Optimisation salaire dividendes

LE DIRIGEANT
ET L'ENTREPRISE
RÉPARTITION SALAIRE / DIVIDENDES
Paramètres de la répartition
Répartition du bénéfice ditribuable
Incidence sur l'I.R
Revenu net immédiat
Incidence sur la retraite
Incidence sur la prévoyance
Synthèse de la répartition
RÉPARTITION SALAIRE / DIVIDENDES
Paramètres de la répartition
Informations relatives à la simulation
- Année (n) de la simulation
07/08/2015
L'hypothèse de référence est celle dont les prestations sociales maximales sont obtenues avec un salaire majoré de la totalité du bénéfice
attribuable au dirigeant.
Informations relatives au dirigeant
-
Nom du dirigeant
Situation de famille
Participations détenues
Salaire annuel brut actuel
Charges salariales actuelles
Charges patronales actuelles
Dividendes perçus à l'année (n-1)
Mr Gérard ARNAUD
marié
50.00 %.
200 000 €.
37 517 €.
88 627 €.
0 €.
Informations relatives à la fiscalité du dirigeant
- Revenu net imposable au sens de l'IR
- Nombre de parts
350 000 €.
2.00
Le présent document reprend l'ensemble des informations que vous avez communiquées, il ne saurait avoir valeur d'expertise
Situation arrêtée au : 7-08-2015 - Dossier imprimé le : 7-08-2015
RÉPARTITION SALAIRE / DIVIDENDES
Paramètres de la répartition
Informations relatives à l'entreprise
- Bénéfice distribuable à ventiler (avant I.S) entre salaire et dividendes
- Budget actuel (salaire + charges patronales) consacré au dirigeant
- Nouvelle masse financière que l'entreprise peut consacrer au dirigeant
60 000 €
288 627 €
____________
348 627 €
Les dirigeants s'interrogent souvent sur l'affectation des bénéfices de leur entreprise. Ont-ils intérêt à augmenter leur rémunération ou
est-il plus judicieux de s'octroyer des dividendes ?
L'objet de ce module est donc d'essayer d'apporter une réponse à cette problématique.
PEE et PERCO sont volontairement écartés de la simulation - bien qu'ils soient les meilleurs outils d'optimisation - car ils sont ouverts à
l'ensemble des salariés et favorisent une dilution en opposition avec l'exigence d'optimisation personnelle du dirigeant.
Il en va de même pour le régime supplémentaire codifié à l'article 83 du CGI pour deux raisons :
- le régime s'adressant à une catégorie objective de personnel, on retrouve le phénomène de dilution à l'instar des PEE et PERCO ;
- les limites fiscales et sociales sont rapidement atteintes surtout lorsque l'abondement PERCO absorbe déjà 6 086 euros.
Néanmoins, il est bien entendu que les contrats A83 existants sont pris en compte.
Il paraît évident que lorsque le but recheché est d'obtenir une rémunération maximale immédiate, la solution de la distribution
sous forme de dividendes est la meilleure des stratégies.
Il semble toutefois plus judicieux de trouver un compromis entre la rémunération immédiate et une rémunération différée à la retraite.
C'est ce que préconise le logiciel. Outre une augmentation de la rémunération, il propose un accroissement des garanties de prévoyance
et un complément de rente, acquis une fois pour toutes à la retraite.
Le présent document reprend l'ensemble des informations que vous avez communiquées, il ne saurait avoir valeur d'expertise
Situation arrêtée au : 7-08-2015 - Dossier imprimé le : 7-08-2015
RÉPARTITION SALAIRE / DIVIDENDES
Répartition du bénéfice
Le tableau ci-dessous permet d'expliquer la ventilation
Masse pour les dividendes
%
Sal.
%
Div.
100
0
95
90
85
80
75
70
65
60
55
50
45
40
35
30
25
20
15
10
5
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
55
60
65
70
75
80
85
90
95
100
Bénéfice
avant I.S
I.S.
