Tables de retenues sur la paie Payroll Deductions Tables Québec

Transcription

Tables Payroll
de retenues Deductions
sur la paie Tables
Québec Quebec
En vigueur
le 1 janvier 2010
er
T4032-QC
Effective
January 1, 2010
Du nouveau à compter
du 1er janvier 2010
What’s new as of
January 1, 2010
Dans cette publication, les principaux changements survenus
depuis la dernière édition sont encadrés.
The major changes made to this publication since the last
edition are outlined.
Cette publication tient compte de quelques changements à l’impôt
sur le revenu annoncés récemment et qui entreront en vigueur
le 1er janvier 2010, s’ils sont adoptés par la législature pertinente.
Au moment de l’impression, ces changements n’étaient pas
encore passés loi. Nous vous recommandons d’utiliser les
nouvelles tables de retenues sur la paie de cette édition pour
effectuer vos retenues sur la paie débutant avec la première paie
de janvier 2010.
This publication reflects some income tax changes
recently announced which, if enacted by the applicable
legislature as proposed, would be effective
January 1, 2010. At press time, some of these proposals
had not yet become law. We recommend that you use the
new payroll deductions tables in this publication for
withholding commencing with the first payroll in
January 2010.
Il n’y a pas de changement aux taux d’imposition fédéral
pour 2010.
There is no change to the federal income tax rates
for 2010.
Les seuils de revenu de l’impôt fédéral ont été indexés
pour 2010.
The federal income tax thresholds have been indexed
for 2010.
Le crédit à l’emploi au Canada fédéral est indexé à 1 051 $
pour 2010.
The federal Canada Employment Credit has been
indexed to $1,051 for 2010.
Le montant fédéral personnel de base, le montant pour époux ou
conjoint de fait et le montant pour une personne à charge
admissible ont été indexés à 10 382 $ pour l’année
d’imposition 2010.
The federal basic personal amount, the spouse or
common-law partner amount and the amount for eligible
dependant have been indexed to $10,382 for the 2010
tax year.
Calculateur en Direct des Retenues sur la Paie
Payroll Deductions Online Calculator
Pour vos retenues sur la paie de 2010, vous pouvez utiliser
gratuitement notre Calculateur en Direct des Retenues sur la Paie
à partir de notre site Web à www.arc.gc.ca/cdrp.
For your 2010 payroll deductions, you can use our Payroll
Deductions Online Calculator free of charge
at www.cra.gc.ca/pdoc.
En vous servant de cet outil pour calculer les retenues sur la paie,
vous nous aiderez à réduire les frais postaux et les coûts
d’impression et à faire une utilisation judicieuse des fonds publics.
By using the calculator, you will help us reduce the printing
and mailing costs, and thus save public funds.
Tables sur disquette (TSD)
Tables on Diskette (TOD)
Les clients ne reçoivent plus automatiquement par la poste la
version DC des Tables sur disquette. L’édition du 1er janvier 2010
des Tables sur disquette sera publiée en quantités limitées.
Clients no longer automatically receive the CD version of
the Tables on Diskette by mail. The January 1, 2010,
edition of the Tables on Diskette will be published in
limited quantities.
Par respect de l’environnement et en vue de réduire le gaspillage
de papier, nous diminuons d’une façon significative le nombre de
documents papier que nous produisons chaque année pour les
besoins de la paie.
In keeping with our goal to be environmentally conscious
and reduce paper waste, we are significantly reducing
the volume of hard-copy payroll products we produce
each year.
Tables de retenues sur la paie (T4032)
Payroll Deductions Tables (T4032)
Nous encourageons les entreprises à utiliser la version
électronique de la publication T4032 ou le Calculateur en direct de
retenues sur la paie (CDRP).
A-1
We encourage businesses to use electronic T4032
publications or the Payroll Deductions Online Calculator
(PDOC).
Version en ligne des tables
Tables on the Web
Vous pouvez télécharger les tables à partir de notre site Web à
www.arc.gc.ca/retenues et les sauvegarder. Vous pouvez choisir
d’imprimer seulement les pages ou l’information dont vous avez
besoin.
You can download the tables from our Web site at
www.cra.gc.ca/payroll and save them on your computer.
You can choose to print only the specific pages or
information you need.
La version électronique de la publication T4032 est généralement
disponible sur notre site Web avant la version imprimée.
Generally, the electronic version of the T4032 publication
is available on our Web site before the printed version is
available.
Nous pouvons vous faire parvenir la version papier des tables sur
demande. Commandez-les simplement à partir de notre site Web
à www.arc.gc.ca/formulairedecommande ou composez sans
frais, le 1-800-959-3376.
We can still mail a paper version of the tables to you on
request. Simply order one from our Web site at
www.cra.gc.ca/orderforms or call toll free at
1-800-959-2221.
Laissez-nous vous aviser
Let us notify you
L’ARC offre un service électronique qui nous permet de vous
communiquer immédiatement et gratuitement tout changement
aux retenues sur la paie.
The CRA provides an electronic service that lets us notify
you immediately, free of charge, of any changes to the
payroll deductions.
Pour vous inscrire, allez à la page Web de l’ARC à
www.arc.gc.ca/listes et fournissez l’adresse électronique de votre
entreprise pour chacune des listes d’envois qui vous intéressent.
To subscribe, simply visit the CRA Web site at
www.cra.gc.ca/lists and provide your business’s email
address for each mailing list that interests you.
A-2
Table des matières
Table of contents
Page
A
À qui s’adresse cette publication? .........................................
Que faire si cette publication ne renferme pas
votre période de paie? ...........................................................
Quelle table d’impôt provincial ou territorial
devez-vous utiliser? ...............................................................
Impôt fédéral pour 2010 ...........................................................
Indexation pour 2010 .................................................................
Taux d’imposition et seuils de revenu....................................
Crédit d’impôt à l’emploi au Canada .....................................
Montants personnels..................................................................
Fonds de travailleurs .................................................................
Page
A
A-5
A-5
Who should use this publication? ..........................
What if your pay period is not in this
publication? ..............................................................
Which provincial or territorial tax table
should you use? .......................................................
A-5
A-6
A-6
A-6
A-6
A-7
A-7
Federal tax for 2010 ....................................................
Indexing for 2010.........................................................
Tax rates and income thresholds ..............................
Canada Employment Credit .....................................
Personal amounts ........................................................
Labour-sponsored funds............................................
A-6
A-6
A-6
A-6
A-7
A-7
Cotisations à l’assurance-emploi (AE) pour 2010 ............... A-7
Régime québécois d’assurance parentale............................... A-7
Cotisations de l’employé........................................................... A-8
Cotisations à l’assurance-emploi ......................................... A-8
Cotisations au Régime québécois
d’assurance parentale ........................................................ A-8
Cotisations de l’employeur....................................................... A-8
Modification à la méthode de déclaration ............................. A-9
Nouveaux champs à sauvegarder pour les documents
relatifs à la paie et aux fins de déclaration T4................ A-9
Obligations relatives aux déductions et aux versements
pour l’assurance-emploi (AE)........................................... A-10
Employment Insurance (EI) premiums for 2010 ....
Quebec Parental Insurance Plan ...............................
Employee premiums...................................................
Employment Insurance Premiums.......................
Quebec Parental
Insurance Premiums ...........................................
Employer premiums ...................................................
Changes to reporting ..................................................
New fields to be kept for payroll records and
reported on the T4 slip........................................
Deducting and remitting obligations for
Employment Insurance (EI) ...............................
A-7
A-7
A-8
A-8
L’abattement de l’impôt du Québec...................................... A-10
Quebec tax abatement ............................................... A-10
Déclaration des crédits d’impôt personnel
(formulaire TD1).................................................................... A-11
Personal tax credits return
(TD1 form) ............................................................... A-11
Codes de demande ....................................................................
Explication des codes de demande .........................................
Code de demande 0................................................................
Codes de demande 1 à 10......................................................
Indexation des codes de demande fédéraux......................
Tableau 1 – Codes de demande pour 2010.........................
Revenus d’emploi de toutes provenances..............................
Claim codes..................................................................
Explanation of claim codes ........................................
Claim code 0 .............................................................
Claim codes 1 to 10..................................................
Indexing of Federal claim codes amounts ..........
Chart 1 – 2010 Claim codes ....................................
Employment income from all sources .....................
A-5
A-11
A-11
A-11
A-11
A-11
A-12
A-12
A-5
A-5
A-8
A-8
A-9
A-9
A-10
A-11
A-11
A-11
A-11
A-11
A-12
A-12
Calcul des retenues sur la paie pour les employés
du secteur de l’hôtellerie et de la restauration
au Québec................................................................................ A-12
Comment devez-vous réduire les retenues? ......................... A-13
Calculating payroll deductions for employees
in the hotel and restaurant business
in Quebec ................................................................. A-12
How do you reduce the deductions? ....................... A-13
Retenues d’impôt sur le revenu de commissions............... A-13
Formulaire TD1X, État du revenu et des dépenses de
commissions aux fins des retenues sur la paie ......................... A-13
Tax deductions from commission income ............ A-13
Form TD1X, Statement of Commission Income and
Expenses for Payroll Tax Deductions........................ A-13
Calculateur en Direct des Retenues sur la Paie .................. A-14
Payroll Deductions Online Calculator .................. A-14
Tables sur disquette ................................................................... A-14
Tables on diskette ....................................................... A-14
Comment utiliser les tables dans cette publication........... A-14
Table de l’AE (section B) ........................................................... A-14
Tables de retenues d’impôt fédéral (section C)..................... A-15
How to use the tables in this publication ............. A-14
EI table (Section B) ...................................................... A-14
Federal tax deductions tables (Section C) .............. A-15
A-3
Page
Quelques renseignements à propos des retenues
sur la paie ................................................................................
