facture - Solutions TNT

Chapitre 5
La vérification des pièces
Il est important de s’assurer que les pièces justificatives que nous recevons et que nous préparons
soient exactes et sans erreurs. Voici quelques trucs afin de vérifier rapidement les montants sur
les factures et bons de commande ainsi que les chèques comportant ou non un escompte de
caisse.
Factures de ventes pour vos clients ou bons de commande envoyés à vos
fournisseurs.
En tout premier lieu, vous devez vous assurer que vous avez inscrit les bons articles, les bons
prix et les bonnes quantités. Afin de vérifier que le total avant taxes est correct, calculez, en une
seule opération, le prix de chaque article multiplié par sa quantité. Vérifier que vous avez le bon
montant.
Deuxièmement, calculez le total avec taxes en une seule opération et vérifiez l’exactitude du
montant sur la facture.
En prenant la facture suivante, nous pouvons calculer rapidement le montant total avant taxes de
2 910 $ en faisant l’opération suivante : 200 * 8,75 + 500 * 2,32 = 2 910 $.
Afin de calculer le total avec taxes, vous n’avez qu’à multiplier le résultat par le taux de
TPS/TVQ combiné de 0,12875 auquel on ajoute 1 (le 1 représente le total de 2 910 et le 0,12875,
les taxes sur 2 910). Donc, vous multiplierez le total par 1,12875 ce qui donnera : 2 910 *
1,12875 = 3 284,66. Il est possible que vous arriviez avec un écart d’un ou deux sous en plus ou
en moins à cause des arrondissements. Si la différence est importante, il y a une erreur.
FACTURE
No Fact.
41526
Adressé à:
De:
Microval ltée
Nom
Adresse
Ville
Tél.
200, Boulevard de la Sonde
Montréal QC T6D 7H4
514-256-5856-
TPS 2276353
TVQ 99736635
Date 05-10-2007 Réf. Comm.
Item
V2435 Multiplexeurs 8 voies
J8746 Transistors HS8
C5412
Barbatruc ltée
1000, Boulevard Langevin
Laval
CP T5G 8J6
450-584-2524
Fax. 450-458-9636
Conditions
Description
Total
Transport
2 910,00
2/10, N/30
FAB
Quantité
200
500
Prix
8,75
2,32
Point départ
Montant
1 750,00
1 160,00
Tot. Taxable
TPS 5,00%
TVQ 7,50%
Grand Total
2 910,00
145,50
229,16
3 284,66
Notes
Modes de paiement
Copie du client
Comptant
Chèque
Carte crédit
Le taux d'intérêt est de 1,00 % composé
mensuellement sur le solde impayé.
Factures d’achats ou bons de commande de vos clients.
Vérifiez que les informations de votre bon de commande (s’il en existe un) correspondent à
celles de la facture reçue (articles, quantité et coût). Si c’est le cas, vous devriez considérer la
facture comme exacte, car votre bon de commande devrait être exact. Dans le cas contraire,
 Solutions TNT
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Le calcul des pièces
faites les vérifications et calculs expliqués plus haut. S’il y a des erreurs, en aviser votre
responsable.
Dans le cas où les factures comporteraient des escomptes commerciaux, ajustez vos calculs en
conséquence. Par exemple, si la facture inclut une réduction de 10 % sur le total de la facture, on
calculerait comme ceci : (200 * 8,75 + 500 * 2,32) * 0,9 = 2 619,00 * 1,12875= 2 956,20.
Nous avons multiplié par 0,9, car si l’on retranche 10 % d’un montant, il en reste 90 % (1 – 0,1).
Item
Description
V2435 Multiplexeurs 8 voies
J8746 Transistors HS8
Escompte de 10%
Total
Transport
Quantité
200
500
Prix
8,75
2,32
Montant
1 750,00
1 160,00
-291,00
Tot. Taxable
TPS 5,00%
TVQ 7,50%
Grand Total
2 619,00
130,95
206,25
2 956,20
2 619,00
La vérification des paiements : facture et escompte de caisse
S’assurer que le montant du paiement correspond bien au total des factures moins les notes de
crédit, moins l’escompte de caisse si applicable. Assurez-vous que vous ne payez pas deux fois
une même facture.