Masse pour le salaire
Dividende Complément
perçus
salaire brut
Charges
salariales
Charges
patronales
Complément
salaire net
Masse
ventilée
0
0
0
43 700
7 377
16 300
36 323
60 000
3 001
6 000
9 000
12 000
15 001
18 001
21 000
24 000
27 001
30 001
33 001
36 001
39 000
42 001
45 001
48 001
51 000
54 000
57 000
60 001
1 000
2 000
3 000
4 000
5 000
6 000
7 000
8 000
9 000
10 000
11 000
12 000
13 000
14 000
15 000
16 000
17 000
18 000
19 000
20 000
2 001
4 000
6 000
8 000
10 001
12 001
14 000
16 000
18 001
20 001
22 001
24 001
26 000
28 001
30 001
32 001
34 000
36 000
38 000
40 001
41 514
39 330
37 145
34 960
32 774
30 589
28 405
26 220
24 034
21 849
19 664
17 479
15 295
13 109
10 924
8 739
6 555
4 370
2 185
-1
7 008
6 639
6 270
5 901
5 532
5 163
4 795
4 426
4 057
3 688
3 319
2 950
2 582
2 213
1 844
1 475
1 106
738
369
-0
15 485
14 670
13 855
13 040
12 225
11 410
10 595
9 780
8 965
8 150
7 335
6 520
5 705
4 890
4 075
3 260
2 445
1 630
815
-0
34 506
32 691
30 875
29 059
27 242
25 426
23 610
21 794
19 977
18 161
16 345
14 529
12 713
10 896
9 080
7 264
5 449
3 632
1 816
-1
60 000
60 000
60 000
60 000
60 000
60 000
60 000
60 000
60 000
60 000
60 000
60 000
60 000
60 000
60 000
60 000
60 000
60 000
60 000
60 000
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Situation arrêtée au : 7-08-2015 - Dossier imprimé le : 7-08-2015
RÉPARTITION SALAIRE / DIVIDENDES
Incidence sur l'I.R
L'impôt est calculé en tenant compte du salaire actuel et éventuellement des dividendes déjà perçus. Sans prendre en compte les revenus
du foyer fiscal.
Situation actuelle avant distribution du bénéfice
Salaire actuel
Salaire imposable Dividendes perçus
200 000
168 505
Montant impôt
0
Montant P.S
65 946
I.R relatif
0
65 946
Le tableau ci-dessous permet d'expliquer l'I.R généré par le salaire et les dividendes, sans tenir compte des autres revenus du foyer.
Revenus imposables
Salaire
Imposable (1)
Impôt
Dividendes
perçus
Sans tenir compte des
revenus de l'entreprise
En tenant compte des
revenus de l'entreprise
Mtt
impôt
Mtt
impôt
%
Sal.
%
Div.
Mtt
ps
100
0
206 096
0
52 334
0
135 196
0
82 862
16 916
95
90
85
80
75
70
65
60
55
50
45
40
35
30
25
20
15
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
55
60
65
70
75
80
85
204 215
202 337
200 457
198 577
196 697
194 818
192 939
191 059
189 179
187 299
185 420
183 540
181 662
179 781
177 902
176 022
174 144
2 001
4 000
6 000
8 000
10 001
12 001
14 000
16 000
18 001
20 001
22 001
24 001
26 000
28 001
30 001
32 001
34 000
52 334
52 334
52 334
52 334
52 334
52 334
52 334
52 334
52 334
52 334
52 334
52 334
52 334
52 334
52 334
52 334
52 334
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
134 350
133 504
132 906
132 600
132 294
131 988
131 683
131 377
131 071
130 765
130 459
130 154
129 848
129 542
129 236
128 931
128 625
310
620
930
1 240
1 550
1 860
2 170
2 480
2 790
3 100
3 410
3 720
4 030
4 340
4 650
4 960
5 270
82 326
81 790
81 502
81 506
81 511
81 515
81 519
81 523
81 527
81 532
81 536
81 540
81 544
81 548
81 553
81 557
81 561
16 380
15 844
15 556
15 560
15 564
15 569
15 573
15 577
15 581
15 585
15 590
15 594
15 598
15 602
15 607
15 611
15 615
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Situation arrêtée au : 7-08-2015 - Dossier imprimé le : 7-08-2015
Mtt
ps
I.R
relatif (2)
Coût
fiscal (3)
RÉPARTITION SALAIRE / DIVIDENDES
Incidence sur l'I.R
Revenus imposables
%
Sal.
%
Div.
Salaire
Imposable (1)
10
5
0
90
95
100
172 264
170 384
168 504
Dividendes
perçus
36 000
38 000
40 001
Impôt
Sans tenir compte des
revenus de l'entreprise
En tenant compte des
revenus de l'entreprise
Mtt
impôt
Mtt
impôt
52 334
52 334
52 334
Mtt
ps
0
0
0
128 319
128 013
127 707
Mtt
ps
I.R
relatif (2)
5 580
5 890
6 200
81 565
81 569
81 574
Coût
fiscal (3)
15 619
15 623
15 628
(1) Le salaire imposable est égal au salaire net, majoré de la CSG non déductible et de la C.R.D.S.
