Centre Local de Développement du Kamouraska (CLD)
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Centre Local de Développement du Kamouraska (CLD) États financiers Au 31 décembre 2014 Accompagnés du rapport de l'auditeur indépendant Mallette S.E.N.C.R.L. 100-222 route 230 O La Pocatière QC G0R 1Z0 Téléphone 418 856-2690 Télécopie 418 856-4275 RAPPORT DE L'AUDITEUR INDÉPENDANT Aux Membres du Conseil d'administration de Centre Local de Développement du Kamouraska (CLD), Nous avons effectué l'audit des états financiers ci-joints de CENTRE LOCAL DE DÉVELOPPEMENT DU KAMOURASKA (CLD), qui comprennent le bilan au 31 décembre 2014, et les états des résultats, de l’évolution des soldes de fonds et des flux de trésorerie pour l'exercice terminé à cette date, ainsi qu'un résumé des principales méthodes comptables et d'autres informations explicatives. Responsabilité de la direction pour les états financiers La direction est responsable de la préparation et de la présentation fidèle de ces états financiers conformément aux normes comptables canadiennes pour les organismes sans but lucratif du secteur public, ainsi que du contrôle interne qu'elle considère comme nécessaire pour permettre la préparation d'états financiers exempts d'anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs. Responsabilité de l’auditeur Notre responsabilité consiste à exprimer une opinion sur les états financiers, sur la base de notre audit. Nous avons effectué notre audit selon les normes d'audit généralement reconnues du Canada. Ces normes requièrent que nous nous conformions aux règles de déontologie et que nous planifiions et réalisions l'audit de façon à obtenir l'assurance raisonnable que les états financiers ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit implique la mise en oeuvre de procédures en vue de recueillir des éléments probants concernant les montants et les informations fournis dans les états financiers. Le choix des procédures relève du jugement de l’auditeur, et notamment de son évaluation des risques que les états financiers comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs. Dans l'évaluation de ces risques, l’auditeur prend en considération le contrôle interne de l’Organisme portant sur la préparation et la présentation fidèle des états financiers afin de concevoir des procédures d'audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d'exprimer une opinion sur l'efficacité du contrôle interne de l'Organisme. Un audit comporte également l'appréciation du caractère approprié des méthodes comptables retenues et du caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que l'appréciation de la présentation d’ensemble des états financiers. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d'audit. Opinion À notre avis, les états financiers donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle de la situation financière de CENTRE LOCAL DE DÉVELOPPEMENT DU KAMOURASKA (CLD) au 31 décembre 2014, ainsi que des résultats de ses activités et de ses flux de trésorerie pour l’exercice terminé à cette date, conformément aux normes comptables canadiennes pour les organismes sans but lucratif du secteur public. 1 Mallette S.E.N.C.R.L. Société de comptables professionnels agréés La Pocatière, Canada Le 24 mars 2015 1 CPA auditrice, CA, permis de comptabilité publique no A121812 Centre Local de Développement du Kamouraska (CLD) RÉSULTATS Pour l'exercice terminé le 31 décembre Fonds d'administration PRODUITS (annexe A) 1 069 634 $ CHARGES (annexe B) 1 109 848 EXCÉDENT (INSUFFISANCE) DES PRODUITS SUR LES CHARGES Fonds d'immobilisations - $ (40 214) $ 1 Fonds local d'investissement 52 034 $ 7 149 (16 781) (7 149) $ 68 815 $ 2014 2013 Total Total 1 121 668 $ 1 233 719 $ 1 100 216 21 452 $ 1 350 587 (116 868) $ Centre Local de