Comparaison Prestations minimales LPP Prestations CPM
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Comparaison Prestations minimales LPP Prestations CPM
Comparaison Prestations minimales LPP Prestations CPM Prévoyance professionnelle obligatoire, surobligatoire • LPP - Prestations selon la loi (prestations minimales) • Prestations enveloppantes (prestations minimales et surobligatoires, prestations facultatives) 21.09.2015 2 Primauté des cotisations Primauté des prestations LPP (minimum) CPM primauté des cotisations primauté des prestations Prestations dépend du salaire (bonifications de vieillesse) rendement du capital (intérêts) taux de conversion dépend du revenu assuré nombre d‘années d´assurance taux de rente Financement dépendant de l´âge cotisations en pour cent du salaire assuré indépéndant de l´âge cotisations en pour cent du revenu soumis à la cotisation ½ salarié ½ employeur 1/3 salarié 2/3 employeur rendement du capital (intérêts) rendement du capital (intérêts) 21.09.2015 3 Comparaison LPP – CPM (2015) Valeurs (CHF/année) LPP CPM Salaire AVS max. revenu global 84‘600 338‘400 Déduction de coordination 24‘675 (fixe) 30% max. 28‘200 Salaire coordonné max. sal. assuré 59‘925 310‘200 Intérêt minimal Intérêt technique d´évaluation 2.5% 1.75% Taux de conversion minimum 6.8% Taux de rente (par année d´assurance du salaire assuré) 21.09.2015 1.8% 4 Comparaison LPP – CPM (2015) Valeurs (CHF/année) LPP CPM Exemple 1: Salaire AVS effectif (revenu global) Taux d´occupation Déduction de coordination Salaire coordonné (salaire assuré) 52‘000 80% 24‘675 (fixe) 27‘325 52‘000 80% 15‘600 (30%) 45‘500 (recalculé sur 100%) Exemple 2: Salaire AVS effectif (revenu global) Taux d´occupation Déduction de coordination Salaire coordonné (salaire assuré) 21.09.2015 90‘000 100% 24‘675 (fixe) 59‘925 (max.) 90‘000 100% 27‘000 (30%) 63‘000 5 LPP- 2015 en CHF 15’400 84’600 Salaire assuré AVS maximum 3’525 * 25’325 59’925 23’000 26’000 Part du salaire assuré 50’000 84’600 100’000 Déduction de coordination 3’525 * 59’925 24’675 21’150 Seuil d’entrée Exemples Salaire effectif AVS 21.09.2015 * Salaire assuré AVS minimum Salaire non assuré 6 CPM- 2015 en CHF 338’400.00 Déduction de coordination 28’200.00 94’000.00 Déduction de coordination 30% 35’000 59’220 71’800 18’200 21’150 Seuil d’entrée Exemples Revenu global 16’100 23’000 26’000 50’000 84’600 100’000 revenu assuré CPM 21.09.2015 7 Comparaison LPP – CPM (représentation simplifiée) Rente de vieillesse LPP CPM Âge Hommes dès 65 ans Hommes dès 64 ans (+ Rente de remplacement AVS-Migros 64-65) Femmes dès 64 ans Femmes dès 64 ans anticipée dès 58 ans possible différée jusqu´à 70 ans possible Versement possible encapital 25% Calcul avoir de vieillesse x taux de conversion (6.8%) 1% - 100% salaire assuré x nombre d´années d‘assurance x taux de rente (1.8%) Rachat en tout temps possible Compte supplémentaire privilège fiscal du préfinancement de 8 la retraite anticipée 21.09.2015 Comparaison LPP – CPM (représentation simplifiée) LPP CPM Rente d´invalidité correspond à la rente de retraite probable 70% de la rente de retraite + supplément de 0.5% par année d'assurance acquise Rente de conjoint 60% de la RR 66.66% de la RR (RR = rente de retraite) (ou couples vivant maritalement) Rente d´orphelin 20% de la RR 20% de la RR Capital en cas de décès aucun Cotisations personnelles (aux propres enfants / parents + prestations apportées si pas de rente de conjoint) - prélèvements 21.09.2015 (capital/rente/EPL) 9 Comparaison LPP – CPM (représentation simplifiée) Prestation de libre passage à la sortie (PLP) LPP CPM Avoir de vieillesse Valeur actuelle des prestations acquises = Bonifications de vieillesse + intérêts LPP + apports - versements EPL = revenu assuré x années d´assurance - versements suite au divorce x tarif selon règlement CPM 21.09.2015 (inclus les apports, sans les versements EPL et sans les versements suite au divorce) 10 Taux de remplacement AVS / CPM 130'000 Rente AVS 110'000 Rente CPM 27'356 non couvert (brut) 90'000 17'574 70'000 50'000 30'000 10'000 -10'000 21.09.2015 9'658 2'642 24'570 34'398 64'444 44'226 22'788 25'944 28'200 28'200 Salaire annuel Salaire annuel Salaire annuel Salaire annuel 50'000 70'000 90'000 120'000 Taux de remplacement Taux de remplacement Taux de remplacement Taux de remplacement 94.72% 86.20% 80.47% 77.20% 11