Retenir l’impôt sur les revenus non assujettis
à des cotisations au RPC ou à l’AE ......................................
Retenir l’impôt lorsque l’employé a droit au crédit
d’impôt relatif à un fonds de travailleurs ..........................
L’employé se présente au travail à l’établissement de
l’employeur au Canada .........................................................
L’employé travaille au Canada, mais ne se présente pas
au travail à l’établissement de l’employeur .......................
L’employé travaille au Canada, mais l’employeur ne
possède pas d’établissement au Canada ............................
Calcul des retenues d’impôt, étape par étape......................
Exemple 1 – Impôt à retenir sur tous les revenus
sauf les commissions..............................................................
Calculer le revenu imposable annuel..................................
Calculer l’impôt fédéral.........................................................
Calculer l’impôt total et la retenue d’impôt
pour la période de paie......................................................
Exemple 2 – Impôt à retenir sur le revenu
de commissions.......................................................................
Calculer le revenu imposable annuel..................................
Calculer l’impôt fédéral.........................................................
Calculer l’impôt total et le taux d’imposition
de l’employé à commission...............................................
Tableau 2 – Taux d’imposition et seuils de revenu
fédéraux pour 2010.............................................................
A-15
A-15
A-15
A-16
A-16
A-17
A-17
A-18
A-18
A-18
A-19
A-19
A-20
A-20
A-21
A-21
Page
Some information about payroll
deductions................................................................
Deducting tax from income not subject to
CPP contributions or EI premiums ......................
Deducting tax when the employee has a
labour-sponsored funds tax credit .......................
Employee reports for work at an establishment
of the employer in Canada.....................................
Employee works in Canada, but does not report
for work at an establishment of the employer....
Employee works in Canada, but employer does
not have an establishment in Canada ..................
Step-by-step calculation of tax deductions...........
Example 1 – Tax to deduct for all income
except commissions.................................................
Calculate annual taxable income ..........................
Calculate federal tax................................................
Calculate total tax and the tax deduction
for the pay period ................................................
Example 2 – Tax to deduct for
commission income.................................................
Calculate annual taxable income ..........................
Calculate federal tax................................................
Calculate total tax and the tax rate
for the commission employee............................
Chart 2 – 2010 federal tax rates and
income thresholds ...............................................
A-15
A-15
A-15
A-16
A-16
A-17
A-17
A-18
A-18
A-18
A-19
A-19
A-20
A-20
A-21
A-21
Faites-nous part de vos suggestions...................................... A-21
Your opinion counts! ................................................. A-21
B
B
Employment Insurance Premiums Table
The EI tables are not part of this file. However, they are
available in the January 1, 2010 paper version of this
publication and on our Web site.
Table des cotisations à l’assurance-emploi
Les tables relatives à l’AE ne font pas partie de ce fichier.
Cependant, elles sont disponibles dans la version papier
er
de l’édition du 1 janvier 2010 et sur notre site Web.
C
C
Tables de retenues d’impôt ..................................................... C-1
Hebdomadaire (52 périodes de paie)...................................... C-1
Aux deux semaines (26 périodes de paie).............................. C-7
Bimensuel (24 périodes de paie) .............................................. C-13
Mensuel (12 périodes de paie) ................................................. C-19
Tax Deductions Tables.............................................. C-1
Weekly (52 pay periods) ............................................ C-1
Biweekly (26 pay periods) ......................................... C-7
Semi-monthly (24 pay periods)................................. C-13
Monthly (12 pay periods)........................................... C-19
Cette publication explique des situations fiscales courantes dans
un langage accessible. Pour obtenir plus de renseignements,
communiquez avec votre bureau des services fiscaux.
This publication uses plain language to explain the
most common tax situations. If you need more help,
contact your tax services office.
Remarque
Dans cette publication, toutes les expressions désignant des
personnes visent à la fois les hommes et les femmes.
A-4
À qui s’adresse cette
publication?
Who should use this
publication?
V
ous devez utiliser cette publication si vous êtes un
employeur ou un payeur. Cette publication renferme les
tables de retenues d’impôt fédéral et les cotisations à l’AE. Elle
vous aidera à calculer les retenues sur la paie de vos employés
ou pensionnés.
ou use this publication if you are an employer or a
payer. This publication contains tables for federal
tax and EI premiums. It will help you determine the
payroll deductions for your employees or pensioners.
Pour obtenir des renseignements sur les retenues, les
versements et la déclaration des retenues sur la paie, consultez
les guides de l’employeur suivants :
For information on deducting, remitting, and reporting
payroll deductions, see the following employers’
guides:
■
Les retenues sur la paie et les versements
■
Payroll Deductions and Remittances
■
Comment établir le feuillet T4 et le Sommaire
■
Filing the T4 Slip and Summary
■
Comment établir le feuillet T4F et le Sommaire
■
Filing the T4F Slip and Summary
■
Comment retenir l’impôt sur les revenus de pension ou d’autres
sources et établir le feuillet T4A et le Sommaire
■
Deducting Income Tax on Pension and Other Income, and
Filing the T4A Slip and Summary
■
Avantages et allocations imposables
■
Taxable Benefits and Allowances
Vous pouvez obtenir ces guides sur notre site Web à
www.arc.gc.ca. Vous pouvez également remplir le bon de
commande sur notre site Web ou composer le 1-800-959-3376.
Remarque
Vous pouvez conserver l’édition de 2009 des publications sur
les tables jusqu’à la fin de 2010. Elles pourraient vous aider à
résoudre les problèmes d’insuffisance qui surviennent après
le traitement de votre déclaration T4 de 2009, par suite de la
Revue des gains assurables et ouvrant droit à pension
(RGAP).
Y
These guides are available on our Web site at
www.cra.gc.ca. You can also complete the order form
available on our Web site, or call 1-800-959-2221.
Note
You may want to keep the 2009 edition of the tables
publications until the end of 2010. They may help
you resolve any Pensionable and Insurable Earnings
Review (PIER) deficiencies that we identify in
processing your 2009 T4 return.
Que faire si cette publication ne renferme
pas votre période de paie?
What if your pay period is not in this
publication?
Cette publication renferme les périodes les plus courantes :
hebdomadaire, aux deux semaines, bimensuelle et mensuelle.
Si vous avez des périodes de paie différentes, p. ex. à l’heure
ou quotidienne (240 jours de travail), ou si vous avez 10, 13
ou 22 périodes de paie par année, consultez les Tables
supplémentaires de retenues sur la paie (T4008) ou les Tables sur
disquette (TSD) pour déterminer les retenues d’impôt
applicables.
This publication contains the most common pay
periods: weekly, biweekly (every two weeks),
semi-monthly, and monthly. If you have unusual pay
periods, such as hourly, daily (240 working days),
or 10, 13, or 22 pay periods a year, see the Payroll
Deductions Supplementary Tables (T4008) or Tables on
Diskette (TOD) to determine the tax deductions.
Quelle table d’impôt provincial ou
territorial devez-vous utiliser?
Which provincial or territorial tax
table should you use?
Consultez la section intitulée « Quelques renseignements à
propos des retenues sur la paie » à la page A-15.
Pour savoir quelle table d’impôt utiliser, vous devez déterminer
la province ou le territoire d’emploi de votre employé, selon
qu’il est tenu ou non de se présenter au travail à votre
établissement.
A-5
See the section called “Some information about payroll
deductions” on page A-15.
Before you decide which tax table to use, you have to
determine your employee’s province or territory of
employment. This depends on whether or not you require
the employee to report for work at your place of business.
Si l’employé doit se présenter au travail à votre établissement, la
province ou le territoire d’emploi est la province ou le territoire
où se trouve cet établissement. Vous devez donc consulter la
table d’impôt pour cette province ou ce territoire d’emploi afin
d’effectuer les retenues sur la paie.
If the employee reports for work at your place of
business, the province or territory of employment is
considered to be the province or territory where your
business is located. To withhold payroll deductions,
use the tax table for that province or territory of
employment.
Si vous n’exigez pas que l’employé se présente au travail à votre
établissement, la province ou le territoire d’emploi est la
province ou le territoire où est située votre entreprise et d’où
vous versez le salaire de votre employé.
If you do not require the employee to report for work
at your place of business, the province or territory of
employment is the province or territory in which your
business is located, and from which you pay your
employee’s salary.
Impôt fédéral pour 2010
Federal tax for 2010
Indexation pour 2010
Indexing for 2010
Pour 2010, les seuils de revenu de l’impôt fédéral, les montants
personnels et le crédit d’impôt à l’emploi au Canada ont été
augmentés selon les changements à l’Indice des prix à la
consommation et des autres augmentations mentionnées à la
page A-1.
er
Le facteur d’indexation fédéral à compter du 1 janvier 2010
sera de 0,6 %. Les crédits d’impôt correspondant aux codes de
demande dans les tables ont été indexés en conséquence.
Les employés recevront automatiquement la hausse de
l’indexation, qu’ils produisent ou non un formulaire TD1,
Déclaration des crédits d’impôt personnels pour 2010.
Taux d’imposition et seuils de revenu
For 2010, the federal income thresholds, the personal
amounts and the Canada Employment Credit have
been increased based on changes in the Consumer
Price Index and other increases mentioned on
page A-1.
