assurance selon l`islam - Institut de Droit Comparé

Transcription

UNIVERSITÉPANTHÉON-ASSAS–PARISII
2015-16
Master2DroiteuropéencomparéDirigéparLouisVogel
LesparticularitésduTakaful
(assuranceselonl'islam)
Mémoirepréparésousladirection
deMonsieurleprofesseurémériteSélimJahel
Présentéetsoutenupubliquement
parEdwardBudd
Séjourderechercheàl’universitéd’Oxford
L’universitéParisII,n’entenddonneraucuneapprobationniimprobationauxopinions
émisesdanslemémoire.Cesopinionsdoiventêtreconsidéréescommepropresàleurauteur.
1
Remerciements
A# MonsieurleProfesseurémériteSélimJahel,pouravoiraccepté dedirigercemé moire
etpoursessuggestionspertinentes.
Àmafamille,notammentmesparentsetmesfrères.
ÀHelen,etmescolocatairesd’Oxford.
Auxpersonnelsdel’InstitutdeDroitComparédeParisIIetdel’universitéd’Oxford.
2
Résumé
Danslemondemusulman,jusquedanslesannées1970,laseulealternatived’assurance
étaitl’assuranceconventionnelleàl’occidentale.
En1979,estapparuauSoudan,uneassuranced’unnouveaugenremêlantIslam,
éthiqueetprincipesdel’assurancetraditionnelle:l’assuranceTakafulquisignifieen
arabe«entraidesolidaire».
L’assuranceTakafulestuneméthodedemutualisationdesrisquesentreassurés,qui
respectentlesprincipesislamiques.
Eneffet,l’assuranceconventionnelle(venantdusystèmeoccidental)estconsidéréepar
lesfuqahas(savantsislamiques)commecontraireàl’Islamcarcomportantdel’aléa
(gharar),desformesd’intérêts(riba),despossibilitésdespéculation(maysir)et
investissantdansdessecteursinterdits(haram).
L’assuranceTakafulprévoitl’existenced’unconseilreligieux(shariaboard)afinde
vérifierdubonrespectparlescompagniesd’assurancedesprincipesislamiques
contenuaussibiendansleCoranquedanslessourcesdérivées.
Cependant,l’assuranceislamiqueconnaîtauniveaudesaréglementationdesvariantes
aussinombreusesquedepaysmusulmans,cequienfaitsarichesseetsacomplexité.
Cemémoiremetenexerguelesdébatsconcernantl’assuranceconventionnelle,les
structuresduTakaful,sesvariantesainsiquelaréglementationdanslesprincipauxpays
musulmansetprésentelecasdelaFrance.
3
Sommaire
Introduction
TitreI:L’assuranceTakaful,unealternativeislamiqueà
l’assuranceconventionnelle
Chapitre1:Uneassuranceéthiqueetislamique
Section1:Desprémicesdel’assuranceàl’arrivéedel’assuranceTakafuldansle
mondemusulman
Section2:L’assuranceconventionnelle,uneassurancenonconformeaux
prescriptionsislamiques
Chapitre2:L’assuranceTakaful,uneassurancehybrideentrecharia
etsystèmemutualiste
Section1:Uneassurancechariacompatible
Section2:Uneassuranceauxstructurescomplexes
TitreII:L’assuranceTakafulfaceauxenjeuxréglementaires
etéconomiques
Chapitre1:Uneréglementationéparseselonlespays
Section1:Lescasdesgrandspaysmusulmans
Section2:LecasparticulierdelaFrance
Chapitre2:LesvariantesetdéclinaisonsduTakaful
Section1:Lesdifférentsmodèlesjuridiques
Section2:LeRetakaful,unealternativeislamiqueàlaréassurance
conventionnelle
Conclusion
Bibliographie
Annexe
Tabledesmatières
4
Introduction
Dansuncontextedecrisefinancièreetdecrisedesvaleursmorales,deplusenplus
d’individuscherchentàsetournerversdesinvestissementsquiseveulentéthiques,voir
religieuxcommelepropose,l’économieislamique.
Sil’actualitééconomiqueestrégulièrementtournéeverslafinanceislamique,unautre
pendantmoinsconnuexisteconcernantl’assurance.
Eneffet,ilexisteunealternativeislamiqueàl’assuranceconventionnellediteà
l’occidentale,élaboréeparlesfuqahas(savantsislamiques)etnomméeassurance
Takaful.
L’assuranceTakafulestarrivéepostérieurementàlafinanceislamique,lapremière
compagnied’assuranceislamiqueaétécréeen1979parlacompagnied’assurance
soudanaiseSudaneseIslamicInsuranceCompany1.Elleconnaîtdenosjoursuneforte
croissance,lagestiond’actifsparlescompagniesd’assuranceTakafuladoubléentre
2007et2014passantde7milliardsàplusde14milliardsdedollars.Onattendpour
l’horizon2018plusdedix-huitmillemilliardsdedollarsd’actifs2.
LetermeTakafulvientdumotarabe«kafala»signifiantresponsabilitéougarantie3.
L’assuranceTakafulestbaséesurlesprincipes,toutd’abordislamiques,ensuite
d’assistanceetdecontributionvolontaireainsiquesurunmodèlemutualiste.Plus
précisément,l’assuranceislamiqueconnaîtdifférentescaractéristiques,l’unicitécarles
assurés(participants)sontàlafoisassureuretassuréscommedansuneassurancesous
formemutualiste;ensuiteunevocationsocialeetsolidairecarréaliserdesbénéfices
n’estpaslebutpremier.
L’assuranceTakafulestuneassuranceislamiquequitrouvesesfondementsdansles
prescriptionsislamiquesdestextessacrés,danslasciencedufiqhainsiquelescoutumes
ettraditionsmusulmanes.Unconseilreligieuxou«shariaboard»vientvérifierlebon
1
Mher,M.H.,&Ahmad,T.P.(2011).CONCEPTUALANDOPERATIONALDIFFERENCESBETWEEN
GENERALTAKAFULANDCONVENTIONALINSURANCE.AustralianJournalofBusinessandManagement
Research,1(8),23
2RapportEY,GlobalTakafulInsights
3HymayonA.Dar,UmarF.Moghu(2009),TheChancellorGuidetotheLegalandShari'aAspectsofIslamic
Finance,ChancellorPublicationsp.287
5
respectdudroitmusulmanparlescompagniesd’assurancedansleurstransactionset
opérationscommerciales.
L’assuranceislamiqueestainsi«chariacompatible»ets’écartedesprincipauxtortsde
l’assuranceconventionnellecommenousallonslemontrer.
Toutd’abord,enéliminantl’aléa(gharar)del’assuranceconventionnellequidécoule
del’incertitudedelaréalisationd’unrisqueetdel’indéterminationdel’indemnité.
L’assuranceTakafulévitel’aléaenreversantauxparticipantsunepartdesbénéfices
générésparl'opérateurTakafulsouslaformedeladistributiondel'excédent4.
Ensuite,enévitanttoutusure(riba)enfaisantdelaprimeuneformededonationàla
communautédesassuréspourleurintérêtmutuel.
Quiplusest,ens’écartantdetoutespéculationetenrichissementinjuste(maysir)car
ilpeutyavoirunedisproportionenassuranceconventionnelleentrelaprimepayéepar
l’assuréetl’indemnitéverséparl’assureur.
Deplus,enn’investissantpasdansdesinvestissementsconsidéréscommeillicites
(haram)commelesarmes,lapornographie,l’alcool5.
Enfin,aveclacréationetlaséparationdesfondsdeceluidesassurés(fondsdes
participants)quiestlapropriétédesassurésetquiestconstituédescontributionsde
cesderniers;etdeceluidelasociétéouopérateur(fondsdesactionnairesou
opérateur).Lessurplussontpartagéséquitablementaprèsdéductiondetoutesles
chargesparl’opérateur.Nousverronsaussiquelesprimessontplusconsidéréescomme
descontributionsvoirdesdonations,dansuneoptiqued’intérêtmutuelsolidairedes
membres.
Toutefoisnousmontreronsquelesdébatsconcernantl’interdictiondel’assurance
conventionnellenesontpasunanimesentrelesfuqahas.
Noussouligneronsensuitequel’assuranceTakafulaunequalificationdifficileen
raisondumélanged’unsystèmereligieuxetoccidentale.Laformemutualisteest
privilégiéecarcelle-cifavorisel’entraideetlepartagedesrisquesentreassurés6.
4CraigR.Nethercott,DavidM.Eisenberg(2012),IslamicFinance:LawandPractice,OUPOxford.p.245
5SerapO.Gönülal(2012),TakafulandMutualInsurance,WorldBankPublications,p.117
6
BaudouinValentine-KaderMerbouh(2015),Leguidedel'assuranceTakaful,L’argusdel’assurance,p.39
6
Nousverronsaussiquel’assuranceTakafulestpossiblesoitauseind’unecompagnie
d’assuranceconventionnelleavecunguichetislamique(Takafulwindow)ouausein
d’unecompagnieTakafulpure.
IlexistedifférentsmodèlesjuridiquesduTakafulquiontuneimportanceconcernant
laredistributiondessurplus,larémunérationdel’opérateuretl’organisationdela
gestiondufondsdesparticipantsparl’opérateur.
Toutd’abord,ilyale«modèlemudaraba»quiestuneadaptationducontrat
commercialislamiqueutilisénotammentdansledomainebancaire,cettetechnique
prônelepartageéquitabledesrisquesetdesbénéfices,enassociantleprêteuret
l’emprunteur(commanditefrançaise)7.
Ensuite,ilyale«modèleWakala»quiestlemodèlepardéfautdansledomainede
l’assuranceTakafulnotammentauMoyen-Orient,l’équivalentendroitfrançaisseraitle
contratdemandat.
Deplus,ilyale«modèlehybride»quiestunecombinaisonentrelesmodèlesWakala
etMudaraba.
Enfin,ilyalemodèle«waqfTakaful»,lewaqfestunetraditiondecharité,l’opérateur
doitcréerunfondswaqfauseindufondsTakafuldontilseralegérantpouraiderles
participantsendifficultésoupourreverseràdesœuvrescharitables.
Bienqu’unedéfinitionquelquepeuunanimeexistesurlesfondementsduTakaful,il
existeuneréglementationéparseduTakaful,commenousleverronsauseindespays
musulmans.
Nousétudieronslecasdesprincipauxmarchésdanslespaysmusulmansainsiquelecas
particulierdelaFrance.
L’alternativeislamiqueexisteaussienréassurancesouslenomdeRetakaful,quiest
apparueplustardivementetquireprendlesmécanismesderéassurancetoutenétant
«chariacompatible».Cetteformed’assuranceexistesoitavecunecompagniede
réassuranceconventionnellequiaunguichetislamique(Takafulwindow)soitparune
compagniederéassurancepureTakaful.
7JafferSohail(2007),IslamicInsurance:Trends,OpportunitiesandtheFutureofTakafulLinnius.,p.48
7
CommentleTakaful,arrive-t-ilàconcilierassurancemoderneetreligion?
Nousverronspourrépondreàcettequestion,quel’assuranceTakafuldeparses
structuresentrechariaetassuranceconventionnelle,constitueunevéritablealternative
àl’assuranceconventionnelle(TitreI).Deplus,unetelleassurancefaitfaceàdesenjeux
réglementairesetéconomiquesdanslemondemusulmanquenousmettronsenexergue
(TitreII).
8
TitreI:L’assuranceTakaful,unealternativeislamique
àl’assuranceconventionnelle
Nousverronsquel’assuranceconventionnelleestuneassurancelaïqueetainsine
respectantpas,lesprincipesetl’éthiquedudroitmusulman,àladifférencede
l’assuranceislamique(chapitre1).
Parlasuite,pouravoirunevisionprécisedel’assuranceTakaful,ilconvientd’en
étudiersesfondementsainsiquesoncotéhybride,àchevalentrelachariaetles
principesmutualistes(chapitre2).
Chapitre1:Uneassuranceislamiqueetéthique
L’assurancecommesystèmed’entraideoudedédommagementadesracines
anciennesaussibiendanslescoutumesquedansleCoran,quiontjetélesfondements
delaformationduTakaful(section1).
Ensuitenousverronsl’essordel’assuranceTakafulquiestl’assuranceselonles
principesislamiques(section2).
Section1:Desprémicesdel’assuranceàl’arrivéedel’assurance
Takafuldanslemondemusulman
Nousverronstoutd’abordquelesdifférentesformesd’assurancesetd’entraidesqui
existaientdanslasociétémusulmane,sontàlabasedecequeconstitueleTakaful(§1),
puisnousverronsledéveloppementetl’arrivéeduTakaful(§2)
§1:Desformesd’entraideàl’assuranceconventionnelle
L’assurancetellequenouslaconnaissonsaujourd’hui,c’estàdiresegarantircontreun
risquemoyennantrémunérationoupluslargementl’entraidedanslacommunauté,
existedepuistoujours.
Eneffet,dèslapériodepréislamique,c’estàdireavantlanaissanceduProphète
Mahommet(vers570aprèsJ-C),ilexistaitdestechniquesdefinancementdurisque
9
parmilestribusd’Arabie8.Ilexistaitlacoutume«AlAqila»:lorsd’unmeurtred’un
individu,uneindemnitéétaitverséeauxhéritiersdelavictimed’unmeurtreetceparla
tribudumeurtrier»9.
Deplus,onretrouvedestracesdanslecoded’Hammourabi(1760-1750avantJ-C),de
l’undespremierssystèmesdepartagedesrisquespesantsurlesbiens.
Alasuitedel’apparitionduProphète,lacoutumede«AlAqila»acontinuéàperdurer
etestmentionnéedansleCoran:«Iln'appartientpasàuncroyantdetuerunautre
croyant,sicen'estparerreur.Quiconquetueparerreuruncroyant,qu'ilaffranchissealors
unesclavecroyantetremetteàsafamilleleprixdusang,àmoinsquecelle-cin'yrenonce
parcharité»dansla(sourate4,verset92).Parlasuite,autempsdusecondcalifeOmar
1er(634-644),lesystèmedel’«Alqila»futétenduauxressortissantsdescorporations
demétiers,cesystèmeperdureencoredanscertainspays(ArabieSaoudite,Emirats
ArabesUnis).
Deplus,nouspouvonsénumérerd’autrescitationsexplicitesdutextesacrémontrant
unevolontéd’entraideauseindel’«Umma»(communautédesmusulmans)«Aidezvous
lesunsetlesautresàl’accomplissementdubienetdelapiété,nevousentraidezpasà
commettrelepéchéetl’agression»(Sourate5Verset2).
Enoutre,leprincipedelacompensationetdelaresponsabilitémutuelleseretrouve
dansl’accordquifutconcluentrelesexilésdelaMecque(Al-Mohajiroun)etles
partisansdeMédine(aprèsl’arrivéeduprophète),entrainantlacréationd’unfonds
spécial«Al-Kanz»danslequellesmembresdelacommunautéfaisaientdesdons10.
Deplus,nouspouvonsretrouverplusieursHadithoul’entraideestégalementévoquée
ainsiqueleprincipederesponsabilité:«celuiquis’endortavecunetraced’alimentssur
samain,qu’ilneblâmepersonned’autrequeluimêmes’ilunluiarriveunmalheur
ensuite»(rapportéparAbuDaoud,n°5041);«Dieuvientàl’aidedeceluiquiaideson
frère»(Hadithn°2099/SahihMouslim).