(2) I.R consécutif aux seuls revenus de l'Entreprise (salaire + complément + dividendes).
(3) Il s'agit de la différence d'impôt sur le revenu entre le complément de salaire, majorées des dividendes et le salaire actuel avant toute
distribution de bénéfice.
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RÉPARTITION SALAIRE / DIVIDENDES
Revenu net immédiat
L'hypothèse de référence est celle dont la prestation sociale maximale est obtenue avec un salaire majoré de la totalité du bénéfice
attribuable au dirigeant.
-
Salaire brut
Charges patronales
Dividendes distribuables avant I.S.
Montant de l'impôt sans tenir compte du salaire et des dividendes
Montant des prélèvements sociaux sans tenir compte des dividendes
Salaire
brut
Charges
salariales
Salaire
net
Charges
patronales
200 000 €.
88 627 €.
60 000 €.
52 334 €.
0 €.
%
Sal.
%
Div.
Dividendes
perçus
Mtt
impôt (**)
100
0
243 700
44 894
198 806
104 927
0
82 862
115 944
95
90
85
80
75
70
65
60
55
50
45
40
35
30
25
20
15
10
5
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
55
60
65
70
75
80
85
90
95
100
241 514
239 330
237 145
234 960
232 774
230 589
228 405
226 220
224 034
221 849
219 664
217 479
215 295
213 109
210 924
208 739
206 555
204 370
202 185
199 999
44 525
44 156
43 787
43 419
43 050
42 681
42 312
41 943
41 574
41 205
40 837
40 468
40 099
39 730
39 361
38 992
38 624
38 255
37 886
37 517
196 989
195 174
193 358
191 541
189 724
187 908
186 093
184 277
182 460
180 644
178 827
177 011
175 196
173 379
171 563
169 747
167 931
166 115
164 299
162 482
104 112
103 297
102 482
101 667
100 852
100 037
99 222
98 407
97 592
96 777
95 962
95 147
94 332
93 517
92 702
91 887
91 072
90 257
89 442
88 627
2 001
4 000
6 000
8 000
10 001
12 001
14 000
16 000
18 001
20 001
22 001
24 001
26 000
28 001
30 001
32 001
34 000
36 000
38 000
40 001
82 326
81 790
81 502
81 506
81 511
81 515
81 519
81 523
81 527
81 532
81 536
81 540
81 544
81 548
81 553
81 557
81 561
81 565
81 569
81 574
116 664
117 383
117 856
118 035
118 215
118 394
118 574
118 754
118 933
119 113
119 293
119 472
119 652
119 831
120 011
120 191
120 370
120 550
120 729
120 909
(*) Il s'agit de l'impôt calculé sur l'ensemble des revenus du ménage.
(**) Il s'agit de l'impôt et des prélèvements sociaux générés exclusivement par le salaire et les dividendes perçus.
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Résultat
net
RÉPARTITION SALAIRE / DIVIDENDES
Incidence sur la retraite
L'hypothèse de référence est celle dont la prestation sociale maximale est obtenue avec un salaire majoré de la totalité du bénéfice
attribuable au dirigeant.
- Salaire brut
-
200 000 €.
Paramètrage article 83
Frais sur cotisation
Taux rendement annuel moyen
Taux d'évolution des rentes
Taux technique
Reversion
%
SAL.
%
DIV.
