le dossier previsionnel

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LE DOSSIER PREVISIONNEL
Table des matières
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Présentation
Etudier la faisabilité
Le dossier
Conclusion
Chapitre 1 ;
Chapitre 2 ;
Chapitre 3 ;
Chapitre 1 : Présentation
Etablir le prévisionnel
– Le prévisionnel : pourquoi, pour qui et par qui ?
Pourquoi ?
Lors de :
- la création d’une entreprise,
- la reprise d’un fonds de commerce
- l’achat d’un second établissement,
- la rénovation du salon,
- l’embauche d’un nouveau salarié,
- un emprunt de restructuration,
- un passage en société,
- la préparation d’une transmission,
- …
Pour qui ?
Vous : pour vous permettre d’analyser la faisabilité économique de votre projet, son
impact sur vos revenus futurs, et sur leur fiscalisation et socialisation.
Le banquier : Il faut convaincre le banquier de la viabilité du projet, puisqu’il est souvent
sollicité pour le financer.
C’est également lui qu’il faudra convaincre en cas de difficultés de trésorerie ou de projet
de développement de l’activité existante.
Vos associés : Il est normal de chercher à les convaincre que la viabilité de l’aventure
que vous leur proposez.
Voilà pourquoi il est nécessaire d’établir, pour permettre le lancement du projet, un dossier
prévisionnel, le plus complet et précis possible.
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Par qui ?
Un professionnel :
Certains s’aventurent à élaborer leur dossier eux-mêmes. Cette solution semble
hasardeuse et risquée, quant à la qualité et à la crédibilité de ce document indispensable
à la réalisation du projet. S’il est aisé d’aligner des chiffres, il sera également facile pour un
banquier d’en démonter la cohérence.
C’est pourquoi il est préférable d’appuyer votre dossier sur l’expertise d’un professionnel.
C’est évidemment votre comptable qui est le plus à même de vous accompagner dans
cette démarche.
Mais il importe d’être bien conscient de deux facteurs pour mettre ce dernier dans les
meilleures conditions possibles pour l’exécution de sa mission :
- le professionnel du chiffre doit avoir une bonne connaissance de votre
profession. Le prévisionnel d’un boucher-charcutier ne ressemble pas à celui
d’un coiffeur. Chaque profession présente des caractéristiques économiques
propres, dont il importe de maîtriser les moindres finesses pour établir de la
façon la moins contestable possible un dossier prévisionnel. En cela, le
Cegeco-AGC, de par ses 40 ans d’expérience quasi-exclusive au service du
secteur de la coiffure et de l’esthétique, est votre partenaire incontournable.
- Le professionnel du chiffre doit avoir une bonne connaissance de votre
dossier. Il la puisera idéalement dans sa mission annuelle en place depuis
des années, mais à défaut, il importera de fonder le dossier prévisionnel sur
une analyse menée en commun avec vous, de façon sincère, sur la réalité
du dossier.
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Chapitre 2 : Etudier la faisabilité
Lors du premier rendez-vous avec votre conseil, un large tour d’horizon doit être fait.
En fonction de la nature du projet, il conviendra de cerner vos besoins pour mettre en
place les solutions les plus adaptées à votre situation.
Les questions auxquelles vous aurez à répondre :
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Dans le cas de la création d’une entreprise :
§ La situation géographique du projet
§ L’étude du marché potentiel (zone de chalandise, concurrence,
facteurs locaux de commercialité…)
§ Les conditions du bail (prix loyer, surface) ou de l’acquisition des murs
§ Le chiffre d’affaires envisagé
§ Le besoin en personnel
§ L’étude des travaux à réaliser
§ Le financement (apport et emprunt)
§ Le choix de la structure (EI,EURL,SARL, SCI ou pas…)
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Dans le cas de reprise de fonds de commerce
§ Même analyse que précédemment..
§ Analyse des bilans antérieurs
§ Analyse de la structure du personnel en place
§ Analyse de l’impact du départ du cédant
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Dans le cas de l’achat d’un second établissement,
§ Même analyse que précédemment
§ Synergies/concurrence avec l’activité existante
§ Organisation de votre rôle au sein des 2 structures
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Dans le cas de la rénovation du salon,
§ étude des travaux à réaliser
§ financement (apport et emprunt)
§ évolution du chiffre d’affaires envisagée
§ gestion de la période de fermeture pour travaux : sort du personnel,
quid de vos revenus…
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Dans le cas de l’embauche d’un nouveau salarié,
§ Situation comptable actualisée
§ Calcul du coût de l’embauche et de son seuil de rentabilité
§ Analyse de faisabilité
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Dans le cas d’un emprunt de restructuration.
§ Analyse de la situation en cours
§ Calcul des besoins de restructuration
§ Projection sur la situation à venir
Chapitre 3 : le dossier
Que trouve-t-on dans un dossier prévisionnel ?
Son contenu va varier selon la situation à étudier, mais le dossier se compose
schématiquement d’une partie rédactionnelle et d’une partie chiffrée.
Présentation du projet :
Elle doit être rédigée en reprenant les points importants du projet, ses motivations,
son contexte. Il peut y être annexé différents renseignements (curriculum vitae, parcours
professionnel ….).
Compte de résultat prévisionnel :
Il se présente sous forme d’un tableau, généralement présenté sur trois ans, et
expose la synthèse des produits et charges pour faire ressortir le résultat. Il faut
cependant être conscient que si les chiffres doivent être établis sur les 12 premiers mois
avec le plus grand sérieux, les deux périodes suivantes présenteront des résultats qui
dépendront à la fois de la bonne exécution des 12 premiers mois, mais également de
nombreux facteurs extérieurs que ni votre conseil ni vous-mêmes ne maîtrisez.
Il sera à cet égard important de projeter à 1an un rendez-vous avec votre conseil, afin de :
- analyser les écarts entre le prévisionnel à 1an et le réalisé,
- ajuster le prévisionnel à 2 et 3ans.
Le détail du compte de résultat prévisionnel :
Il correspond au compte de résultat en exprimant le détail par poste, afin d’en
justifier le montant et l’évolution.
Le budget prévisionnel de trésorerie :
Il s’agit de montrer l’évolution mensuelle de la trésorerie sur la première année.
L’objectif est de démontrer la faisabilité financière du projet et de justifier la demande de
financement.
Annexes :
Simulation de tableau d’emprunt
Copie des bilans antérieurs et de tous documents utiles…
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Conclusion
L’élaboration d’un dossier prévisionnel demande une analyse approfondie de la situation,
des connaissances techniques (comptables, sociales, fiscales et juridiques).
Il doit clair, précis, cohérent et réaliste.
Il engage le rédacteur vis-à-vis des différents destinataires. Mais il vous engage
également, en particulier quant aux prévisions de votre volume d’activité.
Il est donc préférable de s’adresser à un professionnel. Il sera plus à même de :
- vous guider dans vos démarches,
- vous éviter de vous lancer dans un projet non viable,
- vous appuyer dans vos échanges avec votre banquier,
- plus généralement, vous apporter son expérience de votre secteur d’activité.
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