Enfin,ilconvientderappelerl’institutiondela«Zakat»quisetraduitpar«aumône
légale»,cedernierconstituel’undescinqpiliersdel’Islam.Lesautrespiliersétantde
témoignerquenulautrequeDieunepeutêtreadoré,queMahometestleprophètede
8
CharbonnierJacques(2011),Islam:droit,financeetassurance2011,Larcier.p.150
9I.Karich,FinancesetIslam,Bruxelles,LeSavoirEditions,2004p211
10BaudouinValentine-KaderMerbouh,op.cit.,p.40
10
Dieu;d'effectuerlaprièreobligatoire(consciencieusementetparfaitement);d'effectuer
leHajj(PèlerinageàlaMecque);enfindejeûnerpendantlemoisduRamadan.Le
musulmanesttenudecalculerchaqueannéelunaire(hégire)cetteaumôneetdele
donnerauxpluspauvresdanssonpaysderésidence.Historiquement,danslespays
islamiques,c'étaitl’ÉtatquirécoltaitlaZakatetquilaredistribuait.
LeZakatestuneobligationpourlesmusulmans11etestcitédans80versetsducoranet
etcomprendunelargepalettedebiens(espèces,métauxprécieux,dépôtsoutitres
bancaires,Fondsdecommerce,lesbestiaux).
Ainsisedégagelavolontéd’unesociétéd’entraideauseindelacommunauté
musulmanequiaexistétantdanslescoutumesqueparl’influenceduCoran.
Lesjurisconsultesmusulmansappelésles«fuquahas»seservirontdestextesévoqués
précédemmentpourdirequ’Allahnes’opposepasausystèmed’assurance.
Ledéveloppementdel’assurancedanssaformemodernedanslemondeMusulman
estliéàl’éruditHanafiteIbnAbidin(1784-1836)auteurdulivre«Laréponseaux
égarés».Danssonlivre,ilydécritlecasd’uncommerçantquialouéunnavireauprès
d’unarmateur,enplusdufret,lemarchandapayéunesommed’argentdite«Sukra»
(prime)etcepourêtreindemniséparl’armateurencasdesurvenanced’unaccident
durantlevoyage.
Enfin,ilestnécessairederappelerenfinl’influenceeuropéennequi,deparsa
présencecoloniale,astructuréetlargementinfluencéledroitdanslespaysmusulmans
maisaussilesystèmedesassurances12.
DenombreuxjuristesarabophonesontétéformésenEurope,tellejurisconsulte
égyptienEl-Sanhouri(1895-1971)quiaprèsdesétudesenFrance,rédigeraen1949le
CodecivilEgyptien(enlanguefrançaise),lecodefutreprisparlaLibyeetpuisen
Syrie13.L'histoiremodernedel'assuranceenAfriquedatedel'arrivéedesEuropéenset
del'expansionmondialedumarchélondonien,auXIXesiècle,lorsqueleLloyd'setles
grandescompagniesanglaisesontenvoyéleurscourtiersetleursexpertsmaritimes
danstouslesportsdumondepouryaccompagnerlesprogrèsducommerce
11A.A.OusamaA.H.Fatima,(2010),"VoluntarydisclosurebyShariahapprovedcompanies:anexploratory
study",JournalofFinancialReportingandAccounting,Vol.8Iss1p38
12CharbonnierJacques,op.cit., p.152
13CoursduProfesseurM.Jahel,Droitdespaysarabes,ParisII2016
11
international.D'abordinstalléspourlesbesoinsdeleursclientsdanslabranche
transports,lesassureursanglaisontpeuàpeuétenduleuroffredegarantiespour
couvrirlesrisquesdesentreprisesétrangèresinstalléessurplaceetdeleursdirigeants
expatriés.
Pendantlongtempslescontratsd'assuranceproposésenAfriqueontdoncétérédigés
àLondres,puisprogressivementàParisouàLisbonne,àl'intentiondesentreprises
appartenantauxcolonisateursetàleurpersonnel.Aucuncontratspécifiquen'était
envisagépourrépondreauxbesoinsdelapopulationafricainequi,saufexception,
n'étaitpasconsidéréecommesusceptibled'êtreassurée.
Àlasuitedel’indépendancedesEtatsafricains,cesderniersontvouluréorganiserle
marchédesassurancestoutennationalisantlesentreprisesd’assurancesexistantes
notammentdanslespaysayantsuivilemodèlesocialiste.Cependant,ilfaudraattendre
lesannées1970pourvoirlespremièrescompagniesd’assurancededroitnational.
LesÉtatsafricainsfrancophones,ontcréele17juillet1962,avecl’aidedelaFrance,la
Conférenceinternationaledescontrôlesd’assurance(CICA).LaCICAaeurôlemajeur
dansledéveloppementdel’assuranceenAfriquefrancophone,d’unepartencréantun
institutdeformation,l’Institutinternationald’assurance,àYaoundé(chargédedoterles
marchésdecadrescompétents);d’autrepartenencourageantlacréationdesociétésde
droitnational14.
Plusprécisément,danslespaysduMaghrebonretrouveparmilespremières
sociétésd’assurancesdescompagniesfrançaisestel«L’UnionIncendie»crééeen1845
enAlgérieouenTunisieaveclacompagnie«PhénixVie»de187415.Alasuitedela
décolonisationfrançaise,lespaysanciennementcolonisésgarderontlargementles
anciennesstructuresmisesenplaceparlesfrançais.L’Algérie,aprèssonindépendance
le5juillet1962,nationaliseraetcréeradeuxentreprisesnationales:la«Société
algérienned’assurance»(SAA)etla«Caissealgérienned’assurancesetderéassurances»
(CAAR)toutenprocédantàunesocialisationdelagestion.
Danslerestedel’AfriqueduNord,nouspouvonsciterlecasdel’Egypteavecune
influenceducolonisateuranglaiseetl’implantationdelapremièreagenced’assurance
en1880aveclacompagnie«GreshamLife».
Enfin,auMoyen-Orient,l’EmpireOttomandontledroitaétéfortementinfluencéparle
14http://www.politique-africaine.com/numeros/pdf/031102.pdf
15CharbonnierJacques,Originesetdéveloppementdespratiquesd’assurancesenAfriqueduNordp.59
12
droiteuropéenetnotammentfrançaisaconnul’installationdesociétéseuropéennes
d’assurancesvers188316.
§2:L’essorduTakaful,uneassuranceislamique
Danslesannées1960-70,lespaysafricainsmusulmansnouvellementdécoloniséset
duMoyen-Orientontcommencéàmettreenœuvrecequecertainsontappeléune
«économieislamique».
Lefondateuretprincipalthéoriciendel'économieislamiqueestlethéologien
fondamentalistepakistanais,SayyidAbulAlaMaududi(MaulanaMaududi).
Danssacontributionprincipale,«TheEconomicProblemofManAndItsIslamic
Solution»,ilavanceunetroisièmevoieentrelecapitalismeetlecommunismevisantà
établirunordreéconomiquejuste.Pourcela,ildéfendqu'ilestnécessairedese
conformeràlaLoirévéléedel'islam,laCharia.
En1963,lapremièrebanqueislamique,octroyantdesprêtssansintérêt,recevantdes
dépôtsetayantunfondszakat(«aumônelégale»)estnéeenEgypteàMitGhamr17
En1970,estcrééel’OrganisationdelaConférenceIslamique,lesbasesdelabanque
islamiqueysontdéfinies.Cetteéconomieestcontrôléepardes«shariahboards»qui
sontcomposésdedocteursenreligionislamique(Shariascholars)quionttousune
compétenceavancéeenmatièrebancaireetfinancière(juristesspécialisésenfiqhal
mouamalatetenfinance/économie)18.
Lafinanceislamiqueaconnuparlasuiteunecroissanceimportantecesdernières
annéespassantde700milliardsd’actifsàplusde1600milliardsdedollarsen2012et
ilsdevraientatteindre6100milliardsdedollarsen202019.
L’assuranceislamiqueouTakafulquantàelleaétécréeverslafindesannées1970,
répondantàunbesoindelierassurancevertueuseetislam.
16L’argus,15mars1914,p167
17BrackEstelle,Systèmesbancairesetfinanciersdespaysarabes,EditionsL’Harmattan,p.75
18ChibabMohammedHimeuretNedraAbdelmoumen,Lafinanceislamiquefaceaudroitfrançais,
L’Harmattanp.82
19Revued'économiedudéveloppement2015/1(Vol.23)p60.
13
LetermeTakafulvientdumotarabe«kafala»signifiantresponsabilitéougarantie.20
L’assurancetakafulestbaséesurlesprincipesd’assistancemutuelleetdecontribution
volontaire.Lerisqueestpartagécollectivementetvolontairementparlegroupede
participants.L’incertitudeetlaprisederisqueexcessivesontéliminéesducontratparle
paiementd’undonvolontaireetladéfinitionclairedutypedesinistres.
Ainsi,leTakafuls’écartedestortsdel’assuranceconventionnellecarcettedernière
estaléatoire(algharar),usuraire(riba),comportedelaspéculation(maysir)etinvestit
dansdessecteursinterditscommel’alcool,lesarmesquisont«haram»(interditspar
l’Islam).
L’l’AAOIFI(AccountingandAuditingOrganizationforIslamicFinancialInstitutions)
estuneorganisationcomposéede200paysmembresbaséeauBahreïnquis’occupede
régulerlafinanceetl’assuranceislamique.DanssaNorme26,l’AAOIFIdonnela
définitionsuivantedel’assuranceTakaful21:«L’assuranceislamiqueestunaccordentre
ungroupedepersonnescontredesrisquesspécifiquesimprévisiblesqu’ilspeuvent
confronter.Cetaccord,ainsiintroduit,portesurleversementdescontributionsàtitrede
donations,etconduitàlacréationd’unfondsd’assurancequijouitdustatutd’uneentité
juridiqueetalaresponsabilitéfinancièreindépendante.Lesressourcesdecefondssont
utiliséespourindemnisertoutsouscripteurcontreunrisqueprescritdanslecontrat,
conformémentauxrèglesetprocéduresdelapoliced’assurance.Alorsquel’assurance
conventionnelleestuncontrataléatoirequiapourbutlaréalisationdebénéficessur
l’opérationd’assuranceellemême».
Nouspouvonsdonnerdemanièrenonexhaustive,ladéfinitiondel’orgarnismeIFSB
(TheIslamicFinancialServicesBoard)quifutcréeaposterioridel’AAOIFIen2002et
quiestbaséeàKualaLumpur:«LeTakafulestl’alternativeislamiqueàl’assurance
conventionnelleetexistedanssesformesvie(couverturedespersonnes)etgénérale
(couverturesdesbiens).Ilestbasésurlesconceptsdesolidaritémutuelle».
Lapremièrecompagnied'assurancesislamiqueaétécrééeen1979auSoudan
(SudaneseIslamicInsuranceCompany)laquelleétaitfondéesurunmodèlecoopératif22.
20WahabA,LewisM,HassanM.Islamictakaful:Businessmodels,Shariahconcerns,andproposed
solutions.ThunderbirdInternationalBusinessReview[serialonline].May2007;49(3):371-396
21Norme26,AAOIFIconcernantl’assuranceTakaful
22Mher,M.H.,&Ahmad,T.P.(2011).CONCEPTUALANDOPERATIONALDIFFERENCESBETWEEN
GENERALTAKAFULANDCONVENTIONALINSURANCE.AustralianJournalofBusinessandManagement
Research,1(8),23
14
Parlasuite,d'autrescompagniesontvulejourprincipalementauMoyen-Orient.
En1985,l’académieduFiqh(académiebaséeàJeddahenArabieSaouditeet
composéedesavantsmusulmans)adoptalarésolutionn°9interdisantl’assurance
conventionnelleetautorisantleTakaful23.
Suiteàcettedécision,leTakafulprendrasonvéritableessoretdenombreuses
compagniesd’assuranceislamiquesverrontlejour.
SelonunrapportdelacompagniedeconsultingEY,lagestiond’actifsparles
compagniesd’assuranceTakafulaconnuuneforteprogression,cesderniersontdoublé
entre2007à2014passantrespectivementdeseptmilliardsàplusdequatorzemilliards
dollars.Lemêmerapportprévoitquecettecroissancecontinueraetprévoitpour
l’horizon2018plusdedix-huitmilliardsdedollarsd’actifs.24
23KabirHassan,MervinK.Lewis,HandbookofIslamicBanking,EdwardElgarPublishing,p.401
24RapportcompagnieEY,GlobalTakafulInsights,2014
15
Section2:L’assuranceconventionnelle,uneassurancenonconforme
auxprescriptionsislamiques
L’assuranceTakafulétantuneassurancenonlaïquemaisreligieuse,àladifférencedes
assurancesconventionnelles,ilconvientderappelerlessourcesdudroitmusulman
classiquesetlesnormesinternationalesquiserventdebasesàunetelleassurance(§1).
Nousdétailleronsensuite,lesraisonsdurejetdel’assuranceconventionnelle(§2)etles
débatssuscitésentrelessavantsmusulmansautourd’unetelleassurance(§3).
§1:LessourcesislamiquesduTakaful
Lanotiondesourceesttrèsdifférentedecellequenousconnaissonsdanslafamille
continentaleoudanslafamilledeCommonLaw.Danslessystèmesjuridiquescommele
notre,lessourcessontautonomesetsontsusceptiblesdedonnernaissanceàdesrègles
àtoutmoment.Cesontdessourcesvivantes,àl’inversedudroitmusulman.
Lessourcesdansledroitmusulmanrésultentd’opinions,derévélationsfaitesà
l’époqueduprophète,quin’ontpasbougédepuisletemps.Oninvoquesouvent
l’immutabilitédudroitmusulman.
Plusprécisément,ledroitmusulman,parfoisappelédroitcoranique,estunsystème
danslequellasciencedudroit(fiqh)faitcorpsaveclathéologie25.
Cedroit,d'originerévéléequitrouvesasourcedanslesprescriptionsduCoran,nedoit
pasêtreconfonduavecledroitpositifquipeutêtreaussienvigueurdanslesÉtatsde
traditionmusulmane,danslamesureoùcedernier,quidiffèreselonlespays,s'écarte
souventdecelui-ci.
SelonlejuristeJean-PaulPayre,«Ledroitmusulmanestunsystèmededevoirs
comprenantdesobligationsrituelles,moralesetlégales,misessurlemêmeplan,toutes
soumisesàl’autoritédumêmeimpératifreligieux».
Lebutdesprescriptionsislamiquesviselemaintiendel’ententegénéralentre
musulmans(maslaha)26cequinécessitedeveilleràlasauvegardedesdroitsetdes
intérêtsdechacunenpréservantleursbiensetenréparantlesdommagessubis.
25Assurancesetgestiondesrisques,vol.78(3-4),octobre2010-janvier2011
26IsmailCebeci,(2012),"IntegratingthesocialmaslahaintoIslamicfinance",AccountingResearch
Journal,Vol.25Iss3p.166
16
Ondistinguequatresourcesdifférentesdansledroitmusulmanausenslarge(sources
classiquescomposéesdestroispremièressourcesetlesnormesinternationales):les
sourcesprimairesconstituéesduCoranetdelasunna(a);lessourcesjuridiquesdites
secondaires(b)ouencoredérivées;lacoutumeetlajurisprudence(c)etlesnormes
internationales(d).
a) Lessourcesprimaires
LessourcesprimairessontconstituéesduCoranetdelaSunna
LeCoranestlelivresacrérévélépendant23ansàMahometetfutachevépeuaprèsla
mortdeMahometsurvenueen632.