Développement du Kamouraska (CLD) ÉTAT DE L'ÉVOLUTION DES SOLDES DE FONDS Pour l'exercice terminé le 31 décembre 2014 Fonds d'administration Fonds d'immobilisations Fonds local d'investissement Total SOLDE, début de l'exercice Excédent (insuffisance) des produits sur les charges Virements interfonds (note 3) 287 852 $ 146 921 $ (156 810) $ 277 963 $ (7 149) 2 341 68 815 - SOLDE, fin de l'exercice 245 297 $ (40 214) (2 341) 142 113 $ (87 995) $ 21 452 299 415 $ 2013 Fonds d'administration Fonds d'immobilisations Fonds local d'investissement Total SOLDE, début de l'exercice Insuffisance des produits sur les charges Virements interfonds (note 3) 347 667 $ 144 899 $ (97 735) $ 394 831 $ SOLDE, fin de l'exercice 287 852 $ (50 855) (8 960) 2 (6 938) 8 960 (59 075) - 146 921 $ (156 810) $ (116 868) 277 963 $ Centre Local de Développement du Kamouraska (CLD) BILAN Au 31 décembre 2014 2013 Fonds d'administration Fonds d'immobilisations Fonds local d'investissement Total Total 17 994 $ 90 291 42 185 174 661 2 453 768 - $ - 13 024 $ 571 812 80 - 31 018 $ 662 103 42 265 174 661 2 453 768 49 850 $ 853 724 24 465 117 749 1 564 1 902 ACTIF ACTIF À COURT TERME Encaisse Dépôts à terme, 1,00 % et 1,1 % Créances (note 4) Subventions à recevoir Stocks Frais payés d'avance Placements encaissables au cours du prochain exercice (note 5) PLACEMENTS AU COÛT (note 5) - - 38 087 38 087 45 840 328 352 - 623 003 951 355 1 095 094 2 140 - 330 488 332 628 205 534 - 142 113 - 142 113 146 921 1 426 096 $ 1 447 549 $ IMMOBILISATIONS CORPORELLES (note 6) 330 492 $ 142 113 $ 3 953 491 $ Centre Local de Développement du Kamouraska (CLD) BILAN Au 31 décembre 2014 2013 Fonds d'administration Fonds d'immobilisations Fonds local d'investissement Total Total 84 376 $ 819 - $ - - $ - 84 376 $ 819 121 834 $ 6 266 85 195 - - 85 195 128 100 - - 1 041 486 1 041 486 1 041 486 85 195 - 1 041 486 1 126 681 1 169 586 245 297 142 113 - (87 995) 142 113 157 302 146 921 131 042 245 297 142 113 (87 995) 299 415 277 963 330 492 $ 142 113 $ 953 491 $ 1 426 096 $ 1 447 549 $ PASSIF PASSIF À COURT TERME Dettes de fonctionnement (note 8) Apports reportés (note 9) DETTE À LONG TERME (note 10) SOLDES DE FONDS Investi en immobilisations Non grevés d'affectations ENGAGEMENTS (note 11) Pour le conseil d'administration : , administrateur , administrateur 4 Centre Local de Développement du Kamouraska (CLD) ÉTAT DES FLUX DE TRÉSORERIE Pour l'exercice terminé le 31 décembre ACTIVITÉS DE FONCTIONNEMENT Excédent (insuffisance) des produits sur les charges Éléments sans effet sur la trésorerie : Amortissement des immobilisations corporelles et actif incorporel Perte (gain) sur placements 2014 2013 21 452 $ (116 868) $ 7 149 (16 781) 6 938 96 486 11 820 (13 444) (17 800) (56 912) (889) 1 134 (37 458) (5 447) (14 657) (108 044) (53) (573) 61 764 (5 634) (105 552) (80 641) (2 341) (8 960) (2 341) (8 960) 191 621 (252 000) 149 440 (19 404) (125 000) 57 627 89 061 (86 777) (18 832) (176 378) ENCAISSE, début de l'exercice 49 850 226 228 ENCAISSE, fin de l'exercice 31 018 $ Variation nette des éléments hors caisse du fonds de roulement Créances Subventions à recevoir Stocks Frais payés d'avance Dettes de fonctionnement Apports reportés ACTIVITÉS D'INVESTISSEMENT EN IMMOBILISATIONS Acquisition d'immobilisations corporelles ACTIVITÉS DE PLACEMENTS Variation des dépôts à terme Acquisition de placements Encaissement de placements DIMINUTION DE LA TRÉSORERIE ET DES ÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE 5 49 850 $ Centre Local de Développement du Kamouraska (CLD) NOTES COMPLÉMENTAIRES 31 décembre 2014 1. STATUTS CONSTITUTIFS ET NATURE DES ACTIVITÉS L'Organisme, constitué en vertu de la partie III de la Loi sur les compagnies du Québec, a pour principal objet de regrouper en corporation toutes les personnes intéressées à l'entreprenariat-jeunesse, à l'expansion industrielle, commerciale, touristique et de services sur le territoire de la Municipalité régionale du comté de Kamouraska. Il a aussi pour objectif de voir à la coordination de la planification du développement territorial, comme animateur socioéconomique du Kamouraska. Il est un organisme sans but lucratif du secteur privé au sens de la Loi sur les impôts. 