ANNEXE COMPTABLE ASSOCIATION
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ANNEXE COMPTABLE ASSOCIATION
Comptes annuels Monnaie de tenue: EURO Monnaie de présentation : EURO I. F. F. C. Institut de Formation Forestière Communale 13 Rue du Général Bertrand 75007 PARIS SIRET : 379 364 433 00019 NAF : 8559A Exercice du 01/01/2008 au 31/12/2008 ENTRY EXPERTISE 11 rue Carpeaux – 94210 La Varenne Saint-Hilaire Tél. 01 55 98 02 08 - Fax 01 55 98 03 62 – [email protected] RAPPORT DE L'EXPERT COMPTABLE MISSION DE PRÉSENTATION DES COMPTES ANNUELS Dans le cadre de la mission de présentation des comptes annuels de l'association IFFC pour l'exercice du 01/01/08 au 31/12/08 et conformément aux termes de ma lettre de mission en date du 04.01.2005 modifiée par avenant le 25.09.2008, j'ai effectué les diligences prévues par les normes de Présentation définies par l'Ordre des experts comptables. Les comptes annuels de l'association IFFC ci-joints, qui comportent 22 pages, se caractérisent par les données suivantes : Total du bilan Total des produits d'exploitation Résultat net comptable (Excédent) 820.545 € 1.118.801 € 17.839 € Fait à La Varenne Saint-Hilaire Le 30.04.2009 ENTREX Page 1 IFFC BILAN ACTIF au 31/12/2008 Page 02 Exercice 2007 Exercice 2008 ACTIF ACTIF IMMOBILISE Immobilisations incorporelles Frais d'établissement Frais de recherche et de développement Concessions, brevets et droits assimilés Autres immobilisations incorporelles Immobilisations incorporelles en cours Av. & acptes s/immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Terrains Constructions Inst.techniques, matériel & outillage industriels Autres immobilisations corporelles Immobilisations grevées de droit Immobilisations corporelles en cours Av. & acomptes s/immobilisations corporelles Immobilisations financières (1) Participations Créances rattachées à des participations Autres titres immobilisés Prêts Autres immobilisations financières TOTAL I ACTIF CIRCULANT Stocks et en cours Mat. prem et autres approvisionnements En cours de production biens et de services Produits intermédiaires et finis Marchandises Av. & acomptes versés sur commande Créances (2) Créances usagers et comptes rattachés Autres créances Valeurs mobilières de placement Disponibilités Charges constatées d'avance (2) TOTAL II Charges à répartir sur plusieurs exercices (III) Primes de remboursement des obligations (IV) Ecarts de conversion actif (V) TOTAL GENERAL (I+II+III+IV+V) RENVOIS (1) DONT PART A MOINS D'UN AN (BRUT) (2) DONT PART A PLUS D'UN AN (BRUT) ENGAGEMENTS RECUS Legs nets à réaliser - acceptés par les organes statutairement compétents - autorisés par l'organisme de tutelle Dons en nature restant à vendre ENTREX BRUT AMORT. & PROV. NET NET 18 886 8 773 10 113 11 998 18 886 8 773 10 113 11 998 56 862 35 891 20 971 28 176 2 447 54 415 1 711 34 180 736 20 235 2 730 25 446 152 0 152 152 152 75 900 44 664 152 31 236 152 40 326 0 0 0 0 20 000 5 000 15 000 10 500 575 919 10 000 565 919 984 503 968 10 000 493 968 33 279 10 500 595 919 15 000 580 919 984 201 380 526 809 309 20 000 885 209 64 664 201 380 526 789 309 0 0 0 397 104 493 934 844 820 545 975 170 IFFC BILAN PASSIF au 31/12/2008 PASSIF Exercice 2008 FONDS ASSOCIATIFS ET RESERVES Fonds propres Fonds associatifs sans droit de reprise Valeur du patrimoine intégrée Fonds statutaires Apports Legs et donations avec contrepartie d'actifs immobilisés Subventions d'investissement affectées à des biens renouvelables Ecarts de réévaluation sur des biens sans droit de reprise Réserves Réserves statutaires ou contractuelles Autres réserves Report à nouveau Résultat de l'exercice (excédent ou déficit) Autres fonds associatifs Fonds associatifs avec droit de reprise Apports Legs et donations avec contrepartie d'actifs immobilisés Ecarts de réévaluation sur des biens avec droit de reprise Subventions d'investissement sur des biens non renouvelabes Provisions réglementées Droit des propriétaires (Commodat) 278 689 0 228 000 228 000 228 000 50 688 17 839 5 618 0 228 000 14 175 36 514 9 898 0 5 618 9 898 TOTAL I 302 145 288 587 TOTAL II 0 0 0 0 0 0 TOTAL III 96 898 0 96 898 149 970 0 149 970 0 11 FONDS DEDIES Sur subventions de fonctionnement Sur autres ressources TOTAL GENERAL ( I + II+ III + IV + V ) RENVOIS : (1) DONT A PLUS D'UN AN DONT A MOINS D'UN AN (2) DONT CONC.BANC.COUR.SOL.CRED.BQ/CCP ENGAGEMENTS DONNES Legs à réaliser - acceptés par les organes statutairement compétents - autorisés par l'organisme de tutelle Dons en nautre restant à vendre ENTREX Exercice 2007 296 527 0 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES Provisions pour risques Provisions pour charges DETTES (1) Dettes financières Emprunts obligataires convertibles Autres emprunts obligataires Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (2) Emprunts et dettes financières