The federal indexing factor for January 1, 2010 is 0.6%.
The tax credits corresponding to the claim codes in the
tables have been indexed accordingly. Employees will
automatically receive the indexing increase, whether
or not they file a Form TD1, 2010 Personal Tax Credits
Return.
Tax rates and income thresholds
Pour 2010, les taux d’imposition et seuil de revenu sont
les suivants :
For 2010, the tax rates and income thresholds are
as follows:
■
15 % du revenu imposable égal ou inférieur à 40 970 $;
■
15% of taxable income less than or equal to $40,970;
■
22 % du revenu imposable supérieur à 40 970 $ et égal ou
inférieur à 81 941 $;
■
22% of taxable income greater than $40,970 and less
than or equal to $81,941;
■
26 % du revenu imposable supérieur à 81 941 $ et égal ou
inférieur à 127 021 $;
■
26% of taxable income greater than $81,941 and less
than or equal to $127,021; and
■
29 % du revenu imposable supérieur à 127 021 $.
■
Crédit d’impôt à l’emploi au Canada
29% of taxable income greater than $127,021.
Canada Employment Credit
Le crédit d’impôt non remboursable à l’emploi est incorporé
dans les tables de retenues sur la paie fédérales. Le crédit
d’impôt fédéral à l’emploi au Canada est le moins élevé des
montants suivants :
The non-refundable tax credit, Canada Employment
amount is built into the federal payroll deductions
tables. The federal Canada Employment Credit is the
lesser of:
■
1 051 $;
■
$1,051; and
■
le revenu d’emploi annuel du particulier.
■
the individual’s employment income for the year.
Le maximum du crédit annuel est de 157,65 $.
The maximum annual credit is $157.65.
Veuillez noter qu’un revenu de pension n’est pas éligible pour
ce crédit. Si vous payer un revenu de pension, consultez
les Tables sur disquette afin d’obtenir la retenue d’impôt.
Please note that pension income in not eligible for this
credit. If you are paying pension income use Tables on
Diskette to find the tax deduction.
A-6
Montants personnels
Personal amounts
La majorité des montants personnels fédéraux sont révisés
pour 2010. Pour obtenir plus de renseignements concernant les
montants personnels, consultez le formulaire TD1.
Most of the federal personal amounts for 2010 are
revised. For more detailed information on the personal
amounts, see Form TD1.
Montant personnel de base ............................................. 10 382 $
Basic personal amount........................................ $ 10,382
Montant pour époux ou conjoint de fait ....................... 10 382 $
Spouse or common-law partner amount ........ $ 10,382
Montant pour une personne à charge admissible....... 10 382 $
Amount for an eligible dependant ................... $ 10,382
Fonds de travailleurs
Labour-sponsored funds
Le crédit d’impôt fédéral relatif à un fonds de travailleurs est le
moins élevé des montants suivants :
The federal labour-sponsored funds tax credit is the
lesser of:
■
750 $;
■
$750; or
■
15 % du coût d’achat des actions approuvées.
■
15% of the purchase of approved shares.
Le crédit n’est pas incorporé dans les tables de retenues sur la
paie fédérales, mais il est inclus dans les exemples 1 et 2. Pour
obtenir plus de renseignements, consultez la section intitulée
« Calcul des retenues d’impôt, étape par étape » à la page A-17.
Cotisations à l’assurance-emploi
(AE) pour 2010
The credit is not built into the federal payroll
deductions tables but it is included in examples 1
and 2. For more information, see the section called
“Step-by-step calculation of tax deductions” on
page A-17.
Employment Insurance
(EI) premiums for 2010
Régime québécois d’assurance parentale
Quebec Parental Insurance Plan
Ce régime remplace et améliore les mesures offertes aux
nouveaux parents en vertu du régime
d’assurance-emploi administré par le ministère des Ressources
humaines et du Développement des compétences du Canada
(RHDCC).
This plan replaces and enhances the measures
provided to new parents under the Employment
Insurance program administered by Human Resources
and Skills Development Canada (HRSDC).
L’Agence du revenu du Canada (ARC) administre les exigences
en matière de cotisations à l’assurance-emploi (AE). Dans cette
publication, toute référence au Régime québécois d’assurance
parentale (RQAP) sert uniquement à clarifier les exigences à
l’AE. Toutes les exigences concernant le RQAP doivent être
vérifiées auprès de Revenu Québec qui administre le régime
provincial.
The Canada Revenue Agency (CRA) administers
the requirements relating to Employment Insurance
(EI) premiums. The Quebec Parental Insurance Plan
(QPIP) references in this publication are only for
clarifying EI requirements. All QPIP requirements
should be confirmed with Revenu Québec, which
administers the provincial plan.
Les employeurs utiliseront le taux de cotisation de l’AE
correspondant à la province d’emploi. L’AE à un taux réduit
s’applique lorsque la province d’emploi est le Québec et
l’AE à un taux régulier s’applique lorsque la province d’emploi
est autre que le Québec.
Employers will use the EI rate corresponding to
the province of employment. A reduced EI rate applies
when the province of employment is Quebec and
the regular EI rate applies when the province of
employment is other than Quebec.
Pour plus de renseignements sur la province d’emploi, veuillez
vous référer à la rubrique
« Quelle table d’impôt provincial ou territorial devez-vous
utiliser? » à la page A-5.
For more information on province of employment,
refer to page A-5 under the heading “Which provincial
or territorial tax table should I use?”
A-7
Les employeurs ayant des employés qui travaillent au Québec
utiliseront une table des retenues de l’AE spécifique aux
employés du Québec. Les déductions, les versements,
les déclarations et le nouveau crédit d’impôt non remboursable
seront basés sur le taux réduit de l’AE. Les employeurs devront
également sauvegarder les informations liées au RQAP pour
des fins de déclaration des T4.
Employers who have employees working in Quebec
will use an EI deduction table specific to employees
in Quebec. The deductions, remittances, reporting and
the applicable new non-refundable tax credit will be
based on the reduced EI rate. Employers should also
track the QPIP information for T4 reporting.
Le maximum de la rémunération assurable de l’AE restera
inchangé pour toutes les provinces et territoires et continuera
d’être établi par le gouvernement fédéral.
The EI maximum insurable earnings will remain
the same for all provinces and territories and
will continue to be set by the federal government.
Cotisations de l’employé
Employee premiums
Vous devez effectuer des retenues au titre des cotisations à l’AE
pour chaque dollar de rémunération assurable. Vous devez
arrêter ces retenues lorsque le montant annuel maximal de la
rémunération assurable de l’employé est atteint.
You withhold EI premiums beginning with the first
dollar of insurable earnings. You stop deducting
premiums when you reach the employee’s maximum
annual insurable earnings.
Lorsque vous utilisez la table de cette publication pour
déterminer les cotisations à l’AE, regardez la rémunération
assurable pour la période et non la rémunération brute.
When you use the table in this publication to determine
the EI premiums, look up the insurable earnings for the
period, not the gross remuneration.
Cotisations à l’assurance-emploi
Employment Insurance Premiums
Montant annuel maximal de la rémunération
assurable ......................................................................... 43 200 $
Maximum annual insurable
earnings ............................................................
$ 43,200
Taux de cotisation au Québec seulement (1,36 %) ...... 0,0136
Premium rate in Quebec only (1.36%).............
0.0136
Montant annuel maximal des cotisations
de l’employé au Québec............................................... 587,52 $
Maximum annual employee
premium in Quebec ........................................
$ 587.52
Cotisations au Régime québécois
d’assurance parentale
Quebec Parental
Insurance Premiums
Montant annuel maximal de la rémunération
assurable au RQAP ....................................................... 62 500 $
Maximum annual insurable
QPIP earnings ..................................................
$ 62,500
Taux de cotisation au RQAP (0,506 %).......................... 0,00506
QPIP premium rate (0.506%) ............................
0.00506
Montant annuel maximal des cotisations
au RQAP de l’employé au Québec............................. 316,25 $
Maximum annual employee
QPIP premium in Quebec.............................
$316.25
Remarque
Les cotisations au RQAP et la portion des cotisations de
l’employeurs doivent être versées à Revenu Québec et non à
l’Agence du revenu du Canada.
Note
QPIP premiums and the related employer portion
are paid to Revenu Québec, not to the Canada
Revenue Agency.
Cotisations de l’employeur
Employer premiums
Vous devez effectuer les retenues au titre des cotisations à l’AE
en fonction de la rémunération assurable de l’employé. Vous ne
devez pas tenir compte de la rémunération assurable que votre
employé a pu gagner au cours de l’année auprès d’autres
employeurs, le cas échéant. Si un employé démissionne durant
l’année, vous n’avez pas droit à un remboursement des
cotisations versées.
You have to deduct EI premiums based on your
employee’s insurable earnings. You do not consider
any other insurable earnings your employee may have
had during the year with other employers. If an
employee leaves your employment during the year,
you are not entitled to a refund of premiums.
A-8
Votre taux de cotisation de l’employeur à l’AE représente
1,4 fois les cotisations de l’employé pour la période de paie.
Si, toutefois, vous offrez un régime d’assurance-salaire, vous
pouvez demander une réduction de votre taux de cotisation.
Your employer EI premium rate is 1.4 times the
employee’s premium for the pay period. However, if
you have a wage-loss replacement plan, you can ask
for a reduction in your contribution rate.