2. PRINCIPALES MÉTHODES COMPTABLES Base de présentation des états financiers Les états financiers de l'Organisme ont été établis selon les normes comptables canadiennes pour les Organismes sans but lucratif du secteur public incluant les chapitres SP 4200 à SP 4270 du Manuel de l'ICCA pour le secteur public. Utilisation d'estimations La préparation d'états financiers conformément aux normes comptables canadiennes pour les Organismes sans but lucratif du secteur public exige que la direction ait recours à des estimations et à des hypothèses qui ont une incidence sur les montants de l'actif et du passif comptabilisés et sur la présentation des éléments d'actif et de passif éventuels à la date des états financiers, ainsi que sur les montants comptabilisés des produits et des charges au cours de l'exercice. Les résultats réels pourraient différer des résultats estimatifs. Comptabilité par fonds Les états financiers sont préparés selon les normes comptables canadiennes pour les Organismes sans but lucratif du secteur public et les usages particuliers de la comptabilité par fonds. Fonds d'administration générale Le fonds d'administration générale regroupe les activités relatives à l'opération et à l'administration de l'Organisme ainsi que ses activités de développement économique qu'il a priorisées. Fonds d'immobilisations Ce fonds présente les actifs, les passifs, les produits et les charges afférents aux immobilisations. Fonds local d'investissement Ce fonds comprend les activités de financement et d'investissements effectuées dans le cadre du fonds local d'investissement. 6 Centre Local de Développement du Kamouraska (CLD) NOTES COMPLÉMENTAIRES 31 décembre 2014 2. PRINCIPALES MÉTHODES COMPTABLES (suite) Comptabilisation des produits L'Organisme applique la méthode du report pour comptabiliser les apports. Les apports affectés aux activités de fonctionnement sont comptabilisés à titre de produits du fonds d'administration générale dans l'exercice au cours duquel les charges connexes sont engagées. Tous les autres apports affectés sont comptabilisés à titre de produits du fonds affecté approprié. Les apports non affectés sont comptabilisés à titre de produits du fonds d'administration générale au cours de l'exercice où ils sont reçus ou à recevoir si le montant à recevoir peut faire l'objet d'une estimation raisonnable et que sa réception est raisonnablement assurée. Les droits d'inscription aux activités sont comptabilisés lorsque les activités ont lieu. Les produits de cartes de membre sont comptabilisés dans l'exercice auquel elles se rapportent. Instruments financiers Évaluation des instruments financiers L'Organisme évalue initialement ses actifs et passifs financiers à la juste valeur, sauf dans le cas de certaines opérations qui ne sont pas conclues dans des conditions de concurrence normale. Elle évalue ultérieurement tous ses actifs et passifs financiers au coût après amortissement. Évaluation des stocks Les stocks sont évalués au moindre du coût et de la valeur de réalisation nette, le coût étant déterminé selon la méthode de l'épuisement successif. 