divers Avances et acomptes reçus sur commandes en cours Dettes d'exploitation et de fonctionnement Dettes fournisseurs et comptes rattachés Dettes fiscales et sociales Dettes diverses Dettes sur immobilisations et comptes rattachés Autres dettes Instruments de trésorerie Produits constatés d'avance (1) TOTAL IV Ecarts de conversion passif (V) Page 03 11 0 136 696 24 777 111 919 261 226 123 732 18 956 104 776 383 930 261 226 383 930 23 580 421 502 28 940 536 613 820 545 975 170 IFFC Page 04 / 05 COMPTE DE RESULTAT AU 31.12.2008 PRODUITS D'EXPLOITATION (1) Vente de marchandises Production vendue Montant net du chiffre d'affaires Production stockée Production immobilisée Subventions d'exploitation Reprise s/provisions & amortissemts, transferts de charges Cotisations Dons Apports Legs et donations Autres produits TOTAL I Produits d'exploitation CHARGES D'EXPLOITATION (2) Coût d'achat des marchandises vendues dans l'exercice Achats de marchandises Variation de stocks de marchandises Consommation de l'exercice en provenance de tiers Achats de matières premières et autres approvisionnements Variation de stocks mat. premières et autres approvision. Achats de sous-traitance Achats non stockés de matière et fournitures Redevances de crédit bail / Locations et charges locatives (3) Autres achats et charges externes Impôts, taxes et versements assimilés Charges de personnel Salaires et traitements Charges sociales Dotations aux amortissements et aux provisions : Dotations aux amortissements sur immobilisations Dotations aux dépréciations sur immobilisations Dotations aux dépréciations sur actif circulant Dotations aux provisions pour risques et charges Autres charges TOTAL II Charges d'exploitation RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II) Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun : Excédent attribué ou déficit transféré (III) Déficit supporté ou Excédent transféré (IV) PRODUITS FINANCIERS D'autres val.mob et créances de l'actif immobilisé Autres intérêts et produits assimilés Reprises sur provisions et transferts de charges Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement TOTAL V Produits financiers CHARGES FINANCIERES Dotations financières amortissements et provisions Intérêts et charges assimilées Différences négatives de change Charges nettes s/cession de valeurs mob; de placement TOTAL VI Charges financières RESULTAT FINANCIER (V-VI) RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS (I-II+III-IV+V-VI) Exercice 2008 Exercice 2007 10 641 997 191 4 042 35 308 1 209 131 10 000 54 066 82 260 49 339 1 118 801 1 333 177 152 859 164 038 152 859 41 635 554 514 371 521 182 993 13 094 13 094 164 038 46 943 596 673 400 986 195 687 33 567 13 567 20 000 394 150 438 504 1 156 252 1 279 725 -37 451 53 452 0 31 0 2 066 0 24 0 1 460 2 097 1 484 0 75 0 0 0 17 0 0 75 17 2 022 1 467 -35 429 54 919 COMPTE DE RESULTAT AU 31.12.2008 Exercice 2008 PRODUITS EXCEPTIONNELS Produits exceptionnels sur opérations de gestion Dons Apports Legs et donations Autres produits exceptionnels Produits exceptionnels sur opérations en capital Produits des cessions d'éléments d'actifs Reprises sur provisions et transferts de charges TOTAL VII Produits exceptionnels CHARGES EXCEPTIONNELLES Charges exceptionnelles sur opérations de gestion Charges exceptionnelles sur opérations en capital Valeurs comptables des éléments d'actifs cédés Autres charges exceptionnelles Dotations exceptionnelles amortissements et provisions TOTAL VIII Charges exceptionnelles RESULTAT EXCEPTIONNEL (VII -VIII) Participation des salariés aux résultats (IX) Impôts sur les bénéfices (X) TOTAL des produits (I+III+V+VII) TOTAL des charges (II+IV+VI+VIII+IX+X) Report des ressources non utilisées des ex.antérieurs (+) Sur apports Sur subventions de fonctionnement Sur dons manuels Sur legs et donations Engagements à réaliser sur ressources affectées (-) Sur apports Sur subventions de fonctionnement Sur dons manuels Sur legs et donations EXCEDENT OU DEFICIT Exercice 2007 1 538 2 070 1 538 2 070 0 1 538 53 000 55 070 118 53 000 0 1 223 1 341 3 015 56 015 197 0 0 1 122 436 1 157 668 149 970 -945 0 0 1 389 731 1 335 757 77 140 149 970 77 140 96 899 94 600 96 899 94 600 17 839 36 514 14 310 3 965 36 503 6 227 EVALUATION DES CONTRIBUTIONS VOLONTAIRES EN NATURE Produits Bénévolat Prestations en nature Dons en nature Total Charges Secours en nature Mise à disposition gratuite de biens et services Personnel bénévole Total RENVOIS : (1) DONT PRODUITS AFFERENTS A DES EX. ANTERIEURS (2) DONT CHARGES AFFERENTES A DES EX. ANTERIEURS (3) DONT - CREDIT BAIL MOBILIER - CREDIT BAIL IMMOBILIER ENTREX IFFC – INSTITUT DE FORMATION FORESTIERE COMMUNALE ANNEXE COMPTABLE COMPTES ANNUELS AU 31/12/ 2008 ANNEXE DES COMPTES ANNUELS ARRETES AU 31/12/2008 Au bilan avant répartition de l’exercice clos le 