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SAP® BUSINESSOBJECTS™ FINANCIAL CONSOLIDATION 10.0, STARTER KIT FOR IFRS SP1 Description Simplifiée du Paramétrage (Annexes) 1 Copyright © 2011 SAP® BusinessObjects™. Tous droits réservés. SAP BusinessObjects et ses logos, BusinessObjects, Crystal Reports®, SAP BusinessObjects Rapid Mart™, SAP BusinessObjects Data Insight™, SAP BusinessObjects Desktop Intelligence™, SAP BusinessObjects Rapid Marts®, SAP BusinessObjects Watchlist Security™, SAP BusinessObjects Web Intelligence® et Xcelsius® sont des marques ou marques déposées de Business Objects, une société du groupe SAP, et/ou de ses sociétés affiliées aux EtatsUnis et/ou dans d'autres pays. SAP® est une marque déposée de SAP AG en Allemagne et/ou dans d'autres pays. Tous les autres noms mentionnés peuvent être des marques de leurs propriétaires respectifs. Legal Disclaimer No part of this starter kit may be reproduced or transmitted in any form or for any purpose without the express permission of SAP AG. The information contained herein may be changed without prior notice. Some software products marketed by SAP AG and its distributors contain proprietary software components of other software vendors. The information in this starter kit is proprietary to SAP. No part of this starter kit’s content may be reproduced, copied, or transmitted in any form or for any purpose without the express prior permission of SAP AG. This starter kit is not subject to your license agreement or any other agreement with SAP. This starter kit contains only intended content, and pre-customized elements of the SAP® product and is not intended to be binding upon SAP to any particular course of business, product strategy, and/or development. Please note that this starter kit is subject to change and may be changed by SAP at any time without notice. SAP assumes no responsibility for errors or omissions in this starter kit. 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SAP has no control over the use of pre-customized elements contained in this starter kit and does not endorse your use of the starter kit nor provide any warranty whatsoever relating to third-party use of the starter kit. 2 Plan de comptes Table des matières Plan de comptes ............................................................................................................................................... 4 Actif ........................................................................................................................................... 4 Passif ........................................................................................................................................ 7 Résultat ..................................................................................................................................... 9 Liste des documents de liasse ...................................................................................................................... 11 Liste des flux ................................................................................................................................................ 13 Contrôles de liasse ......................................................................................................................................... 14 Liste des natures ............................................................................................................................................ 19 Traitements de consolidation ........................................................................................................................ 21 Fiche 1 – Elimination des comptes réciproques ..................................................................... 22 Fiche 2 – Elimination des dépréciations et provisions internes .............................................. 23 Fiche 3 – Elimination des dividendes internes ........................................................................ 24 Fiche 4 – Elimination des plus ou moins values de cessions internes ................................... 25 Fiche 5 – Calcul des interêts non assortis de contrôle ........................................................... 26 Fiche 6 – Elimination des titres ............................................................................................... 27 Fiche 7 – Remise à valeur historique ..................................................................................... 28 Fiche 8 – Comptabilisation des écarts d’acquisition et des gains d’acquisition ..................... 29 Liste des états de restitution ......................................................................................................................... 30 C-0 Sommaire de restitution ................................................................................................... 30 C-1 Etats financiers ................................................................................................................. 30 C-2 Analyses ........................................................................................................................... 31 C-3 Consultations comptables ................................................................................................ 32 C-4 Contrôles .......................................................................................................................... 32 C-5 Adoption des IFRS ........................................................................................................... 34 3 Plan de comptes Actif CODE DESCRIPTION A1110 Terrains et constructions A1111 Terrains et constructions, Amortissement A1112 Terrains et constructions, Dépréciation A1120 Actifs corporels de prospection et d'évaluation A1121 Actifs corporels de prospection et d'évaluation, Amortissement A1122 Actifs corporels de prospection et d'évaluation, Dépréciation A1130 Agencements et installations A1131 Agencements et installations, Amortissement A1132 Agencements et installations, Dépréciation A1140 Immobilisations corporelles en cours A1142 Immobilisations corporelles en cours, Dépréciation A1150 Matériels de bureau A1151 Matériels de bureau, Amortissement A1152 Matériels de bureau, Dépréciation A1160 Véhicules A1161 Véhicules, Amortissement A1162 Véhicules, Dépréciation A1170 Machines A1171 Machines, Amortissement A1172 Machines, Dépréciation A1180 Autres immobilisations corporelles A1181 Autres immobilisations corporelles, Amortissement A1182 Autres immobilisations corporelles, Dépréciation TA110 Immobilisations corporelles A1210 Immeubles de placement A1211 Immeubles de placement, Amortissement A1212 Immeubles de placement, Dépréciation TA120 Immeubles de placement A1310 Ecart d'acquisition A1312 Ecart d'acquisition, Dépréciation TA130 Ecart d'acquisition A1410 Marques commerciales A1411 Marques commerciales, Amortissement A1412 Marques commerciales, Dépréciation A1420 Actifs incorporels de prospection et d'évaluation A1421 Actifs incorporels de prospection et d'évaluation, Amortissement A1422 Actifs incorporels de prospection et d'évaluation, Dépréciation A1430 Titres de journaux A1431 Titres de journaux, Amortissement A1432 Titres de journaux, Dépréciation 4 (ACTIF) Plan de comptes CODE DESCRIPTION A1440 Logiciels A1441 Logiciels, Amortissement A1442 