Entwicklungen in der Schweizer Steuerpraxis

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Willkommen an
der Academy
von PwC
www.pwc.ch/steuerforum
Nehmen Sie das
Steuer in die Hand!
Steuerforum 2015
Eine Veranstaltung der
Academy von PwC zu
steuerlichen Neuerungen
und Entwicklungen
www.pwc.ch/steuerforum
Entwicklungen in der
Schweizer Steuerpraxis
Franziska Schmid
Senior Manager TLS
PwC St. Gallen
Neuerungen 2016
•
Was bedeutet FABI für Ihre Mitarbeiter?
•
Verschärfung EU-Vorschriften betreffend grenzüberschreitender
Nutzung von Firmenfahrzeugen
•
Weiterbildungskosten: Was ändert sich?
•
Aktueller Fall aus der Steuerpraxis
Steuerforum 2015
PwC
November 2015
Folie 4
1. Welche Folgen hat FABI für mein Unternehmen,
wenn meine Mitarbeiter ein Geschäftsfahrzeug
nutzen können?
1.
Keine
2. Der Lohnausweis muss zusätzliche Informationen enthalten
3. Weiss nicht
PwC
November 2015
Folie 8
2. Welche Folgen hat FABI für meine Mitarbeiter
mit Geschäftsfahrzeug?
1.
Keine
2. Das steuerbare Einkommen wird erhöht
3. Weiss nicht
PwC
November 2015
Folie 9
Finanzierung und Ausbau der Bahninfrastruktur
Was FABI für Ihre Mitarbeiter bedeutet
Was die Vorlage enthielt
• Limitierung Fahrkostenabzug bei dBSt auf max. CHF 3’000
• Viele Kantone ziehen mit und führen Limite ein
Was sind die “unerwarteten” Folgen bei Geschäftsfahrzeugen?
• Gleichstellung mit Mitarbeitern ohne Geschäftsfahrzeug soll erreicht werden
• Privatanteil bei Geschäftsfahrzeugen bleibt unverändert
• Ab 1.1.2016 wird der Arbeitsweg im Steuererklärungsverfahren als zusätzlich
steuerbares Einkommen aufgerechnet (nicht sozialversicherungspflichtig)
• Die Aufrechnung beträgt bei dBSt CHF 0.70/km
Steuerforum 2015
PwC
November 2015
Folie 7
1. Welche Folgen hat FABI für mein Unternehmen,
wenn meine Mitarbeiter ein Geschäftsfahrzeug
nutzen können?
1.
Keine
2. Der Lohnausweis muss zusätzliche Informationen enthalten
(bei Aussendienstmitarbeitern)
3. Weiss nicht
PwC
November 2015
Folie 8
2. Welche Folgen hat FABI für meine Mitarbeiter
mit Geschäftsfahrzeug?
1.
Keine
2. Das steuerbare Einkommen wird erhöht
3. Weiss nicht
PwC
November 2015
Folie 9
Verschärfung EU-Vorschriften betreffend
grenzüberschreitender Nutzung von Firmenfahrzeugen
Zollrisiko in EU ab 1. Mai 2015
• CH-Unternehmen
• In EU wohnhafter Arbeitnehmer
• Geschäftliche und private Nutzung des CH-Firmenfahrzeuges
Zollrisiko in CH
• In EU immatrikuliertes Fahrzeug wird für geschäftliche Fahrten
eines CH-Unternehmens verwendet
MWST-Risiko im Ausland
Steuerforum 2015
PwC
November 2015
Folie 10
Weiterbildungskosten
Kleinerer Abzug – grössere Bandbreite
Welche Schulungen qualifizieren?
• Berufsorientierte Aus- und Weiterbildungskosten
• Nicht aber Erstausbildung und Liebhaberei
Wie hoch ist der Abzug?
• Der Abzug ist auf jährlich CHF 12’000 beschränkt
• Ehegatten können den Abzug jeweils für sich selbst beanspruchen
Wie sind durch den Arbeitgeber finanzierte Schulungen zu
behandeln?
• Vom Arbeitgeber getragene Aus- und Weiterbildungskosten qualifizieren
nicht als Einkommen, sofern Rechnung entweder auf Arbeitgeber lautet oder
in derselben Steuerperiode bezahlt wird
• Andernfalls sind Entschädigungen als Einkommen zu versteuern
Steuerforum 2015
PwC
November 2015
Folie 11
Aktueller Fall aus der Steuerpraxis
Schweizer Unternehmen mit Hilfsfunktionen
Sachverhalt
• Unternehmen in der Schweiz übernimmt Hilfsfunktionen für eine in- oder
ausländische Gruppengesellschaft
Gewinnermittlung
• Bisherige Praxis: Steuerruling bezüglich Kostenaufschlagsmethode (Cost
Plus); bei angemessenem Kostenaufschlag waren i.d.R. keine Weiterungen
notwendig
• Anpassungen in der Praxis: Damit ein Steuerruling gewährt wird, werden
neuerdings zusätzliche Informationen eingefordert wie:
• Gruppenstruktur
• detaillierte Funktionsbeschreibung der Hilfsgesellschaft und der anderen
Gruppengesellschaften
• Aktionärsstruktur
• Informationen weitere Gruppengesellschaften wie: Jahresrechnungen,
Aufstellung Mitarbeiter/Löhne, Vertragskopien
November 2015
PwC • etc.
Folie 12
Ihre Ansprechpersonen
Roman Brunner
Partner
Steuer- und Rechtsberatung
[email protected]
Tel. +41 58 792 72 66
Steuerforum 2015
PwC
Franziska Schmid
Senior Manager
Steuer- und Rechtsberatung
[email protected]
Tel. +41 58 792 72 31
November 2015
13
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