Stellungnahme - FR SESAR - European Court of Auditors
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Stellungnahme - FR SESAR - European Court of Auditors
ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO IL-QORTI EWROPEA TAL-AWDITURI EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR EUROPESE REKENKAMER DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU EUROOPA KONTROLLIKODA CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EUROPEAN COURT OF AUDITORS CORTE DEI CONTI EUROPEA EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE COUR DES COMPTES EUROPÉENNE EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA EUROPOS AUDITO RŪMAI EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN Stellungnahme Nr. 2/2010 zur Finanzordnung des gemeinsamen Unternehmens SESAR * (gemäß Artikel 287 Absatz 4 AEUV) * SESAR: Single European Sky Air Traffic Management Research. 12, RUE ALCIDE DE GASPERI L - 1615 LUXEMBOURG TELEPHONE (+352) 43 98 – 1 TELEFAX (+352) 43 93 42 E-MAIL: [email protected] INTERNET: http://eca.europa.eu 2 INHALT Ziffer Einleitung 1 - 7 Allgemeine Bemerkungen 8 - 9 Spezifische Bemerkungen 10 - 21 Ausnahmen von den Haushaltsgrundsätzen Positiver Saldo der Haushaltsergebnisrechnung 11 - 12 11 - 12 Rolle des Internen Auditdienstes der Kommission 13 - 17 Rechnungsprüfungsausschuss 18 Besondere Bestimmungen betreffend die Mitgliedschaft im gemeinsamen Unternehmen SESAR und die Kofinanzierung von Tätigkeiten 19 - 20 Anhang TRD002464DE03-10PP-DEC077-10VO-AV-SESAR-TR.DOC 21 15.4.2010 3 DER RECHNUNGSHOF DER EUROPÄISCHEN UNION ― gestützt auf den Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union, insbesondere auf Artikel 287 Absatz 4 und Artikel 322, gestützt auf die Verordnung (EG) Nr. 219/2007 des Rates vom 27. Februar 2007 zur Gründung eines gemeinsamen Unternehmens zur Entwicklung des europäischen Flugverkehrsmanagementsystems der neuen Generation (SESAR) 1, gestützt auf die Verordnung (EG) Nr. 1361/2008 des Rates vom 16. Dezember 2008 zur Änderung der Verordnung (EG) Nr. 219/2007 zur Gründung eines gemeinsamen Unternehmens zur Entwicklung des europäischen Flugverkehrsmanagementsystems der neuen Generation (SESAR), insbesondere auf Artikel 4a 2, gestützt auf die durch Beschluss des Verwaltungsrats am 3. Juli 2007 angenommene Finanzordnung des gemeinsamen Unternehmens SESAR 3, gestützt auf die durch Beschluss des Verwaltungsrats am 28. Juli 2009 angenommene Finanzordnung des gemeinsamen Unternehmens SESAR 4, gestützt auf die Verordnung (EG, Euratom) Nr. 1605/2002 des Rates vom 25. Juni 2002 über die Haushaltsordnung für den Gesamthaushaltsplan der 1 ABl. L 64 vom 2.3.2007. 2 ABl. L 352 vom 31.12.2008. 3 www.sesarju.eu/sites/default/files/documents/adb/2007/4_2007_Financial_ Reg.pdf. 4 www.sesarju.eu/sites/default/files/documents/adb/2009/16_2009_SJU_Financial_ _rules.pdf. TRD002464DE03-10PP-DEC077-10VO-AV-SESAR-TR.DOC 15.4.2010 4 Europäischen Gemeinschaften 5, geändert durch die Verordnung (EG) Nr. 1525/2007 des Rates vom 17. Dezember 2007 6, gestützt auf die Verordnung (EG, Euratom) Nr. 2343/2002 der Kommission vom 19. November 2002 betreffend die Rahmenfinanzregelung für Einrichtungen gemäß Artikel 185 der Verordnung (EG, Euratom) Nr. 1605/2002 des Rates über die Haushaltsordnung für den Gesamthaushaltsplan der Europäischen Gemeinschaften 7, gestützt auf die Verordnung (EG, Euratom) Nr. 652/2008 der Kommission vom 9. Juli 2008 zur Änderung der Verordnung (EG, Euratom) Nr. 2343/2002 betreffend die Rahmenfinanzregelung für Einrichtungen gemäß Artikel 185 der Verordnung (EG, Euratom) Nr. 1605/2002 des Rates über die Haushaltsordnung für den Gesamthaushaltsplan der Europäischen Gemeinschaften 8, gestützt auf die Stellungnahme Nr. 4/2006 des Hofes zu dem Entwurf einer Verordnung des Rates zur Änderung der Verordnung (EG, Euratom) Nr. 1605/2002 vom 25. Juni 2002 über die Haushaltsordnung für den Gesamthaushaltsplan der Europäischen Gemeinschaften 9, gestützt auf die Stellungnahme Nr. 8/2007 des Hofes zu dem Vorschlag für eine Verordnung (EG, Euratom) der Kommission zur Änderung der Verordnung (EG, Euratom) Nr. 2343/2002 der Kommission betreffend die Rahmenfinanzregelung für Einrichtungen gemäß Artikel 185 der Verordnung 5 ABl. L 248 vom 16.9.2002. Berichtigung in ABl. L 25 vom 30.1.2003. 