Pour obtenir plus de renseignements à propos de la réduction
des cotisations de l’employeur à l’AE, communiquez avec :
If you need more information about the employer’s
reduced EI premiums, contact:
Service Canada
Programme de réduction du taux de cotisation
120, boulevard Harbourview
C.P. 11000
Bathurst NB E2A 4T5
Service Canada
Premium Reduction Program
120 Harbourview Boulevard
P.O. Box 11000
Bathurst NB E2A 4T5
Téléphone :
Télécopieur :
Telephone:
Fax:
1-800-561-7923
506-548-7473
1-800-561-7923
506-548-7473
Modification à la méthode de déclaration
Changes to reporting
Nouveaux champs à sauvegarder pour les
documents relatifs à la paie et aux fins de
déclaration T4
New fields to be kept for payroll records
and reported on the T4 slip
Ces modifications sont effectuées en fonction des provinces.
Pour l’instant, ces nouveaux champs seront remplis seulement
si le Québec est la province d’emploi.
These reporting changes are province dependent.
For now, these fields will only be filled when
the province of employment is Quebec
Le feuillet T4 comportera de nouveaux champs pour les trois
éléments d’information qui doivent être sauvegardés et
déclarés :
The T4 slip will have new fields for the three data
elements that must be saved and reported. They are:
■
Cotisation au Régime provincial d’assurance parentale
(RPAP);
■
Provincial Parental Insurance Plan (PPIP) premium;
■
Gains assurables aux fins du RPAP; et
■
PPIP insurable earnings; and
■
Code d’exemption du RPAP (à laisser en blanc – aucune
exemption la première année).
■
PPIP exempt code (leave blank – no exemptions for
the first year).
Il s’agit de noms génériques pour tenir compte de futurs
régimes. La province d’emploi sera le facteur clé dans
l’application du taux d’assurance-emploi approprié et
du maximum des cotisations.
The names are generic to accomodate future plans. The
province of employment will be the key to applying
the appropriate EI rate and maximum premium.
Les champs du RQAP seront déclarés sur le feuillet T4 dans
les nouvelles cases des gains assurables et des cotisations
au RPAP, qui apparaîtront sous les cases fixes actuelles 52 et 50.
Les nouveaux codes numériques sont le 55 pour la case des
cotisations au RPAP et le 56 pour la case des gains assurables
du RPAP. La nouvelle case d’exemption du RPAP sera située
dans la case 28, à côté des cases d’exemption du RPC/RRQ
et de l’AE.
The QPIP fields will be reported on the T4 slip in the
new PPIP premiums and insurable earnings boxes,
located below the existing fixed boxes 52 and 50. The
new numeric codes are box 55 for PPIP premiums and
box 56 for PPIP insurable earnings. The new PPIP
exempt code box will be created next to the CPP/QPP
and EI exempt boxes as part of box 28.
Remarque
Pour tous les renseignements concernant le RQAP, sa mise
en œuvre, son administration, les taux, le maximum annuel
des gains assurables, le versement des prestations et la façon
de remplir les feuillets de renseignements du Québec, visitez
le site Web de Revenu Québec à www.revenu.gouv.qc.ca.
Note
For all information on QPIP regarding the
implementation, administration, rates, maximum
insurable earnings, payments of benefits or how to
complete the Quebec information slips, visit the
Revenu Québec Web site at www.revenu.gouv.qc.ca.
A-9
Obligations relatives aux déductions et
aux versements pour l’assurance-emploi (AE)
Deducting and remitting obligations
for Employment Insurance (EI)
Les déductions d’AE diminueront pour les employés
qui travaillent au Québec, mais la méthode de versement
auprès de l’Agence du revenu du Canada ne changera pas.
The EI deductions will decrease for employees working
in Quebec, but the method of remitting to the Canada
Revenue Agency does not change.
Il se peut que la fréquence des versements au fédéral change
pour certains employeurs si la réduction de l’AE pour
les employés du Québec change le seuil de l’employeur.
Toutefois, il est peu probable que cette situation s’applique
aux gros employeurs.
It is possible that some employers’ federal remittance
frequency could change if the reduction of EI
for Quebec employees changes the threshold for the
employer, however this is unlikely for large employers.
Pour des renseignements au sujet de comment et quand verser
les cotisations au RQAP, visitez le site Web de Revenu Québec
à www.revenu.gouv.qc.ca.
For information on how and when to remit QPIP
premiums, visit the Revenu Québec Web site
at www.revenu.gouv.qc.ca.
Lorsqu’un employé change de province d’emploi pour le même
employeur au cours de l’année, le montant maximal de
cotisations pour l’année varie selon la province dans laquelle les
premiers 40 000 $ de la rémunération assurable est payé.
When an employee changes province of employment
with the same employer during the year, the maximum
premium for the year will vary based on the province
where the first $40,000 of insurable earnings are paid.
Exemple
Example
■
Un employé gagne 30 000 $ de rémunération imposable
en Ontario;
■
An employee makes $30,000 of insurable earnings
in Ontario;
■
Le même employé change de province d’emploi à celle du
Québec et gagne 40 000 $ de plus avec le même employeur.
Le montant maximal de cotisations de l’employé est calculé
comme suit :
■
The same employee changes his province of
employment to Quebec and makes an additional
$40,000 with the same employer. The employee’s
maximum premium is calculated as follows:
En Ontario :
30 000 $ × 1,73 % = 519,00 $
In Ontario:
$30,000 × 1.73% = $519.00
Au Québec :
10 000 $ × 1,36 % = 136,00 $
In Quebec:
$10,000 × 1.36% = $136.00
Totaux :
40 000 $
Totals:
$40,000
= 655,00 $
= $655.00
L’Agence du revenu du Canada et Revenu Québec feront
le rapprochement des redressements des cotisations à l’AE
et au RQAP pour les employés transfrontaliers. Il est prévu que
les redressements entre les retenues à l’AE et au RQAP seront
effectués lors du traitement des déclarations de revenus et du
processus de redressement annuel de fin d’année.
Canada Revenue Agency and Revenu Québec will
reconcile adjustments to EI and QPIP premiums
for trans-border employees. It is anticipated that
adjustments between the EI and QPIP deductions
will be resolved through the filing of the income tax
return and an annual year-end adjustment process.
Pour de plus amples renseignements concernant les exigences
fédérales, visitez le site des retenues sur la paie de l'ARC à
www.arc.gc.ca/payroll.
For detailed information concerning federal
requirements, refer to the CRA payroll Web site at
www.cra.gc.ca/payroll.
L’abattement de l’impôt du Québec
L’
abattement de l’impôt du Québec reste au taux de 16,5 %
pour 2010.
A-10
Quebec tax abatement
T
he Quebec tax abatement rate remains at 16.5%
for 2010.
Déclaration des crédits d’impôt
personnels (formulaire TD1)
Personal tax credits return
(TD1 form)
N
ous avons révisé le formulaire TD1 fédéral en vigueur
er
le 1 janvier 2010. Nous n’exigeons pas que chaque
employé ou pensionné produise un formulaire TD1 pour 2010.
Cependant, les nouveaux employés et pensionnés ou les
employés et pensionnés qui désirent changer les montants de
leurs demandes fédérales doivent remplir le formulaire TD1
fédéral pour 2010.
W
Le formulaire TD1-WS, Feuille de calcul pour la déclaration des
crédits d’impôt personnels pour 2010, est mis à la disposition des
employés ou pensionnés qui choisissent de calculer une
réduction de certains crédits d’impôt personnels fédéraux.
Form TD1-WS, Worksheet for the 2010 Personal Tax
Credits Return, is available for employees or pensioners
who choose to calculate reduced claims for some of the
federal personal tax credits.
Le montant des codes de demande ne figure pas sur les
formulaires TD1. Consultez la section intitulée « Codes de
demande » ci-dessous.
The claim code amounts do not appear on the
Form TD1. See the section called “Claim codes” below.
Codes de demande
e have revised the federal Form TD1 effective
January 1, 2010. We do not require every
employee or pensioner to file a Form TD1 for 2010.
However, new employees and pensioners, or
employees and pensioners who wish to change their
federal claim amounts will have to complete the federal
Form TD1 for 2010.
Claim codes
L
e total du montant personnel qu’un employé demande
déterminera le code de demande que vous utiliserez.
Consultez le Tableau 1 à la page A-12.
he total personal amount an employee claims will
determine which claim code you will use. See
Chart 1 on page A-12.
Les codes de demande et les montants qui correspondent ne
figurent pas sur le formulaire TD1.
The claim codes and corresponding amounts do not
appear on Form TD1.
Explication des codes de demande
Explanation of claim codes
Code de demande 0
Claim code 0
Ce code signifie qu’aucun montant demandé n’est admis.
This code represents no claim amount allowed.
T
Codes de demande 1 à 10
Claim codes 1 to 10
Vous faites le rapprochement entre le « Montant total de la
demande » déclaré selon les formulaires TD1 de votre employé
ou pensionné et les codes de demande correspondants. Vous
regardez ensuite l’impôt pour la paie de l’employé selon le code
de demande dans les tables d’impôt fédéral pour la période de
paie.
You match the “Total claim amount” reported on your
employee’s or pensioner’s TD1 form with the
appropriate claim codes. Then, you look up the tax for
the employee’s pay under the claim code in the federal
tax tables for the pay period.
Indexation des montants des codes de demande
fédéraux
Indexing of federal claim codes
amounts
Les crédits applicables à chaque code de demande fédéral ont
été automatiquement augmentés dans les tables d’impôt par le
facteur d’indexation de l’année courante. Si votre employé n’a
pas rempli les formulaires TD1 fédéral et provincial pour 2010,
vous continuez de retenir l’impôt sur le revenu en utilisant le
même code de demande que vous avez utilisé l’année passée.