Logiciels, Dépréciation A1450 Licences et franchises A1451 Licences et franchises, Amortissement A1452 Licences et franchises, Dépréciation A1460 Brevets, marques déposées et autres droits A1461 Brevets, marques déposées et autres droits, Amortissement A1462 Brevets, marques commerciales et autres droits, Dépréciation A1470 Conceptions et prototypes A1471 Conceptions et prototypes, Amortissement A1472 Conceptions et prototypes, Dépréciation A1480 Immobilisations incorporelles en cours A1482 Immobilisations incorporelles en cours, Dépréciation A1490 Autres immobilisations incorporelles A1491 Autres immobilisations incorporelles, Amortissement A1492 Autres immobilisations incorporelles, Dépréciation TA140 A1500 TA150 Immobilisations incorporelles Titres mis en équivalence Titres mis en équivalence A1510 Actifs biologiques A1511 Actifs biologiques, Amortissement A1512 Actifs biologiques, Dépréciation TA151 (ACTIF) Actifs biologiques A1610 Prêts et avances de trésorerie, Non courant, Brut A1612 Prêts et avances de trésorerie, Non courant, Dépréciation A1620 Créances sur cession d'immobilisations corporelles, Non courant, Brut A1621 Créances sur cession d'immobilisations incorporelles Non courant, Brut A1622 Créances sur cession de titres de filiales intégrées globalement, Non courant, Brut A1623 Créances sur cession d'autres titres de participation, Non courant, Brut A1624 Créances sur cession d'autres actifs, Non courant, Brut A1630 Autres créances, Non courant, Brut A1642 Créances, Non courant, Dépréciation TA160 A1710 TA170 Créances non courantes Impôts différés - Actif Impôts différés - Actif A1810 Titres de participation A1812 Titres de participation, Dépréciation A1820 Actifs financiers disponibles à la vente, Non courant A1830 Instruments dérivés, Non courant A1840 Actifs financiers à la juste valeur par le résultat, Non courant A1850 Autres actifs financiers, Non courant TA180 A1910 Autres actifs financiers non courants Autres actifs, Non courant 5 CODE TA190 TA100 DESCRIPTION Autres actifs non courants Actifs non courants A2110 Matières premières A2120 Marchandises A2130 Fournitures A2140 En cours A2150 Produits finis A2160 Autres stocks TA210 Stocks A2210 Clients, Brut A2212 Clients, Dépréciation pour créances douteuses A2220 Créances sur cession d'immobilisations corporelles, Courant, Brut A2221 Créances sur cession d'immobilisations incorporelles, Courant, Brut A2222 Créances sur cession de titres de filiales intégrées globalement, Courant, Brut A2223 Créances sur cession d'autres titres de participation, Courant, Brut A2224 Créances sur cession d'autres actifs, Courant, Brut A2230 Dividendes à recevoir A2240 Autres créances, Courant, Brut A2250 Intérêts courus sur créances A2262 Autres créances, Dépréciation pour créances douteuses TA220 A2310 (ACTIF) Clients et autres créances Créances d'impôt TA230 A2320 Impôts exigibles - Actif Actifs biologiques courants TA232 Actifs biologiques courants A2410 Actifs financiers disponibles à la vente, Courant A2420 Intérêts dérivés, Courants A2430 Actifs financiers à la juste valeur par le résultat, Courant A2440 Prêts et avances de trésorerie, Courant, Brut A2442 Prêts et avances de trésorerie, Courant, Dépréciation A2450 Autres actifs financiers, Courant TA240 Autres actifs financiers courants A2510 Charges constatées d'avance A2520 Autres actifs, Courant TA250 Autres actifs courants A2610 Trésorerie A2620 Dépôts à court terme et autres équivalents de trésorerie TA260 TA200 Trésorerie et équivalents de trésorerie Actifs courants autres que les actifs non courants destinés à être cédés A3000 Actifs non courants ou groupes d'actifs destinés à être cédés A3100 Actifs non courants et groupes d'actifs destinés à être distribués aux actionnaires TA300 TA400 TA000 6 Actifs non courants ou groupes d'actifs destinés à être cédés ou distribués aux actionnaires Actifs courants Total actifs Plan de comptes Passif CODE E1110 TE110 E1210 TE120 E1310 TE130 DESCRIPTION Capital Capital Primes liées au capital Primes liées au capital Actions propres Actions propres E1510 Écarts de réévaluation, avant impôt E1511 Écarts de réévaluation, charge d'impôt E1520 Ecarts actuariels, avant impôt (compte d'attente) E1521 Ecarts actuariels, charge d'impôt (compte d'attente) E1540 Réserves de couverture, avant impôt E1541 Réserves de couverture, charge d'impôt E1550 Réserve de juste valeur, avant impôt E1551 Réserve de juste valeur, charge d'impôt E1560 Réserve de conversion, avant impôt E1561 Réserve de conversion, charge d'impôt E1570 Part fond propres des instruments financiers hybrides TE150 E1610 TE160 TE100 (PASSIF) Autres réserves Résultats non distribués Résultats non distribués Capitaux propres, part du groupe E2010 Intérêts non assortis de contrôle - Réserves et résultats accumulés E2020 Intérêts non assortis de contrôle - Écarts de réévaluation, avant impôt E2021 Intérêts non assortis de contrôle - Écarts de réévaluation, charge d'impôt E2030 Intérêts non assortis de contrôle - Ecarts actuariels, avant impôt (compte d'attente) E2031 Intérêts non assortis de contrôle - Ecarts actuariels, charge d'impôt (compte d'attente) E2040 Intérêts non assortis de contrôle - Réserves de couverture, avant impôt E2041 Intérêts non assortis de contrôle - Réserves de couverture, charge d'impôt E2050 Intérêts non assortis de contrôle - Réserve de juste valeur, avant impôt E2051 Intérêts non assortis de contrôle - Réserve de juste valeur, charge d'impôt E2060 Intérêts non assortis de contrôle - Réserve de conversion, avant impôt E2061 Intérêts non assortis de contrôle - Réserve de conversion, charge d'impôt E2070 Intérêts non assortis de contrôle - Actions propres E2080 Intérêts non assortis de contrôle - Part fond propres des instruments financiers hybrides TE200 TE000 L1110 TL110 Intérêts non assortis de contrôle Total capitaux propres Provisions pour retraites, Non courant Provisions pour retraites non courantes L1210 Provision pour garantie, Non courant L1220 Provision pour restructuration, Non courant L1230 Provision pour litiges, Non courant 7 CODE DESCRIPTION L1240 Provision pour contrats déficitaires, Non courant L1250 Provisions pour démantèlement, remise en état et réhabilitation, Non courant L1260 Autres provisions pour risques et charges, Non courant TL120 (PASSIF) Autres provisions à long terme L1310 Dettes sur acquisition d'immobilisations corporelles, Non courant, Brut L1311 Dettes sur acquisition d'immobilisations incorporporelles, Non courant, Brut L1312 Dettes sur acquisition de titres de filiales intégrées globalement, Non courant, Brut L1313 Dettes sur acquisition d'autres titres de participation, Non courant, Brut L1314 Dettes sur acquisition d'autres actifs, Non courant, Brut L1320 Autres dettes, Non courant TL130 L1410 TL140 Dettes non courantes Impôts différés - Passif Impôts différés - Passif L1510 Emprunts, Non courant L1520 Contrats de location-financement, Non courant L1530 Obligations convertibles, Non courant L1540 Instruments dérivés, Non courants L1550 Autres passifs financiers, Non courant TL150 L1610 TL160 TL100 L2110 TL210 Autres passifs financiers non courants Autres passifs, Non courant Autres passifs non courants Passifs non courants Provisions pour retraites, Courant Provisions pour retraites courantes L2210 Provision pour garantie, Courant