LeCoranestderévélationdivine,ilfutrévéléparAllahparl’intermédiairedel’ange
Gabriel.27LarévélationauraiteulieudansunegrotteprochedelaMecqueoùMahomet
avaitpourcoutumedeseretirer,afindeméditer.L'archangeGabriel(Jibrïlenarabe)lui
auraittransmisleparlasuitespremiersversetsduCoran:«Lis!(ourécite!)Aunomde
tonSeigneurquiacréé»(Coran96:1).
LeCoranconstitueunensembleindissociabledeprincipesdefoietderèglesdevie
politico-sociales.Ilestdiviséen114souratesouchapitresquicomportent6.219«ayat»
ouversets.Ilyaenviron550versetquiontuncaractèrejuridiquedirecte:onles
appellelesversetslégaux28.
Lesthèmestraitésauseindecesversetssontvariés:statutpersonnel(environ70
versets),droitcivil(pareil),procédurejudiciaire(autourde13versets),droitpénal
(environ30versets),droitconstitutionnel(environ10versets),économieetfinances
(mêmeestimation),droitinternational(environ25versets).
Ilconvientderappelerenfinquedeparsoncaractèresacré,ilestconsidérécomme
ayantuncaractèredéfinitif,quinedoitpasêtrecomplétémêmes’ilestlacunaire.Toute
solutiondoitpouvoirdécoulerducoran.Cetexteafaitl’objetderédactionssuccessives,
carlatransmissionétaitorale.Lapremièrerédactionestintervenuedanslesannées
776,puisilaétérestructurépourtenterd’ordonnerlessouratescequiadonnélieuau
textedéfinitif
28BaudouinValentine-KaderMerbouh,op.cit., p.12
17
L’assuranceTakaful,possèdedenombreusesréférencesauxprescriptionsduCoran,
cesdernièresserventdebasesàsonfondement.
LaSunna,signifieenarabe«cheminement»ou«conduite»permetderépondreaux
problèmesseposantfaceàcertaineslacunesduCoranàlasuitedelamortduProphète.
Quandleprophèteestdécédé,desdisciplesontdécritcertainscomportementsou
proposqueMahommetavaitréalisélorsdesavie.Cesobservationsfurenttransmisesde
générationengénération,puisfurenttranscritspardessavantsdudroitmusulmandans
leHadith.29
LeHadithcomportedeuxpartiesprincipales:unechainedepersonnesvaêtrecitée
rapportantleproposduprophète(téléphonearabe);lerécit:lecomportementdu
prophète,sespropos.
LeshadithssontaussiaumêmetitrequeleCoran,unebaseimportantepour
l’assuranceTakafulcarilsvontcompléterlesfondementsduTakaful.
b) Lessourcesditessecondaires
Lessourcesjuridiquesditessecondairessontconstituéesde«l’Ijmaâ»,des«Qiyas»,
etdes«Hiyal».Lerôledel’hommeyestplusimportantici,cependantunedeslacunes
del’assuranceTakafulcorrespondaumanqued’expertsformésàunetelleassurance30.
L’Ijmaâ,correspondàlaconclusionunanimedesdocteursdelaloisurunequestion
donnée.
Ilestainsiutilisépourcompléteretdévelopperl’interprétationdessourcesprincipales
quesontleCoranetlaSunna.
Ondistinguedeuxsortesd’«Ijmaâ».Toutd’abordceluidit«explicite»quicorrespond
àlaréponseàunequestiondemanièreunanimeparungroupedesavants,etavec
l’approbationtacitedesautresdocteurscontemporains.Uncertainnombredeprincipes
doiventêtresuivis:leprincipedeconformitéoulanoncontradictionaveclessources
principales,leprinciped’unanimitéetleprincipedel’irrévocabilité31.Ensuiteilya
29CoursdeMadameGoré,Grandssystèmesdedroitcontemporains,ParisII2015
30
RapportDeloitte,ThewayforwardforTakafulSpotlightongrowth,investmentandregulationinkey
markets
31Ontrouvel'équivalentauseindeladoctrinecatholiqueàproposdecequiestacceptépartout,partous
etpourtoujours.
18
L’Ijmaâ«tacite»,luiilesttoujoursrévisable,etpeutéventuellementêtreconfirméou
infirméparunIjmaâexplicite.
LesQiyasestunoutild’analogie,utilisésparlessavantsmusulmansencasdesilence
duCoranoudelaSunna32.Elleconstitueuneopérationintellectuellepermettantde
combinerlarévélationdivineetleraisonnementhumain.
Sonutilisationfutd’abordprescriteselonunversetduCoran:«nousn’avonsrien
négligédansleLivre»(VI,38).PuisfinisparêtreautoriséparAbouḤanīfah(699-767),
(‫)ﺣ ﻨ ﯿ ﻔﺔ أ ﺑﻮ‬,quifutuncélèbrejuristemusulmanetfondateurdel’écolehanafitede
droitmusulman.
LesHiyalssontdessubterfugesjuridiques,«ilssontconstituésparlajuxtapositionde
deuxouplusieursactesdontleseffetscumulésseneutralisentréciproquement,nelaissant
substituerqueleprofitrecherché»33.
Ilssontassimilésàl’exercicederuse,onretrouvedespassagesdanslestextessacrésde
ceci:«lesfilsd’IsraëlrusèrentcontreJesus.Dieuruseaussi.Dieuestlemeilleurdeceuxqui
rusent».(III,54).
LesHiyalsontétéutilisésenassuranceparlesfuqahaspourcontournerles
prescriptionsrigoureusesdel’islamexistantenassuranceconventionnelleetainsicréer
l’assuranceTakaful.Nousverronsquecertainssavantsthéologiensutilisentdes
expédientspourcontournerlaprohibitiondel’intérêt(riba)etautresinterdictions.
c) Lacoutumeetlajurisprudence
Laplacedelacoutume(urfenarabe)nedoitpasêtrenégligéedanslespaysdedroit
musulman,ellegardeuneplaceimportante.
Lajurisprudence(amalenarabe)sontcomposésdesfatwas(avisjuridiqueémispar
lessavantsislamiques),ilyenadenombreusescommenousallonsvoirenassurance
Takaful,souventlimitéesspatialementàunpays.Deplusonretrouvetoutesles
33CoursduProfesseurM.Jahel,Droitdespaysarabes,ParisII2016
19
décisionsdestribunauxislamiquesquisontnombreusesàréglementerlesassurances
Takafulauniveaunationalnotamment.
Enfin,Ilnefautpasconfondreavecledroitpositifd’unpays.
d) Lesnormesinternationales
Aprèsavoirvu,lessourcesclassiquesdudroitmusulman,nousallonsvoirqueles
acteursinternationauxontaussiunrôlemajeurdanslalégislation.
L’l’AAOIFI(AccountingandAuditingOrganizationforIslamicFinancialInstitutions)
estuneorganisationcomposéede200paysmembresbaséeauBahreïnquis’occupede
régulerlafinanceetl’assuranceislamique.
Depuissacréation,l'AAOIFIapublié56normes:normescomptables,normesd'audit,de
gouvernance,demoraleetdecharia.Cesnormessontsoientobligatoiresselonlespays
commeleSoudan,laJordanie,laMalaisie,leQatar,etl'ArabieSaouditeouontvaleurde
directivespourd’autres.
L’IFSB(TheIslamicFinancialServicesBoard)futcréeaposterioridel’AAOIFIen2002
etcomprend187membresdont46autoritésdesupervisionetestbaséàKualaLumpur
(Malaisie).L’ISFBapourrôledemettreenplacedesstandardsquiviendraienten
complémentdesrèglesdesurveillanceédictéesparleComitédeBâle,lesorganisations
internationalesdecontrôlesdesactivitésdemarchés(IOSC)etd’assurance(IAIS).
L’IFSBregroupedifférentsacteurscommedesbanquescentrales,desautorités
monétairesainsiquediversesorganisationsactivesdansledomainedelarégulationet
lasupervisiondesinstitutionsagissantdanslasphèredelafinanceislamique.
L’InternationalIslamicFiqhAcademy(IIFA)estbaséàDjeddah(ArabieSaoudite),c’est
unconseildelachariaquiregroupedesjuristesmembresdel’Organisationdela
ConférenceIslamique.L’IIFArenddesavisjuridiques(fatwas)ayantpourobjectifde
guiderlesacteursenmatièred’assuranceTakafuletfinanceislamique.
20
§2:L’assuranceconventionnelle,uneassuranceproscritesuscitant
desdébats
L’assuranceconventionnelleestinterditeparlesfuqahascarnoncompatibleavecles
prescriptionsislamiques,nousallonsenétudierlesraisons(a).Nousverronsensuiteles
débatsentrelessavantsmusulmans(b)
a) Lesraisonsdurejetdel’assuranceconventionnelle
L’assuranceconventionnellefutintroduitecommenousl’avonsrappelé
précédemmentparleseuropéensdanslespaysmusulmanssuiteàlacolonisation.
Cependant,l’assuranceconventionnelleouassuranceàl’occidentaleseheurteàde
nombreuxprincipesreligieuxdudroitmusulman.
Eneffet,l’assuranceconventionnelleestconsidéréecomme:aléatoireou«gharar»(a1),usuraireou«riba»(a-2),comportedelaspéculationou«maysir»(a-3)etinvestit
dansdessecteursinterditsou«haram»(a-4).
a-1)Uneassurancecomportantdel’aléa
L’assuranceconventionnelleserait«gharar»oualéatoireetdoncjoueraitsur
l’incertitude,cequiestinterditparl’Islam.
LejurisconsulteIbnTaymiadéfinitle«gharar»comme:«cedontonignorele
devenir,dontonapeurdesconséquencesoucequiestopaquedenature»34
OnretrouvedesprescriptionsdeMahometconfirmantceci:«N’achetezpasun
poissondansl’eaucarnuln’estcertaindeleprendre»;ainsiqueducoran«Ovousqui
croyez,lessubstancesenivrantesetlesjeuxdehasardnesontqu’unesaleté,l’œuvredu
démon;évitez-lesparconséquentafindeconnaîtrelesuccès»(sourateAl-Maida,verset
90).Deplus,onretrouvel’interdictionduGharardanscertainshadith:
34
CheikhAliMohyeddin(2011),L’assuranceislamique:étudedesfondementsjuridiques,approche
comparativeaveclesassurancescommercialesetcaspratiques,BayaneEditionsp.116
21
«Leprophèteainterditl’achatd’unanimalnonnédanslamatricedesamère,laventedu
laitdanslamamellesansmesure,l’achatd’unbutindeguerreavantsadistribution,l’achat
desdonsdecharitéavantleurréception,etl’achatdecequ’apéchéunpécheuravantsa
pêche.»
Lanotiond’aléaestparnatureécartéeparlachariadufaitdelaprohibitionde
l’incertitude(gharar),portantàlafoissurl’occurrencedel’événementetsurlavaleur
desindemnitésfutures.
Cetteinterdictionviseàpromouvoirlaprévisibilitéetl’équilibredanslesrapports
contractuels.Cetéventueldéséquilibredel'assuranceclassiqueestrésoludansle
modèletakafulenreversantauparticipantunepartdesbénéficesgénéréspar
l'opérateurtakafulsouslaformedeladistributiondel'excédent.35
Plusprécisément,cesaléasrésultentdedifférentsaspectsdel’opérationd’assurance,
àsavoir:l’incertitudequantàlasurvenancedurisque,l’indéterminabilitédel’objetdu
contratconstituéparlagarantie,l’assureurn’estpasenmesurededéfinirlemontantde
saprestation,uneimprécisiondel’étenduedelaprestationdel’assuré,ilestdans
l’impossibilitédeconnaîtrelemontanttotaldesprimesàverser.
Pourrésoudrelesproblèmesévoqués,lesfuquahapréconisentnonpasuntransfertde
risqueàuntiersmaisunpartagederisqueentrelesassurésparticipants36.Lacharia
consentainsiàlacouvertured’unrisquealéatoirepourautantquecetaléanesoitpas
denatureàoccasionnerundéséquilibretropimportantentreassureuretassurésetque
leursrelationssoientdominéesparunobjectifd’entraideetdesolidarité.
Ainsi,pourlessavantsmusulmanscescontratssontinévitablementincertainsdansla
mesureoùilestdifficiledesavoirsiundommageseréaliseraounon37.Ilpeutaussiy
avoirdel'incertitudequantàlasommequel’assureurdonneraencasdedommage.
35CraigR.Nethercott,DavidM.Eisenberg,op.cit., p.245
36SerapO.Gönülal,op.cit., p.102
37
YuosefAbdullahAlhumoudi,IslamicinsurancetakafulanditsapplicationinSaudiArabia,Thèse2012,
BrunelUniversity,p99
22
Cependant,Ilconvientd’êtrenuancéetderappelerquel’Islamneprohibepas
l’interdictiondurisquedanslesaffaires,cequiseraitimpossiblecarc’estuncaractère
intrinsèquedesaffairesmaischercheàévitertousrapportscontractuelsdéséquilibrés.
a-2)Uneassuranceusuraire
Pourladoctrineislamiquel’intérêtou«riba»estun«zulm»c’estàdireinjusteet
dégradant38.Cependantl’Islamencouragelecommerceetdemandeunprêtd’honneur
sansintérêt(QardHasan)aulieud’unprêtusuraire.
DansleCorannouspouvonsvoirdenombreusesréférencesàl’interdictionduriba:
DanslaSourate2:
2.245.«QuiconqueprêteàDieudebonnegrâce,Illeluirendramultipliéplusieursfois.
Dieurestreintouétend(Sesfaveurs).Etc'estàLuiquevousretournerez».
2.280.«Sivotredébiteurestdanslagêne,accordez-luiundélaijusqu’àcequ’ilsoiten
mesuredeselibérerdesadette.Sivouspouviezsavoirpourtantquelméritevousauriezen
luiconsentantuneremisegracieuse,totaleoupartielle!».
2.276.«Dieuréduiraànéantleprofitusuraireetferafructifierleméritedesaumônes.
Dieun’aimepastoutimpieendurciettoutpécheur».
«Ovousquicroyez,nedévorezpasl’usure,endoublantetenredoublant,etobservez
votredevoirenversAllah,afindepouvoirconnaîtrelesuccès.Etprotégez-vouscontrele
feuquiaétépréparépourlescroyants»(SourateAl-amranversets130-131)
«Ceuxquipratiquent(mangent)l'intérêtneselèventqu'àlamanièredeceluiqui,
frappédefolie,estrosséàtordetàtraversparleDiable.Etceparcequ'ilsontditquele
commercen'étaitriend'autrequ'uneformed'intérêt.OrDieuapermislecommerceeta
interditl'intérêt»»(Sourate2,verset275).