31 décembre 2008, dont le total est de 820.545 euros et au compte de résultat de l’exercice, présenté sous forme de liste, dégageant un excédent de 17.839 euros avant affectation. L’exercice a une durée de 12 mois, recouvrant la période du 1er janvier 2008 au 31 décembre 2008. Sommaire 1. REGLES GENERALES 1.1 1.2 1.3 2. CONVENTIONS GENERALES COMPTABLES APPLIQUEES CHANGEMENTS DE METHODES, D’ESTIMATION ET DE MODALITES D’APPLICATION INFORMATIONS A CARACTERE FISCAL PRINCIPALES REGLES ET METHODES COMPTABLES APPLIQUEES 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 3. IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ET CORPORELLES CREANCES DETTES DEPRECIATIONS INSCRITES AU BILAN FONDS DEDIES TRAITEMENT DES CONVENTIONS DE FINANCEMENT PARTICIPATION AUX FRAIS DE FONCTIONNEMENT DU GROUPEMENT D’EMPLOYEURS COFOR CONTRIBUTIONS VOLONTAIRES ENGAGEMENTS FINANCIERS HORS BILAN ET AUTRES INFORMATIONS COMPLÉMENTS D’INFORMATIONS RELATIFS AU BILAN ET AU COMPTE DE RESULTAT 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 3.10 3.11 3.12 TABLEAUX DES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ET CORPORELLES TABLEAUX DES AMORTISSEMENTS TABLEAUX DES PROVISIONS ET DEPRECIATIONS INSCRITES AU BILAN ETATS DES ECHEANCES DES CREANCES ETATS DES ECHEANCES DES DETTES DETAIL DES DETTES ET DES CHARGES A PAYER DETAIL DES CREANCES ET DES PRODUITS A RECEVOIR DETAIL DES CHARGES ET PRODUITS CONSTATES D'AVANCE TABLEAUX DE VARIATION DES FONDS ASSOCIATIFS ET AUTRES FONDS TABLEAUX DE SUIVI DES FONDS DEDIES SUR SUBVENTIONS DE FONCTIONNEMENT AFFECTEES DETAIL DES CHARGES EXCEPTIONNELLES ET SUR EXERCICES ANTERIEURS DETAIL DES PRODUITS EXCEPTIONNELS ET SUR EXERCICES ANTERIEURS ENTREX – ENTRY EXPERTISE Page 6 IFFC – INSTITUT DE FORMATION FORESTIERE COMMUNALE ANNEXE COMPTABLE COMPTES ANNUELS AU 31/12/ 2008 1. REGLES GENERALES 1.1 Conventions Générales comptables appliquées Pour l'élaboration et la présentation des comptes annuels de l'exercice 2008, les conventions du Plan Comptable Général ont été appliquées dans le respect du principe de prudence et conformément aux hypothèses de base : Continuité de l’exploitation ; Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre, sous réserve des observations portées au paragraphe 1.2 « Changement de méthodes, d’estimation et de modalités d’application » ; Indépendance des exercices. Il a été fait application des dispositions particulières du règlement n° 99-01 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC) relatif aux modalités d'établissement des comptes annuels des associations et fondations. Conformément au PCG, l’association IFFC est admise à adopter une présentation simplifiée de l'annexe comptable étant donné qu'elle ne dépasse pas, à la clôture de l'exercice certains critères caractérisant sa taille (total du bilan, montant net des ressources, nombre moyen de salariés permanents employés au cours de l'exercice). 1.2 Changements de méthodes, d’estimation et de modalités d’application NEANT 1.3 Informations à caractère fiscal L’association s’est toujours considérée comme exonérée des impôts commerciaux compte tenu de ses activités d’utilité sociale et des conditions dans lesquelles ces dernières sont exercées. Dans le cadre de l’instruction du 15 septembre 1998, cette position a été présentée à l’Administration fiscale avant la fin de l’exercice 1999. L’administration fiscale, dans sa réponse, a confirmé le non-assujettissement aux impôts commerciaux de l’association. Depuis l’exercice 1999, aucune nouvelle démarche n’a été engagée auprès de l’administration fiscale. Il a été en effet estimé que les modalités d'exercice des activités associatives n'ont pas eu d'évolutions majeures. ENTREX – ENTRY EXPERTISE Page 7 IFFC – INSTITUT DE FORMATION FORESTIERE COMMUNALE ANNEXE COMPTABLE COMPTES ANNUELS AU 31/12/ 2008 2. PRINCIPALES REGLES ET METHODES COMPTABLES APPLIQUEES 2.1 Immobilisations incorporelles et corporelles Cf. Partie 3 – Tableaux des immobilisations incorporelles et corporelles et Tableaux des amortissements REGLES COMPTABLES RELATIVES A LA DEFINITION, A LA VALORISATION ET LA DEPRECIATION DES ACTIFS : Elles sont conformes aux récents règlements du Comité de la Réglementation Comptable. ABSENCE D’IMMOBILISATIONS DECOMPOSABLES : L’analyse de chaque catégorie d’immobilisations n’a pas fait ressortir d’immobilisations ayant un caractère décomposable, c’est-à-dire une immobilisation qui possède un ou plusieurs éléments significatifs dont la durée d’utilisation est différente de la structure principale de l’immobilisation. OPTIONS PRISES POUR LE TRAITEMENT DES ACTIFS : NATURE DES ACTIFS ENTITE NON CONCERNEE (1) Droits de mutation, honoraires, commissions ou frais d’actes sur immobilisations incorporelles et corporelles X Droits de mutation, honoraires, commissions ou frais d’actes sur immobilisations financières