7 Centre Local de Développement du Kamouraska (CLD) NOTES COMPLÉMENTAIRES 31 décembre 2014 2. PRINCIPALES MÉTHODES COMPTABLES (suite) Immobilisations corporelles Les immobilisations corporelles sont comptabilisées au coût. L'amortissement est calculé en fonction de leur durée de vie selon la méthode du solde décroissant aux taux suivants : Aménagement paysager Bâtiment Mobilier de bureau Matériel informatique 4% 4% 20 % 30 % Contributions non remboursables du Fonds d'intervention stratégique Les contributions non remboursables sont constatées aux états fnanciers lorsque le versement a été accordé par le comité d'investissement et que le promoteur rempli les conditions pour y avoir droit. Trésorerie et les équivalents de trésorerie La trésorerie et les équivalents de trésorerie de l'Organisme sont composés de l'encaisse, du découvert bancaire représentant les chèques en circulation et des instruments financiers très liquides ayant une échéance initiale de trois mois ou moins. 3. VIREMENTS INTERFONDS Au cours de l'exercice, des ressources non affectées de 2 341 $ (2013 - 8 960 $) ont été transférées du fonctionnement afin de financer les sorties nettes de fonds relatives aux immobilisations corporelles. 4. CRÉANCES Fonds d'administration Comptes clients Taxes à la consommation Fonds local d'investissement Autres 2014 2013 27 877 $ 14 308 24 379 $ - 42 185 24 379 80 86 42 265 $ 8 24 465 $ Centre Local de Développement du Kamouraska (CLD) NOTES COMPLÉMENTAIRES 31 décembre 2014 5. PLACEMENTS AU COÛT 2014 2013 Fonds d'administration Fonds local d'investissement Total Total 2 140 $ - $ 2 140 $ 2 140 $ Parts du Club de golf Saint-Pacôme Parts privilégiées - Coopérative, intérêt de 5 %, valeur nominale de 1 $, rachetables à leur valeur nominale - 9 059 9 059 9 059 Prêts, portant intérêts au taux hypothécaire en vigueur au moment du déboursement du prêt, majoré d'un pourcentage variant de 3 % à 4 %, encaissables par versements mensuels variant de 100 $ à 829 $ incluant capital et intérêts, échéant en 2022 - 493 117 493 117 390 557 Provision pour prêts douteux - (133 601) (133 601) (150 382) 2 140 368 575 370 715 251 374 - 38 087 38 087 45 840 Placements encaissables au cours du prochain exercice 2 140 $ 9 330 488 $ 332 628 $ 205 534 $ Centre Local de Développement du Kamouraska (CLD) NOTES COMPLÉMENTAIRES 31 décembre 2014 6. IMMOBILISATIONS CORPORELLES Terrain Aménagement paysager Bâtiment Mobilier de bureau Matériel informatique 7. 2014 2013 Coût Amortissement cumulé Valeur nette Valeur nette 84 945 $ 1 818 82 705 51 630 88 131 - $ 946 43 040 44 775 78 355 84 945 $ 872 39 665 6 855 9 776 84 945 $ 908 41 318 7 844 11 906 309 229 $ 167 116 $ 142 113 $ 146 921 $ FACILITÉ DE CRÉDIT L’Organisme dispose d’une facilité de crédit sous forme de carte de crédit, d'un montant autorisé de 50 000 $, portant intérêt au taux préférentiel plus 7 % et sans date de renouvellement. La facilité de crédit ne comporte aucune garantie. 8. DETTES DE FONCTIONNEMENT Fonds d'administration Comptes fournisseurs et frais courus Contributions non remboursables : Fonds d'intervention stratégique Salaires et vacances à payer Sommes à remettre à l'État Taxes à la consommation 2014 2013 38 912 $ 18 516 $ 15 885 29 579 50 796 50 204 - 2 318 84 376 $ 10 121 834 $ Centre Local de Développement du Kamouraska (CLD) NOTES COMPLÉMENTAIRES 31 décembre 2014 9. APPORTS REPORTÉS Les apports reportés représentent des ressources non dépensées qui, en vertu d'affectations d'origine externe, sont destinées à un projet spécifique. Les variations survenues dans le solde des apports reportés sont les suivantes : SOLDE, début de l'exercice Montants comptabilisés à titre de produits de l'exercice Montant reçu au cours de l'exercice SOLDE, fin de l'exercice 2014 2013 6 266 $ 11 900 $ (6 266) 819 (11 900) 6 266 819 $ 6 266 $ 2014 2013 1 041 486 $ 1 041 486 $ 10. DETTE À LONG TERME Fonds local d'investissement : Emprunt, d'un montant maximal de 1 041 486 $, versé pour l'établissement d'un fonds local d'investissement, sans intérêt, remboursable à compter de juin 2016 pour un montant égal au solde de l'emprunt non investi au 31 décembre 2015, plus cinq versements annuels égaux aux remboursements en capital reçus dans la période de douze mois précédant le 31 décembre et un versement final en juin 2022 (1) (1) Cette dette n'a pas été actualisée puisque les montants n'ont pas été définis. 