«Ôvousquicroyez,observezvotredevoirenversAllahetrenoncezcequi(dû)del’usure,
38MohammadOmarFarooq,(2012),"Exploitation,profitandtheriba-interestreductionism",International
JournalofIslamicandMiddleEasternFinanceandManagement,Vol.5Iss4pp.292-320
23
sivousêtescroyants.Maissivousnelefaitespas,alorssoyezprévenusdelaguerredela
partd’Allahetdesonmessager;etsivousvousrepentez,alorsvousaurezvotrecapital.Ne
faitespasdetort,etl’onnevousferapasdetort.»(SourateAl-bakaraversets278-279)
«Ceuxquiavalentl’usurenepeuventpasseleversinoncommeselèveceluiqueledémon
prosterneparsontoucher.C’estparcequ’ilsledisent,lecommercen’estqu’uneforme
d’usure.EtAllahapermislecommerceetinterditl’usure».(Sourateal-bakaraverset
275)
DemêmedanslesproposrapportésduProphète:"Del'orcontredel'or,del'argent
contredel'argent,dublécontredublé,del'orgecontredel'orge,desdattessèchescontre
desdattessèches,duselcontredusel:quantitéégalecontrequantitéégale,mainàmain.
Celuiquidonneunsurplusouprendunsurplustombedansl'intérêt…"
Onpeutsoulignerquel’onretrouveaussidesprohibitionsàl’usuredanslareligion
chrétiennecommeavecparexlepecuniapecuniamnonparitdesaintThomasd'Aquin.
Ondistinguedeuxtypesderiba,leribaan-nasîah(àterme)quiestlasommepayée
pourl'usagedecapitauxempruntésouencontrepartied'unrééchelonnementdansle
paiementd'unedetteetleribâal-fadlquiestlaventeoul’échanged'unbiencontreun
autredemêmenatureavecunsurplus:voirlesdétailsquivontsuivre).39
Lescompagniesd’assurancesconventionnellesexploiteraientl’ignoranced’autruien
faisantunprofitnonméritéetinvestiraientlesprimesdansdesinvestissements
usurairestellesquelesprêtsàintérêtsetlesdépôtsenbanquecontreintérêts.
Ensuite,lescontratsd’assuranceétantdescontratsd’adhésion,ilenrésulteun
déséquilibred’informationetdechoixpourlesconsommateurs.Deplus,certains
contratsd’assuranceviesontsoumisàl’obligationlégaled’uneparticipationaux
bénéfices,équivalantàunintérêt.
39NehméAline(2015),L'assuranceentreloiislamiqueetdroitpositif:l'exempledesdroitsfrançaiset
libanais,IRJSEditions,p.77
24
a-3)Uneassurancesefondantsurunrisquespéculatif
L’assuranceconventionnellesefondesurleparietdecefaitentraineraitunrisque
spéculatif40ou«maysir».
Plusprécisémentle«maysir»vientdel’arabe«Yasîr»,ildésignelefaitquelehasard
etlachanceontprimésurl’effortetqu’ainsilesfruitsrécoltésnesontpasmérités.
OnretrouveunetelleprohibitiondanslesprescriptionsduCoran«Ocroyant,jedis:
agispourquej’agisseavectoietnerestepasinactifenespérantquejetenourrisse»
(Sourate92,verset1-4).
Dansl’assuranceconventionnelle,l’assurépaieuneprimepourundommagequipeut
êtreneseréaliserapas,ainsil’assureurferaitunbénéficenonmérité.41
Deplusleversementdelaprimes’effectuedansl’espoiréventueldesevoirattribuer
unesommeplusélevéeetilyaunedisproportionentrelaprimepayéeparl’assuréet
l’indemnitéverséeparl’assureur.Dansl’assuranceTakaful,ceciestlimitécarilyale
partageplutôtqueletransfertderisqueetunepartiedesbénéficesestreverséeaux
participantsdufondsTakaful.
a-4)Uneassuranceauxinvestissementsinterdits
Lesinvestissementsnesontpaspurementetsimplementinterdits.Cequiestreproché
estquelesassurancesconventionnellesréalisentparfoisdesinvestissementsquisont
prohibéesparledroitetl’éthiquemusulmane,onparled’investissements«haram».
Unconseilreligieuxestparfoismisenplacedanslesentreprisesislamiques(sharia
board)maiscecin’estpastoutletempsobligatoirecommenousleverrons.
Lesproduitsharamsont:l’alcool,lesproduitsavecduporc,lesjeuxdeparisetde
hasard,pornographie,armes,tabac42.
40
KaiAaronClarke,(2015),"AcriticalanalysisofIslamicequityfunds",JournalofIslamicAccountingand
BusinessResearch,Vol.6Iss1p.109
41
CraigR.Nethercott,DavidM.Eisenberg,op.cit,p275
42SerapO.Gönülal,op.cit.p.117
25
Deplus,lespratiquessuivantessontillicites:ladissimulation,lafalsification,ledol,la
tromperie,lefaitdecacherlesdéfauts,,detaireàproposdelamarchandise,cedontla
mentiondéplairaitàl’acheteuroudiminueraitleprixdevente.Demême,lavente
entachéedelésionainsiquelaventeoùlestermessontinconnus.
Ilyadesindicesboursierscompatiblesaveclashariaquiontétécréecommele
SociallyAwareMuslimIndex(SAMI),leDowJonesIslamicWorldIndex(DJIW).
b) Lesdébatsentrelessavantsconcernantl’assuranceconventionnelle
Lescontratsd’assurancen’existantpasdutempsduprophète,lesjurisconsultes
musulmansnesontpastousd’accordsurl’assuranceàplusieursniveaux:toutd’abord
faut-ilounoninterdirel’assuranceconventionnelle?Oupeut-onengardercertains
aspects?
Denombreuxfuqahass’opposentetdesfatwasontétéprisavecdesavisdivergents,
nousallonsmettreenexerguecedébatenénumérantlespartisansinterdisant
totalement(b-1),interdisantpartiellement(b-2)etceuxétantsansréservessurune
telleassurance(b-3).
b-1)Lessavantsinterdisanttotalementl’assuranceconventionnelle
Lessavantsinterdisanttoutesformesd’assurancedemanièreabsoluerestent
minoritaires.
Undesargumentsconsisteàdirequelecontratd’assuranceneressembleàaucun
contrattypeélaboréparlesfuqahas.
Deplus,ceséruditssoulignentqu’aucuntextecoraniquen’yfaitréférenceexpressément
etqueledroitmusulmanestundroitfigéetquetouslesactesdoiventêtrepréétablis43.
IlyacertainséruditsquiadoptentcespositionsextrêmescommeleCheikhAzmi
AtyyadeLybiequidit«touslestypesd’assurancesontinterditsdupointdevuedela
43ChibabMohammedHimeuretNedraAbdelmoumen,op.cit.p.85
26
Charia,carlecontratenluimêmeestvicié»;demêmeleCheikhMohammedDjawed
Abdessalam,doyendelafacultédelaChariadeFezauMaroc«Toustypesd’assurance
privéesontchariatiquementillicite».
Enfin,lesfuqahassefondentcommenousl’avonsvusurlefaitquelecontrat
d’assuranceconventionnellecomportedel’incertitude(gharar)etunrisqued’intérêt
(riba),unrisquespéculatif(maysir)etréalisedesinvestissementillicites(haram).
b-2)Lessavantsinterdisantpartiellementl’assuranceconventionnelle
Lessavantssoutenantpartiellementl’assuranceconventionnelle,c’estàdireselon
certainesformessontmajoritaires.
Lapremièrefatwadatedel’an740del’hégireparl’éruditAhmedIbnYahiaMourtada
danssonouvrage«Elbahrezzakhar»ouildéclare«assurerdeschosesquipeuvent
noyern’estpaspermisparlacharia».Cettefatwaselimiteainsiauxbateauxetautres
objetsflottants.
Deplus,unautregrandfuqahaIbnAbidinedel’an1252del’hégirenuancesaposition,
ilconsidèrequelecontratd’assuranceestnonconformeaudroitmusulmanentre
musulmansàmoinsquelecommercesoitréaliséavecunnonmusulman44.
Quiplusest,unnombreimportantdejurisconsultesmusulmansétablissentlalicéité
chariatiquedel’assurancesousformemutualiste,cequ’estleTakaful45.Dansl’assurance
mutualiste,lesassuréssontaussilesassureursetilyaunpartagedesrisquesetsurplus.
Leroyaumed’ArabieSaouditegrandpayswahhabiteparl’intermédiairedesonhaut
conseildesgrandséruditsaétablitle28décembre1975lalicéitédel’assurance
conventionnellesousformemutualiste.
NouspouvonsciterdemêmelecélèbrejurisconsulteMustafaAhmedelZarkaqui,lors
duséminairedufiqhdeDamasdu6avril1961aréservél’acceptationdel’assurance
conventionnelleaufaitqu’ellenecomportepasdetechniquesusuraires(riba).
44
CheikhAliMohyeddin,op.cit., p.102
LesEchos,LeTakafulcemutualismeoublié,2015
45
27
Uneautrenuanceagiteladoctrineislamiste,concernantlecasparticulierde
l’assurancevie.46Lacourreligieuseégyptiennes’estimmiscéedanscedébatetprononça
danssonverdictdu4décembre1906concernantl’assurancevie,sonrefus:«réclamer
unmontantduenvertud’uncontratd’assurancevieestnonrecevabledupointdevuede
lacharia,carcetteréclamationportesurunechosenonpermiseparlaloimusulmane».
Cependantl’éruditégyptienCheikhAbdallahSyamdéclaraen1932quel’assuranceest
conformeàlaCharia.
LeCheikhZohdiYakanduLibanpermetl’assuranceconventionnelleencasde
nécessitésociale.
Concernantlesbiensduwaqf,pourlecheikhMohammedFarajSanhaouri,onne
pourraitpaslesassurercontrelecasprécisdel’incendie.
Onvoitainsiqu’ilyaautantd’avisdivergentsquedesavantsmusulmans.
b-3)Lessavantssoutenantsansréservesl’assuranceconventionnelle.
NouspouvonsciterleprésidentdelarépubliquetunisienneHabibBourguiba(19032000)quidansundiscoursde1965qualifiél’assurance«decritèredeprogrès,signede
prospérité»47.
D’autressavantssefondentsurlefaitqu’aucuntexteislamiquenel’interdit
expressémentdonclarègledevraitêtrelapermission48.
Lorsdudeuxièmecongrèsdel’Académiedesrecherchesdedroitislamiqueentremai
etjuin1965,leCheikhAliKhafifautorisel’assuranceconventionnellenotamment
lorsqu’elleestsousformemutualistecarcelle-cifavorisel’entraideetlepartagedes
risques(cequiestlecasdel’assuranceTakaful).
Lesfuqahasdel’écoleJaafaritequiestuneécolejuridique(madhhab)chiite
d'interprétationfiqhduCoranetfondéeparJa`farbinMuhammadalSâdiq(702-765),a
46
NehméAline,op.cit., p.84
48ChibabMohammedHimeuretNedraAbdelmoumen,Lafinanceislamiquefaceaudroitfrançaisp.85
28
émisunefatwaconsidérantl’assuranceconventionnellecommelicite.
Quantauxsavantsdesquatreécolessunnites,cesdernierssemblentpluspartagés49
Ainsinousavonsvudanscechapitre,queleTakafulestuneassuranceislamiqueayant
sesbasesdanslessourcesvariéesdudroitmusulman.Demême,nousavonsdémontrer
lesraisonsdurejetdel’assuranceconventionnelle,etmisenexerguelesavisdivergents
entrefuqahas.
NousallonsdésormaisvoirlecaractèrehybrideduTakafulrésultantd’unmélangedes
principesislamiquesetdel’assuranceconventionnellemutualiste.
49NehméAline,op.cit.,p.84
29
Chapitre2:L’assuranceTakaful,uneassurancehybrideentre
chariaetassuranceconventionnelle
Nousallonsmontrerquel’assuranceTakafulestuneassuranceislamique(section1).
NousverronsensuitelesstructuresetlemodedefonctionnementduTakaful
(section2).
Section1:Uneassurancechariacompatible
L’assuranceTakafulenraisondesoncaractèrehybrideconnaîtunequalification
délicatecaràchevalentreunsystèmereligieuxislamiqueetunsystèmed’assurance
conventionnel(§1).Nousverronsensuite,quec’estuneassuranced’inspiration
mutualiste(§2).
§1:Uneassuranceislamiqueàlaqualificationdifficile
Toutcommeilexistedesdivergencesentresavantspoursavoirounons’ilfaut
interdirel’assuranceconventionnelle,ladéfinitiondel’assuranceTakafuln’endemeure
pasmoinsaisée.Eneffetl’assuranceTakafulapparaîtcommeuneassuranced’un
nouveaugenremêlantreligionetassuranceàl’occidentale.
L’assuranceTakafulacetteparticularitéd’avoirautantdevariantesquedepays
utilisantcetteassurance50.Eneffet,chaquepaysaréglementéselonsesprincipes,en
fonctiondesamouvancereligieuseparfois(chiiteousunnite).Ainsicertainspays
n’imposentpasde«Shariaboard»quiestunorganereligieuxdecontrôledesproduits
Takaful,ouprivilégientcertainsmodèlesjuridiquesàd’autresconcernantlesrapports
opérateur/assurés.
Desurcroit,l’assuranceislamiqueouTakafulaunehistoirerécente,celle-ciayant
débutéen1979aveclacréationdelapremièreassuranceislamique(SudaneseIslamic
InsuranceCompany).Endécembre1985,aveclaconférencedel’académieduFiqh(
30
académiebaséeàJeddahenArabieSaouditequiestcomposéedesavantsmusulmans)
futadoptéelarésolutionn°9interdisantl’assuranceconventionnelleetautorisantle
Takafulpourquedesclarificationssoitadoptées.51
Nouspouvonsdonnerunedéfinitionconciliatriced’unetelleassurance:leterme
Takafulvientdumotarabe«kafala»signifiantresponsabilitéougarantie52.L’assurance
takafulestbaséesurlesprincipesdu«ta'Awun»:d’assistancemutuelleetde
contributionvolontaire.
L’assuranceTakafulquiestuneassuranceislamiquetrouvesesfondementsdansde
nombreusesprescriptionsislamiquesnotammentdansleverset2delasourateAl
Maidah«entraidez-vousdansl’accomplissementdesbonnesetdelapiétéetnevous
entraidezpasdanslepéchéetdanslatransgression»(Coran:Sourate5,verset2).
Deplus,nouspouvonsretrouverplusieursHadithoùl’entraideestégalementévoquée
ainsiqueleprincipederesponsabilité:«celuiquis’endortavecunetraced’alimentssur
samain,qu’ilneblâmepersonned’autrequeluimêmes’ilunluiarriveunmalheur
ensuite»(rapportéparAbuDaoud,n°5041);«Dieuvientàl’aidedeceluiquiaideson
frère»(Hadithn°2099/SahihMouslim).
L’assuranceTakafulestaussiuneassuranceéthiqueetmoral53paroppositionà
l’assuranceconventionnelleselonlesfuqahas.Voicicesprincipalesvaleurs:l’unicitécar
lesmembres(participants)sontàlafoisassureuretassurés;l’équité;lavocation
socialeetsolidairecarréaliserdesbénéficesn’estpaslafinalitéd’unetelleassurance;la
démocratiecarlesdécisionssontprisesparlesparticipants.
Concernantlesdéfinitionsdesgrandesorganisationsislamiquesinternationales,nous
pouvonsciterlanormedel’AAOIFI(AccountingandAuditingOrganizationforIslamic
FinancialInstitutions)etduIFSB(TheIslamicFinancialServicesBoard).