L2220 Provision pour restructuration, Courant L2230 Provision pour litiges, Courant L2240 Provision pour contrats déficitaires, Courant L2250 Provisions pour démantèlement, remise en état et réhabilitation, Courant L2260 Autres provisions pour risques et charges, Courant TL220 Autres provisions à court terme L2310 Fournisseurs L2320 Dettes sur acquisition d'immobilisations corporelles, Courant, Brut L2321 Dettes sur acquisition d'immobilisations incorporelles, Courant, Brut L2322 Dettes sur acquisition de titres de filiales intégrées globalement, Courant, Brut L2323 Dettes sur acquisition d'autres titres de participation, Courant, Brut L2324 Dettes sur acquisition d'autres actifs, Courant, Brut L2330 Dividendes à payer L2340 Autres dettes, Courant L2350 Intérêts à payer, Courant TL230 L2410 TL240 Fournisseurs et autres dettes Dettes d'impôt Impôts exigibles - Passif L2510 Emprunts, Courant L2520 Contrats de location-financement, Courant 8 Plan de comptes CODE DESCRIPTION L2530 Obligations convertibles, Courant L2540 Instruments dérivés, Courant L2560 Concours bancaires courants (équivalents de trésorerie) L2570 Autres passifs financiers, Courant TL250 Autres passifs financiers courants L2610 Produits constatés d'avance L2620 Autres passifs, Courant TL260 TL200 L3000 (PASSIF) Autres passifs courants Passifs courants autres que les passifs liés aux actifs destinés à être cédés Passifs liés à un groupe d'actifs destinés à être cédés TL300 TL400 TL000 TEL00 Passifs liés à un groupe d'actifs destinés à être cédés Passifs courants Total passifs hors capitaux propres Total passifs Résultat CODE DESCRIPTION P1110 Chiffre d’affaires TP111 Chiffre d'affaires P1120 Coût des ventes TP112 Coût des ventes TP110 Marge brute P1210 Autres produits TP120 Autres produits P1310 Coûts de distribution TP130 Coûts de distribution P1410 Charges administratives TP140 Charges administratives P1510 Autres charges TP150 Autres charges P1610 Plus ou moins values de cession d'immobilisations corporelles P1611 Plus ou moins values de cession d'immeubles de placement P1612 Plus ou moins values de cession d'immobilisations incorporelles P1613 Plus ou moins values de cession d'actifs biologiques P1614 Plus ou moins values de cession d'autres actifs P1615 Plus ou moins values de cession de titres P1620 Résultat de fusion P1630 Dépréciation des écarts d'acquisition P1640 Gain sur acquisition à des conditions avantageuses (RESULTAT) 9 CODE DESCRIPTION P1650 Provisions internes P1660 Résultat de réévaluation à la juste valeur (opérationnel) TP160 Autres charges et produits opérationnels TP100 Résultat opérationnel P2120 Produits d'intérêt P2130 Résultat de réévaluation à la juste valeur (financier) P2140 Dividendes P2150 Autres produits financiers TP210 Produits financiers P2210 Dotations aux provisions sur titres de participation P2220 Charges d'intérêt P2230 Autres charges financières TP220 Charges financières TP200 P3000 Résultat financier Résultat des sociétés mises en équivalence TP300 TP400 Quote part de résultat des sociétés mises en équivalence Résultat avant impôt P5010 Impôt exigible P5020 Impôt différé TP500 TP600 P7000 Résultat des activités poursuivies Résultat des activités abandonnées TP700 TP000 10 Charge d'impôt Résultat des activités abandonnées Résultat net (RESULTAT) Liste des documents de liasse Liste des documents de liasse CODE DESCRIPTION (DOCUMENTS DE LIASSE) P-A Liasse de consolidation statutaire P-A00 Sommaire de la liasse PA0100 Sommaire de la liasse PA0200 Portefeuille de titres et détention de capital PA0300 Analyse en flux PA0400 Analyse intra-groupe P-A10 Balance PA1100 Compte de résultat PA1200 Actif PA1300 Passif P-A20 Portefeuille de titres et détention de capital PA2100 Titres de participation PA2200 Titres de participation - Dépréciation PA2300 Acquisitions et cessions des titres de participation PA2350 Acquisitions des titres de participation - Date PA2360 Souscriptions aux augmentations de capital - Date PA2400 Titres de participation - Nombre PA2500 Situation nette PA2550 Variations de capital et primes liées au capital - Date PA2600 Détention du capital P-A30 Analyse en flux PA3100 Immobilisations corporelles PA3150 Immeubles de placement PA3200 Immobilisations incorporelles PA3250 Actifs biologiques PA3300 Actifs financiers - Créances PA3350 Actifs financiers - Autres PA3400 Stocks et autres actifs PA3450 Trésorerie et autres équivalents de trésorerie PA3500 Provisions PA3550 Autres passifs PA3900 Opérations particulières P-A40 Analyse intra-groupe P-A41 Comptes réciproques PA4110 Intra-groupe - Compte de résultat PA4120 Intra-groupe - Créances et Dettes PA4130 Intra-groupe - Autres P-A42 Plus ou moins values de cessions internes PA4210 Acquisitions et cessions des immobilisations corporelles PA4220 Acquisitions et cessions des immeubles de placement 11 CODE DESCRIPTION (DOCUMENTS DE LIASSE) PA4230 Acquisitions et cessions des immobilisations incorporelles PA4240 Acquisitions et cessions des actifs biologiques PA4250 Acquisitions et cessions des actifs financiers P-A43 Dividendes PA4310 Dividendes reçus PA4320 Dividendes versés PA4330 Dividende versé par bénéficiaire et par date P-A44 Provisions internes PA4410 Créances douteuses PA4420 Provisions P-A45 Autres informations PA4510 Chiffre d'affaires hors groupe par zone géographique P-A50 Etats de synthèse PA5100 Compte de résultat PA5200 Bilan PA5300 Tableau de flux de trésorerie P-A60 Etats de contrôle PA6100 Bilan par nature et flux PA6200 Intra-groupe - Produits et charges PA6300 Intra-groupe - Bilan PA6400 Acquisitions et cessions des titres de participation (Contrôle) PA6500 Tableau de flux de trésorerie (Contrôle) P-A70 Contrôle – Adoption des IFRS PA7100 Compte de résultat (Ajustement aux IFRS) PA7200 Actif (Ajustement aux IFRS) PA7300 Passif (Ajustement aux IFRS) 12 Liste des flux Liste des flux CODE DESCRIPTION F00 Ouverture F01 Entrées de périmètre F02 Changement de mode (ancien mode) F03 Changement de mode (nouveau mode) F04 Variation de taux d'intégration F06 Dividendes F09 Changement de méthode comptable F10 Résultat de la periode F15 Variation F20 Augmentation/ Acquisition F25 Dotation F30 Diminution/ Cession F35 Reprise F40 Variation de capital F50 Reclassement F55 Juste valeur F70 Fusions internes F80 Ecart de conversion F92 Variation de taux d'intérêt F98 Sorties de périmètre F99 Clôture Y99 Résultat 13 Contrôles de liasse CODE DESCRIPTION (CONTRÔLES DE LIASSE) P-A Jeu de contrôles de la liasse de consolidation statutaire P-A10 Balance PA10-002 Le total actif doit être égal au total passif à la clôture PA10-004 Le total actif doit être égal au total passif à l'ouverture PA10-006 La valeur brute des terrains et constructions doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à la clôture PA10-008 La valeur brute des terrains et constructions doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à l'ouverture PA10-010 La valeur brute des actifs corporels de prospection et d'évaluation doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à la clôture PA10-012 La valeur brute des actifs corporels de prospection et d'évaluation doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à l'ouverture PA10-014 La valeur brute des agencements et installations doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à la clôture