fiche d`analyse economique ferme equestre

FERME EQUESTRE
(ou Etablissement Equestre)
Dénomination (1) : .....................................…………………..………………...
Dépt. : …………………………
………………………………………………………………………………………….. Relais : ………………………..
Profession : …………………………………………………………………………..
Age : …………………………...
FICHE D'ANALYSE ECONOMIQUE
d'un projet - d'un exercice (2) - Année : . . . .
PRESENTATION DE L'ACTIVITE TOURISTIQUE :
. Sur une exploitation agricole (2) : oui - non
. Statut juridique de l'activité touristique (préciser) :...................................................................................
. Fiscalité (2) :
. Pas d'impôt - BNC - Rattachement B.A. - Micro BIC - Réel BIC - IS . Récupération TVA : oui - non
. Partenaires (2) : Aucun - Accueil paysan - CDT - CRT - CFPPA/Lycées - Bienvenue à la ferme
DDAF/DRAF - DRT - Gîtes de France - OTSI - Prorando - Parc Naturel Pays d'Accueil - SLA - Autres partenaires : ...............................................................
. Loisirs et services (Situés à moins de 50 km) :
. Présence d’hébergement-restauration ou d’autres activités touristiques coexistantes (2) : oui - non
(si oui, préciser) : ....................................................................................................................................
. Vente de produits du terroir/artisanaux (2) : oui - non CA approximatif : ………………………….€
Sur ce CA, à combien estimez-vous le % induit par l'activité touristique ?………………………%
N.B. : Utiliser les fiches adéquates pour l’hébergement-restauration ou les autres activités touristiques
présentes. Ne prendre en compte pour cette présente fiche que l'activité équestre, en écartant si
possible l’élevage (au niveau effectif , investissements, charges et produits), si celui-ci comprend plus de
3 juments dont la production n’est pas destinée à l’activité équestre étudiée.
DESCRIPTION SOMMAIRE DE L’ACTIVITE EQUESTRE :
. Effectif moyen d’équidés (de 3 ans et +) : J
. Personnel présent :
.... chevaux
.
...... poneys
. Encadrement = ..... ETP
ETP
. Autre
= ..... ETP
...... de club
..... en pension
...... d’élevage
. non salarié = ...... ETP
. salarié
= ...... ETP
. bénévole = ...... ETP
. Diplômes équestres présents (2) : BEES 1 - BEES 2 - ATE - GTE - autre : ............................................
. Année d'ouverture de l'activité
Investissements spécifiques (2) :
- manège
- carrière
- club house
- stalles/
- boxes
- …………………
- …………………
. . ..
. Agrément / Classement : ............................................
Prestations proposées (2) :
- enseignement (initiation ou perfectionnement)
- randonnée libre ou accompagnée
- stages
- attelage
- pension
- autres ……………………………………
- ………………………………………………………………
Donne son accord pour que les éléments de la présente fiche enrichissent
un observatoire régional ou national, sans mention de nom ni d'adresse.
Date :
Signature
2
INVESTISSEMENT ET FINANCEMENT
I - COÛT DES INVESTISSEMENTS en €.HT (3) ET AMORTISSEMENT. Ne prendre en compte que les
investissements liés à la ferme équestre, sans l’hébergement, c’est-à-dire le surcoût occasionné par la création de
l'activité. Certains investissements (ex. matériel agricole) sont à estimer au prorata de l'utilisation pour l'activité équestre.
L'amortissement annuel (coût réel investissement divisé par la durée) n'est pas à prendre en compte si le poste est déjà
amorti.
• Achat terrain/bâti pour l'activité concernée (2) oui - non
(si oui, reporter la valeur dans la catégorie Gros œuvre)
Nature
Année
Par qui ? (4)
Coût réel
Investissement
Amortissement
Durée
Montant / an
Gros oeuvre,
Toiture, VRD (5)
Aménagements
extérieurs (6)
Deuxième
oeuvre (7)
Travaux de
finition (8)
Mobilier de
base (9)
20 ans
10 ans
10 ans
5 ans
10 ans
Divers (10)
5 ans
Matériel (11)
5 à 10 ans (2)
Equipements
spécifiques (12)
Chevaux et/ou
poneys
5 à 10 ans (2)
dont : - manège ...........................
A
Total
- carrière............................
B
Total
€
€
- club-house ......................
- ........................................