Complément
salaire
100
0
43 700
95
90
85
80
75
70
65
60
55
50
45
40
35
30
25
20
15
10
5
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
55
60
65
70
75
80
85
90
95
100
41 514
39 330
37 145
34 960
32 774
30 589
28 405
26 220
24 034
21 849
19 664
17 479
15 295
13 109
10 924
8 739
6 555
4 370
2 185
-1
2.00 %
4.00 %
3.00 %
1.00 %
60.00 %
Dividendes
perçus
-
Paramètrage assurance-vie
Frais sur cotisation
Taux rendement annuel moyen
Taux d'évolution des rentes
Taux technique
Reversion
Perte
de rente
2.00 %
4.00 %
3.00 %
1.50 %
60.00 %
Supplément
rente Art. 83
Supplément
revenu différ
0
0
582
582
-0
0
2 001
4 000
6 000
8 000
10 001
12 001
14 000
16 000
18 001
20 001
22 001
24 001
26 000
28 001
30 001
32 001
34 000
36 000
38 000
40 001
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
553
524
495
466
436
407
378
349
320
291
262
233
204
175
145
116
87
58
29
-0
553
524
495
466
436
407
378
349
320
291
262
233
204
175
145
116
87
58
29
-0
-29
-58
-87
- 116
- 145
- 175
- 204
- 233
- 262
- 291
- 320
- 349
- 378
- 407
- 436
- 466
- 495
- 524
- 553
- 582
639
1 278
1 917
2 557
3 196
3 835
4 474
5 113
5 753
6 392
7 031
7 670
8 309
8 948
9 587
10 227
10 865
11 505
12 144
12 783
Cumul
Financement
personnel
La diminution de la pension consécutive à la baisse du salaire en faveur de dividendes, oblige le dirigeant à compenser la baisse du revenu
différé par un financement personnel, selon les caractéristiques ci-dessus.
Bien entendu, on pourrait également envisager d'autres formes d'investissement, PERP, immobilier de rapport, valeurs mobilières...
Le présent document reprend l'ensemble des informations que vous avez communiquées, il ne saurait avoir valeur d'expertise
Situation arrêtée au : 7-08-2015 - Dossier imprimé le : 7-08-2015
RÉPARTITION SALAIRE / DIVIDENDES
Incidence sur la prévoyance
Garanties relatives au salaire
L'hypothèse de référence est celle dont les prestations prévoyances maximales sont obtenues avec un salaire majoré de la totalité du
bénéfice attribuable au dirigeant.
- Salaire brut :
- Bénéfice distribuable avant I.S.
Complément
salaire
dividendes
perçus
200 000 €.
60 000 €.
%
Sal
%
Div.
Nouveau
salaire
I.J.
minorées.
rente inv.
minorée.
Capital décès Financem
minorés.
personnel
100
0
43 700
0
243 700
-0
-0
-0
0
95
90
85
80
75
70
65
60
55
50
45
40
35
30
25
20
15
10
5
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
55
60
65
70
75
80
85
90
95
100
41 514
39 330
37 145
34 960
32 774
30 589
28 405
26 220
24 034
21 849
19 664
17 479
15 295
13 109
10 924
8 739
6 555
4 370
2 185
-1
2 001
4 000
6 000
8 000
10 001
12 001
14 000
16 000
18 001
20 001
22 001
24 001
26 000
28 001
30 001
32 001
34 000
36 000
38 000
40 001
241 514
239 330
237 145
234 960
232 774
230 589
228 405
226 220
224 034
221 849
219 664
217 479
215 295
213 109
210 924
208 739
206 555
204 370
202 185
199 999
-6
-12
-18
-24
-30
-36
-42
-48
-54
-60
-66
-72
-78
-84
-90
-96
- 102
- 108
- 114
- 120
-0
-0
-0
-0
-0
-0
-0
-0
-0
-0
-0
-0
-0
-0
-0
-0
-0
-0
-0
-0
-6 558
-13 110
-19 665
-26 220
-32 778
-39 333
-45 885
-52 440
-58 998
-65 553
-72 108
-78 663
-85 215
-91 773
-98 328
- 104 883
- 111 435
- 117 990
- 124 545
- 131 103
170
339
509
678
848
1 017
1 187
1 356
1 526
1 695
1 865
2 034
2 204
2 373
2 543
2 712
2 882
3 051
3 221
3 390
Ce tableau met en évidence les augmentations de garanties lorsque le bénéfice distribué majore le salaire ou au contraire la baisse des
garanties de prévoyance lorsque l'optimisation propose une diminution du complément salaire et une augmentation des dividendes.
Le présent document reprend l'ensemble des informations que vous avez communiquées, il ne saurait avoir valeur d'expertise
Situation arrêtée au : 7-08-2015 - Dossier imprimé le : 7-08-2015
RÉPARTITION SALAIRE / DIVIDENDES
Synthèse de la répartition
L'option surlignée est celle qui permet au dirigeant de percevoir le revenu maximum en préservant sa couverture sociale, soit par le régime
obligatoire, soit par des choix personnels pour sa retraite, ou sa prévoyance.
Rémunération
% Sal. % Div. comp. salaire
Div. perçus
Financement
Revenu net
Cot. retraite
Cot. prév.