PA10-016 La valeur brute des agencements et installations doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à l'ouverture PA10-018 La valeur brute des immobilisations corporelles en cours doit être > ou = aux dépréciations à la clôture PA10-020 La valeur brute des immobilisations corporelles en cours doit être > ou = aux dépréciations à l'ouverture PA10-022 La valeur brute des matériels de bureau doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à la clôture PA10-024 La valeur brute des matériels de bureau doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à l'ouverture PA10-026 La valeur brute des véhicules doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à la clôture PA10-028 La valeur brute des véhicules doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à l'ouverture PA10-030 La valeur brute des machines doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à la clôture PA10-032 La valeur brute des machines doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à l'ouverture PA10-034 La valeur brute des autres immobilisations corporelles doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à la clôture PA10-036 La valeur brute des autres immobilisations corporelles doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à l'ouverture PA10-038 La valeur brute des immeubles de placement doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à la clôture PA10-040 La valeur brute des immeubles de placement doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à l'ouverture PA10-042 La valeur brute des marques commerciales doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à la clôture PA10-044 La valeur brute des marques commerciales doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à l'ouverture PA10-046 La valeur brute des actifs incorporels de prospection et d'évaluation doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à la clôture PA10-048 La valeur brute des actifs incorporels de prospection et d'évaluation doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à l'ouverture PA10-050 La valeur brute des titres de journaux doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à la clôture PA10-052 La valeur brute des titres de journaux doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à l'ouverture PA10-054 La valeur brute des logiciels doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à la clôture 14 Contrôles de liasse CODE DESCRIPTION (CONTRÔLES DE LIASSE) PA10-056 La valeur brute des logiciels doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à l'ouverture PA10-058 La valeur brute des licences et franchises doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à la clôture PA10-060 La valeur brute des licences et franchises doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à l'ouverture PA10-062 La valeur brute des brevets, marques et autres droits doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à la clôture PA10-064 La valeur brute des brevets, marques et autres droits doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à l'ouverture PA10-066 La valeur brute des conceptions et prototypes doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à la clôture PA10-068 La valeur brute des conceptions et prototypes doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à l'ouverture PA10-070 La valeur brute des immobilisations incorporelles en cours doit être > ou = aux dépréciations à la clôture PA10-072 La valeur brute des immobilisations incorporelles en cours doit être > ou = aux dépréciations à l'ouverture PA10-074 La valeur brute des autres immobilisations incorporelles doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à la clôture PA10-076 La valeur brute des autres immobilisations incorporelles doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à l'ouverture PA10-078 La valeur brute des actifs biologiques doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à la clôture PA10-080 La valeur brute des actifs biologiques doit être > ou = aux amortissements et dépréciations à l'ouverture PA10-082 La valeur brute des titres de participation doit être > ou = aux dépréciations à la clôture PA10-084 La valeur brute des titres de participation doit être > ou = aux dépréciations à l'ouverture PA10-086 La valeur brute des prêts et avances de trésorerie, non courant doit être > ou = aux dépréciations à la clôture PA10-088 La valeur brute des prêts et avances de trésorerie, non courant doit être > ou = aux dépréciations à l'ouverture PA10-090 La valeur brute des créances non courantes doit être > ou = aux dépréciations à la clôture PA10-092 La valeur brute des créances non courantes doit être > ou = aux dépréciations à l'ouverture PA10-094 La valeur brute des créances clients doit être > ou = aux dépréciations à la clôture PA10-096 La valeur brute des créances clients doit être > ou = aux dépréciations à l'ouverture PA10-098 La valeur brute des autres créances doit être > ou = aux dépréciations à la clôture PA10-100 La valeur brute des autres créances doit être > ou = aux dépréciations à l'ouverture PA10-102 La valeur brute des prêts et avances de trésorerie, courant doit être > ou = aux dépréciations à la clôture PA10-104 La valeur brute des prêts et avances de trésorerie, courant doit être > ou = aux dépréciations à l'ouverture P-A20 Titres et capital PA20-002 Les variations des titres de participation doivent être analysées PA20-004 Les variations des titres de participation doivent être analysées par titre PA20-006 L'analyse par titre des titres de participation doit être égale au total du compte à la clôture PA20-008 L'analyse par titre des titres de participation doit être égale au total du compte à l'ouverture PA20-010 L'analyse par titre des titres de participation doit être égale au total du compte sur les flux de mouvements PA20-012 Les variations des dépréciations des titres de participation doivent être analysées PA20-014 Les variations des dépréciations des titres de participation détaillées par titre doivent être analysées 15 CODE DESCRIPTION (CONTRÔLES DE LIASSE) PA20-016 L'analyse par titre des dépréciations des titres de participation doit être égale au total du compte à la clôture PA20-018 L'analyse par titre des dépréciations des titres de participation doit être égale au total du compte à l'ouverture PA20-020 L'analyse par titre des dépréciations des titres de participation doit être égale au total du compte sur les flux de mouvements PA20-021 Les dotations aux dépréciations de titres doivent être égales au bilan et au compte de résultat PA20-022 Les plus ou moins values de cession des titres de participation doivent être égales au bilan et au compte de résultat PA20-026 L'analyse par partenaire des cessions de titres de participation doit être égale au total du compte PA20-028 L'analyse par partenaire des acquisitions de titres de participation doit être égale au total du compte PA20-029 Le nombre de titres de participation doit être renseigné à l'ouverture PA20-030 Le nombre de titres de participation doit être renseigné à la clôture PA20-032 Les variations des titres de participation en nombre doivent être analysées PA20-034 L'analyse par titre des titres de participation en nombre doit être égal au total du compte PA20-036 Le nombre de titres du capital doit être renseigné à l'ouverture