II - FINANCEMENT
. Autofinancement :
............................... €
. Subventions :
............................... €
. Total emprunts :
............................... €
TOTAL ( = à total A)
€
III - REMBOURSEMENT EMPRUNT Capital et frais financiers (13)
Année
Montant
Durée
Remboursement
capital
Taux
Frais
financiers
Total
annuités
Emprunt 1
.........
............................
..........
...........................
........
.........................
...............................
Emprunt 2
.........
............................
..........
...........................
........
.........................
...............................
Emprunt 3
.........
............................
..........
...........................
........
.........................
...............................
Emprunt 4
.........
.........
............................
..........
...........................
........
.........................
...............................
............................
..........
...........................
........
Emprunt 5
(les annuités D sont les remboursements annuels des
emprunts, ne représentant qu'une partie du financement)
Totaux
.........................
...............................
C
D
€
€
IV - CHARGES D'INVESTISSEMENT
. Amortissement annuel :
. Frais financiers annuels :
B
€
C
. Total des charges d'investissement
€
(B + C) =
E
€
(Les charges d'investissement E sont le reflet annuel de l'ensemble du coût de l'investissement
Trame – 9/11 rue de La Baume – 75008 Paris – Tél. 01 44 95 08 00 – Fax : 01 40 74 03 02 – www.trame.org - 19/12/2005
Dénomination (1) : .....................................…………………..……………….……………………………………………
CHARGES DE FONCTIONNEMENT
V - CHARGES FIXES ou charges de structure affectables à l'activité équestre, hors charges d'investissement Chiffres réels ou estimés en €. HT. (3).
A) REMUNERATION DU TRAVAIL SALARIE spécifique
(peut être en charges variables selon les cas)
- Personnel d’enseignement ou d’accompagnement........................
............................... €
- Autre personnel : palefrenier, stagiaire, secrétaire ........................
............................... €
Sous-total
B) FRAIS POUR SERVICES EXTERIEURS :
o
€
- Assurances : incendie, R.C, assurances fédérales, etc. ...............
............................... €
- Publicité, promotion, cotisations (à certains organismes) ..................
............................... €
- Bureau : téléphone, papèterie spécifique, courrier... .....................
............................... €
- Transport et déplacement...............................................................
............................... €
- Autres : formation, documentation,.................................................
............................... €
- Charges de gestion.........................................................................
............................... €
- ........................................................................................................
............................... €
Sous-Total
€
C) IMPOTS ET TAXES (estimés pour l'activité) :
- Impôts fonciers / propriétés bâties ou non bâties .........................
............................... €
- Taxe professionnelle .....................................................................
............................... €
- Autres : CSG + CRDS, etc ...........................................................
............................... €
Sous-Total
€
D) CHARGES SOCIALES EXPLOITANTS
(réelles ou estimées pour l’activité équestre)..............................................
€
E) EQUIPEMENTS :
- Achat de petit matériel non amortissable (ou renouvellement) ........
............................... €
- Entretien et réparation matériel/équipement (12) ...........................
............................... €
- Entretien et réparation des bâtiments concernés ...........................
............................... €
- Aménagement et entretien des terrains et des abords ..................
............................... €
- .........................................................................................................
............................... €
Sous-Total
€
F) AUTRES CHARGES DE STRUCTURE globales à l’exploitation,
à estimer au prorata de l’utilisation pour la Ferme Equestre :
- Matériel agricole : carburants, réparations, etc. .............................
............................... €
- Electricité .......................................................................................
............................... €
- Autres : travaux par tiers, fermage, etc. .........................................
............................... €
Sous-Total
€
4
G) CHARGES DIRECTES ANIMAUX (14) :
- Produits fournis par l’exploitation : paille, fourrages,
céréales au prix de vente ... ..........................................................
............................... €
- Achats d’aliments : paille, fourrages, granulés, etc. ......................
............................... €
- Charges sur pâtures : semences, traitements, engrais ... ..............
............................... €
- Consommation d’eau : breuvage, lavage... ...................................
............................... €
- Frais vétérinaires : produits et honoraires ......................................
............................... €
- Ferrures ..........................................................................................
............................... €
- Saillies, IA, échographies et autres charges d’élevage .................
............................... €
- Achat d’animaux (nécessaires au fonctionnement de l’activité) ..........
............................... €
Sous-total
H) Déduction des VENTES D’ANIMAUX (*) (et de fumier, ... ) ............
_
TOTAL DES CHARGES FIXES
(hors investissement)
Q
€
µ
€
K1
€
V - CHARGES VARIABLES ou charges opérationnelles affectables à la clientèle,
hors hébergement-restauration - Chiffres réels ou estimés en €. HT. (3),
A) COUTS D’ENTRETIEN (Club-House, sanitaires ...)