DanssaNorme26,l’AAOIFI54donneladéfinitionsuivantedel’assuranceTakaful:
«L’assuranceislamiqueestunaccordentreungroupedepersonnescontredesrisques
spécifiquesimprévisiblesqu’ilspeuventconfronter.Cetaccord,ainsiintroduit,portesurle
51KabirHassan,MervinK.Lewis,op.cit.,p.401
52HymayonA.Dar,UmarF.Moghu(2009),TheChancellorGuidetotheLegalandShari'aAspectsofIslamic
Finance,ChancellorPublicationsp.287
54Norme26del’AAOIFIconcernantleTakaful
31
versementdescontributionsàtitrededonations,etconduitàlacréationd’unfonds
d’assurancequijouitdustatutd’uneentitéjuridiqueetalaresponsabilitéfinancière
indépendante.Lesressourcesdecefondssontutiliséespourindemnisertoutsouscripteur
contreunrisqueprescritdanslecontrat,conformémentauxrèglesetprocéduresdela
policed’assurance.Alorsquel’assuranceconventionnelleestuncontrataléatoirequia
pourbutlaréalisationdebénéficessurl’opérationd’assuranceellemême».
Nouspouvonsdonnerdemanièrenonexhaustiveladéfinitiondel’IFSB55quifutcréea
posterioridel’AAOIFI,en2002etquiestbaséàKualaLumpur:«LeTakafulest
l’alternativeislamiqueàl’assuranceconventionnelleetexistedanssesformesvie
(couverturedespersonnes)etgénérale(couverturesdesbiens).Ilestbasésurlesconcepts
desolidaritémutuelle».
Plusprécisément,nouspouvonsdirequec’estunealternativeislamiqueàl’assurance
conventionnelle,sebasantsurlesprincipesdelaChariaéliminanttoutrisqued’aléa
(gharar),spéculation(maysir),l’usure(riba)etlesinvestissementsillicites(haram).
Deplus,lerisqueestpartagécollectivementetvolontairementparlegroupede
participants.L’incertitudeetlaprisederisqueexcessivesontéliminéesducontratparle
paiementd’undonvolontaireetladéfinitionclairedutypedesinistres.
Dansunetentativedeconciliationnouspouvonsdirequel’assuranceconventionnelle
etTakafulseretrouvedanslessecteurs/typesdebienassurés.L’assuranceTakafulse
diviseentrele«TakafulGeneral»quiestl’alternativeàl’assuranceIARD(Incendies,
Accidents,etRisquesDivers)etle«TakafulFamilyoulife»quiestl’alternativeà
l’assurancevieconventionnelle(toutefoisoppositiondeladoctrinemusulmaneà
couvrirlerisquedusuicideensefondantsurleverset29delaSourateAn-Nissaa).
IlexistedifférentsmoyensdedistribuerdesproduitsTakaful.
Toutd’abord,ondistinguelescompagniesd’assurancenefaisantquedistribuerdes
produitsTakaful(doncdescompagniesd’assurancesislamiques)etlescompagnies
d’assurancesconventionnellesdisposantauseindeleurdépartementd’un«guichet
islamique(Takafulwindow).
55DéfinitionTakafulselonl’IFSB
32
Ensuiteilyale«microTakaful»quiestl’alternativeislamiqueàla«microassurance
conventionnelle»,cesontdesproduitsd’assurancesproposésauxpersonnes
défavorisées56.
Enfin,ilyala«bancaTakaful»quiestladistributiondeproduitsTakafulparlebiaisdes
banques.
§2:Uneassuranced’inspirationmutualiste
Unedesquestionsquiaagitéladoctrineétait,quelleformeunetelleassurancedevait
revêtirsansqu’aucunmodèlesoitpréétablidanslestextesislamiques?
Ladoctrineaconsidérécommenousl’apprendleprofesseurémériteMustaphaZarqa
que«lamajoritédesjuristespensentquel’assurancedoitêtreselonlemodèlemutualiste
quipermetdepartagerlesrisquesetsinistresetàlesrépartirsurl’ensembledesassurés.Il
s’agitdeverserundédommagementausinistréprissurlecapitalrécoltédescotisationsde
l’ensemble,plutôtquedelaisserlesinistrésubirseul».
Onretrouvel’engouementpouruntelmodèledanslesdéclarationsducentre
européendesfatwasquiadéclaréen1998«qu’unmusulmandevraits’assurerauprès
d’unemutuelle».
Auquatrièmecolloquedufiqhdelamaisonkoweitiennedefinancesurlesrègles
chariatiquesdel’assurancemutualiste1416H/1995,lesfuqahasontdonnédes
précisionsconcernantl’assurancemutualiste57:
«ellecomprendl’assuranceviedanssesformesconnues,protégeantlessouscripteurset
leurshéritiers.
Elleestfondéesurladonation,lesactionnairesneparticipentpasàl’excédent
(technique)del’assurance.
Lecomptedesactionnairesetleursdroitsdoiventêtreséparésducompteetdroitsdes
assurés.
Alaliquidation,lesavoirsduportefeuilledesassuréssontconsacrésauxœuvres
caritatives.
56Rapportdu3èmeséminaireTakafuldes
57
GTG/ICIMF/IFTITakaful
ExtraitdesfatwasduquatrièmecolloqueduFiqhdelamaisonKowétiennedeFinancesurlesrègles
chariatiquesdel’assurancemutualiste1416H/1995
33
L’excédent(technique)del’assuranceestdistribuéproportionnellementauxprimes.Il
peutcomprendretouslesassurés,inclusceuxquiontreçudesindemnisations,oubienles
indemnisationspeuventêtredéduitesdelapartdeceuxquilesontobtenues.
Ilestnécessaired’avoirunconseildeContrôlechariatique(Shariaboard)pourtoutes
sociétésd’assuranceouderéassurance».
Lessociétésd’assurancemutuellesedéfinissentendroitfrançaisselonl’articleL.32226-1duCodedesassurances58comme«despersonnesmoralesdedroitprivéayantun
objetnoncommercial.Ellessontconstituéespourassurerlesrisquesapportésparleurs
sociétaires.Moyennantlepaiementd'unecotisationfixeouvariable,ellesgarantissentà
cesdernierslerèglementintégraldesengagementsqu'ellescontractent.Toutefois,les
sociétésd'assurancemutuellespratiquantlesopérationsd'assurancesurlavieoude
capitalisationnepeuventrecevoirdecotisationsvariables.
Cessociétésfonctionnentsanscapitalsocial,dansdesconditionsfixées,pourl'ensembledes
catégoriesmentionnéesàl'articleL.322-26-4,pardécretenConseild'Etat»
Nouspouvonstrouverdesanalogiesentrel’assuranceTakafulaveclemodèlede
l’assurancemutuelleàlafrançaisecarl’assuré(takaful)paieunecontributionà
l’assureurquipeutêtreassimiléeàunedonation.Encontrepartie,l’assureurs’engageà
compenserlapertesubieparl’assurésil’événementredouté,objetducontrat,se
produit.Sil’événementnesurvientpas,l’assuréestendroitderecevoirlatotalitédece
qu’ilaverséinitialement. Enfait,c’estlacollectivitédesassurésquibénéficiedece
droit:latotalitédesdonationsestmutualisée,commelesontlessinistres.
Concernantlesanalogiesnouspouvonsciterlessuivantes:
Toutd’abord,l’assuranceTakafultaauniainsiquelescompagniesd’assurances
mutuellesontunobjetnoncommercial.Ensuite,laqualitéd’associé-assuréseretrouve
danslesdeuxtypesd’assurancescarlesparticipantssontaussibienassureurs,
qu’assurés.Deplus,ellesfonctionnenttouteslesdeuxsanscapitalsocial.
Cependantilrestedesdifférencesentrel’assurancetakafulquis’inspiredumodèle
mutualisteetlemodèlemutualistefrançais.
Toutd’abord,lescompagniesTakafulpeuventencasdedifficultésfinancières
58Codedesassurancesfrançais,artL.322-26-1
34
augmenterleursfondsàladifférencedescompagniesmutuellescarl’uniquesourcede
sescapitauxpropresviennentdesbénéficesnonrépartis.
Ensuite,concernantlapriseenchargedurisque,uneassuranceTakafulvarépartirle
risqueentrel’ensembledesassurésalorsqu’unecompagnied’assurancemutuelleporte
lerisqueelle-même.LesassurésdansunecompagnieTakafulnesontpasresponsables
despertesdelacompagniecarIln’yapasderappellorsquelamutuelleestàcotisation
fixeetlesrappelsdecotisationsontlimitésàunecertaineproportion.
Deplus,concernantlenombred’adhérents,l’assuranceTakaful,n’imposeaucun
minimumdeparticipantsaufonds,alorsqu’endroitfrançais,ilfautaumoinscinqcents
adhérentspourlacréationd’unesociétéd’assurancemutuelle.
Nouspouvonsajouterdemêmequelesystèmefrançaisestlaïcetdoncnécessiterait
unecertaineadaptationfaceàunsystèmereligieuxcommel’assuranceTakaful.
Enfin,enapparence,letakafulsembleêtresimilaireauconceptdemutuelle
d’assuranceclassique.Maisàyregarderdeplusprès,ons’aperçoitquelagrande
majoritédesentreprisesdeTakafulfonctionnentaujourd’huicommedessociétés
anonymes.Aladifférencedesmutuellesd’assuranceclassiques,cesentreprisessonten
effethybrides,àbutlucratifetcapitaliséescommen’importequellesociétéanonyme
ordinaire.L’élémentdemutualitéestréduitaufondsTakaful,oùsontcollectéesles
cotisationsetlesplusvaluesdeplacements.MaisenoctroyantunprêtaufondsTakaful
encasdedéficitdesouscription,cesentreprisessecomportentcommedessociétés
anonymes,ausensoùellesutilisentdescapitauxpourcouvrirleursengagements.Il
s’agitdumécanismedereportdepertes.
35
TAKAFUL
MUTUELLES
ASSURANCE
CONVENTIONNELLE
Contrat
Donationet/ou
Contratmutuel
Contratd’échange
contratmutuel
Responsabilitéde
Paiementsurles
Paiementsurles
Paiementsurlesfonds
lacompagnie
fondscollectés;
fondscollectés
collectés;encas
encas
d’insuffisancesurles
d’insuffisance
fondspropres
peutemprunter
sansriba(qard
hassan)
Responsabilitédes Paientdes
Paientdes
Paientdesprimes
assurés
contributions
contributions
Capitauxpropres
Lefondsdes
Lecapitalapporté Lecapitalapportépar
participants
parles
lesactionnaires
participants
Conditions
Doiventêtre
Pasde
Pasderestrictions
d’investissements
conformesàla
restrictions
autresque
charia
autresque
prudentielles
prudentielles
TableaucomparatifentreassuranceTakaful,mutuellesetassuranceconventionnelleprovenantdela
premièreconférencesurl’assuranceTakafulenFranceorganiséeparl’IFPASSennovembre2009
36
Section2:Uneassuranceauxstructurescomplexes
L’assuranceTakafulpossèdedesstructurescomparablesauxcompagniesd’assurance
conventionnellecaronretrouveaussibiendanslesdeuxcasunedirectiongénérale,une
directionfinancièreetcomptable.
Toutefois,Ilyadesdifférencesconcernant,laprime(§1);l’existencededeuxfonds
distincts(§2);etdansl’existenced’unconseilreligieux(§3).
§1:Laprimedansl’assuranceTakaful
EnassuranceTakaful,laprimeestdite«valeurdeparticipation»ou«contribution.Le
participant/assuréverseunecontributionàlacaissedesparticipantsgéréeparla
compagnied’assurance.
Lesfuqahass’accordentpourdirequeleTakafulestbasésurleprincipededonation
(principeduTabarru')entrelesparticipantspourêtre«shariacompatible»etainsi
respecterleprinciped’entraide.59
Ilfautréserverunepartiedesprimes(principeduTabarru')àceuxdanslebesoin.Le
conceptde«tabarru'»quiestuneformededon,permetd’éliminerunepartiedel’aléa
(gharar)selonl’écoledumalikismeoumalékisme(enarabe:‫) ﻣ ﺎ ﻟﻜﻲ ﻣﺬھﺐ‬quiestl'une
desquatremadhhab,écolesclassiquesdudroitmusulmansunnite.60Ilconvientde
préciserlanotionde«tabarru»carendroitmusulmancommeendroitfrançais,le
donateurn’acquièreaucundroitautitredelachosequ’ildonne.
Letabarruétantunelibéralité,l’acteestfaitàtitrepurementgratuitetsecaractérise
enprincipeparl’absencedecontrepartiecequipeutposercertainesinterrogations
d’unetelleintention.
Pourtenterd’atténuerleseffets,certainsproposentdeconclureunedonationsous
réservesd’uneconditionàlaquelleledonataires’engage,c’estl’«Iltizambil-tabarru»ou
«tabarru-bi-awad».Parexempleunepersonnefaitunedonationàuneautreàcondition
59SimonArcher,RifaatAhmedAbdelKarim,VolkerNienhaus(2011),TakafulIslamicInsurance:Concepts
andRegulatoryIssues,JohnWiley&Sonsp.3.3.1
60YuosefAbdullahAlhumoudi,ISLAMICINSURANCETAKAFULANDITSAPPLICATIONSINSAUDIARABIA,
BrunelUniversity,2012p.104
37
quecettedernièrepayesesdettesconcluesavantladonation.
L’AAOIFIasuggéréleprincipede«l'engagementdefaireundon»,quisouligneraitplus
larelationentreleparticipantetlefondstakaful.Selonceconcept,uncontributeurpeut
fairedond'unesommed'argentpourl'aidemutuelleetlacoopération,àconditionque
lesolde,lecaséchéant,luisoitretourné.
LesécolesdufiqhsoutiennentmajoritairementquelaparticipationenTakafulest
finalementplusun«Iltizambil-tabarru»ainsinonpasundonmaisunecontribution.
Ainsionretrouvelesprincipesdebasesdel’assuranceconventionnellequiveutque
l’assuréverseuneprimeenéchanged’unecouvertureparl’assureur.
Onretrouveleconceptdetabarrudansdiverssourcesdudroitmusulman.
Toutd’aborddanslesprescriptionduCoran61:"Lapiéténeconsistepointenceque
voustourniezvosvisagesversleLevantouleCouchant.Vertueuxsontceuxquicroienten
Dieuetaujourdernier,auxAnges,auLivreetauxprophètes,quidonnentpourl'amourde
Dieudessecoursàleursproches,auxorphelins,auxnécessiteux,auxvoyageursindigentset
àceuxquidemandentl'aide,etpourdélierlesjougs,quiobserventlaprière,quifont
l'aumône.Etceuxquiremplissentlesengagementsqu'ilscontractent,semontrentpatients
dansl'adversité,danslestempsdursetdanslestempsdeviolences.Ceux-làsontjusteset
craignentleSeigneur."(Sourate2,Verset177).
EnsuitedanscertainsHadithsouAllahauraitdit«Donnez(encharité)etnedonnezpas
àcontrecœurdepeurqu’Allahdevraitvousdonnerenunequantitélimitée;etneretenez
pasvotreargentàmoinsqu'Allahleretenientdetoi.»(SahihBukhari).