PA20-037 Le nombre de titres du capital doit être renseigné à la clôture PA20-038 Les variations du nombre de titres composant le capital social doivent être analysées PA20-040 Les variations du nombre de titres composant le capital social détaillées par détentrice doivent être analysées PA20-042 L'analyse par détentrice du nombre de titre composant le capital doit être égale au total du compte PA20-044 La correction de la répartition groupe et intérêts non assortis de contrôle du résultat net ne devrait avoir auncune incidence sur le résultat total PA20-046 Les variations de la situation nette doivent être analysées PA20-048 L'analyse par titre des écarts d'acquisition et des gains d'acquisition à des conditions avantageuses devrait être égale au total du compte PA20-050 La valeur brute des titres de participation doit être > ou = aux dépréciations par titres à la clôture PA20-052 La valeur brute des titres de participation doit être > ou = aux dépréciations par titres à l'ouverture PA20-054 L'analyse par date des achats de titres de participation par partenaire devrait être égale au total par partenaire PA20-056 L'analyse par date des variations de capital devrait être égale au total du compte PA20-058 L'analyse par date des variations des primes liées au capital devrait être égale au total du compte PA20-060 L'analyse par date des augmentations de capital ventilées par titres devrait être égale au total du titre P-A30 Analyse en flux PA30-002 Les variations des immobilisations corporelles doivent être analysées PA30-004 Les variations des immobilisations incorporelles doivent être analysées PA30-006 Les variations des immeubles de placement doivent être analysées PA30-008 Les variations des actifs biologiques doivent être analysées PA30-010 Les variations des créances douteuses doivent être analysées PA30-012 Les variations des autres actifs doivent être analysées PA30-014 Les variations des provisions doivent être analysées PA30-016 Les variations des autres passifs doivent être analysées PA30-018 Les variations des prêts at avances de trésorerie doivent être analysées PA30-020 Les variations des dépréciations sur prêts et avances de trésorerie doivent être analysées PA30-022 Les variations des instruments dérivés doivent être analysées PA30-024 Le flux de reclassement doit être équilibré entre actif et passif PA30-026 Le flux de changement de méthode comptable doit être équilibré entre actif et passif 16 Contrôles de liasse CODE DESCRIPTION (CONTRÔLES DE LIASSE) PA30-028 Le flux de restructuration doit être équilibré entre actif et passif (et résultat en cas d'incidence au compte de résultat) P-A41 Comptes réciproques PA41-002 L'analyse par partenaire des comptes du compte de résultat doit être égale au total du compte PA41-004 L'analyse par partenaire des postes du bilan doit être égale au total du compte à la clôture PA41-006 L'analyse par partenaire des postes du bilan doit être égale au total du compte à l'ouverture PA41-008 L'analyse par partenaire des postes du bilan doit être égale au total du compte sur les flux de mouvements PA41-010 Les variations des postes du bilan détaillées par partenaire doivent être analysées PA41-012 L'analyse par partenaire des postes du bilan doit être égale au total du compte à la clôture PA41-014 L'analyse par partenaire des postes du bilan doit être égale au total du compte à l'ouverture PA41-016 L'analyse par partenaire des postes du bilan doit être égale au total du compte sur les flux de mouvements P-A42 Plus ou moins values des cessions internes PA42-002 Les plus ou moins values de cession d'immobilisations corporelles doivent être égales au bilan et au compte de résultat PA42-004 Les plus ou moins values de cession d'immeubles de placement doivent être égales au bilan et au compte de résultat PA42-006 Les plus ou moins values de cession d'immobilisations incorporelles doivent être égales au bilan et au compte de résultat PA42-008 Les plus ou moins values de cession d'actifs biologiques doivent être égales au bilan et au compte de résultat PA42-010 Les plus ou moins values de cession d'actifs financiers doivent être égales au bilan et au compte de résultat PA42-012 L'analyse par partenaire des cessions d'immobilisations corporelles doit être égale au total du compte PA42-014 L'analyse par partenaire des acquisitions d'immobilisations corporelles doit être égale au total du compte PA42-016 L'analyse par partenaire des cessions d'immeubles de placement doit être égale au total du compte PA42-018 L'analyse par partenaire des acquisitions d'immeubles de placement doit être égale au total du compte PA42-020 L'analyse par partenaire des cessions d'immobilisations incorporelles doit être égale au total du compte PA42-022 L'analyse par partenaire des acquisitions d'immobilisations incorporelles doit être égale au total du compte PA42-024 L'analyse par partenaire des cessions d'actifs biologiques doit être égale au total du compte PA42-026 L'analyse par partenaire des acquisitions d'actifs biologiques doit être égale au total du compte PA42-028 L'analyse par partenaire des cessions d'actifs financiers doit être égale au total du compte PA42-030 L'analyse par partenaire des acquisitions d'actifs financiers doit être égale au total du compte P-A43 Dividendes PA43-002 L'analyse par partenaire des dividendes reçus doit être égale au total du compte PA43-004 L'analyse par partenaire des dividendes versés doit être égale au total du compte PA43-006 L'analyse des dividendes versés ventilées par date pour un partenaire devrait être égale au total du partenaire P-A44 Provisions internes PA44-002 Les variations des prêts et créances douteux doivent être analysées par partenaire PA44-004 L'analyse par partenaire des prêts et créances douteux doit être égale au total du compte à la clôture PA44-006 L'analyse par partenaire des prêts et créances douteux doit être égale au total du compte à l'ouverture PA44-008 L'analyse par partenaire des prêts et créances douteux doit être égale au total du compte sur les flux de mouvements PA44-010 Les variations des provisions doivent être analysées par partenaire 17 CODE DESCRIPTION (CONTRÔLES DE LIASSE) PA44-012 L'analyse par partenaire des provisions doit être égale au total du compte à la clôture PA44-014 L'analyse par partenaire des provisions doit être égale au total du compte à l'ouverture PA44-016 L'analyse par partenaire des provisions doit être égale au total du compte sur les flux de mouvements PA44-018 La valeur brute des prêts et avances de trésorerie, courant doit être > ou = aux dépréciations par partenaire à l'ouverture PA44-020 La valeur brute des prêts et avances de trésorerie, courant doit être > ou = aux dépréciations par partenaire à la clôture PA44-022 La valeur brute des autres créances doit être > ou = aux dépréciations par partenaire à l'ouverture PA44-024 La valeur brute des autres créances doit être > ou = aux dépréciations par partenaire à la clôture PA44-026 La valeur brute des créances clients doit être > ou = aux dépréciations par partenaire à l'ouverture PA44-028 La valeur brute des créances clients doit être > ou = aux dépréciations par partenaire à la clôture PA44-030 La valeur brute des créances non courantes doit être > ou = aux dépréciations par partenaire à l'ouverture PA44-032 La