Summary: The Bundessteuerberaterkammer

Summary:
The Bundessteuerberaterkammer
In Germany there are about 88,000 tax advisers and Groupings of tax advisers
(Steuerberater, Steuerbevollmächtigte und Steuerberatungsgesellschaften) representing the
interests of their clients and exercising their profession independently, responsibly and
conscientiously. A tax adviser’s work will include organising their clients’ personal and
business tax affairs, providing advice and information on all tax-related matters, helping
them to fill in tax returns and checking assessments. As almost all of their fields of work
involve a great deal of commercial decision-making, tax advisers are also always in demand
as management consultants. Other aspects of their activities include taking additional
voluntary or statutory examinations, and representing their clients in fiscal proceedings
before the local or federal fiscal courts, in criminal tax proceedings and in administrative
fine proceedings.
As the profession of the tax adviser is governed by statutory regulations, German tax
advisers are bound to observe the Law on Tax Advisers and the code of conduct of their
profession. They are supervised by the Chambers of Tax Advisers, to which they have to
belong by law. Germany’s 21 Chambers of Tax Advisers are themselves members of the
Federal Chamber of Tax Advisers (the Bundessteuerberaterkammer) which represents the
entire profession and looks after the interests of individual tax advisers at national level
within the framework of self-regulation. As a corporation under public law the Federal
Chamber of Tax Advisers is obliged to act objectively and to take a politically neutral
stance; it furthermore does not pursue the interests of any particular group.
The main duties of the Federal Chamber of Tax Advisers are to represent the entire
profession at national and international level, to participate in the drafting of the laws of the
profession and in consultations on tax laws and laws in all other legislative areas of the
profession, as well as to support tax advisers, particularly by promoting further professional
training.
The Federal Chamber of Tax Advisers represents the interests of tax advisers vis-à-vis the
Bundestag, the Bundesrat, the federal ministries, the top echelons of the civil service, the
courts and the institutions of the EU. With regard to the laws of the profession, it is
consulted in amendments to the Law on Tax Advisers and associated regulations and it
issues and amends the professional code of conduct that sets out the general professional
statutory obligations of the tax advisers in more detail. With regard to tax law and all other
legislative areas relating to the exercising of the profession such as commercial law,
company law, insolvency law and the law on social insurance contributions, the Federal
Chamber of Tax Advisers either takes the initiative itself or issues opinions on draft laws,
regulations and guidelines if asked to do so. To promote further professional training, the
Federal Chamber of Tax Advisers organises numerous seminars and stages the annual
GERMAN TAX ADVISERS’ CONGRESS. It also supports members of the profession in
their daily work by publishing advice, recommendations and information on practical
aspects of the profession.
These days, it is inconceivable that the Federal Chamber of Tax Advisers could exercise its
many and varied duties without taking cognisance of international issues. In order to
maintain close, regular contact with European institutions, the Federal Chamber of Tax
Advisers, as the German umbrella organisation, has an office in Brussels which handles all
the tasks it is faced with on European level.
The Federal Chamber of Tax Advisers not only monitors developments in the EU itself but
is also heavily involved in the work of the Confédération Fiscale Européenne (CFE,
European Fiscal Confederation), not least because it runs the General Secretariat of the
organisation. The Federal Chamber of Tax Advisers thus supports the development of the
laws of the profession and of fiscal law on European level. It promotes cross-border
collaboration between tax advisers by helping to find co-operation partners in all European
Member States so as to enable them to solve the many and varied problems their clients
experience in respect of national tax laws arising from cross-border activities.
It also collaborates closely with the Chambers of Tax Advisers in Vienna and Zurich under
the name D-A-CH (D = Germany, A =Austria, CH = Switzerland) as well as with the
professional chamber of the French Experts-Comptables. It holds regular meetings at which
delegates exchange experiences in developments in professional and fiscal law in the
various countries and explores opportunities for international collaboration between tax
advisers. Outside of Europe the Chamber has close contact with the Japanese Association of
Chambers of Tax Advisers, with whom it entered into a friendly agreement in 1989, and
with the Korean Association of Certified Public Tax Accountants. lt also has good relations
with the AOTCA (Asia-Oceania Tax Consultants’ Organisation), an international
association of tax advisers’ organisations in the Pacific Rim area.
International collaboration is increasing in significance in the face of advanced European
integration and increasing globalisation. By maintaining existing international contacts and
building new relationships, the Federal Chamber of Tax Advisers will be continuing to
follow these developments and to play an active role internationally in the interests of tax
advisers and their clients.
Resumé:
La Bundessteuerberaterkammer
L’Allemagne compte environ 88.000 conseils fiscaux et sociétés de conseil fiscal
(Steuerberater,Steuerbevollmächtigte und Steuerberatungsgesellschaften) qui défendent les
intérêts de leurs clients et exercent leur profession à titre indépendant, personnel et en toute
intégrité. Les prestations de service d’un conseil fiscal englobent la consultation donnée à
des entreprises ou des particuliers concernant l’organisation fiscale, le conseil et
l’information en rapport avec toutes les matières fiscales, l’assistance des contribuables dans
les déclarations fiscales et la vérification de feuilles d ’impôt. Comme pratiquement tous les
domaines dans lesquels le conseil fiscal exerce ses activités conditionnent directement les
décisions en matière de gestion d ’entreprises, le conseil fiscal est aussi constamment
sollicité en tant que conseil en gestion. L’activité professionnelle du conseil fiscal consiste
également à procéder à des audits externes à la demande d’entreprises et en partie, à des
vérifications exigées par la loi. Dans le cadre de l’exécution du droit fiscal, le conseil fiscal
représente en outre ses clients dans toutes les procédures de contentieux fiscal et d’amendes
devant les tribunaux des finances et la Cour fédérale de juridiction financière.