X COMPTABILISATION EN CHARGES X Coûts de développement Coûts d’emprunt liés à l’acquisition d’actifs INSCRIPTION A L’ACTIF X (1) : L'IFFC n’est concernée par cette catégorie d’actif, l’option n’a pas été prise MODALITES D’AMORTISSEMENT RETENUES : L'association ne dépassant pas les seuils de présentation simplifiée de l'annexe comptable et n'ayant pas d'immobilisations décomposables, il a été fait usage de la mesure de simplification comptable relative aux amortissements des immobilisations non décomposables. Cette mesure consiste à retenir, dans les plans d'amortissement de ce type d'immobilisations, la durée d'usage, au lieu de la durée réelle d'utilisation. Par ailleurs, compte tenu de la politique d’utilisation maximale des immobilisations avec une mise au rebut des immobilisations obsolètes, des durées d’amortissements retenues, aucune valeur résiduelle n’a été prise en compte dans les bases d’amortissement. ENTREX – ENTRY EXPERTISE Page 8 IFFC – INSTITUT DE FORMATION FORESTIERE COMMUNALE ANNEXE COMPTABLE COMPTES ANNUELS AU 31/12/ 2008 Conformément au Plan comptable, le mode linéaire a été appliqué à défaut d’un mode d’amortissement plus adapté. Les amortissements pour dépréciation sont donc calculés suivant le mode linéaire (L). Les taux les plus couramment pratiqués sont les suivants : IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ET MODE (L/D) DUREE Logiciels Matériels pédagogiques Matériels de bureau et informatique L L L 1 - 3 Ans 3 – 4 Ans 3 – 5 Ans Mobiliers L 5 – 10 Ans CORPORELLES 2.2 Créances Cf. Partie 3 - Tableaux Etat des créances et des dettes Principalement, on relève : Le poste « Créances Usagers et Comptes rattachés » : Il s’agit des participations, restant à percevoir au 31.12.2008, en provenance de partenaires privés pour des actions menées par l’Observatoire Européen de la Forêt de Montagne. Le poste « Autres Créances » : Il regroupe notamment les subventions (notifiées et/ou ayant fait l’objet d’une convention signée avec le partenaire public) restant à recevoir au 31.12.2008 et les subventions que la FNCOFOR s’est engagée à verser à l’IFFC. 2.3 Dettes Cf. Partie 3 - Tableaux Etat des créances et des dettes Principalement, on relève : Le poste « Dettes fournisseurs » qui enregistre les factures d’achats non réglées au 31 décembre 2008 et les factures fournisseurs non reçues, mais qui concernent des dépenses qui sont à rattacher à l’exercice clos. Le poste « Dettes fiscales et sociales » - Il s’agit principalement des cotisations sociales du dernier trimestre non encore réglées au 31 décembre, des provisions pour congés payés et charges sociales et fiscales rattachées. Le poste « Autres dettes » - Essentiellement, les participations à verser à la FNCOFOR, au groupement d’employeur COFOR pour la mise à disposition de moyens, les participations et subventions à verser aux Associations Départementales et Unions Régionales dans le cadre des actions de Formation et de Développement forestier. ENTREX – ENTRY EXPERTISE Page 9 IFFC – INSTITUT DE FORMATION FORESTIERE COMMUNALE ANNEXE COMPTABLE COMPTES ANNUELS AU 31/12/ 2008 2.4 Dépréciations inscrites au bilan Cf. Partie 3 - Tableaux des provisions et dépréciations inscrites au bilan Les dépréciations de l’actif concernent des créances sur subventions et participations restant à percevoir au 31.12.2008 : Subvention OEFM – DGFAR – Critères et Indicateurs - Elle a été comptabilisée en produits dans les comptes arrêtés au 31.12.2005. Le solde de la subvention (15.000 euros) n'a pas encore été versé en attente de finalisation du projet subventionné. Au 31.12.2008, cette créance a été intégralement dépréciée. Participations en provenance de partenaires privés pour des actions menées par l’Observatoire Européen de la Forêt de Montagne – La créance dont le recouvrement apparaît compromis, en partie, à la clôture de l'exercice a été dépréciée à hauteur de 50%. Les provisions inscrites au passif (provision pour risques et pour charge) : Au 31.12.2008, aucune provision de cette nature n’était à constater. 2.5 Fonds dédiés Cf. Partie 3 - Tableaux de suivi des fonds dédiés A la clôture de l’exercice, la partie des ressources affectées par des tiers financeurs à des projets définis, qui n’a pu encore être utilisée est inscrite en charges en « engagements à réaliser sur ressources affectées » et au passif du bilan en « fonds dédiés ». Les sommes inscrites sous la rubrique « fonds dédiés » sont reprises en produits au cours des exercices suivants, au rythme de réalisation des engagements, par le crédit du compte « report des ressources non utilisées des exercices antérieurs ». Un tableau en partie III de cette annexe détaille les fonds dédiés et les mouvements constatés au cours de l’exercice 2008. 