements - Le budget des décaissements - Le budget de trésorerie b) Commentez la situation de la trésorerie et proposez des solutions pour l’améliorer. SUITE Pour la correction, je vous invite à aller vous connecter sur notre site internet www.ecoledecision.com et de remplir le formulaire de demande de corrigés. Merci Intervenant : Jean-Paul BUVAT LA GESTION PREVISIONNELLE Libellés 04.77.94.70.48 – [email protected] Énoncé Les budgets 032 Octobre 2008 Novembre 2008 Décembre 2008 Octobre 2008 Novembre 2008 Décembre 2008 Octobre 2008 Novembre 2008 Décembre 2008 Ventes HT Ventes TTC Achats HT Achats TTC • Montant de la TVA à décaisser : Libellés TVA collectée TVA déductible sur biens et services TVA déductible sur immobilisations TVA à payer • Budget des recettes : Eléments Clients Ventes d’Octobre Ventes de Novembre Ventes de Décembre TOTAL SUITE Pour la correction, je vous invite à aller vous connecter sur notre site internet www.ecoledecision.com et de remplir le formulaire de demande de corrigés. Merci Intervenant : Jean-Paul BUVAT LA GESTION PREVISIONNELLE 04.77.94.70.48 – [email protected] Énoncé Les budgets 032 • Budget des décaissements : Eléments Octobre 2008 Novembre 2008 Décembre 2008 Novembre 2008 Décembre 2008 Fournisseurs Charges sociales TVA Achats Salaires Immobilisations Impôts sur les sociétés TOTAL • Budget de trésorerie (en milliers d’euros) Eléments Octobre 2008 Trésorerie initiale Recettes Dépenses Trésorerie finale Pour la correction, je vous invite à aller vous connecter sur notre site internet www.ecoledecision.com et de remplir le formulaire de demande de corrigés. Merci