A-11
The credits applicable to each federal claim code have
been automatically increased in the tax tables by the
indexing factor for the current year. If your employee
did not complete the federal and provincial TD1 forms
for 2010, you continue to deduct income tax using the
same claim code that you used last year.
Tableau 1 – Chart 1
Codes de demande pour 2010 – 2010 claim codes
Code de
demande
Claim code
Montant total de la demande ($)
Total claim amount ($)
Code de
demande
Claim code
Nul – No claim amount
0
20,302.01
–
22,286.00
7
Montant total de la demande ($)
Total claim amount ($)
Minimum
–
10,382.00
1
22,286.01
–
24,270.00
8
10,382.01
–
12,366.00
2
24,270.01
–
26,254.00
9
12,366.01
–
14,350.00
3
26,254.01
–
28,238.00
10
14,350.01
–
16,334.00
4
28,238.01
et plus – and over
16,334.01
–
18,318.00
5
18,318.01
–
20,302.00
6
X
L’employeur doit faire le calcul manuel de l’impôt.
The employer must do a manual calculation of tax.
Aucune retenue – No withholding
E
Revenus d’emploi de toutes
provenances
Employment income from
all sources
Les employés peuvent indiquer, à la rubrique « Revenu
provenant d’autres employeurs ou payeurs » du
formulaire TD1, que leurs revenus d’emploi de toutes
provenances seront inférieurs au montant total de la demande.
Si un employé indique que son revenu total prévu sera inférieur
au « Montant total de la demande » selon les formulaires TD1, il
n’y a pas lieu d’effectuer des retenues d’impôt fédéral.
On Form TD1, under the heading “Income from other
employers or payers,” employees can indicate that
their expected employment income from all sources
will be less than their total claim amount. If an
employee states that his or her total expected income
will be less than the “Total claim amount” on the
TD1 forms, do not deduct any federal income tax.
Cependant, en tant qu’employeur, si vous savez que cette
déclaration est fausse, vous devez effectuer des retenues au titre
de l’impôt fédéral, en fonction du code de demande applicable
au « Montant total de la demande » selon les formulaires TD1.
However, as an employer, if you know that this
statement is false, you must deduct federal tax from the
salary. Deduct tax according to the claim code that
applies to the “Total claim amount” on the TD1 forms.
Le fait d’accepter sciemment un formulaire TD1 renfermant des
données fausses ou trompeuses constitue une infraction grave.
En cas de doute, demandez conseil à votre bureau des services
fiscaux.
It is a serious offence to knowingly accept a Form TD1
that contains false or deceptive statements. If you are
not sure a statement is true, contact your tax services
office for advice.
Calcul des retenues sur la paie
pour les employés du secteur
de l’hôtellerie et de la restauration
au Québec
P
ar suite de la législation adoptée au Québec, les employés
du secteur de l’hôtellerie et de la restauration qui reçoivent
un revenu sous forme de pourboires doivent déclarer celui-ci à
er
leur employeur. Depuis le 1 janvier 1998, vous devez,
comme employeur, inclure les pourboires déclarés par ces
employés dans le calcul de la rémunération assurable aux fins
de l’assurance-emploi (AE). De plus, vous devez inclure ces
pourboires dans le revenu aux fins du calcul des retenues
d’impôt fédéral. Déclarez les pourboires et les retenues sur un
feuillet T4.
A-12
Calculating payroll deductions
for employees in the
hotel and restaurant business
in Quebec
A
s a result of legislation introduced in the province
of Quebec, employees in the hotel and restaurant
business who receive income from tips and gratuities
have to declare this income to their employers.
Effective January 1, 1998, you have to include tips
declared by these employees when you calculate
insurable earnings for purposes of Employment
Insurance (EI). You also have to include these tips
when you determine federal income tax deductions.
Report the tips and deductions on a T4 slip.
Inclure les pourboires déclarés dans le revenu peut faire en
sorte que les retenues correspondantes indiquées dans les Tables
de retenues sur la paie soient plus élevées que les traitements et
salaires versés. Toutefois, les retenues ne peuvent pas être plus
élevées que les traitements et salaires versés. Vous devrez donc
peut-être réduire les retenues jusqu’à ce que la paie nette ne soit
plus un montant négatif.
When you include the declared tips and gratuities in
the income, the corresponding deductions shown in the
Payroll Deductions Tables may be greater than the cash
salary or wages paid. Payroll deductions cannot be
more than the amount of salary and wages paid. To
make sure that the deductions are not more than the
salary or wages, you will have to reduce the deductions
until net pay is no longer negative.
Comment devez-vous réduire les
retenues?
How do you reduce the
deductions?
Lorsque vous réduisez les retenues, vous devez le faire en
suivant un ordre précis, tel que le prévoit la législation du
Québec. Ainsi, vous devez d’abord réduire l’impôt provincial
du Québec, puis réduire les cotisations au Régime québécois
d’assurance parentale et ensuite, les cotisations au Régime de
rentes du Québec (RRQ). Si la paie nette est toujours négative,
réduisez la retenue d’impôt fédéral. Toute insuffisance d’impôt
fédéral ou provincial sera déterminée lorsque le particulier
produira sa déclaration de revenus.
When you reduce the payroll deductions, you have to
reduce them in a particular order, as specified in the
Quebec legislation. First reduce the Quebec provincial
tax, and then reduce Quebec Parental Insurance
Premiums and finally Quebec Pension Plan (QPP)
contributions. If the net pay is still negative, reduce the
federal tax withholding. Any shortfall of federal or
provincial tax will be determined when the individuals
file their personal tax returns.
Dans certains cas, si vous réduisez les cotisations au RRQ, vous
devrez augmenter l’impôt fédéral pour tenir compte du
changement apporté au crédit d’impôt fédéral pour les
cotisations au RQAP et au RRQ. Vous pouvez utiliser les Tables
sur disquette (TSD) pour calculer les retenues rajustées.
In some cases, when QPP is reduced, you may have to
increase federal tax to reflect the change in the federal
tax credit for QPIP and QPP contributions. You can use
the Tables on Diskette (TOD) to determine the adjusted
deductions.
Retenues d’impôt sur le revenu de
commissions
Tax deductions from
commission income
P
F
our obtenir des renseignements à propos des retenues
d’impôt sur le revenu de commissions, consultez la section
intitulée « Exemple 2, Impôt à retenir sur le revenu de
commissions » à la page A-19. Vous pouvez également utiliser
le Calculateur en Direct des Retenues sur la Paie pour trouver
les retenues sur la paie à effectuer sur le revenu de
commissions.
or information about tax deductions for commission
income, see the section called “Example 2, Tax to
deduct for commission income” on page A-19. You can
also use the Payroll Deductions Online Calculator to
find the payroll deductions for commission income.
Formulaire TD1X, État du revenu et des
dépenses de commissions aux fins des
retenues sur la paie
Form TD1X, Statement of
Commission Income and Expenses
for Payroll Tax Deductions
Nous n’avons pas révisé le formulaire TD1X, État du revenu et
des dépenses de commissions aux fins des retenues sur la paie,
pour 2010.
We have not revised Form TD1X, Statement of
Commission Income and Expenses for Payroll Tax
Deductions, for 2010.
Vos employés doivent remplir un formulaire TD1X, s’ils
désirent que vous rajustiez l’impôt retenu afin de tenir compte
de leurs dépenses de commissions.
Your employees must complete a Form TD1X, if they
want you to adjust their tax deductions to take into
account their commission expenses.
Vous retenez l’impôt sur le revenu de commissions de vos
employés en vous servant du « Montant total de la demande »
indiqué sur leurs formulaires TD1, dans l’un des cas suivants :
You deduct tax from your employees commission pay
using the “Total claim amount” on their TD1 Forms, in
one of the following cases:
■
si vos employés ne remplissent pas un formulaire TD1X;
■
if your employees do not complete a Form TD1X; or
■
s’ils vous informent par écrit qu’ils désirent annuler un
formulaire TD1X déjà rempli.
■
if they inform you in writing that they want to cancel
a previously completed Form TD1X.
A-13
Calculateur en Direct des Retenues
sur la Paie
Payroll Deductions Online
Calculator
F
P
our vos retenues sur la paie de 2010, vous pouvez utiliser
gratuitement notre Calculateur en Direct des Retenues sur la
Paie.
or your 2010 payroll deductions, you can use our
Payroll Deductions Online Calculator free of
charge.
Le Calculateur en Direct des Retenues sur la Paie est une
application sur Web qui calcule les retenues sur la paie,
pour toutes les provinces (sauf pour le Québec) et pour tous les
territoires. Vous trouverez un lien menant au Calculateur en
Direct des Retenues sur la Paie à partir de notre site Web
à www.arc.gc.ca/cdrp.
The Payroll Deductions Online Calculator is an
interactive web application that calculates payroll
deductions for all pay periods, provinces (except for
Quebec), and territories. You will find a link to the
Payroll Deductions Online Calculator
at www.cra.gc.ca/pdoc.
Le Calculateur en Direct des Retenues sur la Paie applique le
montant exact du revenu imposable pour déterminer les
retenues d’impôts. Les calculs sont plus précis que ceux
produits par les Tables sur disquette (TSD) et les tables d’impôt.