2.6 Traitement des conventions de financement Cf. Partie 3 - Tableaux : Principales ressources d’exploitation de l’association – Subventions d’investissement non renouvelables – Suivi des fonds dédiés – Produits constatés d’avance Les subventions d'exploitation : Elles sont comprises dans les produits de l’association lorsque : Cette dernière a reçu une notification d'une collectivité locale (par acte administratif) ou d’un organisme financeur ; Et/ou qu'une convention de financement a été signée entre les parties. Les subventions de fonctionnement accordées pour plusieurs exercices à l'association sont réparties en fonction des périodes ou étapes d’attribution définies dans la convention, ou à défaut prorata temporis. La partie rattachée à des exercices futurs est inscrite en « produits constatés d’avance ». ENTREX – ENTRY EXPERTISE Page 10 IFFC – INSTITUT DE FORMATION FORESTIERE COMMUNALE ANNEXE COMPTABLE COMPTES ANNUELS AU 31/12/ 2008 La part non consommée des subventions de fonctionnement affectées est inscrite en fonds dédiés (cf. § 2.5). Les subventions d’investissement : Par l'analyse des dispositions de la convention de financement ou à défaut en prenant en considération les contraintes de fonctionnement de l’association, on distingue : Les subventions ayant servi à financer un bien non renouvelable par l'association Ces subventions financent des biens qui seront enregistrés à l’actif en immobilisations corporelles alors que l’association n’a pas d’obligation de renouveler ces biens. Les subventions d’investissement affectées à un bien non renouvelable sont reprises au compte de résultat de chaque exercice au rythme de l’amortissement des biens financés. Le compte de résultat n’est donc pas affecté car il n’est pas utile de dégager un autofinancement pour financer le renouvellement du bien. Les subventions ayant servi à financer un bien renouvelable par l’association Les subventions d’investissement affectées à un bien renouvelable par l’association sont maintenues au passif dans les fonds associatifs avec ou sans droit de reprise. 2.7 Participation aux frais de fonctionnement du groupement d’employeurs COFOR Cf. Partie 3 - Tableau Répartition des Frais de fonctionnement de COFOR GE RESPONSABILITE ET SOLIDARITE ENTRE MEMBRES DU GROUPEMENT : L’IFFC, membre utilisateur adhérent du groupement d’employeurs, est responsable, pour chaque salarié mis à disposition, des conditions d’exécution du travail telles que déterminées par les dispositions légales en vigueur, la convention collective applicable au sein du Groupement. Conformément à la loi du 25 juillet 1985, tous les membres du Groupement sont solidairement responsables des dettes salariales et sociales du Groupement. INCIDENCES COMPTABLES ET IMPACT SUR LA PRESENTATION DES COMPTES ANNUELS : Compte tenu de la responsabilité vis-à-vis des salariés et de la solidarité entre les membres d'un groupement d'employeurs utilisateurs (cf. ci-dessus), les contributions financières versées à COFOR ont été ventilées et inscrites dans les comptes de l’IFFC en fonction de la nature des dépenses couvertes. Ces modalités d’enregistrement ont pour conséquence de ventiler la contribution versée par chaque membre du groupement, à raison de l'utilisation réelle des moyens humains mis à sa disposition et des coûts réels supportés par le groupement, dans les postes "Salaires et traitements", "Charges sociales", "Impôts et Taxes", "Autres achats et Charges externes" de son compte de résultat. REPARTITION DES FRAIS DE FONCTIONNEMENT : La répartition des frais de fonctionnement du groupement d’employeurs, pour l’exercice 2007, entre la FNCOFOR, l’IFFC, l'UGS a été effectuée, conformément aux statuts et au règlement intérieur du groupement, et selon des modalités fixées lors des réunions de son bureau. Les Bureaux de la FNCOFOR et de l’IFFC ont pris acte de cette répartition. ENTREX – ENTRY EXPERTISE Page 11 IFFC – INSTITUT DE FORMATION FORESTIERE COMMUNALE ANNEXE COMPTABLE COMPTES ANNUELS AU 31/12/ 2008 Tableau Répartition des Frais de fonctionnement de COFOR GE – Exercice 2008 REPARTITION ELEMENTS DU COMPTE DE RESULTAT COFOR GE IFFC FNCOFOR UGS Charges réparties Autres achats et charges externes 8 480,49 3 629,91 4 114,03 736,55 Impôts, taxes et versements assimilés 56 823,00 20 871,06 29 591,88 6 360,06 Salaires et Charges sociales 741 194,80 270 436,21 392 086,72 78 671,87 Autres charges 43 290,37 6 124,01 19 477,35 17 689,01 Charges financières 20,18 7,33 10,61 2,25 Total des charges réparties 849 808,84 301 068,51 445 280,59 103 459,74 849 808,84 Tableau Répartition des Ressources de COFOR GE – Exercice 2008 REPARTITION ELEMENTS DU COMPTE DE RESULTAT COFOR GE IFFC FNCOFOR UGS Ressources obtenues Remboursement des Mises à disposition 805 525,66 294 963,30 424 785,87 85 776,49 Cotisations - Membres 0,00 0,00 0,00 0,00 Subvent°CNASEA répartie selon mise à Dispo 1 044,58 1 044,58 Gestion