11 Centre Local de Développement du Kamouraska (CLD) NOTES COMPLÉMENTAIRES 31 décembre 2014 11. ENGAGEMENTS L'Organisme s'est engagé par bail jusqu'en mars 2015 à verser une somme de 11 465 $ pour un local. Par la suite, le loyer sera renouvelable mensuellement. L'Organisme s'est engagé d'après un contrat de location échéant en décembre 2016 à verser une somme de 2 920 $ pour la location d'une timbreuse. Les paiements minimums exigibles au cours des prochains exercices sont les suivants : 2015 2016 - 1 460 $ 1 460 $ L'Organisme s'est engagé d'après un contrat de location échéant en juillet 2017 à verser une somme de 8 440 $ pour un photocopieur. Les paiements minimums exigibles au cours des prochains exercices sont les suivants : 2015 2016 2017 - 3 069 $ 3 069 $ 2 302 $ Par le Fonds d'intervention stratégique, l'Organisme s'est engagé à verser un montant de 4 000 $ sous forme de contribution non remboursable. Par le Fonds local d'investissement, l'Organisme s'est engagé à verser un montant de 20 000 $ sous forme de contributions remboursables à condition que les promoteurs concernés respectent certaines exigences. 12. INSTRUMENTS FINANCIERS Risque de liquidité La Société est exposée au risque de liquidité principalement en ce qui a trait à sa facilité de crédit, ses dettes de fonctionnement ainsi qu'à sa dette à long terme. Risque de crédit Dans le cours normal de ses activités, l'Organisme effectue l'évaluation de la condition financière de ses clients sur une base continuelle. L'Organisme ne court aucun risque important à l'égard d'un client unique. Risque lié au taux d’intérêt La Société assume un emprunt bancaire comportant un taux d’intérêt variable. Conséquemment, elle encourt un risque d’intérêts en fonction de la fluctuation du taux d’intérêt préférentiel. 12 Centre Local de Développement du Kamouraska (CLD) NOTES COMPLÉMENTAIRES 31 décembre 2014 13. INFORMATIONS COMPLÉMENTAIRES Au cours de l'exercice, l'Organisme a réalisé un projet qui avait pour but la réalisation d'une Étude d'évaluation et de dynamisation de l'hébergement touristique de la région du Kamouraska. Il y a eu des honoraires professionnels d'imputés à la dépense d'un montant de 19 993 $ pour le consultant. Le financement du projet provient d'une mise de fonds du CLD du Kamouraska de 5 000 $ et de 15 000 $ de l'Association touristique régionale du Bas-Saint-Laurent. 14. ÉVÉNEMENT SIGNIFICATIF Un projet de loi présentant les dispositions législatives nécessaires à la mise en oeuvre de la nouvelle entente sur la gouvernance régionale a été déposé à l'Assemblée nationale le 26 novembre 2014. Il prévoit notamment la supression de l'obligation, pour les MRC, de confier l'exercice de leur compétence en matière de développement économique local à des centres locaux de développement (CLD). Ainsi, à la suite de l'adoption de ce projet de loi par l'assemblée nationale, une MRC pourra exercer elle-même cette compétence ou la confier à un organisme à but non lucratif. D'ici la sanction du projet de loi 28, la MRC de Kamouraska a voté, lors de sa séance du 14 janvier 2015, la reconduction du CLD du Kamouraska jusqu'au 31 décembre 2015. Le remboursement du FLI a été reporté d'un an et par conséquent devrait débuter en juin 2016. Le financement gouvernemental octroyé en 2015 pour les activités de développement local et de soutien à l'entrepreneuriat qui figure dans les résultats à la ligne "Subvention de la M.R.C. - MEIE" sera de 267 643 $ sous réserve de l'adoption des crédits par l'Assemblée nationale. 