ANALYSE FINANCIERE Exercice : Calcul des besoins en fonds de

ANALYSE FINANCIERE
Exercice : Calcul des besoins en fonds de
roulement
Données Chiffre d’affaires annuel 1.100.000 € HTVA 21 %
Marge bénéficiaire 10 %
Achats = 40 % du chiffre d’affaires
Délais de paiement clients : 40 % à 30 jours
60 % à 60 jours
Délais de paiement fournisseurs :
30 % à 30 jours fin de mois
70 % à 60 jours fin de mois
Stocks matières premières : 90 jours d’achats HTVA
Stocks produits finis : 30 jours de vente HTVA
ANALYSE FINANCIERE
Solution
Créances clients : 40% * 30 = 12 jours
60% * 60 = 36 jours soit un total de 48 jours
1.331.000 * 48/365 = 175.035,62 €
Stocks matières premières : 1.000.000 * 40% * 90/365 = 98.630,14 €
Stocks produits finis
: 1.000.000 * 30/365 = 82.191,78 €
Créances fournisseurs : 30% * 45 = 13,50 jours
70% * 75 = 52,50 jours soit un total de 66 jours
1.331.000 *40%* 66/365 = 96.269,59
Le besoin en fonds de roulement =
175.035,62 + 98.630,14 + 82.191,78 – 96.269.59 = 259.587.95 €