6 ABl. L 343 vom 27.12.2007. 7 ABl. L 357 vom 31.12.2002. 8 ABl. L 181 vom 10.7.2008. 9 ABl. C 273 vom 9.11.2006. TRD002464DE03-10PP-DEC077-10VO-AV-SESAR-TR.DOC 15.4.2010 5 (EG, Euratom) Nr. 1605/2002 des Rates über die Haushaltsordnung für den Gesamthaushaltsplan der Europäischen Gemeinschaften 10, gestützt auf die Stellungnahme Nr. 4/2008 des Hofes zur Finanzordnung des europäischen gemeinsamen Unternehmens für den ITER und die Entwicklung der Fusionsenergie (Fusion for Energy), gestützt auf das dem Rechnungshof am 15. Oktober 2009 übermittelte Ersuchen des Exekutivdirektors des gemeinsamen Unternehmens SESAR um Stellungnahme zur Finanzordnung des gemeinsamen Unternehmens SESAR HAT FOLGENDE STELLUNGNAHME ANGENOMMEN: EINLEITUNG 1. Mit Artikel 1 Absatz 1 der Verordnung (EG) Nr. 219/2007 des Rates, geändert durch die Verordnung (EG) Nr. 1361/2008 des Rates (SESAR-Verordnung des Rates), wurde das gemeinsame Unternehmen SESAR zur Verwaltung der Tätigkeiten in der Entwicklungsphase des SESAR-Projekts zur Modernisierung des Flugverkehrsmanagements in Europa und zur Verbesserung der Sicherheit errichtet. 2. Nach Artikel 1 Absatz 2 der SESAR-Verordnung des Rates beendet das gemeinsame Unternehmen SESAR seine Tätigkeit am 31. Dezember 2016 oder acht Jahre nach der Billigung des europäischen Generalplans für das Flugverkehrsmanagement durch den Rat. Gemäß Artikel 2 der SESAR-Verordnung des Rates ist das gemeinsame Unternehmen SESAR eine Einrichtung der Gemeinschaft mit eigener Rechtspersönlichkeit. 3. Der Etat für die Entwicklungsphase des SESAR-Projekts beläuft sich auf 2,1 Milliarden Euro, die zu gleichen Teilen von der EU, von der Europäischen 10 ABl. C 23 vom 28.1.2008. TRD002464DE03-10PP-DEC077-10VO-AV-SESAR-TR.DOC 15.4.2010 6 Organisation für Flugsicherung (Eurocontrol) und von den beteiligten öffentlichen und privaten Partnern aufzubringen sind. Der EU-Beitrag wird aus dem Siebten Rahmenprogramm für Forschung und technologische Entwicklung und dem Programm für die transeuropäischen Verkehrsnetze finanziert. Eurocontrol und die anderen Partner werden ihren Finanzierungsanteil zu rund 90 % in Form von Sachbeiträgen erbringen. 4. Laut Artikel 4a der SESAR-Verordnung des Rates gibt sich das gemeinsame Unternehmen gemäß Artikel 185 Absatz 1 der Haushaltsordnung eine gesonderte Finanzordnung. Diese Finanzordnung kann vorbehaltlich der vorherigen Zustimmung der Kommission von den Bestimmungen der Verordnung (EG, Euratom) Nr. 2343/2002 der Kommission vom 19. November 2002 betreffend die Rahmenfinanzregelung für Einrichtungen gemäß Artikel 185 der Haushaltsordnung abweichen, wenn dies aufgrund der spezifischen betrieblichen Erfordernisse des gemeinsamen Unternehmens erforderlich ist. 5. Die SESAR-Finanzordnung wurde zunächst durch Beschluss des Verwaltungsrats des gemeinsamen Unternehmens SESAR am 3. Juli 2007 angenommen. Nach Inkrafttreten der Verordnung (EG) Nr. 1361/2008 des Rates vom 16. Dezember 2008 zur Änderung der Verordnung (EG) Nr. 219/2007 vom 27. Februar 2007 zur Gründung des gemeinsamen Unternehmens SESAR verabschiedete der Verwaltungsrat am 28. Juli 2009 die aktuelle Finanzordnung, womit die am 3. Juli 2007 angenommene Finanzordnung aufgehoben wurde. 6. Die Europäische Kommission gab am 14. Juli 2009 eine befürwortende Stellungnahme zur SESAR-Finanzordnung ab. 7. Der Exekutivdirektor des gemeinsamen Unternehmens SESAR ersuchte den Hof am 15. Oktober 2009 um Stellungnahme zur SESAR-Finanzordnung. TRD002464DE03-10PP-DEC077-10VO-AV-SESAR-TR.DOC 15.4.2010 7 ALLGEMEINE BEMERKUNGEN 8. Der Hof weist darauf hin, dass ihm das Ersuchen um Stellungnahme zur SESAR-Finanzordnung erst nach deren Annahme durch den Verwaltungsrat übermittelt wurde. Der Hof geht davon aus, dass seine Stellungnahmen eingeholt werden, um die Ausarbeitung geeigneter Bestimmungen zu erleichtern. 