- Produits d’entretien ........................................................................
............................... €
- Autres : ampoules, papier wc, insecticides, etc. ............................
............................... €
Sous-total
€
B) CONSOMMATIONS (Club-House, sanitaires, manège, ...)
- éventuellement boissons pour bar, fêtes, etc. ................................
............................... €
- eau : douches, wc, ... .....................................................................
............................... €
- électricité : chauffage, éclairage, ... ................................................
............................... €
- autres combustibles : bois, gaz, fuel ..............................................
............................... €
Sous-total
€
C) AUTRES (par ex : prestations effectuées par des tiers ...) .....................
€
K2
TOTAL DES CHARGES VARIABLES
TOTAL DES CHARGES DE FONCTIONNEMENT (K1 + K2) =
€
K
€
(*) Les ventes d’animaux sont ainsi comptabilisées dans le fonctionnement de l’activité (en déduction des charges). Cela permettra
d’étudier les recettes touristiques seules, et les clignotants qui en découlent (sans modification pour les résultats économiques).
Cette « méthode » n’est cependant pas possible en cas de ventes exceptionnelles ou de variation d’inventaire importante (qu’il
serait préférable de comptabiliser à part).
Trame – 9/11 rue de La Baume – 75008 Paris – Tél. 01 44 95 08 00 – Fax : 01 40 74 03 02 – www.trame.org - 19/12/2005
RESULTATS
VII - PRODUIT DE L’ACTIVITE EQUESTRE, hors hébergement-restauration, ramené à un tarif par personne en €. HT (3)
Catégories
(15)
Prestations
offertes Leçons
...........
Randonnées
..........
Stages
..........
.........
.........
Pensions
..........
Recettes
obtenues ds le
cadre d'un
produit collectif
Cotisations
(hors licence)
TOTAL
Tarif en €
Nombre
......
Produit
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
Tarif en €
Nombre
......
Produit
Tarif en €
Nombre
.......
Produit
Tarif en €
Nombre
.......
Produit
Tarif en €
Nombre
.......
Produit
NOMBRE (**)
TOTAL
PRODUIT
€ F
P
F = recettes obtenues grâce à des produits touristiques collectifs organisés avec d'autres partenaires (randos supplémentaires….)
Pour permettre de calculer les clignotants comme le seuil de rentabilité, il est nécessaire pour chaque prestation offerte de disposer
d’une unité commune : l’Heure d’équivalence Equitation (HE). Il est donc souhaitable de donner une équivalence en heures pour
les randonnées, stages, etc. en fonction de leur durée. Pour des recettes annexes comme les pensions ou les cotisations (hors
licence), déterminer le nombre d’HE qu’elles représentent, en divisant leur montant respectif par le tarif de base de l’heure
d’équitation (tableau ci-dessous) :
Conversion de chaque
prestation en nbre d’ HE
Report nombre total de
prestations vendues (**)
Nombre total d’HE
he
Nombre d’HE /équidé (R/J) =
he
r
he
HE /équidé
he
he
R
he
HE
..... HE /équidé/mois
..... HE /mois
..... HE /équidé/jour
..... HE /jour
Prix moyen de l’Heure d’équivalence Equitation (16) (P/R) = ........... ........................
G
€
P
€
VIII - RESULTATS ECONOMIQUES
+ Produit total (report de P) .................................................................................
_ Charges de fonctionnement (total intercalaire K) ............................................
K................................. €
= MARGE DIRECTE avant charges d'investissement (P _ K)
(témoigne du bon fonctionnement de l'activité) ..............................................................
_ Charges d'investissement (report de E)
E............................... €
€
_ Annuités (report de D)
D .............................. €
= REVENU DISPONIBLE (L _ D)
= RESULTAT COURANT (L _ E)
(rend compte de la rentabilité réelle de l'activité)
M
L
€
(utilisable pour le prélèvement privé et/ ou l'autofinancement de nouveaux investissements)
N
€
6
CLIGNOTANTS
SEUIL DE RENTABILITE = nombre d’Heures d’équivalence Equitation minimum
pour couvrir les charges, sachant les prix déterminés (point mort) (17) :
Total des charges (K +
µ + E)
=
S
HE
Prix moyen (G)
÷ Nbre d’équidés (J)
s
= ......