The Payroll Deductions Online Calculator applies the
exact taxable income amount to determine the tax
deductions. The calculations are more precise than
those produced by the Tables on Diskette (TOD) and tax
tables.
Le Calculateur en Direct des Retenues sur la Paie vous offre les
plus récents calculs ainsi que les versions antérieures jusqu’au
er
1 janvier 2007.
The Payroll Deductions Online Calculator offers you
the most recent calculations as well as previous
versions back to January 1, 2007.
Tables sur disquette
Tables on Diskette
T
ables sur disquette (TSD) est un programme informatisé
autonome qui calcule les retenues sur la paie pour toutes
les périodes de paie, pour toutes les provinces (sauf pour
le Québec) et pour tous les territoires.
T
ables on Diskette (TOD) is a stand-alone computer
program that calculates payroll deductions for all
pay periods, provinces (except for Quebec), and
territories.
Les TSD renferment les retenues sur la paie révisées à l’impôt
er
fédéral à compter du 1 janvier 2010.
TOD includes the revised federal payroll deductions
effective January 1, 2010.
Les TSD incluent également le taux de cotisation de l’AE
du Québec et l’impôt fédéral pour les employés du Québec
er
à compter du 1 janvier 2010.
TOD also includes the EI premium rate in Quebec and
calculates federal tax for Quebec employees effective
January 1, 2010.
er
L’édition du 1 janvier 2010 des Tables sur disquette sera publiée
en quantités limitées.
The January 1, 2010, edition of the Tables on Diskette
will be published in limited quantities.
Comment utiliser les tables dans
cette publication
How to use the tables in this
publication
U
tilisez les tables dans cette publication pour déterminer les
cotisations à l’AE et l’impôt fédéral que vous devez retenir
sur la rémunération de vos employés.
U
Table de l’AE (section B)
EI table (Section B)
■
Consultez la page de la section B qui correspond à la
« Rémunération assurable » de votre employé.
■
Find the page in Section B that corresponds to the
“Insurable earnings” of your employee.
■
Cherchez dans la colonne « Rémunération assurable » la
tranche de revenu qui correspond à la rémunération
assurable de votre employé.
■
Look down the “Insurable earnings” column to find
the range that includes your employee’s insurable
earnings.
A-14
se the tables in this publication to determine the EI
premiums and federal tax you will deduct from
your employees’ remuneration.
■
Dans la colonne ombragée vis-à-vis la colonne
« Rémunération assurable », vous trouverez le montant de la
cotisation à l’assurance-emploi à retenir sur la rémunération
de votre employé.
■
In the shaded column next to the “Insurable
earnings” column, you will find the EI premium that
you should withhold from your employee’s pay.
Tables de retenues d’impôt fédéral
(section C)
Federal tax deductions tables
(Section C)
Même si la période d’emploi pour laquelle vous payez un
salaire est inférieure à une période complète, vous devez
continuer d’utiliser la table de retenues d’impôt qui correspond
à votre période de paie régulière.
Even if the period of employment for which you pay a
salary is less than a full pay period, you must continue
to use the tax deductions table that corresponds to your
regular pay period.
■
Consultez les pages de la section C qui correspondent à votre
période de paie.
■
Find the pages in Section C that correspond to your
pay period.
■
Cherchez dans la colonne « Rémunération » la tranche qui
correspond au revenu imposable de votre employé
(ce montant comprend tous les avantages imposables).
■
Look down the “Pay” column to find the range that
corresponds to your employee’s taxable income (this
includes any taxable benefits).
■
Dans la même rangée, sous le code de demande approprié,
vous trouverez le montant d’impôt fédéral à retenir sur la
rémunération de votre employé (consultez la section intitulée
« Codes de demande » et le Tableau 1 à la page A-12 pour
obtenir plus de renseignements).
■
In that row under the applicable claim code, you will
find the amount of federal tax that you should
withhold from your employee’s pay (see the section
called “Claim codes” and Chart 1 on page A-12 for
more information).
Quelques renseignements à
propos des retenues sur la paie
Some information about
payroll deductions
U
tilisez les renseignements contenus dans cette publication
et dans nos guides de l’employeur. Ces guides vous
fourniront tous les renseignements dont vous avez besoin pour
effectuer les retenues, les versements et la déclaration de ces
montants.
U
Retenir l’impôt sur les revenus non
assujettis à des cotisations au RPC
ou à l’AE
Deducting tax from income not
subject to CPP contributions or
EI premiums
Pour déterminer le montant des retenues d’impôt sur
les revenus non assujettis à des cotisations au RPC ou à l’AE,
vous pouvez utiliser le Calculateur en direct de retenues sur la
paie ou les Tables sur disquettes.
To determine the amount of tax to deduct from income
not subject to CPP contributions or EI premiums, you
can use the Payroll Deductions Online Calculator or the
Tables on Diskette.
Retenir l’impôt lorsque l’employé a droit
au crédit d’impôt relatif à un fonds de
travailleurs
Deducting tax when the employee
has a labour-sponsored funds
tax credit
Vous pouvez réduire les retenues d’impôt d’un employé qui
a droit à un crédit d’impôt en raison de l’achat d’actions
approuvées du capital-actions d’une société à capital de risque
de travailleurs. Si les actions sont achetées par le biais des
retenues sur la paie, vous pouvez réduire l’impôt sans obtenir
une lettre d’autorisation d’un bureau des services fiscaux.
You may reduce tax deductions for an employee who
has a tax credit from the purchase of qualifying shares
of a labour-sponsored venture capital corporation. If
the amounts for the share purchase are payroll
deducted, you can make the reduction in tax without a
letter of authority from a tax services office.
A-15
se the information in this publication with our
employers’ guides. These guides will give you all
the information you need for deducting, remitting, and
reporting amounts.
Afin d’accorder le crédit, calculez les crédits d’impôt pour
l’année découlant de l’achat des actions, puis divisez par le
nombre de périodes de paie dans l’année. Enfin, réduisez les
retenues d’impôt prévues dans la table en fonction du montant
du crédit d’impôt pour la période de paie.
To allow the credit, first determine the annual tax
credit arising from the share purchase. Next, divide the
credit by the number of pay periods in the year.
Finally, reduce the tax shown in the table by the tax
credit for the pay period.
Si l’achat d’actions ou l’application du crédit d’impôt
commence après la première période de paie de l’année, le
crédit peut être « accéléré ». Pour ce faire, il suffit de multiplier
le crédit par le nombre total de périodes de paie dans l’année,
puis de diviser le résultat par le nombre de périodes de paie qui
restent dans l’année. Le résultat sert à réduire l’impôt pour
chacune des périodes de paie qui restent.
If the share purchase or the tax credit deductions begin
after the first pay period in the year, the credit can be
“accelerated.” This is done by multiplying the credit by
the total number of pay periods in the year and then
dividing by the number of pay periods remaining in
the year. The resulting amount is used to reduce tax in
each remaining pay period.
L’employé se présente au travail à
l’établissement de l’employeur au Canada
Employee reports for work at an
establishment of the employer in
Canada
Résident du Canada
Resident of Canada
Utilisez les tables de retenues sur la paie pour la province ou
le territoire où l’employé se présente au travail.
Use the Payroll Deductions Tables for the province or
territory where the employee reports to work.
Résident réputé ou personne qui séjourne
Deemed resident or sojourner
Utilisez les tables de retenues sur la paie – Au Canada au-delà
des limites d’une province ou à l’extérieur du Canada.
Use the Payroll Deductions Tables for In Canada
Beyond the Limits of Any Province or Outside Canada.
Résident pour une partie de l’année, pour la
partie de l’année qu’il est résident du Canada
Part-year resident, for the part of the year
he/she is resident in Canada
le territoire où l’employé se présente au travail.
territory where the employee reports for work.
partie de l’année qu’il est un non-résident
he/she is non-resident
le territoire où les tâches liées à l’emploi sont effectuées.
territory where employment duties are performed.
Non-résident, y compris un migrant
Non-resident, including a commuter
L’employé travaille au Canada, mais ne
se présente pas au travail à
l’établissement de l’employeur
Employee works in Canada, but
does not report for work at an
establishment of the employer
Résident du Canada
Resident of Canada
Utilisez les tables de retenues sur la paie de la province ou
du territoire où l’établissement de l’employeur est situé et d’où
le salaire de l’employé est payé.
territory where the employer’s establishment is located
and from which the employee’s salary is paid.
Utilisez les tables de retenues sur la paie de la province ou
du territoire où l’établissement de l’employeur est situé et d’où
le salaire de l’employé est payé.
territory where the employer’s establishment is located
and from which the employee’s salary is paid.
A-16
L’employé travaille au Canada, mais
l’employeur ne possède pas
d’établissement au Canada
Employee works in Canada, but
employer does not have an
establishment in Canada
Résident du Canada
Resident of Canada
Remarque
Pour obtenir de plus amples renseignements, consultez le
T4001, Guide de l’employeur – Les retenues sur la paie et les
versements
Note
For more information, see T4001, Employers’ Guide –
Payroll Deductions and Remittances.
Calcul des retenues d’impôt, étape
par étape
Step-by-step calculation of tax
deductions
V
ous pouvez utiliser les calculs étape par étape suivants
pour calculer l’impôt à retenir pour les employés ou les
pensionnés dont le revenu est supérieur au montant maximal
figurant dans les tables de retenues d’impôt. Vous pouvez
également utiliser les calculs pour le revenu de commissions et
les codes de demande « 0 » pour un employé dont le revenu est
inférieur au minimum indiqué dans les tables. Enfin, vous
pouvez également vous en servir pour effectuer un calcul
détaillé et plus précis des retenues d’impôt à effectuer dans le
cas de vos employés ou pensionnés.