9. Der Hof stellt fest, dass sich die SESAR-Finanzordnung weitgehend auf die Grundsätze der Rahmenfinanzregelung und der Haushaltsordnung für den Gesamthaushaltsplan stützt, wobei es allerdings in einigen Punkten Abweichungen gibt. Diese Punkte werden in der vorliegenden Stellungnahme analysiert. SPEZIFISCHE BEMERKUNGEN 10. Der Hof ermittelte eine Reihe konkreter Punkte, bei denen er Änderungen an der SESAR-Finanzordnung für erforderlich hält, um die finanziellen Rahmenbedingungen des gemeinsamen Unternehmens zu stärken. Diese Punkte sind Gegenstand der folgenden Bemerkungen. Ausnahmen von den Haushaltsgrundsätzen Positiver Saldo der Haushaltsergebnisrechnung 11. Gemäß Artikel 16 Absatz 1 der SESAR-Finanzordnung wird ein positiver Saldo der Haushaltsergebnisrechnung in den Haushaltsplan des gemeinsamen Unternehmens für das folgende Haushaltsjahr eingestellt. Diese Bestimmung stellt eine Abweichung vom Grundsatz des Haushaltsausgleichs gemäß Artikel 16 der Rahmenfinanzregelung dar, wonach ein positiver Saldo der Haushaltsergebnisrechnung bis zur Höhe des in dem Haushaltsjahr ausgezahlten EU-Zuschusses an die Kommission zurückgezahlt wird. Der Hof weist nachdrücklich auf diese Abweichung hin, durch die das gemeinsame Unternehmen beträchtliche Bareinlagen ansammeln könnte, vor allem dann, wenn die jährlichen Mittelanforderungen zu hoch angesetzt werden. Ende 2008 TRD002464DE03-10PP-DEC077-10VO-AV-SESAR-TR.DOC 15.4.2010 8 war in der Haushaltsergebnisrechnung ein Saldo von 115,6 Millionen Euro ausgewiesen. 12. Diese Abweichung von Artikel 16 der Rahmenfinanzregelung mag in Anbetracht der spezifischen Erfordernisse im Zusammenhang mit den Tätigkeiten des gemeinsamen Unternehmens gerechtfertigt erscheinen. Dennoch empfiehlt der Hof im Sinne einer ordnungsgemäßen Ausführung des Haushaltsplans festzulegen, unter welchen Bedingungen so vorgegangen werden darf, damit die Anwendung dieser Abweichung vom allgemeinen Grundsatz klar geregelt ist. Sie könnte beispielsweise von einer jährlichen Zustimmung der Kommission zur Einbehaltung von Mitteln durch das gemeinsame Unternehmen SESAR abhängig gemacht werden. Rolle des Internen Auditdienstes der Kommission 13. Gemäß Artikel 185 Absatz 3 der Haushaltsordnung für den Gesamthaushaltsplan und Artikel 71 Absatz 2 der Rahmenfinanzregelung gilt generell, dass der Interne Prüfer der Kommission gegenüber den EU-Einrichtungen die gleichen Befugnisse ausübt, die er gegenüber den Dienststellen der Kommission ausübt. 14. Die Finanzordnung des gemeinsamen Unternehmens SESAR enthält keine Bestimmungen zu den Befugnissen des Internen Prüfers der Kommission betreffend die Durchführung von Prüfungen des gemeinsamen Unternehmens, obwohl Artikel 7a der Satzung des gemeinsamen Unternehmens im Anhang zu Verordnung (EG) Nr. 219/2007 einen entsprechenden Verweis enthält. Artikel 7a der Satzung lautet wie folgt: "Der Verwaltungsrat übernimmt die Verantwortung für die Aufgaben, die gemäß Artikel 185 Absatz 3 der Haushaltsordnung dem Internen Prüfer der Kommission übertragen werden, und trifft die entsprechenden Vorkehrungen unter Berücksichtigung der Größe und des Wirkungsbereichs des gemeinsamen Unternehmens." 15. Der Hof bleibt bei seiner bereits in der Stellungnahme Nr. 4/2008 zur Finanzordnung des europäischen gemeinsamen Unternehmens für den ITER TRD002464DE03-10PP-DEC077-10VO-AV-SESAR-TR.DOC 15.4.2010 9 und die Entwicklung der Fusionsenergie geäußerten Auffassung, dass es gute Gründe dafür gibt, dem Internen Prüfer der Kommission die gleichen Befugnisse einzuräumen, die er in Bezug auf andere EU-Einrichtungen ausübt. Dazu zählen u. a. a) der Betrag des EU-Zuschusses zum gemeinsamen Unternehmen (700 Millionen Euro bzw. 33 % des Haushaltsvoranschlags in Höhe von 2,1 Milliarden Euro); b) die enge Bindung des gemeinsamen Unternehmens an die Kommission und an den Gesamthaushaltsplan der EU; c) die Konsolidierung des Jahresabschlusses des gemeinsamen Unternehmens mit den Jahresabschlüssen der EU-Organe und die Verpflichtung des gemeinsamen Unternehmens, der Kommission Finanzdaten zu übermitteln. 