HE /équidé
..... HE /équidé/mois
..... HE /équidé/jour
..... HE /mois
..... HE /jour
SEUIL MINIMUM DU PRIX DE L’HEURE d’équivalence Equitation pour couvrir
les charges, sachant le nombre d’heures déterminé (prix de revient) (17) :
Total des charges (K +
µ + E)
= ....................................................... T
Nbre d’HE (R)
€/HE
COÛT D’UN ÉQUIDÉ (et équivalence : entretien d’un équidé couvert par un certain nombre d’Heures d’Equitation) :
Charges directes animaux (Q)
= I
€ /équidé
Nbre d’équidés (J)
÷ prix moyen de l’HE (G) =
Y
HE /équidé
..... € /équidé /mois
..... € /équidé /jour
.... HE /équidé /mois
.... HE /équidé /jour
4 POURCENTAGE DU PRODUIT apporté par la vente de produits touristiques collectifs :
F/P x 100 = .........................................................................................
%
5POIDS DES CHARGES : % d'une catégorie de charges/produit (P) :
6
7
a) % des charges d'investissement (E/P x 100) = ...........................................................
W
%
b) % des charges directes animaux (Q/P x 100) = ..........................................................
U
%
c) % des charges totales de fonctionnement (K/P x 100) = .............................................
V
%
POURCENTAGE DE RENTABILITE : M/P x 100 = ..........................................................
X
%
RETOUR SUR INVESTISSEMENTS (nombre d'années théorique pour rentabiliser
les investissements sans prélèvement familial) :
Investissement A
=
Marge directe L
Z
Investissement A - Subventions
années
=
z
années
Marge directe L
- NOTES EXPLICATIVES -
(1) Cartouche d'identification : dénomination ou mentionner l'adresse.
(2) Entourer la (ou les) mention (s) qui vous concerne (nt).
(3) En €.HT. Pour ceux qui ne récupèrent pas la TVA, les sommes sont inscrites en €. TTC.
(4) Codification : E (artisans ou entrepreneurs), A (autoconstruction), M (réalisation mixte). Par simplification, il est admis pour les devis : le coût
réel pour les entreprises, une réduction de 50% en cas d'autoconstruction, un prorata corrigé en cas de réalisation mixte.
(5) Gros œuvre, toitures (ex. manège, boxes...), VRD = Voirie et Réseaux Divers : tranchées assainissement, eau, électricité, téléphone, etc.
(6) Aménagements extérieurs (ex. parking, chemin d’accès, carrières...).
(7) Deuxième œuvre : les menuiseries int./extérieures, stalles, cloisons, sols, plâtres, plomberie, électricité, sanitaire, chauffage ...
(8) Travaux de finition : peintures, papiers peints, vernis, carrelages, concernant le Club-House ou les sanitaires, et embellissement extérieur :
bâtiments, massifs, plantations...
(9) Mobilier de base : tables, armoires, porte-selles et filets, coffres, mobilier Club-House...
(10) Equipement Club-House (électroménager, chaises,...) mobilier extérieur (portique enfants, obstacles, clôtures, ...)
(11) Matériel agricole à prendre en compte au prorata de l’utilisation pour l’activité équestre - Vans, camion, ...
(12) Equipements spécifiques : selles, filets, licols, matériel de pansage, roulottes, calèches, etc...
(13) Pour des calculs simplifiés, il sera admis que :
- le remboursement du capital de l'année sera égal au montant total de l'emprunt divisé par la durée
- les frais financiers seront calculés à la moitié de la durée de l'emprunt : (montant total emprunt divisé par 2) x taux,
- l'annuité est la somme des deux.
(14) Les charges d'alimentation des animaux peuvent être aussi calculées en passant par le calcul du coût de la ration journalière pour chaque type
d'équidé, à multiplier par le nombre d'animaux et de jours de présence.
(15) Catégories à définir selon les différents tarifs utilisés (passage, club, propriétaires, chevaux, poneys,...). Les tarifs à prendre en compte sont les
montants nets perçus par le propriétaire, après commission s’il y a lieu. Ces tarifs peuvent donc être différents parfois du prix de vente client.
Ainsi le tarif cotisation est à noter sans compter la licence reversée à la fédération.
(16) Le prix moyen global est le produit total (P) divisé par le nombre total d’Heures d’Equitation (R).
(17) Ce seuil équivaut à une rentabilité nulle : Total des charges = Produit (M = 0)
Trame – 9/11 rue de La Baume – 75008 Paris – Tél. 01 44 95 08 00 – Fax : 01 40 74 03 02 – www.trame.org - 19/12/2005