Encasdesurplusdeprime,cesurplusestplacédansunfondsderéserve,ouserviraà
rembourserunéventuelprêtfaitparlefondsdesactionnaires.
LecalculdelaprimepureenassuranceTakafulestcalculédelamêmemanièrequ’en
assuranceconventionnellec’estàdireenappréciantlerisquecouvertetenrespectant
lesprincipesactuariels.
61Coran
38
Selonl’article7/2desrèglesAAOIFI62:«lemontantdeparticipationpeutêtrefixéselon
lesprincipesactuarielsbaséssurlesfondementstechniquesdelastatistique,entenant
comptedurisquequipeutêtrefixeouvariable,etduprincipedelaproportionnalité
entrelaparticipationetlerisqueluimême,songenre,sadurée,etlemontantdela
prestation».
Deplusconcernantlaprimenetteettotaleiln’yapasdedifférencecarlaprimetotale
estditeprimenette.Lecalculdelaprimenetteestbasésurl’additiondelaprimepure,
desdépensesetdesfrais,destaxesensusdesbénéficesissusdel’investissementdu
capital.
Enfinencasdedéfautdepaiementdelacontributiondel’assuré,lacompagniearrête
decouvrirl’intéressé63.
Plusieursraisonssontpossiblespourunerésiliationducontrat,selonlanormeAAOIFI
numéro26et8/2relativeàl’assuranceislamiquedisposequ’«aucasouleparticipant
s’abstientous’attardeàpayersesparticipationsàleurstermesprévusaucontrat,ilestdu
droitdelacompagniederésilierlapoliceoubiendelecontraindreàpayerparvoie
judiciaire».
Lepaiementd’uneprimeparlesouscripteurcorrespondàuneobligationcoranique.
Ceciseretrouveplusgénéralementdanslesprincipescoraniquesquiénonceleprincipe
del’obligationdel’exécutiondescontratsparlecroyant«Ôvousquicroyez,remplissez
lesobligations»(SourateAl-Maida).
§2:Lefonctionnementdesdeuxfonds
L’assuranceTakafulestunmodèled’assuranceislamiquebasésurlesprincipes
d’assistancemutuelleetdecontributionvolontaire.Cemodèleimpliquelaséparation
desfondsdesactionnairesetdesassurés,etladistributiondesbénéficestechniquesaux
assurés(résultantdeladifférenceentrelesfraisprélevésparlacompagnied’assurance
etlesfraisréels)64.
62Art7/2del’AAOIFI
63NehméAline,op.cit., p.66
64KettelBrian(2011),IntroductiontoIslamicBankingandFinance,JohnWiley&Sons.p.130
39
Lepremierdesfondsestlefondsdesparticipants/assurésetledeuxièmeestlefonds
desactionnaires/opérateur.
UnetelleséparationestreprisedanslaNorme5/2dustandardnuméro26de
l’AAOIFI65:«Lasociétéorganisatricedel’assuranceétabliedeuxcomptesdistinctsl’un
propreàlasociétéelle-même:sesdroitsetengagements,etl’autrepropreàlacaissedes
assurés:leursdroitsetleursengagements».
Lefondsdesparticipantsestlapropriétédesparticipantsetestcomposésdes
contributionsdecesderniers.Cefondsdesassurésfournitlesliquiditéspourcouvrirles
chargestechniquesalorsquelefondsdugestionnaireestséparédupremieretest
composéducapitaldelasociété,delarémunérationdesassurésetdesbénéficesdeses
investissements.
LessouscripteursdescontratsTakafulentantqu’apporteursdefonds,bénéficienten
find’exercicecomptabledessurplussurlesopérationsd’assurance(tauxàdistribuer
déterminerparunconseild’administration).Ainsilessouscripteursontdroitaux
bénéficesréalisésàlasuitedesopérationsd’assurance(àsavoirlesbénéficesde
souscriptionainsiquetoutlerevenudesplacementsdufondsdesparticipants).En
revanche,ilssontégalementtenusàlerecapitaliserencasderésultatsnégatifs.
Dansuneassuranceconventionnelle,lesassurésfontuntransfertd’argentversla
compagnied’assurance;danslecasdutakaful,lesparticipantssontlespropriétairesdu
fondsdegarantieetl’opérateursecontentedegérerlesfondsdétenusparles
participantscontrerémunération.
Deplus,conformémentauconceptdel’assuranceislamiqueTakaful,iln'yapasde
transfertdesrisquesdesparticipantsàlacompagnie,lesrisquessontpartagésentreles
participantsavecunprincipedegarantiemutuelle.
Danslemodèled’assuranceconventionnelle,lerisqueesttransféréàlacompagnie
d’assuranceconventionnellecontreuneprime,cequin’estpaslecasduTakafuloùle
risqueestpartagéentrelesparticipants.
65Norme5/2dustandardnuméro26del’AAOIFI
40
Plusprécisémentlesactionnairesnedoiventniprofiter,niréaliserunepertesurles
opérationsd’assurance.Afindecontournerl’interdictionliéeàl’aléa(Algharar)etaux
intérêts(alRiba),laprimeprendlaformed’unedonation(Tabarru')àlacommunauté
desassuréspourleurintérêtmutuel.
Cesdonationsdoiventcouvrirl’ensembledeschargestechniquesetlesfraisdegestion.
L’opérateurn’estqu’ungérantdescontributionsdesparticipantsetdoitcalculertoutes
leschargesd’exploitationetlesfairesupporterparlefonds.
Lefondsdesparticipantspeuts’avérerdéficitairesenfind’exercice,legestionnairedu
fondsdevraalors,fournirunempruntsansintérêts(QardhHasan)carsinonilyaurait
uneformed’enrichissementinjuste66.
Unprélèvementdessurplusdufondsdesparticipantsseraprélevéafindepayerceprêt
sansintérêts.
Enfinnousverronsquelarémunérationdel’opérateurdépenddelarelation
contractuelleentrel’assuréetl’opérateur:ilexistelemodèleMudaraba,Wakalaetle
modèlehybride,etlemodèleWaqf.67
§3:L’existenced’unconseilreligieuxou«shariaboard»
Legestionnairedufondsal’obligationdes’assurerquetouslesaspectsdesopérations
soientconformesaveclesprincipesdelaShariaparlamiseenplaced’uncomitéde
conseilreligieuxindépendantou«shariaboard»composédeplusieursmembresayant
uneexpertisedanslesdomainesdelaloiislamiqueetdelafinance.
Ceciressortdel’articlenuméro5/9desnormesdel’AAOIFI68relativeàl’assurance
islamique«lanominationd’unconseildesurveillancecharidontlesfatwassont
obligatoirespourlasociété,enplusdelaprésencedecontrôledegestionetd’audit
interne».
67KumarRajesh(2014),StrategiesofBanksandOtherFinancialInstitutions:TheoriesandCases,Elsevier,
p.264
68Norme5/9AAOIFIrelativeàl’assuranceislamiqueetleshariaboard
41
Ainsilaprésenced’unshariaboardestobligatoire(bienqueparfoisnonrespecté)
maisaussiunenécessitécarcelaajoutedelacrédibilitéauxinstitutionsfinancières
islamiques.69
Ilestcomposédetroismembresauminimumayantlaqualitéd’uléma
(théologiens)appelésshariascholars.70
Ilconvientderappelerquefaceauxnombresimportantsdeshariaboard,lesnormes
édictéesvarientselonlescompagniesetlespays.71
Ilexisteeneffet,différentsmodèlesdeshariaboard.
Ilyatoutd’abordlemodèlemalais.LaMalaisie,acréepuisrattachéeun«shariaboard
central»àsaBanqueCentrale.Chaqueboardsdoitseconformerauxprescriptions
édictéesparleshariaboardcentral.
IlyaensuitelemodèleduGolfePersiqueoùchaqueétablissementpossèdesonpropre
shariaboard,ilyaunecertainehomogénéitécarlaplupartdesshariascholarssiègent
dansdiversshariaboarddedifférentescompagnies.
Leshariaboardapourprincipalesmissions72:
•
Deconseillerlesentreprisesquecesoitdescompagniesd’assuranceislamique
oudesbanquesislamiquesquidésirentréaliserdesopérationsdefinance
islamiquedansl’élaborationdescontratsetdesproduitsafinqu’ilssoienten
conformitéaveclesprincipesdudroitmusulman.
Pourcelailfautéviterqu’ilyaittouteformed’aléa(gharar),spéculation
(maysir),usure(riba)etd’investissementsinterdits(haram)ainsiqu’unpartage
justedesrisques.
•
Derendredesfatwas(avis)decompatibilité.
69FinancialTimes,lexique
72HymayonA.Dar,UmarF.Moghu,TheChancellorGuidetotheLegalandShari'aAspectsofIslamicFinance
p.188
42
•
Deprocéderàl’auditdemanièrerégulièredesproduitsafindes’assurerqueces
derniersrestent«shariacompatibles»car,ilsuffitparfoisd’unemodification
mineuredansledéroulementdesdifférentesphasescomposantunetransaction
pourrendrecelle-ciillicite.
•
Deprendredesmesuresencasdenonrespectavérédesconditionsimposées
danslamiseenapplicationd’unproduitausujetdesquelsunavisdesharia
compatibilitéaétéémis.
Danscettepremièrepartienousavonspumontrerquel’assuranceTakaful,
constituaitunealternativeislamiquecrédibleàl’assuranceconventionnelle.
Nousavonsd’abordrappelélesdébutsdesformesd’assuranceetmisenexerguele
caractèrerécentduTakaful.Ensuite,nousavonsrappelélesraisonsdurejetde
l’assuranceconventionnelleparlesfuqahasmalgrélefaitquel’opinionnesoitpas
unanime.
Enfinnousavonsmontréquel’assuranceTakafulétaituneassurancefondéesurles
prescriptionsislamiquesetqu’ellepossédaitdesstructuresoriginalesd’inspiration
mutualistepourcertainsspécialistes.
Nousallonsdésormaisanalyserdansunedeuxièmepartie,laréglementationdu
Takafulainsiquesondéveloppementéconomiqueàtraversleslégislationsexistanteset
lesdifférentsproduitsetvariantesproposésparunetelleassurance.
43
TitreII:L’assuranceTakafulfaceauxenjeux
réglementairesetéconomiques
NousallonsdésormaisvoirlesréglementationsduTakafulauseindesprincipaux
marchésmusulmansetétudierlecasfrançais(chapitre1).Ensuite,nousverronsles
variantesduTakafulàtraverssesmodèlesjuridiquesetsesdéclinaisonsnotammenten
réassurance(chapitre2).
Chapitre1:Uneréglementationéparseselonlespays
Nousallonsétudiermaintenantlecasdesprincipauxmarchésmusulmans(section1),
ainsiquelemarchéfrançais(section2).
Section1:Lescasdesgrandspaysmusulmans
NousdécomposeronsnotreétudeentrelazoneduMoyen-OrientetduGolfepersique
(§1),lazoneasiatique(§2)etlazoneafricaineduNord(§3).
§1:AuMoyen-OrientetduGolfepersique
Toutd’abordlecasdel’ArabieSaoudite.
L’Arabiesaoudite,estunemonarchiedetypeislamiquedirigéedepuis1932parla
familleSaoud.Deplus,c’estunpaysimportantdanslemondemusulmannonseulement
deparsasuperficied’abordenoccupant80%delapéninsulearabique(plusgrandpays
duMoyen-Orient)avecplusdedeuxmillionsdekilomètrescarrésdesuperficie)mais
surtoutenétantundespaysleaderdumouvementsunnite(paroppositionauxchiites
dominésparl’Iran).
Lepaysal'islampourreligiond’Etat,l'arabepourlangueofficielleetabritelesdeux
plusimportantslieuxsaintsdel’islam,quesontlaMecqueetMédine.
Concernantl’assuranceTakaful,l’ArabieSaouditereprésente48%descontributions
mondialesetaconnuunefortecroissancecesdernièresannéesendoublantdevolume
44
avecdescontributionspassésde3,89milliardsdedollarsen2009à6,8milliardsde
dollarsen2014.73
Cependantstrictementparlant,iln'yapasdesociétéstakafulenArabieSaouditele
termen’apparaissantpasdansleCooperativeInsuranceCompaniesControl
LawortheImplementingRegulations.Toutefoisbeaucoupdesociétésontlemot«
takaful»dansleursdénominationsettouslesassureurssaoudienssontconsidérés
commedessociétéscoopératives,cequiestunmodèlehybridedepleintakafulet
d’assuranceconventionnelle74.Lessociétésontétéainsiautorisésàconserverlemot
Takafuldansleursdénominationscarcompatibleaveclalégislationislamiquedupays.
En2008,plusd’unequarantainedesociétésd’assurances«takafulcompliant»étaient
dénombréesnotammentenassurancedommages.75
Enfin,lesentreprisesdetakafulsontprésentesdanstouteslesbranches,letakaful
familleconnaitunefortecroissance,notammentavecdesproduitscombinantépargne&
protectionenlienavecdesévénementsdelavie(éducation,mariage)pourles
particuliers.
Ensuitelecasdel’Iran
LaRépubliqueislamiqued'Iran(enpersan:‫ﺟﻤﮭﻮری اﺳﻼﻣﯽ اﯾﺮان‬,JomhuriyeEslâmiye
Irân),estunpaysislamiquede80096604habitantsenoctobre2015,majoritairement
chiitedotéd’unelargesuperficiede1648195km2.
Lepayspossèdeunlargemarchédel’assuranceTakafulmaislesinformationssont
sporadiquesenraisondelafermeturedupayssuiteauxsanctionsoccidentales,quiont
entrainéunisolementéconomiquedupays76.Lesexpertss’attendent,àlasuitedela
récentelevéedessanctions,àundéveloppementimportantduTakaful.Ilyaune
quinzained’opérateursTakafulsurlemarché77
Enfin,iln’yapasd’obligationréglementaired’avoirunshariaboard.
73RapportEY,GlobalTakafulInsights,2014»
74
RapportAxcosurl’assuranceTakaful
76http://www.bsabh.com/takaful-in-iran-new-frontier-or-false-dawn/
77http://www.takaful.coop/index.php?option=com_content&view=article&id=46&Itemid=40
45
LecasduQatar.
LeQatar,estunpetitémiratduMoyen-Orientd'unesuperficiede11586km.
Cependantilpossèdedeparsesrichessesduesaupétroleetaugaz,uneauraimportante
auniveauinternationaletislamique.
LeQatarareprésenté4%departdemarchédanslarégiondugolfeen2014etaconnu
unecroissancedescontributionsmoyennebrutede26,6%surlapériode2009-201378.
Deplus,letotalrecueillidecontributionsTakafulbrutétaientdeUS384mlnen2014.
LacontributiontakafulbrutdevraitdoublerdeUSD273.4mln(QAR995.6mln)en2011
àUSD577mln(QAR2.1bln)en201679.
Lesexpertss’attendentàunefortecroissancedumarchéTakafuldeparlaforte
croissanceéconomiquedupays(développementdel’assuranceenvueduQatarnational
plande2030)etparunelégislationfavorablepourl’industrieduTakaful.
Enfin,laLawoftheQatarCentralBankandtheRegulationofFinancialInstitutions(loi
n°13de2002)qui,àl'articlen°205aimposéunepénalitéspécifique(jusqu'àtroisans
d'emprisonnementetamende)àceuxquiproposentdesservicesfinanciersfournissant
sansêtredûmentautoriséparlerégulateur,s’imposeàl’industrieTakafulaussi.