16. Der Hof ist allerdings der Ansicht, dass die derzeit in der Satzung des gemeinsamen Unternehmens enthaltene Bestimmung zur Rolle des Internen Prüfers der Kommission klargestellt werden sollte. Gemäß Artikel 7a dieser Satzung übernimmt der Verwaltungsrat des gemeinsamen Unternehmens die Verantwortung für die Aufgaben, die dem Internen Prüfer der Kommission übertragen werden. Diese Vorgehensweise ist dem Amt des Internen Prüfers innerhalb des gemeinsamen Unternehmens angemessen, nicht jedoch dem Internen Prüfer der Kommission, dessen Verantwortungsbereich sich auf den Gesamthaushaltsplan der EU erstreckt. 17. Der Hof stellt fest, dass die Bestimmung in Artikel 7a ohne die in Artikel 322 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (ex-Artikel 279 EGV) vorgeschriebene vorherige Anhörung des Rechnungshofs in die Satzung des gemeinsamen Unternehmens aufgenommen wurde. Nach Auffassung des Hofes ist Artikel 7a der Satzung dahin gehend zu ändern, dass entweder diese unzulässige Einschränkung der Befugnisse des Internen Prüfers der Kommission gestrichen oder an dieser Stelle auf das Amt des TRD002464DE03-10PP-DEC077-10VO-AV-SESAR-TR.DOC 15.4.2010 10 Internen Prüfers des gemeinsamen Unternehmens Bezug genommen wird. Unabhängig davon sollte - auf der Grundlage der Vorschriften der Haushaltsordnung für den Gesamthaushaltsplan und der Rahmenfinanzregelung - in der Finanzordnung des gemeinsamen Unternehmens explizit auf die Befugnisse des Internen Prüfers der Kommission Bezug genommen werden. Rechnungsprüfungsausschuss 18. Angesichts der Größenordnung des Haushalts und der komplexen Aufgabenstellung des gemeinsamen Unternehmens empfiehlt der Hof dem gemeinsamen Unternehmen, die Einsetzung eines Rechnungsprüfungsausschusses zu erwägen, der direkt dem Verwaltungsrat berichtet. Besondere Bestimmungen betreffend die Mitgliedschaft im gemeinsamen Unternehmen SESAR und die Kofinanzierung von Tätigkeiten 19. Die Artikel 97 bis 99 der SESAR-Finanzordnung enthalten eine Reihe von Bestimmungen zur Aufnahme von Mitgliedern in das gemeinsame Unternehmen, zur Zahlung der Mitgliedsbeiträge und zur Kofinanzierung von Tätigkeiten durch das gemeinsame Unternehmen. 20. Der Hof weist in diesem Zusammenhang darauf hin, dass diese Bestimmungen für Mitgliedschaft und Kofinanzierung in Durchführungsbestimmungen weiter ausgeführt werden müssen. Dies gilt insbesondere für - die Bedingungen für die Aufnahme neuer Mitglieder (Artikel 97); - die Sachbeiträge der Mitglieder, zu denen auch der Umgang mit den von einem Mitglied eingebrachten "bestehenden Kenntnissen und TRD002464DE03-10PP-DEC077-10VO-AV-SESAR-TR.DOC 15.4.2010 11 Schutzrechten" 11 sowie die Methode zur Bewertung der Sachbeiträge zählen (Artikel 98); - die Voraussetzungen für eine Prüfung der Beiträge der Mitglieder durch das gemeinsame Unternehmen (Artikel 98); - die Voraussetzungen, unter denen der Verwaltungsrat eine Überschreitung des mit 50 % festgelegten Höchstkofinanzierungssatzes gestatten darf (Artikel 99). ANHANG 21. Die nachstehende Tabelle enthält die Anmerkungen des Hofes zu den Punkten der SESAR-Finanzordung, zu denen er Bemerkungen für erforderlich hält 12. Diese Stellungnahme wurde vom Rechnungshof in seiner Sitzung vom 15. April 2010 in Luxemburg angenommen. Für den Rechnungshof Vítor Manuel da Silva Caldeira Präsident 11 "Bestehende Kenntnisse und Schutzrechte" sind Informationen, die vor Aufnahme in das gemeinsame Unternehmen Eigentum eines Mitglieds sind, einschließlich zugehöriger Urheberrechte und sonstiger Rechte des geistigen Eigentums, die für die Durchführung der Tätigkeiten benötigt werden. 