pour compte tickets restaurant 833,00 833,00 Gestion pour compte Frais de déplacement 42 382,81 5 263,93 19 438,18 17 680,70 Produits divers répartis selon mise à dispo 23,63 8,58 12,42 2,63 Total des produits répartis 849 809,68 301 068,81 445 281,05 103 459,82 849 809,68 2.8 Contributions volontaires L’Association s’appuie, pour mener ses actions, sur des bénévoles, notamment les élus des Communes Forestières (participation aux organes directeurs, aux commissions de travail, participation aux stages de formation, mise à disposition de locaux et de salles de formation …). Ces contributions volontaires effectuées à titre gratuit n'ayant pas été valorisées sur l'ensemble des biens et services, elles n'ont pas été comptabilisées et ne font pas l’objet d’une information spécifique dans la présente annexe à défaut de renseignements fiables et d’informations quantitatives. 2.9 Engagements financiers hors bilan et autres informations Engagements pris en matière de retraite : Ils ne sont pas comptabilisés dans les comptes de l’association. Le personnel principalement concerné a été transféré auprès de l'association COFOR, groupement d'employeurs dont l'IFFC est membre. Il convient de noter que les associations FNCOFOR et IFFC, membres du groupement d'employeurs, ont doté, chacune respectivement, lors de l'affectation du résultat de l'exercice 2006, une réserve pour engagement social auprès de COFOR GE qui permet notamment de couvrir les engagements en matière de retraite des salariés transférés au groupement. ENTREX – ENTRY EXPERTISE Page 12 IFFC – INSTITUT DE FORMATION FORESTIERE COMMUNALE ANNEXE COMPTABLE COMPTES ANNUELS AU 31/12/ 2008 Engagements reçus : NEANT Effectif de l’IFFC : Effectif moyen en 2008 - 3 salariés L'association a transféré une grande partie de ses salariés au Groupement d'employeurs COFOR et bénéficie, à ce titre, de la mise à disposition de l'ensemble des salariés du Groupement. Rémunération des trois plus hauts cadres dirigeants bénévoles et salariés (Article 30 de la loi n°3006-586 du 23 mai 2006) : Rémunérations : 165.324 euros. Avantages en nature : Néant. Droit individuel à la Formation : Les droits au DIF acquis aux salariés transférés à l'association COFOR ont été repris par cette dernière. Honoraires des commissaires aux comptes : 3. Contrôle légal des comptes : 9.000 € Conseils et prestations de services : Néant. COMPLÉMENTS D’INFORMATIONS RELATIFS AU BILAN ET AU COMPTE DE RESULTAT Les notes et tableaux ci-après présentés font partie intégrante des comptes annuels 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 3.10 Tableaux des immobilisations incorporelles et corporelles Tableaux des amortissements Tableaux des provisions et dépréciations inscrites au bilan Etats des échéances des créances Etats des échéances des dettes Détail des dettes et des charges à payer Détail des créances et des produits à recevoir Détail des charges et produits constatés d'avance Tableaux de variation des fonds associatifs et autres fonds Tableaux de suivi des fonds dédiés sur subventions de fonctionnement affectées 3.11 Détail des charges exceptionnelles et sur exercices antérieurs 3.12 Détail des produits exceptionnels et sur exercices antérieurs ENTREX – ENTRY EXPERTISE Page 13 IFFC ANNEXE COMPTES ANNUELS AU 31/12/2008 3.1 - Tableaux des immobilisations incorporelles et corporelles Immobilisations financières Immobilisat° Immobilisations corporelles incorporelle s Situation et mouvements Rubriques A Valeur brute à l'ouverture de l'exercice Frais d'établissement Autres immobilisations incorporelles Immobilisations incorporelles en cours Total 1 Terrains - Constructions agencement de construction Installations générales & aménagmts Matériel de transport Matériels Informatique Bureau Mobiliers Matériels à vocation pédagogique Immobilisations corporelles en cours Avances et acomptes Total 2 Participation et créances rattachées à des participations Autres titres immobilisés Prêts Autres immobilisations financières Total 3 Total (1 + 2 + 3) Immobilisations financières Immobilisations corporelles Immobilisat ° incorporelle Situation et mouvements Rubriques Frais d'établissement Autres immobilisations incorporelles Immobilisations incorporelles en cours Total 2 Terrains - Constructions agencement de construction Installations générales & aménagmts Matériel de transport Matériels Informatique Bureau Mobiliers Matériels à vocation pédagogique Immobilisations corporelles en cours Avances et acomptes Total 3 Participation et créances rattachées à des participations Autres titres immobilisés Prêts Autres immobilisations financières Total 4 Total (1 + 2 + 3) B Augmentations 15 463 3 422 15 463 3 422 52 610 5 650 1 804 58 260 1 804 152 152 73 876 0 5 227 C Diminutions D Valeur brute à la clôture de l'exercice 0 0 18 886 0 18 886 0 3 204 3 