valeur brute des créances non courantes doit être > ou = aux dépréciations par partenaire à la clôture PA44-034 La valeur brute des prêts et avances de trésorerie, non courant doit être > ou = aux dépréciations par partenaire à l'ouverture PA44-036 La valeur brute des prêts et avances de trésorerie, non courant doit être > ou = aux dépréciations par partenaire à la clôture P-A45 Informations complémentaires PA45-002 L'analyse du chiffre d'affaires hors groupe par zone géographique doit être égale au total du chiffre d'affaires hors groupe à la clôture PA45-004 Les reclassements entre les postes du tableau des flux de trésorerie doivent être équilibrés PA45-005 Reclassification between comprehensive income statement line items should be balanced PA45-006 L'analyse par titre doit être égal au total du compte 18 Liste des natures Liste des natures CODE DESCRIPTION Données IFRS locales PACK01 Données de liasse PACK11 Ajustement aux normes Groupe - Local PACK91 Données de liasse - Correction centrale PACKIFRS11 Ajustement aux normes IFRS - Local PACKIFRS12 Ajustement aux normes IFRS reporté en liasse en N+1 - Local PACKIFRS91 Données de liasse - Correction centrale Retraitements ADJ90 Autre retraitement central - Auto ADJ91 Autre retraitement central - Man. ADJIFRS91 Retraitement IFRS central - Man. FVA10 Juste valeur des entrées de périmètre (central) - Auto FVA11 Juste valeur des entrées de périmètre (central) - Man. FVA20 Retraitement sur entrante (central) - Auto Elimination des comptes réciproques ELIM10 ELIM11 Elimination des comptes réciproques - Auto Elimination des comptes réciproques - Man. Elimination des résultats internes DIS10 Neutralisation des plus ou moins values sur cession d'actifs - Auto DIS11 Neutralisation des plus ou moins values sur cession d'actifs - Man. DIV10 Neutralisation des dividendes - Auto DIV11 Neutralisation des dividendes - Man. DIV20 Remise à valeur historique - Dividendes - Auto DIV21 Remise à valeur historique - Dividendes - Man. PRO10 Neutralisation des dépréciations de titres - Auto PRO11 Neutralisation des dépréciations de titres - Man. PRO20 Neutralisation des provisions internes - Auto PRO21 Neutralisation des provisions internes - Man. Ecritures de consolidation CONS01 Ecriture de consolidation non répartissable CONS10 Elimination du capital et des primes CTA01 Remise à valeur historique - Situation nette - Man. CTA10 Remise à valeur historique - Situation nette - Auto GW10 Comptabilisation des écarts d'acquisition et des gains d'acquisition - Auto GW11 Comptabilisation des écarts d'acquisition et des gains d'acquisition - Man. GW20 Remise à valeur historique - Ecart d'acquisition - Auto GW21 Remise à valeur historique - Ecart d'acquisition - Man. INV10 Elimination des titres - Auto INV11 Elimination des titres - Man. INV20 Remise à valeur historique - Titres de participation - Auto INV21 Remise à valeur historique - Titres de participation - Man. 19 CODE DESCRIPTION INV31 Correction des plus ou moins values sur cession de titres (Devise locale) INV32 Correction des plus ou moins values sur cession de titres (Devise de consolidation) NCI11 Calcul des intérêts non assortis de contrôle - Correction NCI-ADJ90 Autre retraitement - Mino. NCI-AJIFRS90 Autre retraitement - Mino. NCI-CTA10 Remise à valeur historique - Situation nette - Mino. NCI-DIS10 Neutralisation des plus ou moins values sur cession d'actifs - Mino. NCI-DIV10 Neutralisation des dividendes - Mino. NCI-DIV20 Remise à valeur historique - Dividendes - Mino. NCI-FVA00 Juste valeur des entrées de périmètre (central) - Mino. NCI-INV30 Correction des plus ou moins values sur cession de titres - Mino. NCI-PACK01 Données de liasse - Mino. NCI-PACK10 Ajustement aux normes Groupe - Mino. NCI-PACK90 Données de liasse - Correction - Mino. NCI-PKIFRS10 Ajustement aux IFRS - Mino. NCI-PKIFRS12 Ajustement aux IFRS - Mino. NCI-PKIFRS90 Données de liasse - Correction IFRS - Mino. NCI-PRO10 Neutralisation des dépréciations internes de titres - Mino. NCI-PRO20 Neutralisation des autres provisions internes - Mino. Natures techniques CFS01 Correction des états financiers consolidés - Man. CFS10 Correction des états financiers consolidés - Auto. GW00 Déclaration des écarts d'acquisition (brut et dépréciation) et des gains d'acquisition – Auto. GW01 Déclaration des écarts d'acquisition (brut et dépréciation) et des gains d'acquisition Man. RATE10 Nature technique pour la restitution des taux 20 Traitements de consolidation Traitements de consolidation Fiche 1 – Elimination des comptes réciproques Fiche 2 – Elimination des provisions internes Fiche 3 – Elimination des dividendes internes Fiche 4 – Elimination des résultats de cession internes Fiche 5 – Calcul des intérêts non assortis de contrôle Fiche 6 – Elimination des titres Fiche 7 – Remise à valeur historique Fiche 8 – Comptabilisation des écarts d’acquisition et des gains d’acquisition 21 Traitements de consolidation Fiche 1 – Elimination des comptes réciproques REFERENTIEL COMPTABLE: Les soldes, les transactions, les produits et les charges intragroupe doivent être intégralement éliminés (IAS 27, §24). PRINCIPE: Les comptes réciproques sont éliminés en contrepartie d’un compte de liaison : à 100% lorsque les deux sociétés sont intégrées globalement, à hauteur du taux d’intégration de l’intégration proportionnelle pour les transactions entre une intégration globale et une intégration proportionnelle, à hauteur du plus petit des deux taux d’intégration lorsque les deux sociétés sont consolidées par intégration proportionnelle. DECLENCHEMENT DU TRAITEMENT: Les opérations réciproques sont déclarées par partenaire dans le cahier P-A41. SCHEMA COMPTABLE: Opération intra-groupe entre V (Créances sur A = 1.000) et A (dette déclarée sur V = 1.000). Chez V (Vendeuse) A2210 – Clients, Brut A 1.000 A 1.000 L23CL – Compte de liaison, Dettes et emprunts A 1.000 TP-999 8.000 Chez A (Acheteuse) L2310 – Fournisseurs V 1.000 V 1.000 TP-999 3.000 Montants enregistrés dans les comptes sociaux (TP-999 est le code utilisé pour le hors-groupe) Elimination chez la vendeuse Elimination chez l’acheteuse 22 L23CL – Compte de liaison, Dettes et emprunts V 1.000 Traitements de consolidation Fiche 2 – Elimination des dépréciations et provisions internes REFERENTIEL COMPTABLE: Les soldes, les transactions, les produits et les charges intragroupe doivent être intégralement éliminés (IAS 27, §24). PRINCIPE: Les dépréciations et provisions internes sont systématiquement éliminées, quels que soient les modes de consolidation des sociétés concernées. DECLENCHEMENT DU TRAITEMENT: Les dépréciations et provisions sont détaillées par partenaire dans le cahier P-A44. SCHEMA COMPTABLE: Exemple : dépréciation constatée chez A sur une créance vis à vis de B à hauteur de 100. A2212 – Clients, Dep. pour créances douteuses 100 100 P1650 – Provisions internes (Compte de résultat) 100 100 Dépréciation enregistrée dans les comptes sociaux Elimination de la provision interne 23 Traitements de consolidation Fiche 3 – Elimination des dividendes internes REFERENTIEL COMPTABLE: Les soldes, les transactions, les produits et les charges intragroupe doivent être intégralement éliminés (IAS 27, §24). PRINCIPE: Le traitement d’élimination des dividendes internes consiste à éliminer le produit financier enregistré par