S’il n’y a pas d’escompte de caisse, le paiement correspond au total de la facture de 2 956,20.
S’il y a un escompte de caisse, on le détermine comme ceci 2 956,20 - 2 619 * 0,02 = 2 903,82.
L’escompte étant de 2 619 * 0,02 = 52,38.
Il est également possible d’utiliser la formule suivante afin de vérifier le paiement : 2 619 *
(1,12875 – 0,02) = 2 903,82.
Nous calculons le montant avant la taxe par le taux de taxe combiné soustrait du taux d’escompte
de caisse. Nous en ferons la démonstration à la fin de cette section. Notez que ce calcul n’est pas
vraiment plus rapide que le précédent. Toutefois, lorsqu’il y a une note de crédit, ce calcul
devient plus rapide.
La vérification des paiements : facture, note de crédit et escompte de caisse
Supposons que 50 multiplexeurs soient défectueux et que Microval fait parvenir la note de crédit
suivante à Barbatruc :
o
N NC.
NOTE DE CRÉDIT
No Fact.
425
41526
Adressé à:
De:
Microval ltée
Nom
Adresse
Ville
Tél.
200, Boulevard de la Sonde
Montréal QC T6D 7H4
514-256-5856-
TPS 2276353
TVQ 99736635
Date 08-10-2007 Date. fact.
05-10-2007
Item
V2435 Multiplexeurs 8 voies
Barbatruc ltée
1000, Boulevard Langevin
Laval
CP T5G 8J6
450-584-2524
Fax. 450-458-9636
Conditions
Description
2/10, N/30
FAB
Quantité
50
Prix
8,75
Escompte de 10%
Total
Transport
393,75
393,75
Copie du client
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Comptant
Chèque
Carte crédit
Montant
437,50
-43,75
Tot. Taxable
Notes
Modes de paiement
Point départ
TPS 5,00%
TVQ 7,50%
Grand Total
19,69
31,01
444,45 $
Note de crédit émise pour défaut de fabrication sur
50 articles V2435. Cet article est en rupture de stock
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Chapitre 5
Vous devriez vérifier cette note de crédit. Notez que Microval a soustrait l’escompte de 10 %
qu’elle avait préalablement accordé sur la facture.
S’il n’y a pas d’escompte de caisse, le calcul afin de payer la facture et la note de crédit sera de :
2 956,20 – 444,45 = 2 511,75.
S’il y a un escompte de caisse, déterminez-le comme on vous l’a montré à la page 44, c’est le
meilleur moyen de ne pas se tromper.
Avant taxes
Avec taxes
Facture
2 619,00
2 956,20
-
Note de
crédit
393,75
444,45
=
=
2 225,25 * 0,02
2 511,75
-44,51
2 467,24
=
44,51
Afin de vérifier le paiement rapidement, on peut utiliser la deuxième formule comme ceci :
(2 619 – 393,75) * (1,12875 – 0,02) = 2 225,25 * 1,10875 = 2 467,25 $. Il y aura parfois un écart
de quelques sous en plus ou en moins à cause des arrondissements.
La formule rapide du calcul direct d’un montant, soustrait de l’escompte de caisse, vient de
l’équation suivante :
Mt = montant avant taxes
Tx = taux de taxes combiné de 0,12875
%Esc = taux de l'escompte de caisse
Tot = Total du paiement
Tot = Mt * (1 + 0,12875) - Mt * %Esc
Tot = Mt * 1,12875 - MT * %Esc
Tot = Mt * (1,12875 - %Esc)
Ajout de la TPS/TVQ au montant av. taxes - montant av. taxes * taux d'escompte
Distributivité
La démonstration n’est pas à apprendre par cœur, mais gagne à être comprise. Au moins, ne
retenez que le résultat final. Il ne vous reste plus qu’à prendre le montant avant les taxes et de le
multiplier par le taux combiné de TPS/TVQ soustrait du pourcentage d’escompte. S’il y a une
note de crédit, le montant avant les taxes correspond au montant avant les taxes (et le transport)
de la facture moins la ou les note(s) de crédit.
 Faire les exercices 5-39 à 5-49
 Solutions TNT
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