Barème pour le calcul des droits de succession

Barème pour le calcul des droits de succession
1ère catégorie (art. 17)
A. Parents en ligne directe et conjoint survivant lorsque ces personnes ne
bénéficient pas de l'exemption des droits prévue à l'article 6A, alinéa 1 de
la loi
Enfants, père et mère; conjoint survivant.
Pour les petits-enfants et grands-parents, les droits sont majorés de 20%.
Pour les autres descendants et ascendants, les droits sont majorés de 30%.
B. Alliés
Pour les conjoints des descendants jusqu'aux petits-enfants et des ascendants
jusqu'aux grands-parents, les beaux-fils et belles-filles, les père et mère du
conjoint, les droits sont doublés.
C. Bénéficiaires qui n'ont pas la qualité d'héritiers légaux
Pour les bénéficiaires de la présente catégorie qui n'ont pas la qualité
d'héritiers légaux, la tranche de 2 501 F à 5 000 F est taxée au taux de 2%.
Tarif pour chaque part héréditaire
%
2
3
3,5
4
4,5
5
6
1
F
F
de
5 001 à
10 000
de 10 001 à
50 000
de 50 001 à 100 000
de 100 001 à 200 000
de 200 001 à 300 000
de 300 001 à 500 000
au-dessus de 500 000
Exemple : pour un montant de 62 000 F
jusqu'à 5 000
=
0
de 5 001 à 10 000 2% de 5 000
=
100
de 10 001 à 50 000 3% de 40 000
=
1 200
de 50 001 à 62 000 3,5% de 12 000
=
420
=
1 720
Total des droits
Barème pour le calcul des droits de succession
pour un
montant de
F
jusqu'à 5 000
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
70 000
80 000
90 000
100 000
droits
F
0
100
400
700
1 000
1 300
1 650
2 000
2 350
2 700
3 050
pour un
montant de
F
110 000
120 000
130 000
140 000
150 000
160 000
170 000
180 000
190 000
200 000
250 000
droits
F
3 450
3 850
4 250
4 650
5 050
5 450
5 850
6 250
6 650
7 050
9 300
pour un
montant de
F
300 000
400 000
500 000
600 000
700 000
800 000
900 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
etc.
droits
F
11 550
16 550
21 550
27 550
33 550
39 550
45 550
51 550
81 550
111 550
Calcul au moyen de la table et du tarif ci-dessus
Exemple : pour un montant de 62 000 F
pour un enfant majeur :
50 000 premiers F ……………………………………………….
12 000 derniers F (tranche à 3,5 %) …………………………….
Total des droits
F
1 300
+
420
1 720
pour un petit-enfant majeur héritier légal :
majoration de 20% ………………………………….….……….
Total des droits
+
344
2 064
pour un petit-enfant non héritier légal :
1e tranche de 2 501 à 5 000 (à 2%), majorée de 20% ….……….
Total des droits
+
60
2 124
pour un allié :
1e tranche de 2 501 à 5 000 (à 2%) ……………………………..
50 000 F suivants ……………………………………………….
12 000 derniers F (tranche à 3,5 %) ...…………………………..
droits
doublement des droits …………………………………………...
Total des droits
2
50
+ 1 300
+
420
1 770
x
2
3 540
Barème pour le calcul des droits de succession
2ème catégorie (art. 18)
Pour les décès antérieurs au 1er juin 2004
Entre époux, soit lorsqu'il n'existe pas à l'ouverture de la succession un ou
des descendants issus de leur mariage, soit lorsqu'ils n'ont pas élevé
jusqu'à l'âge de 18 ans révolus au moins un enfant issu de leur mariage.
A compter du 1er juin 2004 (la date de décès faisant foi), cette deuxième
catégorie est abrogée au profit de la première catégorie.