204 0 0 54 414 2 446 0 0 56 860 0 0 3 204 0 0 152 152 75 898 14 IFFC ANNEXE COMPTES ANNUELS AU 31/12/2008 3.2 - Tableaux des amortissements Immos . Corporelles Immos incorporelles Situation et mouvements Rubriques Immos incorporelles B Augmentations Dotations de l'exercice Frais d'établissement Total 1 Autres immobilisations incorporelles Total 2 Constructions Installations générales agencement de construction Installations techniques matériel et outillage industriel Installations générales & aménagmts Matériel de transport Matériels Informatique Bureau Mobiliers Matériels à vocation pédagogique Autres Total 3 Total (1 + 2 + 3) Situation et mouvements Rubriques Immos . Corporelles A Amortissements cumulés au début de l'exercice 0 3 465 3 465 0 5 308 5 308 27 167 2 920 7 014 1 995 30 087 9 009 33 552 14 317 C Diminutions d'amortissements de l'exercice D Amortissements cumulés à la fin de l'exercice Frais d'établissement Total 1 Autres immobilisations incorporelles Total 2 Constructions 0 0 0 Installations générales agencement de construction Installations techniques matériel et outillage industriel Inst. Générales aménagements divers Matériel de transport 0 0 0 0 Matériels Informatique Bureau Mobiliers Matériels à vocation pédagogique Autres Total 3 Total (1 + 2 + 3) 0 0 8 773 8 773 34 181 3 204 3 204 1 711 0 35 892 3 204 44 664 15 IFFC ANNEXE COMPTES ANNUELS AU 31/12/2008 3.3 - Tableaux des provisions inscrites au bilan Augmentations : Montants au début Dotations de Situations et mouvements de l'exercice l'exercice rubriques A B Provisions réglementées Provisions pour risques et charges 0,00 0,00 pour litiges pour reversement de subventions pour amendes et pénalités Autres provisions Dépréciations 20 000,00 0,00 20 000,00 0,00 sur immobilisations incorporelles sur immobilisations corporelles sur titres de participation sur autres immobilisations financières sur comptes usagers 5 000,00 sur subvention d'exploitation 15 000,00 TOTAL Dont dotations : - D'exploitation - Financières - Exceptionnelles Situations et mouvements rubriques Provisions réglementées Provisions pour risques et charges Diminutions : Reprises de l'exercice 0,00 pour litiges pour reversement de subventions pour amendes et pénalités Autres provisions Dépréciations Montants à la fin de l'exercice D 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 sur immobilisations incorporelles sur immobilisations corporelles sur titres de participation sur autres immobilisations financières sur comptes usagers sur subvention d'exploitation TOTAL 20 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5 000,00 15 000,00 0,00 20 000,00 Dont reprises : - D'exploitation - Financières - Exceptionnelles 16 IFFC ANNEXE COMPTES ANNUELS AU 31/12/2008 3.4 - Etat des échéances des créances Liquidité de l'actif Montant brut Créances Etat des créances de l'actif immobilisé Échéances à moins 1 an 152 Echéances à plus 1 an 0 152 Créances rattachées à des participations Prêts Autres immobilisations financières 152 152 Av. & acomptes versés sur commande CEMAGREF 10 500 10 500 Créances usagers et comptes rattachés 15 000 15 000 580 920 580 920 Autres créances 0 Subventions d'exploitation à recevoir MAP - BOIS ENERGIE ADEME - BOIS ENERGIE FRANCE BOIS FORETS - BOIS ENERGIE PAT - HAUTE PROVENCE MAP - OEFM MAP - OEFM - CRITERES INDICATEUR FAO - OEFM CRPV - RENEWED MAP - CFT FRANCE BOIS FORETS - SCHEMA MASSIF ONF - GROUPEMENT COOPERATION 50 000 50 000 21 000 19 500 17 500 15 000 3 657 7 770 60 000 20 000 160 000 50 000 50 000 21 000 19 500 17 500 15 000 3 657 7 770 60 000 20 000 160 000 26 848 4 035 398 20 964 5 175 89 830 736 3 964 26 848 4 035 398 20 964 5 175 89 830 736 3 964 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Fédération - Unions - Associations affiliées FNCOFOR - COTISATIONS A RECEVOIR URACOFRA - PARTICIPATION FRAIS COFOR 73 - PARTICIATION FRAIS COFOR GE - APPEL DE FONDS FNCOFOR - FORMATION PDRH FNCOFOR - APCA A RECEVOIR DIVERSES CREANCES FNCOFOR ETD- RESEAU RURAL Créances diverses AVANCE SUR NOTE DE FRAIS 500 TERRITOIRES - CREANCE SUR IGN PAT 4 042 500 4 042 0 Charges constatées d'avance Total 0 526 526 0 607 098 606 946 152 17 IFFC ANNEXE COMPTES ANNUELS AU 31/12/2008 3.5 - Etat des échéances des dettes Montant brut Dettes Degré d'exgibilité Échéances à moins 1 an Échéance à plus d'1 an Échéance à plus de 5 ans Emprunts obligatoires convertibles Autres emprunts obligatoires Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (1) dont : - à 2 ans au maximum à l'origine - à plus de 2 ans à l'origine Emprunts et dettes financières divers Dettes fournisseurs et comptes rattachés Dettes fiscales et sociales 24 777 24 777 111 916 111 916 Dettes sur immobilisations et compte rattachés 0 Autres dettes 261 227 FNCOFOR/IFFC-PARTICPAT° FRAIS 261 227 69 640 69 640 ASSOC.AFFILIEES PARTICI¨PAT°FRAIS 20 625 20 625 COFOR GE - APPEL DE FONDS 500 NDF COFOR GE POUR COMPTE IFFC 1 424 500 1 424 COFOR GE TICKETS-RESTO PR CPTE 374 374 COFORGE-IFFC/DETTES-CREAN A REGUL FNCOFOR/IFFC AVCES.TRESO. 