§2:EnAsie
LecasdelaMalaisie.
LaMalaisieestunpaysd’AsieduSud-Estde27millionsd’habitantsoùl'islamestla
religiondelaFédérationavecuncourantsunniteimportant.
LaMalaisieestreconnuecommeundesleadersdanslarégulationtakaful,avecdes
réglementationsspécifiquesenplacedepuis1984commeleTakafulActde1984
(amendéen2007),etdeslignesdirectrices80.
LeTakafulActde1984définitleTakafulcomme«unsystèmefondésurlafraternité,la
solidaritéetl’assistancemutuelle».LaMalaisiehébergeleIslamicFinancialService
Board(IFSB)quicommenousl’avonsvuréglementelafinanceetl’assuranceislamique
LaMalaisiedominelemarchétakafuldansrégiondel'ASEAN(Associationdesnations
78Islamicfinancialnews(IFN)
79Zawya,2014;InsuranceResearchCentre,2014
46
del'AsieduSud-Est),représentantdeuxtiersdepartsdemarchétakaful(71%)81.
Depluslepaysamisenplaceprogressivementunelégislationfavorablecontribuantà
labonnesantédesacteursdumarchéTakafulcommelamiseenœuvreduTakaful
OperationalFramework(TOF2012)etleIslamicFinanceServiceAct(IFSA)en2013.
Lemodèleleplusutiliséestceluidelamoudaraba,maislemodèledelawakalagagne
duterrain.
Laprésenced’unshariaboardestobligatoireetdoitêtreconstituéd’aumoinscinq
membres.
Enfin,oncompteunequinzained’opérateursTakafulsurlemarchédontlacompagnie
françaised’assuranceAxaquivendenMalaisiedesproduitsd’assurancesouslenom
d’AxaAffinetdisposede79succursalesdanslarégion.
Lecasdel’Indonésie
L’Indonésie,estunpaysd’AsieduSud-Estde250millionsd’habitantset
possédantlaplusgrandecommunautémusulmaneaumonde.
Deplus,lepaysareprésenté23%departsdemarchéTakafuldanslarégionde
l'ASEANpour201482.IlexisteenIndonésieplusde45institutionsd'assurance
islamiques,offrantàlafoisdesproduitsGeneralTakafuletFamilytakaful.Lemarché
indonésienaconnuunecroissancede20%en2015.
Enfinselonlaloin°40/2014unesociétéTakafuldistinctedevraêtreétabliepourles
assurancestakafulouretakafulsietlorsquelesactifsTakafuldépassent50%dutotal
desassetsdel’assureurconventionnel.83
§3:EnAfrique
Lecasdel’Egypte
L'Égypte,setrouveenAfriquedunord-est,comportant90millionsd’habitantsavec
unetrèsgrandemajoritédelapopulationseréclamantdel’islamsunnite(l’Egypteest
unalliédelapuissancesunnitequ’estl’ArabieSaoudite).
LacompagnieEgyptianSaudiInsuranceHousefuten2002lapremièrecompagnie
Takafulsurlemarchéégyptien.
81RapportEY,GlobalTakafulInsights,2014
82Reutersinternational
83RapportAxco
47
Lepayscomportaiten2007,quatrecompagniesTakafulquinereprésentaitque0,5%
dumarchédel’assurance84.
L'émergenced'opérateursTakafulaentrainél'introductiond'unelicenceTakafuletla
l'EFSA(EgyptianFinancialSupervisoryAuthority)aétablidesexigencespourles
entreprisesTakaful:
1.Lamiseenplaced'unconseildelacharia
2.Ladistinctiondesdroitsdesactionnairesdeceuxdesassurésparlebiaisdescomptes
séparés.
3.Danslarépartitiondesexcédents,l’affectationd'unepartieàtitredeprovision
techniquepourlasociété,ladistributiond'unminimumde40%del'excédent;lecalcul
del'excédentdoitêtrefondésurl'excédentd'assuranceallouépourladistribution
multipliéeparlesprimesd'assurancedesassurésetdivisésparlesprimesd'assurance
totales.
LecasdelaTunisie
LaTunisieestunpaysduMaghrebde10millionsd’habitantsetl’islamestlareligion
principaleetofficielledelaTunisie.Lagrandemajoritédesmusulmanstunisienssont
sunnitesderitemalikites.
Selonlaréglementationmiseenplaceen2014,leTakafulestdéfinicomme«unrégime
contractuelparlequelungroupedepersonnesappelésadhérentss’engagentàs’entraider
encasderéalisationdurisqueouautermefixéaucontratd’assuranceTakafuletceà
traverslepaiementd’unesommeenguisededonationappeléecotisation.Lasommedes
cotisationsconstituelefondsdesadhérentsquiseradédiéaupaiementdesindemnisations
toutenétantséparédescomptesdel’entreprised’assuranceTakaful».
EnTunisielesentreprisesd’assurancesnepeuventavoirenmêmetempsdesactivités
d’assurancesconventionnellesetd’assurancesTakaful.Oncomptetroisentreprises
d’assurancesTakafuletselonAmelMari,chercheuseenfinanceislamiqueàl’université
ZitounadeTunis«lemarchétunisiennesupporteraitpaslacréationd’unenouvelle
société,Lestroisexistantesontdéjàdumalàs’assurerunbonbénéfice».
Eneffet,lemarchéTakafulenTunisieestassezmodeste,représentant2%dumarchéde
l'assuranceetsouffreunmanquedenormescomptablesconcernantlemarché
48
Takaful85.
LecasdelaLibye
LaLibyeestunpaysd’AfriqueduNorddeseptmillionsd’habitants,lagrandemajorité
delapopulation(97%)estdeconfessionmusulmaneetlesunnismeyestprédominant
En2012desréglementationsontétéintroduitesconcernantlaconduitedesaffaires
takafulparl'Autoritédecontrôledesassurances.
Touteslesentreprisesqu’ellessoientdesassurancesTakafulpuresoudescompagnies
d’assuranceavecuneTakafulwindow(guichetislamique)doiventavoirunsharia
board86.Lalégislationreprendlefaitdedonnerunprêtgratuitauxparticipants(qard
hassan)parlacompagnied’assuranceencasdedéficitdufondsdesparticipants.
Section2:LecasparticulierdelaFrance
LaFrance,comportantuneimportanteminoritémusulmane,atentéderattraperson
retarddansl’«économieislamique»(financeislamiqueetassuranceTakaful).
Concernantlafinanceislamique.
Laministredel’économiedel’époqueChristineLagardeafaitpartle2juillet2008dela
volontédugouvernementdedévelopperunetellefinance.UnrapportfutremisàParis
Europlacele14novembre2008.Cependant,en2009leConseilConstitutionnela
censuréuneloiportantdesdispositionsrelativesàlafinanceislamique.
LafinanceislamiqueenFrance,resteainsiàunétatembryonnaireparrapportàd’autre
payseuropéens.
Concernantl’assuranceislamiqueouTakaful.
NouspouvonsrappelerqueleRoyaume-Unifutlepremierpayseuropéenàdélivrerun
agrémentàunecompagnied’assuranceTakaful(SalaamHalalInsurancecompany).
LaFranceestàlatrainesurlemarchéduTakafulcarlalégislationestlacunaireetles
85http://www.econostrum.info/La-progression-de-l-assurance-islamique-en-Tunisie-liee-a-celle-de-l-
assurance-conventionnelle_a20634.html
86RapportAxcosurlaLibye
49
produitssontquasiinexistants.
Cependant,laFrance,grâceàsonimportantecommunautémusulmaneadenombreux
atouts,commelesouligneEzzedineGhlamallah,directeurdeSaafi,(quiestlepremier
courtierspécialisédansl'assurancevieislamiqueenFrance):«LaFrancepourrait
devenirlesecondmarchémondialpourl'assuranceislamiquederrièrel'ArabieSaoudite»
oucommeJacquesCessac,présidentdelaFédérationméditerranéennedescourtiersen
assurance(FMBA),quisouhaitecréerunecommissiondansledomaineduTakaful.
Toutefois,destentativesexistent.Le20novembre2009,lapremièreConférenceTakaful
organiséeparl'IFPASS(InstitutdelaFormationdelaProfessiondel’Assurance)s'est
tenueenFrance.Peudetempsaprès,le9décembre2009,onavulacréationde
l’InstitutFrançaisdeFinanceIslamique(IFFI)àl’occasionduIIIeForumfrançaisdela
financeislamique.
Enoutre,en2010aétécréeàParisleCifie(Comitéindépendantdelafinance
islamiqueenEurope)quiapourmissiondegarantirlerespectparlesproduitsdes
principesdelacharia.
Quiplusest,ungroupedetravailsousl’égidedeParisEUROPLACEen2011composé
denombreuxprofessionnels(assurance,banque,juristes)avaientconcluquele
mutualismefrançaiscomportaitdenombreusessimilitudesaveclesystèmeduTakaful
dontl’absencedecapitalsocial,lefaitquelesmembressoientmembresdel’entité
mutualisteoulefaitdepartagerlesprofits.87
EnFranceseloncertainsspécialistes,lemarchéduTakafultourneraitautourde2%du
marchédel’assurance,soitentre3Md€et3,5Md€,pourunmarchéauxenvironsde
200-300milliardsd’euros.
Lesentreprisesfrançaisessontdéjàentraindeproposerdesproduitsmaisà
l’internationalnotammentenAlgérieoùBNPparibaslanceuneoffreTakaful.
DanslesDOM-TOM,laSociétégénéralequi,en2000avecAllianz,testaitdeux
assurancesvietakaful(AlphaVieetGlobalIslamicfundplatform)maisafinitpary
renoncer,fautedeclients.88.
88http://www.argusdelassurance.com/acteurs/le-developpement-du-takaful-en-france-coince-entre-
freins-et-opportunites-dossier.97764
50
EnFrancemétropolitaine89,SwissLifeaproposéenjanvier2013,lapremièreoffre
françaised’assuranceconformeauxprescriptionsislamiques.SelonVincentLiégeon,
directeurdeSwissLifeFrance,ilya«plusde300contratssouscrits.C’estplutôtau-dessusdenosprévisions.Laprimemoyennepourlesversementslibresestde50000euros
etdel’ordrede4000eurosparanpourlesversementsprogrammés,cequiestdumême
ordrequenosautrescontratsd’assurance-vie.Lesdiscussionsencoursavecnosclients
portentsurdesmontantsparfoisélevés.Cequinouslaissepenserquenouspourrions
doublernotreproduction».LasociétéVitisLifeproposedesoffresd’assuranceislamique
(AmâneExecutiveLife),réservéesàuneclientèlefortunée,avecunmontantminimalde
souscriptionfixéà250000euros.Ledernierarrivésurlemarchéfrançaisest,Ethra’a
takafulfamilleenjanvier2015ducourtiergrossisteAzuritecourtage(enpartenariat
avecAtlanticlux,filialeluxembourgeoisedugroupeallemandFWUAG)
Cestroissociétésontcommepointencommundeneproposerquedesassurancesvie
àladifférencedesentreprisesdeTakafulclassiquequiproposentdesproduitsvariésà
l’instardescompagniesd’assurancesconventionnelles.
Ilconvientderappelerquel’onretrouveunecertainecompatibilitéjuridiqueentrele
droitfrançaisetmusulman,eneffetledroitfrançaisencadrel’usureauxarticlesL.313-3
àL.313-6duCodedelaconsommation90etl’article313-5.1duCodemonétaireet
financier91(condamnationduribaendroitmusulman);ledroitfrançaisimposeen
principed’avoirunobjetdéterminéoudéterminableàl’article1129duCodecivil;le
droitfrançaisencadrelesactionsrelativesauxjeuxdehasardàl’article1165duCode
civil92(ledroitmusulmans’opposeauxjeuxdehasardetdeparis).
Enfin,l’assuranceTakafuln’estpasréservéeauxseulsmusulmanscommelesouligne
certainescompagniescarbienquefaisantréférenceauxprincipesislamiques,c’estune
assurancebaséesurdesvaleursmoralespartagéspartouscommel’entraide.
Cependantlemarchédel’assuranceislamiqueenFranceconnaîtdenombreuses
difficultésetobstaclesàsondéveloppement.
Eneffetlemarchéenestàsesbalbutiements,ilyaunmanqued’expertsformés,bien
89voirannexe
90Codedelaconsommationfrançais
91Codemonétaireetfinancierfrançais
51
quedesformationsexistentenEuropeetenFranceàl’universitédeDauphinepar
exemple.
Ensuitedesobstaclesjuridiquesimportantsexistentcarlemarchéfrançaisde
l’assuranceestfondésurundroitlaïcàladifférencedel’assuranceislamique;ledroit
desassurancesfrançaisestfondésurleprincipedel’aléaauxtermesdesarticles1104et
1964duCodeCivilalorsquecommenousl’avonsvul’aléaestprohibéendroit
musulman.Depluscertainsavancentunepeurducommunautarisme.Enfin,undes
problèmesmajeursdesproduitsTakafulestlemanquedeconnaissancedesproduits
parlepublicmusulman.
Ainsinousavonsvudanscechapitre,lesdifférentesréglementationTakafuldansles
principauxmarchésmusulmansetenFrance.Nousallonsdésormaisvoirdansle
deuxièmechapitre,lesdifférentsmodèlesjuridiquesduTakafulainsiqueses
déclinaisonsensefocalisantsurlaréassuranceouReTakaful.
52
Chapitre2:LesvariantesetdéclinaisonsduTakaful
Nousallonstoutd’abordmontrerlesdifférentsmodèlesjuridiquesdeTakafulunissant
l’opérateuretlesparticipants(section1)ensuiteétudierlaréassuranceTakafulou
Retakaful(section2).
Section1:Lesdifférentsmodèlesjuridiques
Toutd’abordlemodèlemudaraba(§1),lemodèlewakala(§2),lemodèlehybride
wakala/mudaraba(§3)etlemodèlewaqf(§4).
§1:Lemodèlemudaraba
Lemodèlemudarabadansl’assuranceestuneadaptationducontratcommercial
islamiqueutilisénotammentdansledomainebancaire,cettetechniqueprônelepartage
équitabledesrisquesetdesbénéfices,enassociantleprêteuretl’emprunteur93.
Ceciestl’équivalentdelacommanditeendroitfrançaisoùcertainssontbailleursde
fonds(commanditaire)etd’autressechargentdelagestion(commandités).
PlusprécisémentdanslemodèlemudarabaTakaful,legestionnaireTakafulagiten
tantquemudarib(entrepreneur)etlesparticipantscommeRab’almal’(apporteurset
propriétairesdecapitaux).
Deplusuncontratprécisecommentlesgainsgénérésparlesinvestissements
(créationd’unfondd’investissementsaveclescontributionsdesparticipantsdansdes
investissementchariacompatibles)serontrépartisentrel’opérateurTakafuletles
participants(aprèsdéductiondetoutesleschargestechniques,fraisdegestionetautres
fraisgénérauxparl’opérateur).
93JafferSohail,op.cit., p.48
53
Concernantleratiodepartage,ilestdéfiniexplicitementinitialementetnepeutêtre
modifiéunilatéralementniparl’opérateurniparlesparticipants.