Cumul
Résultat optimisé
100
0
43 700
0
115 944
0
0
0
115 944
95
90
85
80
75
70
65
60
55
50
45
40
35
30
25
20
15
10
5
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
55
60
65
70
75
80
85
90
95
100
41 514
39 330
37 145
34 960
32 774
30 589
28 405
26 220
24 034
21 849
19 664
17 479
15 295
13 109
10 924
8 739
6 555
4 370
2 185
-1
2 001
4 000
6 000
8 000
10 001
12 001
14 000
16 000
18 001
20 001
22 001
24 001
26 000
28 001
30 001
32 001
34 000
36 000
38 000
40 001
116 664
117 383
117 856
118 035
118 215
118 394
118 574
118 754
118 933
119 113
119 293
119 472
119 652
119 831
120 011
120 191
120 370
120 550
120 729
120 909
639
1 278
1 917
2 557
3 196
3 835
4 474
5 113
5 753
6 392
7 031
7 670
8 309
8 948
9 587
10 227
10 865
11 505
12 144
12 783
170
339
509
678
848
1 017
1 187
1 356
1 526
1 695
1 865
2 034
2 204
2 373
2 543
2 712
2 882
3 051
3 221
3 390
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
115 856
115 766
115 430
114 800
114 171
113 542
112 914
112 285
111 655
111 026
110 397
109 768
109 139
108 510
107 881
107 252
106 624
105 994
105 365
104 736
Le revenu optimisé
Masse financière utilisée
pour le salaire
Complément salaire
Charges patronales
43 700 €
16 300 €
Masse financière utilisée
pour les dividendes
Dividendes perçus
I.S payé par l'entreprise
Le présent document reprend l'ensemble des informations que vous avez communiquées, il ne saurait avoir valeur d'expertise
Situation arrêtée au : 7-08-2015 - Dossier imprimé le : 7-08-2015
0€
0€
RÉPARTITION SALAIRE / DIVIDENDES
Synthèse de la répartition
Masse financière utilisée
pour le salaire
Total salaire
Bénéfice (avant I.S) à répartir
60 000 €
Masse financière utilisée
pour les dividendes
Total dividendes
60 000 €
Le présent document reprend l'ensemble des informations que vous avez communiquées, il ne saurait avoir valeur d'expertise
Situation arrêtée au : 7-08-2015 - Dossier imprimé le : 7-08-2015
0€
RÉPARTITION SALAIRE / DIVIDENDES
Synthèse de la répartition
D'un point de vue prestations
Totalité
en
salaire
Complément de salaire
Dividendes distribués
Revenu immédiat disponible
Rente acquise
Garantie décès
Rente invalidité catégorie 1
Rente invalidité catégorie 2
Rente invalidité catégorie 3
I.J.
Répartition
salaire / dividendes
optimisés
43 700 €
0€
115 944 €
582 €
731 100 €
73 037 €
121 728 €
136 944 €
668 €
43 700 €
0€
115 944 €
582 €
731 100 €
73 037 €
121 728 €
136 944 €
668 €
Totalité
en
dividendes (*)
-1 €
40 001 €
120 909 €
-0 €
599 997 €
73 037 €
121 728 €
136 944 €
548 €
(*) Les dividendes ne générant aucune prestations, ils s'agit des garanties actuelles.
D'un point de vue budgétaire
Totalité
en
salaire
Répartition
salaire / dividendes
optimisée
Totalité
en
dividendes
Salaire brut
+ Complément de salaire
- Charges salariales
200 000 €
43 700 €
44 894 €
200 000 €
43 700 €
44 894 €
200 000 €
-1 €
37 517 €
Salaire net
+ Dividendes distribués
- Impôt généré par le salaire majoré des div.
198 806 €
0€
82 862 €
198 806 €
0€
82 862 €
162 482 €
40 001 €
81 574 €
RÉPARTITION SALAIRE / DIVIDENDES
Synthèse de la répartition
Totalité
en
salaire
Répartition
salaire / dividendes
optimisée
Totalité
en
dividendes
Rémunération annuelle
- financement personnel
115 944 €
0€
115 944 €
0€
120 909 €
16 173 €
Rémunération annuelle réelle
115 944 €
115 944 €
104 736 €
Masse financière totale (salaire + complément + dividendes)
Taux d'efficacité
Le présent document reprend l'ensemble des informations que vous avez communiquées, il ne saurait avoir valeur d'expertise
Situation arrêtée au : 7-08-2015 - Dossier imprimé le : 7-08-2015
348 627 €
33.26 %