Tarif pour chaque part héréditaire
%
7
8
9
10
11
F
Exemple : pour un montant de 112 000 F
de
5 001 à 50 000
de 50 001 à 100 000
de 100 001 à 200 000
de 200 001 à 300 000
Au-dessus de 300 000
pour un
montant de
F
jusqu'à 5 000
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
70 000
80 000
90 000
100 000
3
F
droits
F
0
350
1 050
1 750
2 450
3 150
3 950
4 750
5 550
6 350
7 150
jusqu'à 5 000
de 5 001 à 50 000 7% de 45 000
=
0
=
3 150
de 50 001 à 100 000 8% de 40 000
=
4 000
de 100 001 à 112 000 9% de 12 000
=
1 080
=
8 230
pour un
montant de
F
110 000
120 000
130 000
140 000
150 000
160 000
170 000
180 000
190 000
200 000
250 000
Total des droits
droits
F
8 050
8 950
9 850
10 750
11 650
12 550
13 450
14 350
15 250
16 150
21 150
pour un
montant de
F
300 000
400 000
500 000
600 000
700 000
800 000
900 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
etc.
droits
F
26 150
37 150
48 150
59 150
70 150
81 150
92 150
103 150
158 150
213 150
Barème pour le calcul des droits de succession
3e catégorie (art. 19)
Frères et sœurs
Pour les conjoints des frères et sœurs et pour les frères et sœurs du conjoint,
les droits sont doublés.
Tarif pour chaque part héréditaire
%
6
7,5
8,5
10
11
F
Exemple : pour un montant de 112 000 F
de
501 à
2 000
de
2 001 à
5 000
de
5 001 à 100 000
de 100 001 à 200 000
au-dessus de 200 000
pour un
montant de
F
jusqu'à 500
1 000
2 000
3 000
4 000
5 000
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
70 000
4
F
droits
F
0
30
90
165
240
315
740
1 590
2 440
3 290
4 140
4 990
5 840
jusqu'à 500
=
0
de 501 à 2 000 6% de 1 500
=
90
de 2 001 à 5 000 7,5% de 3 000
=
225
de 5 001 à 100 000 8,5% de 95 000
=
8 075
de 100 001 à 112 000 10% de 12 000
=
1 200
Total des droits
=
9 590
pour un
montant de
F
80 000
90 000
100 000
110 000
120 000
130 000
140 000
150 000
160 000
170 000
180 000
190 000
200 000
droits
F
6 690
7 540
8 390
9 390
10 390
11 390
12 390
13 390
14 390
15 390
16 390
17 390
18 390
pour un
montant de
F
250 000
300 000
400 000
500 000
600 000
700 000
800 000
900 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
etc.
droits
F
23 890
29 390
40 390
51 390
62 390
73 390
84 390
95 390
106 390
161 390
216 390
Barème pour le calcul des droits de succession
Calcul au moyen de la table et du tarif ci-dessus
Exemple : pour un montant de 112 000 F
pour une soeur :
100 000 premiers F ……………………………………………
12 000 derniers F (tranche à 10 %) …………………………...
Total des droits
pour une sœur du conjoint :
doublement des droits …………………………………………
Total des droits
+
x
F
8 390
1 200
9 590
2
19 180
Il convient dans chaque cas de rajouter au total des droits
les centimes additionnels de 110 % par franc et fraction de franc
Calcul des centimes additionnels pour les exemples ci-dessus
pour une soeur :
Total des droits………………………………………………...
Centimes additionnels (à 110%)……...………………………..
Total impôts
pour une sœur du conjoint :
Total des droits………………………………………………...