Encasdepertes,cesdernièressontàlachargedesparticipantsentantqu’apporteurs
desfonds(contributions)etnonàlachargedel’opérateur94.Eneffet,ilseraitinjuste
quelemudaribpartagelespertescarcedernieràréaliseruntravailetdesefforts.
Lemodèlemudarabaconnaîtdesobjectionsnotammentdupointdevuedel’opérateur
carcederniern’estpasautoriséàpartagerlessurplusdecotisations.
Decefaitlemodèlemudarabaestenpertedevitesseetilestpratiquénotammenten
Malaisie.
§2:Lemodèlewakala
Lemodèlewakalaestlemodèlepardéfautdansledomainedel’assuranceTakaful
notammentauMoyen-Orient.L’équivalentendroitfrançaisseraitlecontratdemandat.
L’opérateurTakafulagitcettefois-cicommemandataire(wakil)desfondsduTakaful
(constituésdesprimes)etlegèrepourlecomptedesparticipantsenéchanged’une
rémunération.
Larémunérationdel’opérateurestlagrandedifférenceaveclemodèlemudarabacar
cettefois-cicederniernepartagepaslesexcédentdesfondsmaisperçoitun
pourcentagefixedescontributions(verséesparlesparticipants)poursontravail.95
Deplusilneparticipepasauxpertesetencasdedéficitdufondsdesparticipantsil
procéderaàunprêtgratuitàcesderniersremboursablequandlefondsréaliserades
bénéfices(commeenmudaraba)96.
94Alhabshi,S.O.,&Razak,S.H.S.A.(2010).TAKAFUL:CONCEPT,HISTORY,DEVELOPMENT,AND
FUTURECHALLENGESOFITSINDUSTRY.IslamandCivilisationalRenewal,1(2),276-291,391-392,395
96CheikhAliMohyeddin,op.cit., p.151
54
§3:Lemodèlehybrideentrewakalaetmudaraba
LemodèlehybrideestunecombinaisonentrelesmodèlesWakalaetMudaraba.
Cemodèleacommeavantagedecombinerlesbonscotésdesdeuxmodèles,untel
modèleestrecommandéparl’AAOIFI.
Lemodèlehybrideestlemodèleleplusrépandu,dûàsesavantagesnotammentpourla
rémunérationdel’opérateur.
Eneffet,danscemodèle,l’opérateursignedeuxcontratsaveclesparticipants97.
Toutd’abord,uncontratwakalaentantquegestionnaire/mandataire(wakil)desfonds
avecunerémunérationsurunpourcentagedescontributions.Ensuite,uncontratde
mudarabaentantqu’entrepreneur(mudarib)afind’investirlescontributionsdes
participantsetavecunerémunérationquiserafondéesurlessurplus.
§4:Lemodèlewaqf
Lemodèlewaqfestunmodèlealternatifauxprécédentsutiliségénéralementen
AfriqueduSud,etauPakistan.
Lewaqfdanslatraditionmusulmane,estunedonationfaiteàperpétuitéparun
particulieràuneœuvrecharitableoupieuse.Lebienlorsqu’ilestdonnéenwaqfest
sousformed’usufruitetdevientinaliénable.
DanslemodèlewaqfTakafulceciestpeudifférent,l’opérateurdoitcréerunfonds
waqfauseindufondsTakafuldontilseralegérantdufondswaqf98.L’opérateurversera
pourcelaunecontributioninitialeetrenonceraàsesdroitsdepropriétés.
Ensuitelesassurésverserontunepartiedeleurscontributionsentantquedonation
(tabarru)cerapprochantainsidesprincipesd’entraideetdecharitédudroit
98
AsmakAbRahman,WanMarhainiWanAhmad,TheConceptofWaqfanditsApplicationinanIslamic
InsuranceProduct:TheMalaysianExperience
55
musulman99.
LefondsWaqfadeuxobjectifsprincipaux:lepremierestd’accorderuneassistance
financièreàsesmembresencasdepertesetledeuxièmeéventuellementfaireundonà
desorganismesdebienfaisanceapprouvésparleshariaboard.
coventionnelle
LeRetakafulestl’alternativeislamiqueàlaréassuranceconventionnelle.
Onretrouvetoutefoislamêmedéfinitionquandaumécanismederéassurance:une
sociétéd’assurancedirecteditecédante,sefaitpromettreparunréassureurdit
cessionnairedelapriseenchargedetoutoupartiedurisquemoyennantrémunération.
L’articlenuméro1/2dustandardnuméro41del’AAOIFI100définitlaréassurance
islamiquecomme«unaccordconcluentrelescompagniesd’assurance,aunomdesfonds
Takafulqu’ellesgèrentetquipeuventsubirdesrisques,d’éviterunepartiedecesrisques
enversantendonationunepartiedesparticipationspayéesparlesassurés-participants
pourformerunecaissederéassurancepossédantunepersonnalitémoraleetun
patrimoinedistinct(caisse),afindecouvrirparlesfondsdecettecaisselapartieassurée
desdommagesqu’ellessubissentdufaitdelaréalisationdurisqueassuré».
Laréassuranceislamiqueaétémisenplaceasseztardivement,verslemilieudes
années1980etrépondauxbesoinsd’évitertoutelesincompatibilitésdéjàdécriéespour
l’assuranceconventionnellequiexistentaussidanslaréassuranceconventionnelle101.
Eneffet,lesinterdictionsdéjàévoquéescommel’interdictiondel’usure,dela
spéculation,etdel’aléaainsiquedesinvestissementshalalss’appliquent.Demême,ily
al’existencepossibled’unconseilreligieux(shariaboard)auseind’unecompagniede
réassuranceislamique.
99SheilaNuNuHtay,MohamedArif,YounesSoualhi,HannaRabittahZaharin,IbrahimShaugee(2012),
Accounting,AuditingandGovernanceforTakafulOperations,JohnWiley&Sons
100L’articlenuméro1/2dustandardnuméro41del’AAOIFIconcernantlaréassuranceislamique
101Arbouna,MohammedBurhan."TheOperationofRetakaful(IslamicReinsurance)Protection."Arab
LawQuarterly15.4(2000):335-62
56
Deplus,onretrouvelesmêmespossibilitésdemodèlesjuridiquesdéjàévoquésetla
mêmeséparationendeuxfonds(l’unpourlessociétaires,l’autrepourlescontributions
descedantes)qu’enassuranceTakaful.
Encasd’excédent,ilyasoitunpartageentrelacompagnieretakafuletlacompagnie
takaful,soitredistributionauxclientsentotalité.Encasdedéficitdufondsdes
participants,lacompagnieretakafulferaunprêtgratuitcommeenassuranceTakaful.
Aladifférencedelaréassuranceconventionnelleoùilyauntransfertdurisquecontre
rémunaration,ilyaenréassuranceislamique,unsystèmebasésuruncertainpartage
desrisques102.
Enfin,leRetakafulpeutexisterdansdeuxtypesdecompagnies,soitdansuneentreprise
deréassuranceconventionnelleparl’intermédiaired’unguichetislamique(Takaful
window)soitparunecompagniederéassurancepleinementRetakaful.
102
Rahman,A.A.,Ahmad,W.M.W.,&Buang,A.H.(2011).Canatakafulcompanyreinsurewitha
reinsurancecompany?AfricanJournalofBusinessManagement,5(30),11768-11778
57
Conclusiongénérale
Nousavonsmontréquel’assuranceTakafulétaituneassuranced’unnouveaugenre,
mêlantprincipesdel’assuranceconventionnelle,islametvaleurséthiques.
Elleconstitueainsiunealternativeséduisanteàl’assuranceconventionnelle.
Eneffet,l’assuranceTakafulévitelesprincipauxtortsdel’assuranceconventionnelle
interditsparledroitmusulmancommel’aléa,laspéculation,l’intérêt,etles
investissementsdanslessecteursinterdits.L’assuranceTakafuladecefaitréussià
combinerunproduitmoderne,compatibleaveclareligionalorsquelessystèmes
anciensdel’assuranceétaienttouslaïques.
Deplus,unetelleassurancepossèdedesrelaisdecroissanceencoresousestimés,la
populationmusulmanereprésentantplusd’unquartdelapopulationmondiale.La
Francequantaellepourraitconstituerunmarchéderéférencedûàsonimportante
minoritémusulmane.
Nouspouvonségalementsoulignerunretourauxvaleursmoralesetreligieuses,
terreaupropiceàl’assuranceislamiqueainsiquelapossibilitédesouscriptionpourles
non-musulmans(commelesoulignentcertainescompagnies).
Nousavonsaussivuquel’assuranceTakafulpossèdedesmoyensdedistributions
variésàtraverslescompagniesTakafulpureetlescompagniesd’assurances
conventionnellesavecguichetislamique(Takafulwindow).Desgrandescompagnies
européennesd’assurancescommeAxaouAllianzproposentdéjààl’internationaldes
produitsTakaful.
Quiplusestnousavonspuconstaterqu’ilyaunemultitudedemodèlesjuridiques
propresauTakaful,permettantsouplesseetadaptabilitéaumarchérequis.
Cependant,l’assuranceTakafulfaitfaceàdenombreuxdéfisetenjeuxconcernantson
développementfutur.
Toutd’abord,lemarchéTakafulresteunmarchélimitécarlaréglementationestaussi
variéequ’ilexistedepaysmusulmans,entrainantuncloisonnementdesmarchésau
niveaunationalainsiqu’uneabsencedevisibilitéjuridiqueinternationale.EnFrance,
commenousl’avonsvu,laréglementationTakafulestlacunaireetcemalgrédetimides
58
tentativesdurapportdel’Europlaceen2008103etlarécenteimplantationd’entreprises
Takaful.Lesmarchéseuropéensetfrançaisétantdessystèmesnonconfessionnels,des
adaptationsmajeuressontnécessairespourquelescompagniesTakafulpuissent
proposerpleinementleursproduits.Eneffetdanslecasfrançais,leprincipedelaïcité
estinscritdansl’article1erdelaconstitutiondelaVèmerépublique:«LaFranceestune
républiqueindivisible,laïque,démocratiqueetsociale»104.
Ensuite,leTakafulsouffred’unmanquedeconnaissancedupublicmusulmanetde
critiquescommunautairesnotammentàcausedesoncaractèrereligieux.
UnautreproblèmeconcernelastabilitéfinancièredesentreprisesTakafulcarlemode
derépartitionsdesbénéficesauprofitdesparticipantsetlesprêtsgratuits(alqard)par
l’opérateurencasdedéficitdufonds,nepermettentpasuneréellesoliditéfinancière
descompagniesTakaful.
Enfin,l’assuranceTakafulnotammentenEuropemanqued’expertspouvantexpliciter
etproposerdessolutionsTakafulauxparticuliers105.
103RapportJouini-Pastré,Enjeuxetopportunitésdudéveloppementdelafinanceislamiquepourlaplacede
Paris,2008
104
ConstitutionfrançaisedelaVèmerépublique,article1er
105
RapportDeloitte, ThewayforwardforTakafulSpotlightongrowth,investmentandregulationinkey
markets
59
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Autre
Coran
Codedesassurancesfrançais
Codecivilfrançais
Codedelaconsommationfrançais
Codemonétaireetfinancierfrançais
CoursdeMadameGoré,Grandssystèmesdedroitcontemporains,ParisII2015
CoursduProfesseurM.Jahel,Droitdespaysarabes,ParisII2016
Normesdel’AAOIFIconcernantleTakaful
Normesdel’IFSBconcernantleTakaful
ConstitutionfrançaisedelaVèmerépublique
63
Annexe:LesproduitsetcompagniesTakafulenFrance
Source:L’ArgusN°7423
64
Tabledesmatières
Introduction………………………………………………………………………………………………p.5
TitreI:L’assuranceTakaful,unealternativeislamique
àl’assuranceconventionnelle……………………………………………………..p.9
Chapitre1:Uneassuranceéthiqueetislamique……………………….p.9
Section1:Desprémicesdel’assuranceàl’arrivéedel’assurance
Takafuldanslemondemusulman…………………………………………………...............p.9
§1:Desformesd’entraideàl’assuranceconventionnelle………………………….p.9
§2:L’essorduTakaful,uneassuranceislamique…………………………………….p.13
Section2:L’assuranceconventionnelle,uneassurancenon
conformeauxprescriptionsislamiques……………………….………………..p.16
§1:LessourcesislamiquesduTakaful…………………………………………………….p.16
a)Lessourcesprimaires……………………………………………………………………..p.17
b)Lessourcesjuridiquesditessecondaires………………………………………..p.18
c)Lacoutumeetlajurisprudence.......................................................................p.19
d)Lesnormesinternationales…………………………………………………………….p.20
§2:L’assuranceconventionnelle,uneassuranceproscritesuscitantdes
débats………………………………………………………………………………………………………….......p.21
a)Lesraisonsdurejetdel’assuranceconventionnelle…………………........p.21
a-1)Uneassurancecomportantdel’aléa…………………………………….p.21
a-2)Uneassuranceusuraire...……………………………………………………..p.23
a-3)Uneassurancesefondantsurunrisquespéculatif....................p.25
a-4)Uneassuranceauxinvestissementsinterdits...............................p.25
b)Lesdébatsentrelessavantsconcernantl’assuranceconventionnelle……
…………………………………………………………………………………………………………………………p.26
b-1)Lessavantsinterdisanttotalementl’assurance………………….p.26
b-2)Lessavantsinterdisantpartiellementl’assurance……………..p.27
b-3)Lessavantssoutenantsansréservesl’assurance………………..p.28
65
Chapitre2:L’assuranceTakaful,uneassurancehybrideentrecharia
etassuranceconventionnelle.....................................................................................p.30
Section1:Uneassurancechariacompatible………………………………………….p.30
§1:Uneassuranceislamisteàlaqualificationdifficile…………………...p.30
§2:Uneassuranced’inspirationmutualiste…………………………………...p.33
Section2:Uneassuranceauxstructurescomplexes……………………………….p.37
§1:Laprimedansl’assuranceTakaful……………………………………………p.37
§2:Lefonctionnementdesdeuxfonds…………………………………………..p.39
§3:L’existenced’unconseilreligieuxou«shariaboard»………………p.41
TitreII:L’assuranceTakafulfaceauxenjeux
réglementairesetéconomiques………………………………………………p.44
Chapitre1:Uneréglementationéparseselonlespays………………..p.44
Section1:Lescasdesgrandspaysmusulmans……………………………………..p.44
§1:AuMoyen-Orientetdugolfepersique…………………………………..………..p.44
§2:EnAsie………………………………………………………………………………………..p.46
§3:EnAfrique…………….…………………………………………………………………….p.47
Section2:LecasparticulierdelaFrance…….………………………………………..p.49
Chapitre2:LesvariantesetdéclinaisonsduTakaful………………...p.53
Section1:Lesdifférentsmodèlesjuridiques……………………………………….p.53
§1:Lemodèlemudaraba…………………………………………………………………..p.53
§2:Lemodèlewakala……………………………………………………………………….p.54
§3:Lemodèlehybrideentrewakalaetmudaraba……………………………….p.55
§4:Lemodèlewaqf…………………………………………………………………………..p.55
conventionnelle……………………………………………………………………………………………….p.56
66
Conclusiongénérale………………………………………………………………………………………p.58
Bibliographie............................................................................................................................p.60
Annexe.........................................................................................................................................p.64
67

assurance selon l`islam - Institut de Droit Comparé

Transcription

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