12 Aus Gründen der Übersichtlichkeit ist die Tabelle in drei Spalten gegliedert, mit einer Gegenüberstellung der Rahmenfinanzregelung und der SESAR-Finanzordnung in den Spalten 1 und 2 und den jeweiligen Bemerkungen des Hofes in Spalte 3. TRD002464DE03-10PP-DEC077-10VO-AV-SESAR-TR.DOC 15.4.2010 TEXT IN BOLD IN FIRST COLUMN SHOWS THE DIFFERENCES IN THE FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION COMPARED WITH THE SJU FINANCIAL RULES. TEXT UNDERLINED IN SECOND COLUMN SHOWS THE DIFFERENCES IN THE SJU FINANCIAL RULES COMPARED TO THE FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION. SESAR JOINT UNDERTAKING FINANCIAL RULES FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION DECISION OF THE ADMINISTRATIVE OF THE SESAR JOINT COMMISSION REGULATION (EC, Euratom) BOARD UNDERTAKING ADOPTING THE FINANCIAL No 2343/2002 of 19 November 2002 on the framework Financial Regulation for the bodies referred to in Article 185 of RULES Council Regulation (EC, Euratom) No 1605/2002 on the Financial Regulation applicable to the general budget of the European Communities. (CONSOLIDATED TEXT) TITLE I TITLE I SUBJECT MATTER SUBJECT MATTER COURT'S REMARKS N.B. The expressions ‘Community body’, ‘Sesar Joint Undertaking (SJU)’, ‘Director’, ‘Executive Director’, ‘management board’ and ‘Administrative Board’ are used mutatis mutandis in the Framework Financial Regulation and in the SESAR Joint Undertaking Financial Rules. 8. “Founding Members” shall mean the European Community, represented by the European Commission, and the European Organisation for the Safety of Air Navigation (Eurocontrol), represented by its agency. Reference to “…the European Community…” should be replaced by “…the European Union…” 9. "General budget" means the budget of the European Communities, as defined in Part One of the General Financial Regulation. Reference to “…the budget of the European Communities…” should be replaced by “…the budget of the European Union…” TRD002464EN03-10AA-DEC077-10VO-AV-SESAR-OR.DOC 1 15/04/2010 TEXT IN BOLD IN FIRST COLUMN SHOWS THE DIFFERENCES IN THE FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION COMPARED WITH THE SJU FINANCIAL RULES. TEXT UNDERLINED IN SECOND COLUMN SHOWS THE DIFFERENCES IN THE SJU FINANCIAL RULES COMPARED TO THE FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION. CHAPTER 1 CHAPTER 1 PRINCIPLES OF UNITY AND OF PRINCIPLES OF UNITY AND OF BUDGET ACCURACY BUDGET ACCURACY Article 5 Article 5 (c) a subsidy Communities; granted by the European 1. a) revenue made up of the European Community contributions as a participation in financing the Joint Undertaking in accordance with Article 4(2) of the SJU Regulation and Article 12 of its Statutes, and in particular contributions from budget appropriation allocated to the theme “Transport (Including Aeronautics)” of the Specific Programme Cooperation of the Seventh Framework Programme of the European Community for research and technological development and demonstration activities and from the budget of the multi-annual work programme for grants in the field of on TransEuropean networks for the period 2007-2013; TRD002464EN03-10AA-DEC077-10VO-AV-SESAR-OR.DOC 2 Reference to “…the European Community contributions…” should be replaced by “…the European Union contributions…” 15/04/2010 TEXT IN BOLD IN FIRST COLUMN SHOWS THE DIFFERENCES IN THE FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION COMPARED WITH THE SJU FINANCIAL RULES. TEXT UNDERLINED IN SECOND COLUMN SHOWS THE DIFFERENCES IN THE SJU FINANCIAL RULES COMPARED TO THE FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION. CHAPTER 2 CHAPTER 2 PRINCIPLE OF ANNUALITY PRINCIPLE OF ANNUALITY Article 10 Article 10 The second sentence of Article 10.1 is a derogation to 1. Appropriations which have not been used at 1. Appropriations which have not been used at the general procedure laid down in the Framework the end of the financial year for which they Financial Regulation. The Court recommends the end of the financial year for which they were were entered shall be cancelled. entered shall be cancelled. defining the conditions under which this prerogative However, they may, by decision of the management board taken not later than 15 February, be carried over to the next financial year only, in accordance with the paragraphs 2 to 7. Given the needs of the SJU, the cancelled may be applied in order to specify the application of appropriations may be entered in the estimates of this derogation from the general principle. revenue and expenditure up to the following three financial years, in accordance with Article 27. 