Centimes additionnels (à 110%)….……………………………
Total impôts
5
+
+
F
9 590
10 549
20 139
19 180
21 098
40 278
Barème pour le calcul des droits de succession
4e catégorie (art. 20)
Oncles ou tantes, grands-oncles ou grands-tantes et neveux ou nièces,
petits-neveux ou petites-nièces
Tarif pour chaque part héréditaire
%
8
9,5
10,5
12
13
F
F
501 à
2 000
de
2 001 à
5 000
de
5 001 à 100 000
de 100 001 à 200 000
au-dessus de 200 000
Exemple : pour un montant de 112 000 F
de
=
0
de 501 à 2 000 8% de 1 500
jusqu'à 500
=
120
de 2 001 à 5 000 9,5% de 3 000
=
285
de 5 001 à 100 000 10,5% de 95 000
=
9 975
=
1 440
de 100 001 à 112 000
12% de 12 000
Total des droits
pour un
montant de
F
jusqu'à 500
1 000
2 000
3 000
4 000
5 000
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
70 000
6
droits
F
0
40
120
215
310
405
930
1 980
3 030
4 080
5 130
6 180
7 230
pour un
montant de
F
80 000
90 000
100 000
110 000
120 000
130 000
140 000
150 000
160 000
170 000
180 000
190 000
200 000
droits
F
8 280
9 330
10 380
11 580
12 780
13 980
15 180
16 380
17 580
18 780
19 980
21 180
22 380
pour un
montant de
F
250 000
300 000
400 000
500 000
600 000
700 000
800 000
900 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
etc.
= 11 820
droits
F
28 880
35 380
48 380
61 380
74 380
87 380
100 380
113 380
126 380
191 380
256 380
Barème pour le calcul des droits de succession
Calcul au moyen de la table et du tarif ci-dessus
Exemple : pour un montant de 112 000 F
pour un oncle :
100 000 premiers F ……………………………………………
12 000 derniers F (tranche à 12 %) …………………………...
Total des droits
+
F
10 380
1 440
11 820
Il convient dans chaque cas de rajouter au total des droits
les centimes additionnels de 110 % par franc et fraction de franc
Calcul des centimes additionnels pour l'exemple ci-dessus
pour un oncle :
Total des droits………………………………………………...
Centimes additionnels (à 110%)……...………………………..
Total impôts
7
+
F
11 820
13 002
24 822
Barème pour le calcul des droits de succession
5e catégorie (art. 21)
Pour tous les cas non prévus dans l'une des autres catégories
susmentionnées
Tarif pour chaque part héréditaire
%
F
F
Exemple : pour un montant de 112 000 F
20 de
501 à
2 000
22 de 2 001 à
5 000
24 de 5 001 à 100 000
26
au-dessus de 100 000
=
0
de 501 à 2 000 20% de 1 500
jusqu'à 500
=
300
de 2 001 à 5 000 22% de 3 000
=
660
de 5 001 à 100 000 24% de 95 000
=
22 800
=
3 120
=
26 880
de 100 001 à 112 000
26% de 12 000
Total des droits
pour un
montant de
F
droits
jusqu'à 500
1 000
2 000
3 000
4 000
5 000
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
70 000
0
100
300
520
740
960
2 160
4 560
6 960
9 360
11 760
14 160
16 560
8
F
pour un
montant de
F
80 000
90 000
100 000
110 000
120 000
130 000
140 000
150 000
160 000
170 000
180 000
190 000
200 000
droits
F
18 960
21 360
23 760
26 360
28 960
31 560
34 160
36 760
39 360
41 960
44 560
47 160
49 760
pour un
montant de
F
250 000
300 000
400 000
500 000
600 000
700 000
800 000
900 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
etc.
droits
F
62 760
75 760
101 760
127 760
153 760
179 760
205 760
231 760
257 760
387 760
517 760
Barème pour le calcul des droits de succession
Calcul au moyen de la table et du tarif ci-dessus
Exemple : pour un montant de 112 000 F
100 000 premiers F ……………………………………………
12 000 derniers F (tranche à 26 %) …………………………...
Total des droits
+
F
23 760
3 120
26 880
Il convient dans chaque cas de rajouter au total des droits
les centimes additionnels de 110 % par franc et fraction de franc
Calcul des centimes additionnels pour l'exemple ci-dessus
Total des droits………………………………………………...
Centimes additionnels (à 110%)……...………………………..
Total impôts
9
+
F
26 880
29 568
56 448