Chapitre 14 I. L`organisation comptable

Chapitre 14
Thème 3 :
La comptabilité financière
Date début :………………..
Date fin :…………………
I.
L’organisation du traitement de l’information comptable
Problématique : Grâce à son système d’information comptable l’entreprise réalise des documents de synthèse.
Comment le système d’information comptable produit-il les documents de synthèse ?
Quels sont les contrôles opérés ?
Quels sont les apports des logiciels comptables ?
Evaluation :
……………………………..
L’organisation comptable
1. L’organisation générale
L’organisation de la comptabilité repose sur des étapes successives de traitement des informations.
Tout commerçant doit enregistrer chronologiquement tous les flux dans un journal et tenir un grand livre ainsi qu’un livre d’inventaire.
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La comptabilité financière
L’organisation du traitement de l’information comptable
2. Le journal
Le journal est un document comptable obligatoire sur lequel doivent être enregistrés dans un ordre chronologique les mouvements affectant le
patrimoine de l’entreprise.
Chaque pièce comptable donne lieu à une écriture dans le respect de la partie double : l’inscription d’un montant au débit d’un compte est
compensée par l’enregistrement du même montant au crédit d’un autre compte.
3. Le grand livre
Une fois enregistrées au journal, les écritures liées à chaque pièce comptable sont reportées dans le grand livre qui regroupe l’ensemble des
comptes de l’entreprise.
D nom du compte
C
D
Montant
nom du compte
C
Montant
4. La balance
Il constitue une étape intermédiaire permettant de regrouper les données du grand livre dans un seul document avant d’établir les documents
de synthèse.
Elle permet d’effectuer un contrôle sur l’égalité des mouvements et soldes entre eux.
Balance
Numéros
de
compte
Grand livre
Mouvements
Débit
Crédit
Soldes
Débiteurs
Créditeurs
D nom du compte
ou
Total
C
TC
TD
Solde
La balance se réalise en 4 étapes :
¾ Report de la liste de tous les comptes classés par numéros
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Thème 3 :
La comptabilité financière
¾
¾
¾
L’organisation du traitement de l’information comptable
Report des totaux au débit et crédit de chaque compte
Calcul ou report du solde de chaque compte
Calcul des totaux de la balance
Pour chaque balance il faudra vérifier :
TOTAL Mouvements Débit = TOTAL Mouvements Crédits
TOTAL Soldes débiteurs = TOTAL Soldes créditeurs
5. Les documents de synthèse : Le compte de résultat et le bilan
Les soldes de la balance sont reportés dans le compte de résultat et le bilan.
Balance
Numéros
de compte
Mouvements
Débit
Bilan
Soldes
Crédit
Débiteurs
Créditeurs
SD
Passif
Actif
SC
Classes 1 à
5
ou
Classes 6
et 7
SD
Compte de
Résultat
Charges
Produits
SC
Total
II. Le contrôle comptable
1.
Le contrôle interne
Cohérence entre journal, grand livre, balance, compte
de résultat et bilan
Objectif : image fidèle de la
situation financière de
l’entreprise
Comment ?
Cohérence avec les documents externes. Ex :
factures, relevés bancaires…
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L’organisation du traitement de l’information comptable
2. Le contrôle externe
La comptabilité est également contrôlée par des partenaires extérieurs (commissaire aux comptes, administration fiscale…) pour des raisons
légales ou fiscales.
III. Les logiciels comptables
Ces logiciels facilitent le traitement des informations comptables. Ils permettent d’automatiser de nombreuses tâches.
Application (logiciel comptable)
Comptabilité informatisée
Comptabilité manuelle
Documents
Documents
Journal
Brouillard
Grand livre
Validation
Balance
Compte de résultat
Journal
Bilan
Grand livre
balance compte de résultat
Bilan
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