6. Appropriations carried over which have not been committed by 31 March of year N+1 shall be automatically cancelled. 6. Appropriations carried over which have the general procedure laid down in the Framework not been committed by 31 March of year Financial Regulation. The Court recommends N+1 shall be automatically cancelled. defining the conditions under which this prerogative However, they may, by decision of the Administrative Board taken not later than 15 February, be carried over to the next financial year only, in accordance with paragraphs 2 to 7. The second sentence of Article 10.6 is a derogation to Appropriations carried over in this way shall Given the needs of the SJU, the cancelled may be applied, replacing the term "shall" by "may" be identified in the accounts. appropriations shall be entered in the estimates of in order to limit the application of this derogation revenue and expenditure up to the following three from the general principle. financial years, in accordance with Article 27. TRD002464EN03-10AA-DEC077-10VO-AV-SESAR-OR.DOC 3 15/04/2010 TEXT IN BOLD IN FIRST COLUMN SHOWS THE DIFFERENCES IN THE FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION COMPARED WITH THE SJU FINANCIAL RULES. TEXT UNDERLINED IN SECOND COLUMN SHOWS THE DIFFERENCES IN THE SJU FINANCIAL RULES COMPARED TO THE FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION. CHAPTER 3 CHAPTER 3 PRINCIPLE OF EQUILIBRIUM PRINCIPLE OF EQUILIBRIUM Article 15 Article 15 4. Community funds paid to the Community body shall constitute for its budget a balancing subsidy which shall count as pre-financing within the meaning of Article 81(1)(b) (i) of the general Financial Regulation. 4. Community funds paid to the SJU shall constitute for its budget a balancing subsidy which shall count as pre-financing within the meaning of Article 81(1)(b)(i) of the general Financial Regulation. TRD002464EN03-10AA-DEC077-10VO-AV-SESAR-OR.DOC 4 Reference to “…Community funds…” should be replaced by “…European Union funds…” 15/04/2010 TEXT IN BOLD IN FIRST COLUMN SHOWS THE DIFFERENCES IN THE FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION COMPARED WITH THE SJU FINANCIAL RULES. TEXT UNDERLINED IN SECOND COLUMN SHOWS THE DIFFERENCES IN THE SJU FINANCIAL RULES COMPARED TO THE FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION. TITLE IV TITLE IV IMPLEMENTATION OF THE BUDGET IMPLEMENTATION OF THE BUDGET CHAPTER 2 CHAPTER 2 FINANCIAL ACTORS FINANCIAL ACTORS SECTION 2 SECTION 2 AUTHORISING OFFICER AUTHORISING OFFICER Article 41 Any member of staff involved in the financial management and control of transactions who considers that a decision he/she is required by his/her superior to apply or to agree to is irregular or contrary to the principles of sound financial management or the professional rules he/she is required to observe shall inform the Director in writing and, if the latter fails to take action within a reasonable period, the panel referred to in Article 47(4) and the management board. In the event of any illegal activity, fraud or corruption which may harm the interests of the Community, Article 41 Any member of staff involved in the financial The Court recommends to add, in line with the management and control of transactions who Framework Financial Regulation: considers that a decision he/she is required by "…In the event of any illegal activity, fraud or his/her superior to apply or to agree to is irregular corruption which may harm the interests of or contrary to the principles of sound financial the European Union, the SJU or its members, management or the professional rules he/she is he/she shall inform the authorities and bodies required to observe shall inform the Executive designated by the applicable legislation Director in writing and, if the latter fails to take action within a reasonable