Remarque
TSD effectue automatiquement les calculs décrits dans les
paragraphes suivants.
A-17
Y
ou can use the following step-by-step calculations
to calculate the tax deductions for any employee or
pensioner who earns more than the maximum amounts
included in the tax deductions tables. You can also use
the calculations for commission income or any
employee with claim code “0” who earns less than the
minimum amount shown in the tables. These
calculations will also help you to determine a detailed
and more exact amount of tax to deduct from the
remuneration of your employees or pensioners.
Note
TOD automatically does the calculations described
in the following paragraphs.
L’exemple 1 vous aidera à calculer les retenues d’impôt
applicables à tous les revenus autres que le revenu de
commissions.
Example 1 shows you how to determine the amount of
tax to deduct from all income except commissions.
L’exemple 2 vous aidera à calculer les retenues d’impôt
applicables au revenu de commissions.
Example 2 shows you how to determine the amount of
tax to deduct from commission income.
Vous pouvez suivre les étapes dans l’exemple 1 ou l’exemple 2
pour calculer le montant des retenues d’impôt applicables à une
période de paie. Respectez l’ordre indiqué, sinon vos résultats
seront erronés.
You can follow the steps in either of Example 1 or
Example 2 to calculate the amount of tax to deduct for
a pay period. Follow the order shown, otherwise, your
results will not be correct.
Cependant, si vous créez votre propre programme de paie ou
de feuilles de calcul pour calculer les retenues d’impôt
applicables, n’utilisez aucun de ces calculs. Consultez plutôt la
publication intitulée Formules pour le calcul informatisé des
retenues sur la paie (T4127).
However, if you design your own payroll program or
spreadsheets to calculate tax deductions, do not use
either of these calculations. Instead, see the publication
called Payroll Deductions Formulas for Computer
Programs (T4127).
Exemple 1
Impôt à retenir sur tous les revenus sauf
les commissions
Example 1
Tax to deduct for all income
except commissions
Cet exemple vise une personne qui gagne 1 500 $ par semaine et
qui verse des cotisations de 60 $ à un régime de pension agréé
(RPA), des cotisations syndicales de 8 $ et des cotisations
de 80 $ à un régime enregistré d’épargne-retraite (REER).
This example applies to a person who earns $1,500
weekly, contributes $60 to a registered pension plan
(RPP), $8 for union dues, and $80 to a registered
retirement savings plan (RRSP).
Cette personne demande le montant personnel de base et le
plein montant pour un conjoint à sa charge.
This person claims the basic personal claim amount
plus the full claim amount for a dependent spouse.
Cette personne a acheté pour 850 $ d’actions approuvées du
capital-actions d’une société à capital de risque de travailleurs
visée par règlement.
This person bought $850 of approved shares of the
capital stock of prescribed labour-sponsored venture
capital corporations.
Calculer le revenu imposable annuel
Calculate annual taxable income
1)
2)
Rémunération brute pour la
période de paie (hebdomadaire)
Moins
■ les cotisations à un RPA ou à une
convention de retraite
■ les cotisations syndicales
■ les autres montants autorisés par
un bureau des services fiscaux
■ les cotisations à un REER*
1 500,00 $
60,00 $
8,00
0,00
80,00
–
3)
4)
5)
6)
*Ce montant doit être retenu
à la source.
Rémunération nette pour la période
de paie
(ligne 1 – ligne 2)
Revenu annuel net
(1 352 $ × 52 semaines)
Moins la déduction annuelle pour les
habitants des zones visées par règlement,
selon le formulaire TD1
Revenu imposable annuel
(1) Gross remuneration for
the pay period (weekly)
(2) Minus
■ RPP or retirement compensation
arrangement contributions
■ the union dues
■ the other amounts authorized
by a tax services office
■ the RRSP contributions*
148,00
(3)
1 352,00 $
(4)
70 304,00 $
(5)
–
s/o
(6)
70 304,00 $
*This amount has to be deducted
at source.
Net remuneration for the pay
period
(line 1 minus line 2)
Annual net income
($1,352 × 52 weeks)
Minus the annual deduction for
living in a prescribed zone, reported
on the Form TD1
Annual taxable income
Calculer l’impôt fédéral
Calculate federal tax
7)
(7) Multiply the amount at line 6 by the
federal tax rate based on Chart 2
on page A–21.
8)
9)
Multipliez le montant à la ligne 6 par
le taux d’impôt fédéral selon le tableau 2
à la page A-21.
Moins la constante fédérale selon
le revenu imposable annuel à la ligne 6
(voir le tableau 2)
Impôt fédéral
×
–
0,22
15 466,88 $
2 868,00
12 598,88 $
A-18
(8) Minus the federal constant based on
the annual taxable income at line 6
(see Chart 2)
(9) Federal tax
$
$
1,500.00
60.00
8.00
0.00
80.00
–
148.00
$
1,352.00
$ 70,304.00
–
N/A
$ 70,304.00
×
0.22
$ 15,466.88
–
2,868.00
$ 12,598.88
10) Moins les crédits d’impôt fédéral :
■ le total des crédits d’impôt personnels
20 764,00 $
■ les cotisations au RPC/RRQ pour la période
de paie multipliées par le nombre
de périodes de paie dans l’année
(maximum annuel de 2 163,15 $)
2 163,15
■ les cotisations à l’AE du Québec
pour la période de paie
multipliées par le nombre de périodes de paie
dans l’année (maximum annuel de 587,52 $)*
587,52
■ les cotisations au RQAP pour la période
de paie multipliées par le nombre de périodes
de paie dans l’année
(maximum annuel de 316,25 $)*
316,25
■ le crédit d’impôt à l’emploi au Canada
1 051,00
Total
24 881,92 $
*Remarque
Lorsque le maximum des cotisations au
RRQ, cotisations au RQAP ou à l’AE pour l’année
est atteint,utilisez ce montant maximal pour les
calculs subséquents
11) Multipliez le total à la ligne 10 par le taux
d’impôt fédéral le moins élevé pour l’année.
12) Total des crédits d’impôt fédéral
13) Impôt fédéral de base (ligne 9 – ligne 12)
14) Moins le crédit d’impôt fédéral relatif
à un fonds de travailleurs, c’est-à-dire
le moins élevé des montants suivants :
i) 750 $
ii) 15 % du coût d’achat des actions
approuvées (15 % × 850 $ = 127,50 $)
Crédit d’impôt fédéral relatif à un
fonds de travailleurs
15) Total des retenues d’impôt fédéral pour
l’année
16) Moins l’abattement fédéral, pour le Québec
seulement, 16,5 % du montant à la ligne 13
17) Total de l’impôt fédéral à payer pour l’année
×
0,15
–
3 732,29
8 866,59 $
–
127,50
(10) Minus the federal tax credits:
■ the total of personal tax credit
amounts reported on the Form TD1 $ 20,764.00
■ the CPP/QPP contributions for the
pay period multiplied by the
number of pay periods in the year
(annual maximum $2,163.15)
2,163.15
■ the Quebec EI premiums for the pay
period multiplied by the number of
pay periods in the year
(annual maximum $587.52)*
587.52
■ the QPIP premiums for the pay
period multiplied by the number
of pay periods in the year
316.25
■ the Canada Employment Credit
1,051.00
Total
$ 24,881.92
*Note
When the maximum QPP
contributions, QPIP premiums or EI
premiums for the year is reached, use
the maximum amount for subsequent
calculations
(11) Multiply the total at line 10 by the
lowest federal tax rate for the year.
×
0.15
(12) Total federal tax credits
–
(13) Basic federal tax (line 9 minus line 12)
$
(14) Minus the federal labour-sponsored
funds tax credit
The lesser of:
(i) $750 or
(ii) 15% of the purchase of approved
shares (15% × $850 = $127.50)
Labour-sponsored funds federal tax
credit
–
(15) Total federal tax deduction for the year
8 739,09
–
1 462,99
7 276,10 $
3,732.29
8,866.59
127.50
8,739.09
(16) Minus federal abatement, for Quebec
only, 16.5% of the amount at line 13
(17) Total federal tax payable for the year
–
1,462.99
$
7,276.10
Calculer l’impôt total et la retenue d’impôt pour
la période de paie
Calculate total tax and the tax deduction
for the pay period
18) Retenues d’impôt pour la période de paie :
Divisez le montant à la ligne 17 par
le nombre de périodes de paie dans
l’année (52).
(18) Tax deduction for the pay period:
Divide the amount at line 17 by
the number of pay periods in
the year (52).
139,93 $
$
139.93
Exemple 2
Impôt à retenir sur le revenu de
commissions
Example 2
Tax to deduct for commission
income
Cet exemple vise une personne qui touche des commissions.
Le formulaire TD1X indique une rémunération totale
de 80 400 $ et des dépenses de 10 000 $ en plus des montants
personnels de base selon le formulaire TD1. Cette personne a
acheté 1 850 $ d’actions approuvées du capital-actions d’une
société à capital de risque de travailleurs visée par règlement.
This example is for a person who is paid by
commission. Form TD1X shows a total remuneration
of $80,400 and expenses of $10,000. This person claims
the basic personal claim amount on the TD1 form. This
person bought $1,850 of approved shares of the capital
stock of prescribed labour-sponsored venture capital
corporations.