13 Centre Local de Développement du Kamouraska (CLD) ANNEXES Pour l'exercice terminé le 31 décembre 2014 Fonds d'administration Fonds d'immobilisations Fonds local d'investissement FonctionA - PRODUITS Cotisations des membres Divers Intérêts Subvention ATR Subvention DRHC (plac. Carrière Été) Subvention de la M.R.C. - MEIE Subvention de la M.R.C. - Milieu Subvention MIDI Immigration Subvention ruralité M.R.C. - MAMOT Subvention ruralité M.R.C. - Pacte rural Subvention STA Revenus CQE Revenus tables et projets de concertation Revenus en promotion touristique Revenus programme proximité Revenu taxes à l'hébergement Revenus formations entreprises Vente d'articles de promotion nement 7 750 2 004 1 060 595 895 203 283 43 348 57 434 22 092 11 025 29 644 1 625 48 163 7 504 7 760 MRT 8 000 20 000 - 2014 7 750 2 004 1 060 8 000 595 895 223 283 43 348 57 434 22 092 11 025 29 644 1 625 48 163 7 504 7 760 2013 7 936 2 291 1 991 8 000 2 728 662 106 210 751 2 750 56 307 46 736 25 774 50 036 13 836 13 271 88 960 2014 - 2013 - 2014 52 034 - 2013 37 411 - - 3 047 3 047 2 835 - - - - - $ - $ 1 038 587 $ 31 047 $ 1 069 634 $ 1 196 308 $ 14 52 034 $ 37 411 $ Centre Local de Développement du Kamouraska (CLD) ANNEXES Pour l'exercice terminé le 31 décembre 2014 Fonds d'administration Fonds d'immobilisations Fonds local d'investissement 2014 2014 FonctionB - CHARGES Salaires et charges sociales nement 2013 674 322 $ 613 135 $ 2013 2013 - $ - $ - $ - $ 1 476 2 167 4 735 11 025 63 1 516 1 463 - 1 476 63 3 683 1 463 4 735 11 025 883 62 3 621 1 877 3 067 6 480 50 - - - - - Dépenses en promotion touristique Dépenses tables et projets de concertation 13 974 29 637 - 13 974 29 637 29 348 50 074 - - - - Dépenses Fonds d'investissement stratégique Dépenses formations entreprises Dépenses LIC Dépenses programme proximité 70 523 7 807 48 458 - 70 523 7 807 48 458 210 871 88 960 1 240 - - - - - Dépenses supra local 79 782 - 79 782 67 250 - - - - - 1 407 1 407 1 120 - - - - 6 887 5 694 2 065 834 844 8 952 834 6 538 9 394 1 085 6 676 - - - - 5 081 1 149 1 448 13 002 7 504 3 391 - 5 081 1 149 1 448 16 393 7 504 5 372 4 138 2 238 14 940 13 271 - - - - 8 324 - 8 324 10 899 - - - - - $ - $ - $ - $ Entretien et réparations Formation Fournitures de bureau Frais d'association Frais de CA Frais divers Frais de messagerie Dépenses taxes à l'hébergement Honoraires professionnels À reporter 966 975 $ 26 020 $ 2014 Abonnements Activités spécifiques Assurances Coût des marchandises vendues Licence et formation A2O Congrès, cours et séminaires Créances douteuses Dépenses CEQ Énergie 648 302 $ MRT 37 603 $ 1 004 578 $ 1 146 051 $ 15 Centre Local de Développement du Kamouraska (CLD) ANNEXES Pour l'exercice terminé le 31 décembre 2014 Fonds d'administration Fonds d'immobilisations Fonds local d'investissement 2014 2014 FonctionB - CHARGES (suite) Reporté nement 966 975 $ MRT 2014 2013 37 603 $ 1 004 578 $ 1 146 051 $ 2013 - $ - $ - $ - $ Impression de documents Information et publicité Intérêts et frais bancaires Location et entretien d'équipement de bureau Loyer Perte sur placements Système d'alarme Taxes foncières 2 076 14 595 875 10 012 46 772 - 325 1 916 2 076 14 595 875 10 012 46 772 325 1 916 2 649 15 392 856 8 772 42 900 318 1 901 - - Voyages et frais de déplacements Amortissement - aménagement paysager - bâtisse 28 699 - - 28 699 - 28 324 - 36 1 653 38 1 721 - - - - - - 1 633 3 827 1 913 3 266 - - 1 070 004 39 844 1 109 848 1 247 163 7 149 6 938 - matériel de bureau - matériel informatique (16 781) - 2013 (16 781) 96 486 - 96 486 Excédent (insuffisance) des produits par rapport aux charges (31 417) $ (8 797) $ 16 (40 214) $ (50 855) $ (7 149) $ (6 938) $ 68 815 $ (59 075) $