period, the panel referred to in Article 47(4) and the Administrative Board. In the event of any illegal activity, fraud or corruption which may harm the interests of the TEXT IN BOLD IN FIRST COLUMN SHOWS THE DIFFERENCES IN THE FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION COMPARED WITH THE SJU FINANCIAL RULES. TEXT UNDERLINED IN SECOND COLUMN SHOWS THE DIFFERENCES IN THE SJU FINANCIAL RULES COMPARED TO THE FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION. he/she shall inform the authorities and bodies SJU or its members, he/she shall inform the designated by the applicable legislation. authorities and bodies designated by the applicable legislation. CHAPTER 3 CHAPTER 3 LIABILITY OF THE FINANCIAL LIABILITY OF THE FINANCIAL ACTORS ACTORS SECTION 1 SECTION 1 GENERAL RULES GENERAL RULES Article 46 Article 46 1. The provisions of this chapter are without 1. prejudice to the criminal-law liability which the authorising officer and the persons referred to in Article 45 may incur as provided in the applicable national law and in the provisions in force on the protection of the Communities' financial interests and on the fight against corruption involving officials of the Communities or officials of Member States. TRD002464EN03-10AA-DEC077-10VO-AV-SESAR-OR.DOC The provisions of this chapter are without prejudice to the criminal-law liability which the authorising officer and the persons referred to in Article 45 may incur as provided in the applicable national law and in the provisions in force on the protection of the Communities' financial interests and on the fight against corruption involving officials of the Communities or officials of Member States. 6 Reference to “…the Communities’ financial interests…” should be replaced by “…the financial interests of the European Union…” 15/04/2010 TEXT IN BOLD IN FIRST COLUMN SHOWS THE DIFFERENCES IN THE FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION COMPARED WITH THE SJU FINANCIAL RULES. TEXT UNDERLINED IN SECOND COLUMN SHOWS THE DIFFERENCES IN THE SJU FINANCIAL RULES COMPARED TO THE FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION. SECTION 2 SECTION 2 APPLICABLE TO THE AND AUTHORISING OFFICER, AUTHORISING OFFICERS BY DELEGATION OR SUBDELEGATION RULES APPLICABLE TO THE AUTHORISING OFFICER AND AUTHORISING OFFICER BY DELEGATION OR SUBDELEGATION Article 47 Article 47 RULES 4. The specialised financial irregularities panel set up by the Commission, in accordance with Article 66(4) of the general Financial Regulation, shall exercise the same powers in respect of the Community body as it does in respect of Commission departments, unless the management board decides to set up a functionally independent panel, or to participate in a joint panel established by several Community bodies. For cases submitted by Community bodies, the specialised financial irregularities panel set up by the Commission shall include one staff member of a Community body. 4. The specialised financial irregularities panel set up by the Commission in accordance with Article 66(4) of the general Financial Regulation, shall exercise the same powers in respect of the SJU as it does in respect of Commission departments, unless the Administrative Board decides to set up a functionally independent panel, or to participate in a joint panel established by several Community bodies. For cases submitted by Community bodies, the specialised financial irregularities panel set up by the Commission shall include one staff member of a SJU. TRD002464EN03-10AA-DEC077-10VO-AV-SESAR-OR.DOC 7 Reference to “…Community bodies…” should be replaced by “…EU bodies…” 15/04/2010 TEXT IN BOLD IN FIRST COLUMN SHOWS THE DIFFERENCES IN THE FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION COMPARED WITH THE SJU FINANCIAL RULES. TEXT UNDERLINED IN SECOND COLUMN SHOWS THE DIFFERENCES IN THE SJU FINANCIAL RULES COMPARED TO THE FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION. CHAPTER 4 CHAPTER 4 REVENUE OPERATIONS REVENUE OPERATIONS SECTION 1 SECTION 1 GENERAL