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Chapitre 8 : La trésorerie
P 4. La détermination de soldes et de totaux
au relevé bancaire et aux livres
(30 minutes – moyen)
Voici l’information du mois de novembre 20X2 pour l’Hôpital pour les animaux de Saint-Isidore.
Ces renseignements proviennent du rapprochement bancaire :
Frais bancaires du mois
Échéance d’un dépôt à terme, y compris des intérêts de 87,50 $
Chèque reçu d’un client portant la mention CSP
Coûts administratifs concernant le CSP
Dépôt en circulation au 30 novembre
Chèques en circulation au 30 novembre, y compris 4 227,75 $ de chèques
retrouvés dans un tiroir de bureau de l’entreprise le 10 décembre
Chèques en circulation au 31 octobre
Débit effectué par la banque par erreur. Ce montant sera crédité
au relevé bancaire de décembre.
Recouvrement par la banque d’un billet de 1 000 $ plus les intérêts.
La banque a inscrit le montant net de frais de 16 $.
Un paiement de 342 $ a été inscrit aux livres à titre de coûts de publicité
alors que la banque a honoré un chèque de 432 $.
23,50 $
5 087,50 $
558,00 $
9,00 $
2 659,13 $
31 060,16 $
10 853,24 $
1 755,29 $
1 034,00 $
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Travail à faire
a) Si le solde réel figurant au rapprochement bancaire est de (1 085,84 $), déterminez le solde au
relevé bancaire en date du 30 novembre 20X2 ainsi que le solde aux livres avant ajustements.
b) Au journal des encaissements et au journal des décaissements du mois de novembre, nous
retrouvons respectivement les totaux suivants : 373 428,17 $ et 399 144,22 $. Déterminez le
total des dépôts au relevé bancaire ainsi que le total des déboursés.
c) Quel était le solde réel au 31 octobre ?
Sachant que les dépôts
en circulation au 31
octobre s'élevaient à 475,10 $, déterminez
P 5. Le rapprochement bancaire avec pointage simple
et le report au grand livre
(40 minutes – moyen)
me
Ce matin, 10 mai 20X3, M Bidule est heureuse. Il fait beau et chaud, et, comble de bonheur,
Mme Bidule adore son emploi. Mieux, elle adore le travail qu’elle devra faire ce matin : elle doit
préparer le rapprochement bancaire du mois. Hier, vers la fin de la journée, elle s’était fait un petit
plaisir à commencer le travail de pointage des éléments à apparier, de sorte que ce matin, il ne
restait qu’à analyser les résultats. Cependant, hier, alors qu’elle travaillait joyeusement, un petit
incident est venu assombrir la journée : elle a renversé du jus de raisins sur la page du compte
Caisse courant du grand livre. Il en a résulté une minicatastrophe, car en voulant éponger le
liquide, Mme Bidule a effacé toutes les données des mois de mars et d’avril. Qu’à cela ne tienne !
Elle est prête à réparer les dégâts.
Mettez-vous à la place de Mme Bidule. Voici ce qui est disponible sur votre bureau pour l’exécution
de ce travail :
• Le rapprochement bancaire partiel du mois de mars :
JOAILLEUX LTÉE
Rapprochement bancaire partiel
au 31 mars
Solde au relevé bancaire
Plus : Dépôt en circulation
Frais bancaires
Chèque sans provision d’un client
Coûts administratifs (CSP)
Moins : Chèques en circulation
n o 341
n o 342
Solde aux livres
1 275,88) $
2 324,18 $
8,00 $
319,66 $
9,00 $
175,13 $
16,21 $
141
2 660,84) $
(191,34) $
3745,38) $
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Chapitre 8 : La trésorerie
P 6. Le rapprochement bancaire et la présentation
à l’état de la situation financière
(30 minutes – moyen)
Vous disposez des renseignements suivants sur la société Toutéhoké ltée.
Rapprochement bancaire au 31 mai :
TOUTÉHOKÉ LTÉE
Rapprochement bancaire
au 31 mai
Solde du relevé bancaire
Plus : Dépôts en circulation
Frais bancaires (y compris un montant de 9 $ )
relatif à un chèque sans provision)
Versement automatique mensuel sur l’hypothèque
dont 2 080 $ en intérêts
Débit pour chèque sans provision reçu d’un client
Moins : Chèques en circulation
Intérêts sur solde bancaire
Solde aux livres au 31 mai
(1 340,00) $
680,00) $
42,20) $
3 180,00) $
28,00) $
2 590,20) $
(3 610,00) $
(20,00) $
(1 039,80) $
Informations concernant le mois de juin :
• La banque a renvoyé un autre chèque sans provision provenant du même client qui n’avait pas
honoré un chèque au mois de mai. Le chèque de 37 $ avait été déposé par l’entreprise au début
de juin. Le service de crédit a mis ce client définitivement sur la liste noire.
• La banque a recouvré pour la société un montant de 2 030 $ relatif à l’échéance d’un effet à
recevoir d’une durée de 60 jours et portant intérêt à 9 %.
• Les frais bancaires s’élèvent à 13,50 $ pour le mois de juin et incluent un montant de 9 $ se
rapportant au chèque sans provision susmentionné.
• Au moment d’inscrire le chèque fait à l’ordre de Bell Canada au journal des décaissements, le
commis a inversé deux chiffres ; il a inscrit 358 $ au lieu de 385 $.
• Le versement automatique sur hypothèque pour le mois de juin est de 3 150 $ et inclut 2 050 $
d’intérêts.
• Le relevé bancaire fait état d’une note de crédit de 30 $. La banque explique que, sur le relevé
du mois de mai, elle avait inscrit 30 $ de trop en frais bancaires.
• Les totaux suivants sont inscrits au journal des décaissements :
Avril
Mai
Juin
64 832 $
31 493 $
52 792 $
• De même, les totaux suivants sont inscrits au journal des encaissements :
Avril
Mai
Juin
28 393 $
45 833 $
54 832 $
• Le président de la société a retiré 200 $ du compte bancaire de la société durant le mois de juin.
Toutefois, il a oublié d’en avertir le commis préposé à la tenue du journal des décaissements.
Le président a affirmé qu’il rembourserait la somme retirée au cours du mois de juillet.
• Sur le relevé bancaire de juillet, nous retrouvons quatre chèques totalisant 2 090,22 $. Ils sont
tous datés du mois de juin, sauf un de 401,00 $ daté du mois de mai.
• Sur le relevé bancaire du mois, le dépôt du 2 juillet s’élève à 8 773,30 $. Il n’y a aucun enregistrement de ce montant au journal des encaissements de juillet. (Remarque : Il n’y a pas d’erreur
aux livres concernant ce dépôt.)
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