la bénéficiaire en contrepartie de ses réserves, en utilisant le montant des dividendes versés déclaré par la distributrice et converti – si besoin – avec le taux de change à la date de l’opération. En raison de la conversion du compte de résultat au taux moyen, un écart de conversion peut être généré. Celui-ci est automatiquement reclassé en réserve de conversion. DECLENCHEMENT DU TRAITEMENT: Les dividendes reçus et versés sont ventilés par distributrice/ bénéficiaire dans le cahier P-A43. SCHEMA COMPTABLE: Exemple : dividende versé par F : 100 EUR Dividende reçu par M : 100 EUR E1610 – Résultats non distribués (F) 100 Montants enregistrés dans les comptes sociaux Elimination du produit financier chez la bénéficiaire sur la base de la déclaration de la distributrice 24 P2140 – Dividendes (M) (Compte de résultat) 100 100 Traitements de consolidation Fiche 4 – Elimination des plus ou moins values de cessions internes REFERENTIEL COMPTABLE : Les soldes, les transactions, les produits et les charges intragroupe doivent être intégralement éliminés (IAS 27, §24). PRINCIPE : Les plus ou moins-values internes de cession d’actifs sont éliminées du résultat de la vendeuse en contrepartie du retour à la valeur historique de l’actif concerné chez l’acheteuse. Les principes d’élimination sont les suivants : à 100% lorsque les deux sociétés sont intégrées globalement, à hauteur du taux d’intégration de l’intégration proportionnelle pour les transactions entre une intégration globale et une intégration proportionnelle, à hauteur du plus petit des deux taux d’intégration lorsque les deux sociétés sont consolidées par intégration proportionnelle DECLENCHEMENT DU TRAITEMENT : Le détail des acquisitions et cessions d’actifs par partenaire est saisi dans le cahier P-A42. SCHEMA COMPTABLE : Exemple : V cède à A une machine pour 1.000. La valeur nette comptable s’élevait à 100 (valeur brute = 500, amortissement = 400). A1170 – Machines (A) 1.000 500 A1171 – Machines, Dep. (A) 400 P1610 – +/- value cession immos corporelles (V) (Compte de résultat) 900 900 A11CL – Compte de liaison Immobilisations corporelles (A) 900 A11CL – Compte de liaison Immobilisations corporelles (V) 900 Montants enregistrés dans les comptes sociaux Elimination du profit interne chez la vendeuse Retour au coût historique de l’actif chez l’acheteuse 25 Traitements de consolidation Fiche 5 – Calcul des interêts non assortis de contrôle REFERENTIEL COMPTABLE : Les intérêts non assortis de contrôle calculés sur l’actif net des filiales consolidées doivent être présentés séparément de la part du Groupe. PRINCIPE : Les intérêts non assortis de contrôle sont déduits de chaque compte de situation nette et comptabilisés dans des comptes dédiés. SCHEMA COMPTABLE : (Avant élimination des titres) La société M, mère du groupe, a participé en N, à la création de la société F, en souscrivant 60% de son capital. F est consolidée par intégration globale au 31/12/N. F a un capital de 100 et réalise un résultat de 20 sur l’exercice. E1110 – Capital 40 100 E1610 – Résultats non distribués 8 20 60 60 Solde 0 A2610 – Trésorerie 120 Montants enregistrés dans les comptes sociaux Calcul des intérêts non assortis de contrôle Reclassement du capital de la filiale en réserve 26 Solde 72 E2010 – Intérêts non assortis de contrôle Réserves et résultats accumulés 48 Traitements de consolidation Fiche 6 – Elimination des titres REFERENTIEL COMPTABLE : Les titres de participation consolidés sont éliminés chez les détentrices (IAS 27). PRINCIPE : Les titres de participation consolidés chez la détentrice sont éliminés en contrepartie du compte de liaison A181OC. Cette élimination est répercutée dans les réserves de la détenue par contrepartie du compte de liaison A181HC. La répartition de l’incidence entre les réserves groupe et les intérêts non assortis de contrôle s’effectue sur la base du pourcentage d’intérêt du groupe dans la détentrice. DECLENCHEMENT DU TRAITEMENT : Les titres détenus par la société consolidée sont déclarés sur la rubrique A1810 – Titres de participation (document PA2100 du cahier P-A20). SCHEMA COMPTABLE : Même exemple que dans la fiche 5. Chez La Détentrice M A1810 – Titres de participation 60 A181OC – Elimination des titres de participation Détentrice 60 60 Chez La Détenue F A181HC – Elimination des titres de participation - Détenue E1110 – Capital 60 E1610 – Résultats non distribués 60 20 8 60 100 100 E2010 – Intérêts non assortis de contrôle - Réserves et résultats accumulés 48 Montants enregistrés dans les comptes sociaux Elimination des titres F détenus par M Calul des intérêts non assortis de contrôle et reclassement du capital de la filiale en réserve (cf. fiche 5) 27 Traitements de consolidation Fiche 7 – Remise à valeur historique REFERENTIEL COMPTABLE : Les comptes des sociétés en devise étrangère sont convertis en devise de consolidation selon les principes suivants (IAS 21) : les actifs et les passifs sont convertis au taux de change de clôture, le compte de résultat est converti au taux moyen de l’exercice, les écart de conversion générés sont comptabilisés dans un compte dédié de la situation nette (Réserve de conversion). PRINCIPE : Concernant les capitaux propres, l’écart de change entre les taux de change historiques et le taux de change de clôture est comptabilisé sur la rubrique « E1560 - Réserve de conversion ». La part des intérêtes non assortis de contrôle est déduite, si besoin, et comptabilisée sur la rubrique « E2060 - Intérêts non assortis de contrôle - Réserve de conversion». DECLENCHEMENT DU TRAITEMENT : Le traitement repose sur le flux d’écart de change calculé automatiquement sur l’ensemble des rubriques du bilan. SCHEMA COMPTABLE : E1110 – Capital 10 100 110 Solde 0 60 E2010 – Intérêts non assortis de contrôle - Réserves et résultats accumulés 120 Montants enregistrés dans les comptes sociaux et convertis au taux de clôture Remise à valeur historique (Valeur historique du capital = 100, des résultats non distribués = 500) Calcul des intérêts non assortis de contrôle (20%) et reclassement du capital en réserves 28 50 20 550 Solde E1560 – Réserves de conversion 12 E1610 – Résultats non distribués 480 E2060 – Intérêts non assortis de contrôle - Réserve de conversion 12 Traitements de consolidation Fiche 8 – Comptabilisation des écarts d’acquisition et des gains d’acquisition REFERENTIEL COMPTABLE Selon IFRS 3, un regroupement d’entreprises doit être comptabilisé en appliquant la méthode de l’acquisition : - chaque actif et passif identifiable est évalué à la juste valeur à la date d’acquisition, - les intérêts non assortis de contrôle de la détenue sont évalués à la juste valeur ou à hauteur de leur quote-part dans les actifs et les passifs de la filiale acquise, - la différence entre le prix d’achat (augmenté de la juste valeur des intérêts non assortis de contrôle lorsque cette méthode est retenue) et la valeur nette des actifs identifiable est considérée comme un écart d’acquisition. Si ce montant est négatif, il doit être traité comme un gain d’acquisition et comptabilisé en résultat. Les écarts d’acquisition et les gains d’acquisition à des conditions avantageuses sont calculés automatiquement ou déclarés par écriture manuelle sur des rubriques annexes. PRINCIPE : Ces rubriques annexes sont utilisées pour comptabiliser