Prof. Dr. Hanno Kube, LL.M. WS 2012/2013

Prof. Dr. Hanno Kube, LL.M.
WS 2012/2013
Unternehmenssteuerrecht
Fr., 10.15 - 11.45 Uhr
Raum RW 2
A. Einführung
B. Gewinnermittlung (Bilanzsteuerrecht)
I. Überblick über die Gewinnermittlungsarten
II. Gewinnermittlung nach §§ 4 Abs. 1, 5 Abs. 1 EStG
1. Betriebsvermögensvergleich
2. Buchführung und Bilanz
3. Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz
4. Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung und Bilanzierung
5. Grenzen der Maßgeblichkeit
6. Internationalisierung der handelsrechtlichen Bilanzierungsmaßstäbe (IFRS)
und EU-rechtliche Harmonisierung der steuerlichen Gewinnermittlung
7. Der Bilanzansatz – Aktivierung und Passivierung
a. Das steuerrechtliche Wirtschaftsgut
b. Zuordnung von Wirtschaftsgütern
aa. Subjektive Zuordnung zum Steuerpflichtigen
bb. Zuordnung zum Betriebsvermögen des Steuerpflichtigen
cc. Zeitliche Zuordnung zum Wirtschaftsjahr
c. Bewertung
aa. Anschaffungs- und Herstellungskosten
bb. Buchwert, Gemeiner Wert, Teilwert
cc. Abschreibungen
dd. Zuschreibungen
d. Verbindlichkeiten und Rückstellungen
aa. Verbindlichkeiten
bb. Rückstellungen
e. Rechnungsabgrenzungsposten
f. Rücklagen
8. Betriebsausgaben und Betriebseinnahmen
a. Betriebsausgaben
b. Betriebseinnahmen
9. Einlagen und Entnahmen
a. Einlagen
b. Entnahmen
10. Betriebsbeendigung
a. Betriebsveräußerung
b. Betriebsaufgabe
III. Vereinfachte Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
1. Prinzipien
2. Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben
3. Einlagen und Entnahmen
C. Personengesellschaften
I. Überblick
II. Einkünfte nach § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG
1. Mitunternehmerschaft
2. Erzielung von Einkünften aus Gewerbebetrieb
a. Gewerbliche Tätigkeit
b. Teilweise gewerbliche Tätigkeit (Abfärbewirkung)
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c. Gewerblich geprägte Personengesellschaft
d. Vermögensverwaltende Personengesellschaft
III. Gewinnermittlung
1. Gewinnanteile aus der Gesellschaft
a. Gewinnermittlung nach Steuerbilanz und Gewinnverteilungsschlüssel
b. Verluste
2. Ergebnisse aus Sonderbereichen
3. Ergänzungsbilanzen
4. Übertragungsvorgänge
5. Thesaurierungsbegünstigung
D. Kapitalgesellschaften
I. Überblick
II. Persönliche Steuerpflicht
III. Gewinnermittlung
1. Gewinn nach §§ 4, 5 EStG
2. Modifikationen
a. Sachliche Steuerbefreiungen
b. Nichtabziehbare Aufwendungen
c. Verdeckte Gewinnausschüttung und verdeckte Einlage
d. Verluste
e. Sonstiges
IV. Tarif
V. Verhältnis zum Gesellschafter
E. Konzern und Organschaft
F. Grundzüge des Gewerbesteuerrechts
I. Grundlagen
II. Steuergegenstand
III. Gewerbeertrag
IV. Festsetzung der Gewerbesteuer
V. Verhältnis zur Einkommen- und Körperschaftsteuer
G. Weitere Rechtsbereiche des Unternehmenssteuerrechts
I. Umwandlungssteuerrecht
II. Internationales und europäisches Unternehmenssteuerrecht
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WS 2012/2013
Literaturübersicht
zur Vorlesung Unternehmenssteuerrecht
Lehrbücher:
Birk, Steuerrecht, 14. Aufl., 2011, §§ 5 und 6 (C. F. Müller)
Crezelius, Steuerrecht, Bd. 2, 2. Aufl., 1994, Teil 2-4 (C. H. Beck)
Jacobs, Unternehmensbesteuerung und Rechtsform, 4. Aufl., 2009 (C. H. Beck)
Jakob, Einkommensteuer, 4. Aufl., 2008, §§ 4 und 6 (C. H. Beck)
Knobbe-Keuk, Bilanz- und Unternehmenssteuerrecht, 9. Aufl., 1993 (O. Schmidt)
Thiel/Lüdtke-Handjery, Bilanzrecht, 6. Aufl., 2010 (C. F. Müller)
Tipke/Lang, Steuerrecht, 20. Aufl., 2010, §§ 9-12, 17-18 (O. Schmidt)
Fallsammlungen/Skripten:
Birk/Wernsmann, Klausurenkurs im Steuerrecht, 2. Aufl., 2009 (C. F. Müller)
Seemann/Jäger/Lang, Körperschaftsteuer, 11. Aufl., 2011 (E. Fleischer)
Jakob/Kobor/Zugmaier, Die Examensklausur im Steuerrecht, 2. Aufl., 2005 (C. H. Beck)
Martini/Valta, Fallsammlung zum Steuerrecht, 1. Auflage, 2011 (Springer)
Zimmermann/Hottmann, Bilanzsteuerrecht, 13. Aufl., 2011 (E. Fleischer)
Pietsch/Hoffmann/Fanck, Besteuerung von Gesellschaften, 11. Aufl., 2009 (E. Fleischer)
Weber-Grellet, Bilanzsteuerrecht, 11. Aufl., 2011 (Alpmann Schmidt)
Kommentare:
Blümich, EStG – KStG – GewStG, Loseblatt (Vahlen)
Dötsch/Eversberg/Jost/Pung/Witt, Die Körperschaftsteuer, Loseblatt (Schäffer Poeschel)
Glanegger/Güroff, Gewerbesteuergesetz, 8. Aufl., 2013 (C. H. Beck)
Gosch, Körperschaftsteuergesetz, 2. Aufl., 2009 (C. H. Beck)
Herrmann/Heuer/Raupach, Einkommensteuer- und Körperschaftsteuergesetz, Loseblatt (O.
Schmidt)
Kirchhof, Einkommensteuergesetz, 11. Aufl., 2012 (O. Schmidt)
Kirchhof/Söhn/Mellinghoff, Einkommensteuergesetz, Loseblatt (C. F. Müller)
Schmidt, Einkommensteuergesetz, 31. Aufl., 2012 (C. H. Beck)
Schmitt/Hörtnagl/Stratz, UmwG/UmwStG, 5. Aufl., 2009 (C. H. Beck)
Streck, Körperschaftsteuergesetz, 7. Aufl., 2008 (C. H. Beck)