Le métier de conseil fiscal faisant partie des professions réglementées par la loi, les conseils
fiscaux sont tenus de respecter la loi en matière de conseil fiscal et le règlement
professionnel. Ils sont soumis au contrôle professionnel exercé par les Chambres des
Conseils Fiscaux, auxquelles ils sont obligatoirement affiliés. Les 21 Chambres des Conseils
Fiscaux d ’Allemagne sont à leur tour membres de la Chambre Fédérale des Conseils
Fiscaux (la Bundessteuerberaterkammer) qui représente l’ensemble de la profession et
défend les intérêts de ses affiliés au niveau national dans les limites de son autonomie
administrative. En sa qualité de corporation de droit public, la Chambre Fédérale des
Conseils Fiscaux s’engage à garantir l’objectivité de son exercice ainsi que la neutralité
politique et s’interdit de poursuivre des intérêts spécifiques au groupe.
Les principales missions de la Chambre Fédérale des Conseils Fiscaux sont la représentation
de l’ensemble de la profession sur le plan national et international, sa collaboration à
l’élaboration du droit professionnel, sa participation aux consultations sur les lois fiscales et
autres lois se rapportant à tous les autres domaines juridiques de l’activité professionnelle
ainsi que l’assistance des conseils fiscaux, notamment en favorisant leur formation
professionnelle permanente.
La Chambre Fédérale des Conseils Fiscaux défend les intérêts des conseils fiscaux vis-à-vis
de la Diète fédérale, du Conseil fédéral, des ministères fédéraux, des administrations
supérieures, des tribunaux et devant les institutions européennes. Dans le domaine du droit
professionnel, la Chambre est consultée sur toute modification prévue de la loi en matière de
conseil fiscal ainsi que des règlements y afférents, elle adopte et modifie un statut
professionnel qui concrétise les obligations du conseil fiscal décrites de manière générale
dans la loi en question. Dans le domaine du droit fiscal et dans tous les autres domaines
juridiques de l ’activité professionnelle, comme le droit commercial, la législation sur les
sociétés, la législation en matière d’insolvabilité et la législation en matière de cotisations de
la sécurité sociale, la Chambre Fédérale des Conseils Fiscaux prend soit elle-même
l’initiative, soit émet les avis qui lui sont demandés sur les projets de loi, de règlement ou de
directives. Dans le cadre de la promotion de la formation professionnelle permanente, la
Chambre Fédérale des Conseils Fiscaux organise de nombreux stages ainsi que le
CONGRES ANNUEL DES CONSEILS FISCAUX ALLEMANDS. La Chambre Fédérale
des Conseils Fiscaux assiste en outre les membres de la profession dans la pratique de leurs
activités quotidiennes en publiant des avis, recommandations et informations ayant trait à
l’exercice de la profession.
A l ’heure actuelle, la Chambre Fédérale des Conseils Fiscaux ne pourrait raisonnablement
venir à bout des tâches nombreuses et variées qui lui sont confiées sans tenir compte des
questions d’ordre international. C’est pourquoi, la Chambre Fédérale des Conseils Fiscaux
entretient un bureau à Bruxelles accomplissant toutes les tâches que la Chambre Fédérale
des Conseils Fiscaux, en tant qu’organisation centrale d’Allemagne, a à assumer également
sur le plan européen.
La Chambre Fédérale des Conseils Fiscaux ne limite pas au rôle l’observateur de l’évolution
de l’Union européenne, elle participe également activement aux travaux de la Confédération
Fiscale Européenne (CFE), fondée en 1959. En effet, elle dirige le Secrétariat général de
cette organisation. Ces activités témoignent de l’investissement de la Chambre Fédérale des
Conseils Fiscaux en faveur d’une harmonisation du droit professionnel et du droit fiscal à l
’échelle européenne. La Chambre Fédérale des Conseils Fiscaux favorise en outre la
coopération internationale de conseils fiscaux en recherchant des partenaires collaborateurs
dans tous les pays membres de l’Union européenne. Ceux-ci sont appelés à collaborer avec
des collègues pour trouver des solutions aux nombreux problèmes que la disparité des
législations fiscales nationales posent et continueront à poser à l’avenir dans le cas
d’activités transfrontalières.
Par ailleurs, la Chambre Fédérale des Conseils Fiscaux se réjouit d’une excellente
collaboration avec les Chambres fiduciaires de Vienne et de Zurich, (D-A-CH :D pour
Allemagne, A pour Autriche et CH pour la Suisse) ainsi qu’avec la chambre professionnelle
des «Experts-Comptables» de France. Des réunions sont organisées à intervalles réguliers,
afin d’échanger les expériences sur l’évolution du droit professionnel et du droit fiscal dans
les pays respectifs et d’ouvrir des possibilités de coopération internationale entre conseils
fiscaux. Hors Europe, la Chambre Fédérale des Conseils Fiscaux maintient d’étroites
relations avec l’Union japonaise des Chambres de Conseils Fiscaux, avec laquelle elle a
déjà conclu un traité d ’amitié en 1989, et avec l’association coréenne des Certified Public
Tax Accountants. Elle a également de très bons rapports avec l’AOTCA (Asia-Oceania Tax
Consultants ’ Organisation), une association regroupant organisations de conseil fiscal de la
région d’Asie-Océanie.
Face à l’avancement de l’intégration européenne et à la mondialisation croissante, une
collaboration sur le plan international s’avère de plus en plus importante. La Chambre
Fédérale des Conseils Fiscaux entend suivre cette évolution en entretenant les contacts
internationaux existants et en établissant de nouvelles relations, afin de pouvoir continuer à
défendre les intérêts des conseils fiscaux et de leurs clients sur le plan international.