automatiquement l’écart d’acquisition ou le gain d’acquisition au bilan ou au compte de résultat de la détenue. L’incidence des variations de change sur les écarts d’acquisition (lorsqu’une société acquise utilise une devise étrangère) est automatiquement comptabilisée en réserve de conversion. SCHEMA COMPTABLE : Exemple : La société M acquiert 90% d’une filiale F. L’écart d’acquisition est de 100 dont 95 reviennent à F et 5 aux intérêts non assortis de contrôle (option « Juste valeur »). Chez la détenue F : A1310 – Ecart d'acquisition 100 E1610– Résultats non distribués 95 E2010 – Intérêts non assortis de contrôle - Réserves et résultats accumulés 5 29 Liste des états de restitution Liste des états de restitution C-0 Sommaire de restitution CODE DESCRIPTION C0 Sommaire de restitution C00-00 Sommaire des restitutions C00-05 Consolidations disponibles C00-10 Suivi des liasses C00-15 Restitution des données du périmètre C00-20 Périmètres utilisés en consolidation C00-25 Contrôle des taux de conversion C-1 Etats financiers CODE DESCRIPTION C1 Etats financiers C11 Etats de synthèse C11-05 Bilan consolidé C11-10 Compte de résultat consolidé C11-15 Tableau des autres charges et produits C11-20 Résultat global C11-25 Tableau de flux de trésorerie C11-30 Tableau de variation des capitaux propres C12 Etats de synthèse sectoriels C12-05 Chiffre d'affaires par secteur C12-20 Chiffre d'affaires par zone géographique C12-25 Actifs non courants par zone géographique 30 Liste des états de restitution C-2 Analyses CODE DESCRIPTION C2 Analyses C21 Etats de synthèse par unité C21-05 Bilan par unité C21-10 Compte de résultat par unité C21-15 Tableau des autres charges et produits par unité C21-20 Tableau de flux de trésorerie par unité C22 Détail des lignes des états de synthèse C22-05 Hiérarchie de rubrique (Bilan) C22-10 Hiérarchie de rubrique (Compte de résultat) C22-15 Hiérarchie de rubrique (Bilan) C22-20 Détail des lignes par unité (Bilan) C22-25 Détail des lignes par unité (Compte de résultat) C22-30 Détail des lignes par unité (Etat de résultat global) C22-35 Détail des lignes par unité (Tableau de flux de trésorerie) C23 Analyse particulière C23-05 Détail des lignes du résultat global C23-10 Tableau de flux de trésorerie - Analyse C23-15 Tableau de flux de trésorerie - Variation de la trésorerie C23-20 Tableau de flux de trésorerie - Contrôle des flux par nature C23-25 Tableau de variation des capitaux propres - Analyse C23-30 Etats de synthèse par secteur - Détail des lignes d'élimination C23-35 Actifs non courants par zone géographique 31 Liste des états de restitution C-3 Consultations comptables CODE DESCRIPTION C3 Consultations comptables C31 Balances de clôture C31-05 Bilan par flux C31-10 Bilan par flux et nature C31-12 Bilan par flux, nature et unité C31-15 Résultat C31-20 Résultat par nature C32 Grands livres C32-05 Grand livre par nature, partenaire et numéro d'écriture (Flux) C32-10 Grand livre par nature et origine technique (Flux) C32-15 Grand livre par unité et nature (Flux) C32-20 Grand livre par nature, date, partenaire, titre et numéro d'écriture (Flux) C33 Journaux C33-05 Journal Débit Crédit 1 unité et 1 nature C33-10 Journal pour 1 unité et 1 nature C33-15 Journal pour 1 unité (détail nature) C-4 Contrôles CODE DESCRIPTION C4 Contrôles C41 Contrôle de liasse C41-05 Comparaison des données sociales et pré-consolidées C41-10 Contrôle de l'intégration des unités C41-15 Contrôle des données d'à-nouveau (Liasse) C41-20 Etablissements - Bilan par unité (Social) C41-25 Etablissements - Grand livre - Partenaires inter ou intra (Social) C41-30 Etablissements - Contrôle des comptes d'équilibrage C42 Contrôle des grands équilibres C42-05 Contrôle de la consolidation C42-10 Contrôles de la consolidation (Détail) C42-15 Actif = Passif par nature C42-20 Actif = Passif par unité C42-25 Résultat bilan = Compte de résultat par nature C42-30 Résultat bilan = Compte de résultat par unité C42-35 Balance en flux par nature C42-40 Balance en flux par unité 32 Liste des états de restitution CODE DESCRIPTION C42-45 Contrôle des comptes de liaison d'elimination intra-groupe C42-50 Contrôle des comptes de liaison d'elimination intra-groupe - Acheteur et vendeur C43 Contrôle de la conversion par date de transaction C43-05 Cohérence entre Analyse par date - Taux de change à date d'opération C43-10 Contrôle de la conversion des dividendes versés C43-15 Contrôle de la conversion des augmentations de capital C43-20 Contrôle de la conversion des souscriptions aux augmentations de capital C43-25 Contrôle de la conversion des achats de titres C44 Rapprochements intra-groupe C44-05 Rapprochement bilan et compte de résultat à la clôture (seuil > 1) C44-10 Rapprochement bilan à la clôture - Acheteur et vendeur C44-15 Rapprochement bilan par flux - Acheteur et vendeur C44-20 Rapprochement du compte de résultat (seuil > 1) C44-25 Rapprochement du compte de résultat - Acheteur et vendeur C44-30 Rapprochement des plus ou moins values internes et des dividendes (seuil > 1) C44-35 Rapprochement des plus ou moins values internes et dividendes - Acheteur et vendeur C44-40 Rapprochement des plus ou moins values de cession de titres de participation C45 Passage du social au consolidé C45-05 Bilan par niveau de nature C45-10 Bilan par niveau de nature détaillé C45-15 Résultat par unité et par niveau de nature C45-20 Résultat par unité et par niveau de nature détaillé C46 Situation nette, dividends et écarts d’acquisition C46-05 Variation des capitaux propres C46-10 Contrôle de la situation nette C46-15 Elimination des dividendes - Impact sur le compte de résultat C46-20 Elimination des dividendes - Contrôle du flux de distribution (F06) C46-25 Analyse des capitaux propres C46-30 Analyse de la variation de la réserve de conversion - Year-to-date C46-35 Situation nette des sociétés entrantes C46-40 Ecarts d'acquisition et gains sur acquisition (sociétés entrantes) C46-45 Validation du calcul de l'écart d'acquisition ou du gain sur acquisition 33 Liste des états de restitution C-5 Adoption des IFRS CODE DESCRIPTION C5 Adoption des IFRS C51 Etats de synthèse (Normes locales / IFRS) C51-05 Bilan consolidé (Normes locales / IFRS) C51-10 Compte de résultat consolidé (Normes locales / IFRS) C51-15 Tableau des autres charges et produits (Normes locales / IFRS) C51-20 Tableau de flux de trésorerie (Normes locales / IFRS) C52 Réconciliation des balances C52-05 Balance actif - Réconciliation C52-10 Balance passif - Réconciliation C52-15 Balance résultat - Réconciliation C52-20 Réconciliation des capitaux propres C53 Détail des lignes des états de synthèse (Normes locales / IFRS) C53-05 Hiérarchie de rubrique (Normes locales / IFRS) C53-10 Détail des lignes par unité (Normes locales / IFRS) C53-15 Détail des lignes du résultat global par unité (Normes locales / IFRS) C53-20 Détail des lignes du tableau de flux de trésorerie par unité (Normes locales / IFRS) C53-25 Détail des lignes du résultat global (Normes locales / IFRS) C53-30 Détail des lignes du tableau de flux de trésorerie (Normes locales /IFRS) C53-35 Détail des lignes de correction du tableau de flux de trésorerie (Normes locales /IFRS) C53-40 Grand livre par nature et flux (Normes locales / IFRS) C53-45 Grand livre par nature, numéro d'écriture (Normes locales / IFRS) 34