PROVISIONS GENERAL PROVISIONS Article 51 Article 51 All other revenues of the Joint Undertaking shall bear interest for the benefit of the budget. The Court recommends to amend this point as follows: "All other revenues of the Joint Undertaking shall bear interest for the benefit of the budget of the SJU." CHAPTER 7 CHAPTER 7 INTERNAL AUDITOR INTERNAL AUDITOR Article 71 Article 71 2. The Internal Audit function of the SJU as set out in Article 71(1) shall be carried out under the responsibility of the Administrative Board in accordance with Article 7a of the Statutes, which The Court is of the view that the provision in Article 7a of the Statutes should be clarified and that the Financial Rules of the SJU should refer explicitly to the powers of the Commission’s TEXT IN BOLD IN FIRST COLUMN SHOWS THE DIFFERENCES IN THE FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION COMPARED WITH THE SJU FINANCIAL RULES. TEXT UNDERLINED IN SECOND COLUMN SHOWS THE DIFFERENCES IN THE SJU FINANCIAL RULES COMPARED TO THE FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION. shall make appropriate provision taking into internal auditor, on the basis of the provisions set account the scope and size of the SJU, as well as out in the general and Framework Financial Regulations. the specificities resulting from its nature. Article 72 Article 72 3. The internal auditor shall report to the 2. management board and the Director on his/her findings and recommendations. They shall ensure that action is taken on recommendations resulting from audits. The internal auditor shall report to the Executive Director on his/her findings and recommendations. The Executive Director shall ensure that action is taken on recommendations resulting from audits. The Court recommends to add, mutatis mutandis, as laid down in Article 73(3) of the Framework Financial Regulation, the following: “The internal auditor shall report to the Administrative Board and the Executive Director on his/her findings and recommendations. They shall ensure that action is taken on recommendations resulting from audits.” TITLE IX SPECIAL PROVISION CONCERNING THE SJU MEMBERSHIP AND THE COFINANCING Article 98 4. The Background brought by a Member shall The Court recommends that the Implementing not be valued as in-kind Contribution, unless its Rules of the Financial Rules should provide a ownership is transferred to the SJU. In any case, definition of “Background”. the Background that has been created with the financial support from European Community or EUROCONTROL programmes shall not be TEXT IN BOLD IN FIRST COLUMN SHOWS THE DIFFERENCES IN THE FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION COMPARED WITH THE SJU FINANCIAL RULES. TEXT UNDERLINED IN SECOND COLUMN SHOWS THE DIFFERENCES IN THE SJU FINANCIAL RULES COMPARED TO THE FRAMEWORK FINANCIAL REGULATION. valued as an in-kind contribution. 6. The principles applied by the SJU in assessing members' in kind contributions shall be inspired to the ones of FP7 and TEN-T and shall be compliant with these Financial Rules. The assessment shall be transparent, based on the actual value of the contribution and its relevance in carrying out the tasks of the Programme. The Court recommends that the Implementing Rules of the Financial Rules should define the conditions to determine the value of contributions in-kind. Article 99 2. The SJU co-financing shall be maximum 50% of the Member’s eligible costs, with the exception of the costs for the secondment of staff which are eligible to be co-financed at 100%. The Court recommends that the Implementing Rules of the Financial Rules should define the conditions under which the Administrative Board may approve a cofinancing rate above the standard maximum rate of 50%. Furthermore, in duly justified cases and in accordance with the broad principles of the FP7 and TEN-T, the Executive Director may propose to the Administrative Board to approve a higher cofinancing rate up to 100%. TRD002464EN03-10AA-DEC077-10VO-AV-SESAR-OR.DOC 10 15/04/2010