30 490 30 490 COF CH A PAY S/CP EN COURS ACQ 14 225 14 225 0 ASS.COFOR/SUBVENTIONS A VERSER 123 140 NDF BENEVOLES A PAYER 123 140 809 Produits constatés d'avance Subventions Total 809 23 580 23 580 421 500 421 500 0 0 (1) Dont concours bancaires courants 18 IFFC ANNEXE COMPTES ANNUELS AU 31/12/2008 3.6 - Détail des dettes et charges à payer Exercice 2008 Interêts courus à payer Fournisseurs - factures non parvenues Dettes fiscales et sociales Autres dettes Exercice 2007 11 18 590 27 904 TOTAUX 14 551 8 493 58 761 46 494 81 816 3.7 - Détail des créances et des produits à recevoir Exercice 2008 15 000,00 Exercice 2007 15 000,00 Autres créances 984 953 Dépots à terme 984 953 Usagers TOTAUX 15 984 15 953 3.8 - Détail des charges et produits constatés d'avance Charges constatées d'avance Exercice 2008 Charges d'exploitation Hébergemet Site Web OEFM Location Exercice 2008 140 387 TOTAUX Produits constatés d'avance 140 353 526 493 Exercice 2008 Exercice 2007 Subventions constatées d'avance France Bois Forêt - Schéma de Massif CRPV RENEWED MAP - CFT 3 580,00 20 000,00 15 000,00 13 940,00 Autres produits constatés d'avance TOTAUX 23 580,00 28 940,00 19 IFFC ANNEXE COMPTES ANNUELS AU 31/12/2008 3.9 - Tableaux de variation des fonds associatifs et autres fonds Libellé Solde au début Augmentations de l'exercice A Fonds associatifs sans droit de reprise B Diminutions C Solde à la fin de l'exercice D=A+B-C 0 0 Valeur du patrimoise intégré Subventions d'investissements renouvelables par l'organisme Réserves 0 0 228 000 228 000 Réserve pour fonds de roulement 120 000 120 000 Réserve pour engagement social Réserve pour action formation developpement 18 000 18 000 90 000 90 000 Report à nouveau 19 259 Report à nuoveau - CR04-06 -5 084 Résultat comptable de l'exercice 36 513 36 513 55 772 -5 084 17 839 36 513 17 839 Fonds associatifs avec droit de reprise 0 Subventions d'investissements non renouvelables par l'organisme 14 000 Subventions d'investissements non renouv. Virée au cpte de résultat -4 102 -4 280 288 587 50 071 TOTAL FONDS ASSOCIATIFS 14 000 -8 382 36 513 302 145 20 IFFC ANNEXE COMPTES ANNUELS AU 31/12/2008 3.10 - Tableaux de suivi de fonds dédiés - Subventions de fonctionnement affectées Situations Montant initial Ressources FONDS APCA 2005 MAP - BOIS ENERGIE 2007 MAP - BOIS ENERGIE 2008 ADEME - BOIS ENERGIE ADEME - BOIS ENERGIE FBF - BOIS ENERGIE 2007 FBF - SSMFP 2007 EUROPE- RENEWED DIACT - CFT 2007 DIACT - CFT 2008 MAP - CFT 2007 MAP - CFT 2008 ONF - CFT 2008 HAUTE PROVENCE - PAT Total Ressouces Situations Situations Ressources FONDS APCA 2005 MAP - BOIS ENERGIE 2007 MAP - BOIS ENERGIE 2008 ADEME - BOIS ENERGIE ADEME - BOIS ENERGIE FBF - BOIS ENERGIE 2007 FBF - SSMFP 2007 EUROPE- RENEWED DIACT - CFT 2007 DIACT - CFT 2008 MAP - CFT 2007 MAP - CFT 2008 ONF - CFT 2008 HAUTE PROVENCE - PAT Total 55 370 21 950 28 317 21 950 28 317 25 200 5 000 11 037 7 500 7 023 10 000 9 364 2 341 13 500 246 869 Utilisation en cours d'exercice (cpte 7894) B Fonds à engager au début de l'exercice (cpte 194) A 55 370 21 950 21 950 25 200 5 000 3 000 7 500 10 000 149 970 Engagement à réaliser sur nouvelles ressources affectées (cpte 6894) C 55 370 21 950 28 317 21 950 28 317 25 200 5 000 3 000 7 500 8 037 7 023 10 000 149 970 9 364 2 341 13 500 96 899 Fonds restants à engager en fin d'exercice (cpte 194) D=A-B+C 0 0 28 317 0 28 317 0 0 8 037 0 7 023 0 9 364 2 341 13 500 96 899 21 IFFC ANNEXE COMPTES ANNUELS AU 31/12/2008 3.11 - Détail des charges exceptionnelles Détail des charges exceptionnelles de l'exercice Sur Opération de gestion Perte sur créance s/ subvention irrécouvrable Dotations amortissements exceptionnels Diverses charges exceptionnelles Exercice 2008 Exercice 2007 1 341 56 015 53 000 3 015 1 223 118 TOTAUX 1 341 56 015 Détail des charges exceptionnelles sur exercice antérieur Exercice 2008 Exercice 2007 Régularisation Charges de personnel s/ex. antérieurs 1 865 27 Perte sur créance s/ subvention irrécouvrable 2 100 Ajustements des participations versées aux associations TOTAUX 3 965 6 277 6 304 3.12 - Détail des produits exceptionnels Détail des produits exceptionnels de l'exercice Exercice 2008 Exercice 2007 Sur Opération de gestion 1 538 55 070 Ajustement comptes fournisseurs exercice ant. 1 538 2 070 Reprise provision pour dépréciation - créance sur subvention 53 000 TOTAUX 1 538 55 070 Détail des produits exceptionnels sur exercices antérieurs Exercice 2008 Exercice 2007 Subventions PDRN - Exercice ant. 2 517 2 098 Régularisation Charges de personnel - Exercice ant. 7 793 7 856 Ajustement participations stages - Exercice ant. 4 000 26 550 14 310 36 504 TOTAUX 22