Cette personne a versé des cotisations de 1 000 $ à son régime
de pension agréé (RPA) et elle a reçu l’autorisation d’un bureau
des services fiscaux de réduire le montant assujetti à l’impôt sur
le revenu en fonction d’une déduction annuelle de 4 000 $.
This person has registered pension plan (RPP)
contributions of $1,000 and has received authorization
from a tax services office to reduce the amount subject
to income tax by an annual deduction of $4,000.
A-19
Calculer le revenu annuel imposable
1)
2)
Total de la rémunération indiqué sur le
formulaire TD1X
Moins
■ le total des dépenses indiqué
sur le formulaire TD1X
■ les cotisations à un RPA ou à une
convention de retraite
■ les autres montants autorisés par
un bureau des services fiscaux
■ les cotisations à un REER*
Calculate annual taxable income
80 400,00 $
10 000,00 $
1 000,00
4 000,00
0,00
–
3)
4)
5)
*Ce montant doit être retenu à
la source.
Revenu annuel net
Moins la déduction annuelle pour les
habitants des zones visées par règlement,
Revenu imposable annuel
15 000,00
65 400,00 $
–
(1) Total remuneration reported on
Form TD1X
(2) Minus
■ the total expenses reported on
Form TD1X
■ RPP or retirement compensation
arrangement contributions
■ the other amounts authorized by
a tax services office
■ the RRSP contributions*
s/o
65 400,00 $
*This amount has to be deducted at
source.
(3) Annual net income
(4) Minus the annual deduction for
living in a prescribed zone, reported
on the Form TD1
(5) Annual taxable income
Calculer l’impôt fédéral
Calculate federal tax
6)
(6) Multiply the amount at line 5 by the
federal tax rate based on Chart 2
on page A-21.
7)
8)
9)
10)
11)
12)
13)
14)
15)
16)
Multipliez le montant à la ligne 5 par
le taux d’impôt fédéral selon le tableau 2
à la page A-21.
×
Moins la constante fédérale selon
le revenu imposable annuel à la ligne 5
(voir le tableau 2)
–
Impôt fédéral
Moins les crédits d’impôt fédéral :
■ le total des crédits d’impôt personnels
$ 10 382,00
■ les cotisations au RRQ pour l’année
à la ligne 1
2 163,15
■ les cotisations à l’AE du Québec pour l’année
selon la ligne 1
587,52
■ les cotisations au RQAP pour la période
de paie multipliées par le nombre de périodes
de paie dans l’année
316,25
■ le crédit d’impôt à l’emploi au Canada
1 051,00
Total
14 499,92 $
*Remarque
Lorsque le maximum des cotisations au
RRQ ou à l’AE pour l’année est atteint,
utilisez ce montant maximal pour les
calculs subséquents
Multipliez le total à la ligne 9 par le taux
d’impôt fédéral le moins élevé pour l’année.
×
0,15
Total des crédits d’impôt fédéral
–
Impôt fédéral de base
Moins le crédit d’impôt fédéral relatif
à un fonds de travailleurs, c’est-à-dire
le moins élevé des montants suivants :
i) 750 $
ii) 15 % du coût d’achat des actions
approuvées (15 % × 1 850 $ = 277,50 $)
Crédit d’impôt fédéral relatif à un
fonds de travailleurs
–
Total des retenues d’impôt fédéral pour
l’année
Moins l’abattement fédéral, pour le Québec
seulement, 16,5 % du montant à la ligne 12
–
Total de l’impôt fédéral à payer pour l’année
0,22
14 388,00 $
2 868,00
11 520,00 $
2 174,99
9 345,01 $
277,50
9 067,51
1 541,93
7 525,58 $
A-20
$ 80,400.00
$ 10,000.00
1,000.00
4,000.00
0.00
–
15,000.00
$ 65,400.00
–
N/A
$ 65,400.00
×
0.22
$ 14,388.00
(7) Minus the federal constant based on
the annual taxable income at line 5
(see Chart 2)
–
2,868.00
(8) Federal tax
$ 11,520.00
(9) Minus the federal tax credits:
■ the total of personal tax credit
amounts reported on the Form TD1
10 382,00$
■ the QPP contributions for the year
based on line 1
2,163.15
■ the Quebec EI premiums for the
year based on line 1
587.52
■ the QPIP premiums for the pay
period multiplied by the number
of pay periods in the year
316.25
■ the Canada Employment Credit
1,051.00
Total
$ 14,499.92
*Note
When the maximum QPP
contributions or EI premiums for the
year is reached, use the maximum
amount for subsequent calculations
(10) Multiply the total at line 9 by the lowest
federal tax rate for the year.
×
0.15
(11) Total federal tax credits
–
2,174.99
(12) Basic federal tax
$ 9,345.01
(13) Minus the federal labour-sponsored
funds tax credit
The lesser of:
(i) $750 or
(ii) 15% of the purchase of approved
shares (15% × $1,850 = $277.50)
Labour-sponsored funds federal tax
credit
–
277.50
(14) Total federal tax deduction for the year
9,067.51
(15) Minus federal abatement, for Quebec
–
only, 16.5% of the amount at line 12
1,541.93
(16) Total federal tax payable for the year
$ 7,525.58
Calculer l’impôt total et le taux d’imposition de
l’employé à commission
Calculate total tax and the tax rate for the
commission employee
17) Divisez le montant à la ligne 16 par
le montant à la ligne 1
ou arrondi à
18) Multipliez chaque montant de commission
brut par le taux d’imposition
à la ligne 17.
(17) Divide the amount at line 16 by the
amount at line 1,
or rounded to
(18) Multiply each gross commission
amount by the tax rate percentage
at line 17.
0,0936
0,09
Remarque
Si un employé à qui vous versez un revenu de commissions modifie son
formulaire TD1 ou TD1X, vous devrez refaire ce calcul.
0.0936
0.09
Note
If your employees who earn commission income amend their
Form TD1 or TD1X, you will have to redo this calculation.
Tableau 2 – Chart 2
Taux d’imposition et seuils de revenu fédéraux pour 2010
2010 federal tax rates and income thresholds
Revenu imposable annuel ($)
Annual taxable income ($)
De
From
Taux d’impôt fédéral
Federal tax rate
Constante ($)
Constant ($)
À
To
R
K
0.00
–
40,970.00
0.15
0
40,970.01
–
81,941.00
0.22
2,868
81,941.01
–
127,021.00
0.26
6,146
127,021.01
–
et plus – and over
0.29
9,956
Faites-nous part de vos
suggestions
Your opinion
counts!
S
i vous avez des commentaires ou des suggestions à formuler
qui pourraient améliorer cette publication, n’hésitez pas à
nous les transmettre. Vous pouvez nous écrire à l’adresse
suivante :
I
Direction des services aux contribuables
Agence du revenu du Canada
750, chemin Heron
Ottawa ON K1A 0L5
Taxpayer Services Directorate
Canada Revenue Agency
750 Heron Road
Ottawa ON K1A 0L5
A-21
f you have any comments or suggestions that would
help us improve this publication, we would like to
hear from you. Please send your comments to:
Québec
Retenues d'impôt fédéral
Quebec
Federal tax deductions
En vigueur le 1er janvier 2010
Hebdomadaire (52 périodes de paie par année)
Rémunération
Pay
Effective January 1, 2010
Weekly (52 pay periods a year)
Codes de demande fédéraux/Federal claim codes
0
1
2
3
De Moins de
From Less than
232
234
236
238
240
242
244
246
248
250
252
254
256
258
260
262
264
266
268
270
272
274
276
278
280
282
284
286
288
290
292
294
296
298
300
302
304
306
308
310
312
314
316
318
320
322
324
326
328
330
332
334
336
338
-
232
234
236
238
240
242
244
246
248
250
252
254
256
258
260
262
264
266
268
270
272
274
276
278
280
282
284
286
288
290
292
294
296
298
300
302
304
306
308
310
312
314
316
318
320
322
324
326
328
330
332
334
336
338
340
4
5
6
7
8
9
10
Retenez sur chaque paie
Deduct from each pay
*
25.10
25.30
25.55
25.80
26.00
26.25
26.50
26.70
26.95
27.20
27.40
27.65
27.90
28.10
28.35
28.60
28.80
29.05
29.30
29.50
29.75
30.00
30.20
30.45
30.70
30.90
31.15
31.40
31.60
31.85
32.10
32.30
32.55
32.80
33.00
33.25
33.50
33.70
33.95
34.20
34.40
34.65
34.90
35.10
35.35
35.60
35.80
36.05
36.30
36.50
36.75
37.00
37.20
37.45
.00
.05
.30
.55
.75
1.00
1.25
1.45
1.70
1.95
2.15
2.40
2.65
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11.50
11.75
12.00
12.20
12.45
*Le code de demande «0» est normalement
utilisé seulement pour les non-résidents.
Cependant, si la rémunération de votre
employé non résidant est inférieure au
montant minimum indiqué dans la colonne
«Rémunération», vous ne pourrez peut-être
pas utiliser ces tables. Reportez-vous
alors au «Calcul des retenues d'impôt, étape
par étape» dans la section «A» de
cette publication.
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9.80
10.05
Vous pouvez obtenir cette table sur TSD
*You normally use claim code ''0'' only for
non-resident employees. However, if you
have non-resident employees who earn less
than the minimum amount shown in the ''Pay''
column, you may not be able to use these
tables. Instead, refer to the ''Step-by-step
calculation of tax deductions'' in Section ''A''
of this publication.
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This table is available on TOD
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