Correspondant Banking Correspondant Banking

Correspondant Banking
Définition :
Relations de correspondants entre banques situées dans des pays différents.
Une devise ne sort jamais de son pays d'origine: le dollar a cours aux Etats-Unis
seulement, l'Euro a cours dans les pays de la zone Euro seulement, etc. Une banque
européenne qui souhaite détenir et échanger des dollars devra ouvrir un compte dans
une banque américaine. Elle devient cliente de cette banque. La banque américaine est
appelée le « correspondant » aux USA de la banque européenne. Et cette situation
s’applique à toutes les banques partout dans le monde.
Un exemple pour illustrer l’activité :
Dans l'exemple ci-dessous la Banque Centrale Populaire a pour correspondant aux USA
Bank of America. Tous les échanges en USD de la BCP Casablanca se font via son
correspondant, Bank of America New York.
Bank of America New York tient à jour le compte de la BCP et y enregistre tous les
mouvements d'espèces. Dans les livres de Bank of America, le compte de la BCP est
un LORO ou compte de client. (LORO = « leurs avoirs », « ce qui est à eux »)
Simultanément, la BCP tient dans ses livres un compte miroir de ses avoirs en dépôt
chez Bank of America New York. Dans les livres de la BCP, le compte « Bank of
America New York » est un miroir NOSTRO ou NOSTRO tout court. (NOSTRO = « nos
avoirs », « ce qui est à nous »)
A retenir: un compte miroir Nostro reflète, comme son nom l'indique, les avoirs détenus
par la banque chez un autre établissement. Il fonctionne en sens inverse de compte qu'il
reflète. Ainsi, un solde créditeur de $ 50 millions sur le compte de la BCP chez Bank of
America sera enregistré par la BCP comme un solde débiteur du même montant dans le
Nostro P&L.
BCP Bank Casablanca
Bank of America USA
LORO Bank of America USA
NOSTRO BCP Bank Casablanca
Solde :
USD 50 M
Solde :
USD 50 M
Les transferts de fonds entre banques
Supposons maintenant que la BCP doive payer une contrepartie en dollars. Pour ce faire,
la BCP va instruire son correspondant, Bank of America, de débiter son compte de la
somme voulue, au profit de la contrepartie dont la BCP prend soin de mentionner les
coordonnées (banque et N° de compte). L'acheminement des fonds à destination de la
contrepartie de la BCP est alors à la charge du correspondant.
A l'inverse, si la BCP s'attend à recevoir des fonds en dollars d'une contrepartie, il
communique à celle-ci le nom de son correspondant (Bank of America) et son N° de
compte dans cet établissement. Simultanément, il avise en général son correspondant du
fait qu'il s'attend à recevoir des fonds sur son compte.
Le correspondant informe en général son client des mouvements de fonds sur son
compte en temps réel (par des messages SWIFT MT900 et MT910), et communique
obligatoirement un récapitulatif (MT950) en fin de journée.
Aux termes d'une négociation, par exemple un change, la BCP doit régler 1 M $ à la
Standard Chatered Bank, dont le correspondant est JP Morgan. BCP envoie un ordre de
paiement à son correspondant, Bank of America, de débiter son compte en faveur de
Standard Chatered Bank, dont le compte est chez JP Morgan. Simultanément Standard
Chaterd informe son correspondant, JP Morgan, que des fonds doivent arriver sur son
compte via Bank of America. A réception du paiement de Bank of America, JP Morgan est
en mesure de réconcilier ce paiement avec le préavis, et de créditer le compte de la
Standard Chatered.
La comptabilité
Les fonds reçus par le correspondant au nom de son client sont inscrits par lui dans sa
comptabilité au crédit du LORO du client. Simultanément le client enregistre le même
mouvement un débit du miroir NOSTRO face au crédit d'un compte de comptabilité
générale (comptabilité en partie double).
Du point de vue de la banque, on gardera donc toujours à l'esprit que:
•
•
Une entrée de fonds se matérialise en comptabilité par un Débit NOSTRO
Une sortie de fonds se matérialise en comptabilité par un Crédit NOSTRO
Dans l'exemple précédent, les impacts comptables sont donc les suivants:
Le rôle des banques centrales
Les banques centrales jouent un rôle essentiel dans les transferts de fonds entre banques.
En tant que « banque des banques », la banque centrale est un point de passage obligé
lors de tout échange de fonds entre 2 banques du même pays.
Tout transfert de fonds entre une banque A et une banque B, résidentes dans le même
pays, a pour effet de débiter le compte de la banque A en banque centrale (en France le
CCR, Compte Courant de Règlement), au profit du compte de la banque B.
La banque centrale est donc un correspondant obligé dans la monnaie locale du pays
dans lequel la banque est résidente. Les avoirs en dépôt à la banque centrale sont
reflétés, dans la comptabilité de la banque, par un compte NOSTRO, au même titre que
les avoirs en dépôt chez tous les autres correspondants.
Comptabilité: schéma final
Nous pouvons alors compléter le schéma des transferts de fonds de l'exemple précédent
et les écritures comptables associées
Dans notre exemple, les mouvements sur les comptes LORI tenus chez les
correspondants US des banques françaises sont donc balancés par des mouvements
inverses sur les NOSTRI banque centrale des correspondants: