Etude d`un projet industriel de fabrication de pièces de décolletage

Transcription

Etude d’un projet industriel de
fabrication
de pièces de décolletage pour
l’industrie automobile
en Caoutchouc pour Automobiles
Etude d’un projet industriel de fabrication
de pièces de décolletage pour l’industrie automobile
Table des matières
1.
DEFINITION DU PRODUIT
3
2.
ANALYSE DU MARCHE
5
3.
LE PLAN DE DEVELOPPEMENT
12
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
3.5.
RESSOURCES HUMAINES
MATIERES PREMIERES
PROCEDE DE FABRICATION
SCHEMA DES PRINCIPALES ETAPES DE FABRICATION
EQUIPEMENTS NECESSAIRES ET CARACTERISTIQUES
16
27
28
29
30
4.
IMPLANTATION
42
5.
ETUDE DE RENTABILITE
45
5.1.
5.2.
5.3.
6.
6.1.
6.2.
6.3.
6.4.
6.5.
6.6.
COUT DES INVESTISSEMENTS
LE FINANCEMENT
COMMENTAIRES ET REMARQUES
45
47
95
LES REGLES DE LA PROFESSION
98
CONTEXTE GENERAL
LE CAHIER DES CHARGES
NORMES (REFERENTIELS)
REGLEMENTATION
ORGANISMES SOCIAUX
REGIME FISCAL
98
98
99
100
101
101
7.
LE LAY-OUT
102
8.
FICHES TECHNIQUES
105
9.
CONCLUSIONS ET RECOMMANDATIONS
132
2
1. DEFINITION DU PRODUIT
Le décolletage est un procédé d'usinage par enlèvement de matière, permettant de réaliser
des pièces tournées en partant de barres ou de fil métallique en torche. L'usinage de base
est obtenu sur des machines automatiques, semi-automatiques ou à commande numérique.
La matière brute introduite dans la zone d'usinage est façonnée par une série d'outils
coupants qui, selon leur nombre, leur forme et leur disposition, permettront d'obtenir des
pièces plus ou moins complexes, de tailles diverses et de précisions variables.
C’est le symbole de l’activité de sous-traitance par excellence !
Sur chaque continent, le décolletage permet l’usinage des composants destinés à tous les
secteurs économiques, notamment :










l’automobile
l'aéronautique
le médical
l'horlogerie
l’énergie
l'armement
l'électronique
la connectique
les travaux publics
les loisirs
65%
20%
15%
L’automobile reste, et de loin, le premier marché des décolleteurs.
Dans le secteur de l’automobile, les principaux systèmes où le décolletage est présent sont les
suivants :
- les pompes d’assistance de commande, embrayage, moteur électrique
direction…vérins, axes, rotules,
- les pompes à eau, axes, engrenages,
- les démarreurs, axes,
- les alternateurs, axes,
- la direction, axes,
- les systèmes de freinage, ABS, axe de moufle de câblage, répartiteur de freinage,
- moyeu d’axe de roues,
- boite de vitesse, nombreux axes,
- moteur, injecteurs, axes de piston, soupapes, axes divers,
- visserie spéciale,
3
de
vitres,
Le savoir faire requis :
La performance d’une entreprise se mesure par la capacité de :
- maîtriser le savoir-faire indispensable du métier pour :
 satisfaire le marché et les clients en termes de coûts, délais, qualité,
 anticiper et pérenniser le progrès continu.
La gestion :
• Les relations “amont” avec les donneurs d’ordres :
• Les choix stratégiques commerciaux et d’investissements :
• L’insuffisance des fonds propres :
En résumé les postes clés dans une entreprise de décolletage sont :
-
Acheteur matières premières,
Agent méthode et industrialisation,
Agent qualité, sécurité et environnement,
Opérateur régleur sur machines outils à commande numérique par enlèvement de matière,
Technicien régleur sur machines à commande numérique de décolletage,
Agent amélioration permanente.
Une norme indispensable pour travailler avec le secteur automobile : ISO TS 16949.
4
2. ANALYSE DU MARCHE
La taille du marché algérien en 2010 est de 1 374 millions de Dinars pour un volume de 112 816
620 pièces dont la répartition est la suivante :
Source : Collecte des données de l’étude
En Dinars
Taille en DA
%
Volume
%
PME
Achat local*
Achat import
Fabrication in situ
TOTAL
380 000 000
51 242 259
655 559 464
338 977 274
1 374 536 738
47.7
24.7
100
27.6
36 954 917
10 527 488
39 821 083
25 296 367
112 816 620
33
9
36
22
100
Cette valeur nous apparaît réaliste compte tenu du niveau industriel mécanique de l’Algérie et de
la part que représente le décolletage dans cette industrie.
Le coût moyen des pièces décolletées est de : 11.77 DA HT.
Le coût moyen des pièces importées est de : 16.46 DA HT.
Le marché est ainsi composé :
- PME : 28%
- Import : 47%
- Fabrication in situ : 25%
5
Ce que l’on visualise sur le graphe suivant :
TAILLE
Import
47%
PME
28%
Fabriqué
25%
Import
Fabriqué
PME
TAILLE DU MARCHE
On peut le segmenter ainsi :
- 1) Secteur véhicules roulants, 46% soit 638 059 140 DA HT,
- 2) Secteur électronique et électrique, 6% soit 87 003 259 DA HT,
- 3) Secteur industriels, divers 48% soit 649 474 339 DA HT.
Ce que l’on visualise sur le graphe suivant :
SEGMENTATION
1
46%
3
48%
1
2
6%
2 3
SEGMENTATION DU MARCHE
On est légèrement différent de la segmentation mondiale, ce qui n’est pas très surprenant puisque
l’Algérie n’a pas de constructeur automobiles. Par contre dans le cadre des projets futurs, si les
entreprises sont au niveau pour satisfaire la demande d’un constructeur, on aurait une situation
inverse où le segment automobile écraserait le marché.
Les prix moyens pratiqués Taille / Volume montre des coûts unitaires moyens de l’ordre de :
- pour la fabrication locale : 1 500 DA HT de l’heure de production,
- pour les achats locaux : 2 600 DA HT de l’heure de production,
- pour les importations : 50 € HT, soit 5 000 DA HT de l’heure de production.
6
Caractéristiques de la demande (principales entreprises utilisatrices du produit et leur
localisation) :
La demande est caractérisée par des donneurs d’ordres potentiels essentiellement publics. Les
entreprises privées sont beaucoup plus modestes et ne représentent que 26%.
Les principaux donneurs d’ordres sont la SNVI, ENMTP, ETRAG, PMA, BTK et la SGP INDELEC.
La part fabriquée représente 25%, pratiquement équivalente du marché privé observé.
Il apparaît que les entreprises ne maîtrisent pas totalement leur marché. En effet, les réponses à
notre questionnaire sur les prévisions à trois ans sont pour la plupart non renseignées. Dès lors il
semble compliqué de travailler correctement en sous-traitance puisque les engagements n’offrent
pas de lisibilité à moyen terme pour investir, embaucher et se développer pour l’offre de soustraitance.
Il est à noter que la demande se concentre essentiellement sur deux grands pôles mécaniques,
celui de Rouïba à Alger et celui de Constantine. L’offre est d’ailleurs située à Alger et Jijel pour
l’essentiel.
Les principales entreprises de décolletage en Algérie sont :
-
TECHNODEC, filiale de Comodhor, à Alger
- CA : de l’ordre de 120 000 000 DA HT
-
PRECI-TOURS, à Alger
-
DECOFLEX, à Naciria
-
SOMEMI, à Taher
-
HYDRAUFLEX
- CA : de l’ordre de 18 000 000 DA HT en décolletage
-
KCA Khenteur Composants Automobiles
- CA : de l’ordre de 10 000 000 DA HT en décolletage
Ce sont des PME de petite taille : de 2 à 70 personnes. Elles souhaitent évoluer si les règles du
marché sont claires et stables notamment vis à vis des donneurs d’ordres.
Elles représentent un CA de l’ordre de 380 000 000 DA HT. Ce chiffre d’affaires est réalisé avec
les entreprises algériennes du panel retenu et d’autres.
Les importations par pays d’origine :
Les pays d’origine de l’importation en décolletage sont :
Pays
Taille en DA
Volume
% / Taille
Allemagne
198 284 474
4 921 275
30%
Belgique
100 303 939
15 583 300
15%
Chine
2 497 103
3 354 065
0.0038%
Corée
2 497 104
3 354 065
0.0038%
France
247 603 068
6 818 130
39%
Italie
106 383 776
5 737 900
16%
655 559 464
39 821 083
100%
TOTAL
7
PART PAYS
Italie
16%
Allemagne
30%
France
39%
Allemagne
Corée
0%
Chine Corée
Belgique
Chine
0%
France
Belgique
15%
Italie
PART PAYS EXPORTATEUR VERS ALGERIE
Les importations représentent 48% du marché du décolletage en Algérie. Au niveau du volume les
importations représentent 36%.
Le coût moyen de la pièce achetée est de 16.46 DAHT.
Balance commerciale et taux de couverture :
Le schéma montre la répartition des différentes données :
Achat local
4%
PME Autres
24%
Fabriqué in situ
25%
Achat local
Import
47%
Im port
Fabriqué in situ
BALANCE
8
PME Autres
Le marché du décolletage en Algérie sur la partie recensée, essentiellement les entreprises
publiques, est de 1 374 536 738 DAHT.
La part du marché sous-traité (achat local) est de 4% et représente 51 242 259 DA HT.
La part du marché importé est de 48% et représente 655 559 464 DA HT.
La part fabriquée pour leur besoin est de 25% et représente 338 977 274 DA HT.
La balance est donc 52% fabriqué en Algérie pour 48% importé.
Le taux de couverture est de 52% parce que les entreprises publiques fabriquent encore un
taux important de pièces (25% de la valeur).
Le cadre Institutionnel :
Sur la base de l’ordonnance 06-08 du 15 juillet 2006 modifiant et complétant l’ordonnance 01-03
du 20 Août 2001 qui se distingue des codes et lois précédentes par les garanties qu’elle présente
pour l’investisseur algérien et l’investisseur étranger, et de documents issus de l’Agence Nationale
du Développement Industriel)
Pour l’investissement dans le cadre de la moyenne et petite entreprise notamment celle
concernant le décolletage, les relations avec
les institutions suivantes en charge des
investissements :
-
-
Le Conseil National de l’Investissement (CNI) : organe créé auprès du ministre chargé de la
promotion des investissements et placé sous l’autorité du premier ministre qui en assure la
présidence, définit les stratégies et approuve les projets, un vrai pouvoir de décision.
Le Ministère de l’Industrie, de la PME et de la Promotion des Investissements, (MIPME
PEIM) : propose des stratégies
L’Agence Nationale d’Intermédiation et de Régulation Foncière (ANIRF) : organise les
opérations de cession des assiettes
L’Agence Nationale du Développement Industriel (ANDI) : établissement public à caractère
administratif doté de la personnalité morale et de l’autonomie financière. Elle est placée sous la
tutelle du ministre chargé de la promotion des investissements informe assiste. Il conseille,
formalise les avantages fiscaux et parafiscaux. L’ANDI :Accueille, conseille et accompagne les
investisseurs au niveau de ses structures centrales et régionales; Informe les investisseurs à
travers notamment son site web, ses supports de promotion et ses divers points d’information
à l’occasion d’événements économiques organisés en Algérie et à l’étranger; Formalise sur
une base d’équité et dans des délais courts les avantages prévus par le dispositif
d’encouragement; Veille à l’exécution concertée avec les différentes institutions concernées
(Douanes, impôts etc.), des décisions d’encouragement à l’investissement; Contribue à la mise
en œuvre des politiques et stratégies de développement, en synergie avec les secteurs
économiques concernés; Met à la disposition des investisseurs potentiels sa bourse de
partenariat.
Le guichet unique : institution décentralisée au niveau des wilayas où siègent en son sein les
représentants de l’ANDI, du CRNC, des impôts, des domaines, des douanes, de l’urbanisme, de
l’aménagement du territoire et de l’environnement, du travail.
La taille du marché mondial du décolletage est de l’ordre de 30 milliards d’€ répartit :
Dans un marché mondial, avec les accords qui régissent les règles commerciales, il
convient de raisonner au niveau continental et non par pays.
Milliards d’€
10
8
2
12
Continent de production
Europe
Amérique du Nord
Amérique latine
Asie
Source : SNDEC
9
qui sont les principaux producteurs de décolletage mondial. La part automobile représente de 65 à
70% selon les années en fonction des fluctuations des ventes automobiles.
On a un ratio de 30 milliards d’€ de décolletage pour une production de 62 millions de véhicules.
Soit un ratio de 480 € de valeur moyenne de décolletage par véhicule.
Le coût horaire moyen utilisé en Europe est de l’ordre 72 € HT soit 7200 DA HT. Ce qui
représente conformément au pratique de ce métier à un coût minute de : 1.20 € HT soit 120
DA HT.
Les principaux constructeurs de machines à décolleter sont :
- TORNOS en Suisse
Moutier, Téléphone : +41 32 49 44 444
- INDEX en Allemagne
Esslingen, Téléphone : +49 71 13 19 10
- MANURHIN en France
Burnhaupt, Téléphone : +33 38 95 34 484
- BIGLIA en Italie
Incisa Scapaccino, Téléphone : +39 01 41 78 31
- NOMURA au Japon,
Okutama, distribué en Europe par DECIP, Téléphone : +33 45 02 50 145
- MORI SEIKI au Japon,
Nagoya, Téléphone : +81 56 58 71 811
- MIKRON aux USA, en Suisse
Agno, Téléphone: +41 91 61 06 111
- WICKMAN en UK,
Conventry, Téléphone: +44 24 76 54 79 00
- SCHAUBLIN en Suisse,
Bévillard, Téléphone: +41 32 49 16 700.
Les axes d’innovation en Europe pour le décolletage sont les suivants :
- Renforcer les axes de R&D (Recherche et Développement) :
- Accélérer la diffusion des innovations.
Les ratios européens moyens du secteur décolletage :
Données
Ratio
Commentaires
Taux de valeur ajoutée
38 %
Taux d’exportation
35 %
Productivité apparente
47 800 €
VA HT / Effectifs
Taux de marge
17 %
Taux de frais financiers
13.8 %
Taux d’investissements
13.2 %
Investissements HT / VA HT
Taux d’autofinancement
81.7 %
Capacité autofinancement / Investissements
Productivité brute
126 800 €
CA HT / Effectifs
Salaire brut moyen
28 000 €
Source : SNDEC
Le tableau précédent montre que :
- le taux de valeur ajoutée est élevé et que la tendance va s’accentuer, les objectifs sont
orientés vers 50%, en intégrant des fonctions complémentaires,
- le taux d’exportation est significatif, également avec un objectif de 50% en accompagnant
les constructeurs à l’export et en transférant certaines activités vers les BRIC et le Maghreb,
- un taux de marge qui permet de réaliser des investissements,
- des frais financiers élevés, les investissements sont très lourds,
10
- la productivité est très élevée, très fort niveau technologique et d’automatisation.
Forces et faiblesses du marché algérien de décolletage :
Forces
Faiblesses
Un niveau technologique de connaissance du Beaucoup trop dépendant des fournisseurs
métier satisfaisant pour le marché actuel.
matières premières algériens.
Un marché présent dans de nombreux secteurs
Beaucoup trop dépendant des structures de
et donc peu dépendant d’un secteur prioritaire.
maintenance des machines de décolletage en
Le marché est équilibré entre le véhicule roulant
particulier les constructeurs.
et l’industrie.
Des projets majeurs structurants sont en cours :
- CTIM,
Pratiquement pas de réseau de communication
- Automobile,
dans le secteur.
- Ebauche de structures fédératives.
Une volonté des grandes entreprises de se
restructurer sur leur métier de base, favorisant Un parc machines outils malgré tout assez
l’externalisation
d’activités
comme
le vétuste (de 40 à 20 ans d’âge).
décolletage.
Une volonté institutionnelle (Ministère
de
Pas de filière de formation spécifique au métier
l’Industrie) d’accompagner cette mutation par
du décolletage.
des études et la mise en place d’outils.
11
3. LE PLAN DE DEVELOPPEMENT
Le principe de sous-traitance répond d’abord et avant tout à un besoin celui du marché. En effet
quand sur un marché les producteurs commencent à avoir des difficultés pour le satisfaire, ils
recourent à la sous-traitance qui le plus souvent est une sous-traitance de capacité. Cette notion
s’est développée très largement pour ensuite se compléter par une sous-traitance de spécialité. Le
décolletage s’inscrit pleinement dans cette catégorie de sous-traitance de spécialité. De cette
notion de sous-traitance de spécialité est venue la notion de filière pour répondre à des besoins
précis d’un secteur d’activité. C’est le cas de l’automobile qui d’abord sous-traité selon les deux
principes puis a mis en place des filières structurées de plusieurs niveaux.
On peut représenter la notion de filière de la manière suivante :
Exemple : automobile (idem pour l’aéronautique, l’électroménager…)
SECTEUR AUTOMOBILE
Filière mécanique
Activité moteur,
boite de vitesses
et pont
Equipementier
rang 1
Filière
Carrosserie
Activité
carrosserie et
suspension
Equipementier
rang 1
Filière Intérieur
Activité habillage
Equipementier
rang 1
Filière
équipements
Activité sécurité
Constructeur
CONCEPTION,
ASSEMBLAGE,
VENTES, SAV
Equipementier
rang 1
Le rang 1 :
est associé à la
conception des
véhicules,
définition des
organes majeurs.
Equipementier
rang 2
Equipementier
rang 2
Equipementier
rang 2
Equipementier
rang 2
Le rang 2 :
est associé aux
définitions des
procédés
d’obtention et
d’assemblage des
pièces.
Sous traitant de
spécialité :
Décolletage,
E, grenages,
Usinage culasse
Usinage bloc
moteur,
Sous traitant de
spécialité
Sous traitant de
spécialité
Sous traitant de
spécialité
Le rang 3 et
suivant :
est la réalisation
des pièces.
Source FIEV
Dans ce concept on trouve deux notions :
- la demande que représentent les donneurs d’ordres
- l’offre caractérisée par les sous-traitants
12
Pour réussir il faut donc :
1) un marché suffisamment conséquent :
- pour que les donneurs d’ordres aient intérêt à sous-traiter, coût, délais, qualité,
- pour que les sous-traitants soient rassurés dans le temps pour réaliser les investissements
nécessaires,
2)
-
la demande caractérise son offre :
niveau technologique,
qualité exigée, référentiel requis,
processus d’achat élaboré : cadencement, planification,
système d’agrémentation des sous-traitants,
3) l’offre caractérise son domaine de compétence :
- niveau technologique,
- savoir-faire spécifique, qualité, processus,
- capacité d’investissement,
- assurer la production sous-traitée en qualité, délai et coût requis du marché,
Le marché actuel est de 1 374 536 738 DA HT, la part traitée en Algérie est de l’ordre de
380 000 000 DA HT, il semble raisonnable de viser dans les deux ans 50% du marché. Ce qui
représenterait actualisé un marché de 757 577 942 DA HT. Ceci nous ferait une progression
de 25% en deux ans. Cette part de marché devrait essentiellement se situer sur la partie
importation des entreprises publiques. De ce fait l’objectif de limiter la part importée serait
pratiquement réalisé. La part fabriquée actuellement par les entreprises publiques ferait
l’objet du second développement.
Pour atteindre ce niveau de 50% de part de marché, il faudra envisager la création d’unités de
décolletage et le développement des PME actuelles car elles n’offrent en l’état qu’un potentiel de
422 822 400 DA HT. Il s’agit d’un potentiel car aucune ne dispose de sa totale capacité (machines
en panne, difficulté à travailler en 3x8h du fait du manque de compétences).
Des programmes spécifiques de mise à niveau doivent se mettre en place et surtout
commencer un dialogue avec les acteurs concernés :
- donneurs d’ordres,
- sous-traitants,
- fédérations, UPIAM et bourses de la sous-traitance
- DGPME du Ministère,
Pour dans un premier temps sensibiliser, puis programmer et définir les modalités de cette action.
Il s’agit d’une action où la confiance est le maître mot entre les partenaires, chacun se doit d’être
transparent et sans arrière pensée pour réussir.
Les donneurs d’ordre devront :
- établir un cahier des charges réaliste pour travailler avec eux, coût, qualité et délais,
- s’engager dans un programme pluriannuel révisable, mais réaliste,
- s’engager dans le respect des délais de paiements négociés,
- considérer le sous-traitant comme un partenaire.
Les sous-traitants devront :
- s’engager à respecter le cahier des charges donneurs d’ordres,
- s’engager progressivement à moderniser le parc machines,
- s’engager dans une démarche de mise à niveau, organisationnelle, logistique, ressources
humaines…
- améliorer la productivité pour gagner et faire gagner l’ensemble des protagonistes.
13
Les fédérations devront :
- mettre en place les actions de mise à niveau, action collective et individuelle,
- proposer les regroupements pour par exemple réaliser les achats de matière en commun, ou
encore être en relation avec les écoles pour élaborer des programmes de formation adaptée,
- faciliter la veille technologique en organisant des visites de salons en particulier celui de La
Roche sur Foron en Savoie sur le décolletage le « SIMODEC »,
- être garant des relations entre les parties,
- faire respecter les engagements de chacun, charte de sous-traitance, accord divers…
- recenser les points difficiles et faire des propositions d’amélioration,
La DGPME du MIPMEPI :
- accompagner les différentes actions par des financements ciblés :
- formation de personnels, ouvriers CN, régleur CN, chef d’atelier,
- aide au financement d’achat de machines de décolletage de nouvelle technologie,
- aide au financement pour la mise en place de partenariat technologique avec des structures
étrangères,
- organiser régulièrement avec les partenaires des assises de la sous-traitance,
- mettre en place des actions de promotion des initiatives réalisées et réussies dans le
domaine,
- intégrer dans le CTIM une composante sous-traitance décolletage pour aider techniquement
les sous-traitants,
- mener une action forte auprès des entreprises publiques pour les inciter à sous-traiter, à
respecter leur engagement.
Le chiffre d’affaires possible en sous-traitance est de 80% du marché actuel. Ce qui semble
réalisable après au moins 5 ans de mise en place de la filière. Mettre en place l’ensemble des
actions énumérées prendra du temps, des explications nombreuses et surtout la création d’un
climat de confiance.
Les PME actuelles doivent se développer avec ce programme et plusieurs entreprises pourraient
naître.
Le chiffre d’affaires à se fixer comme objectif est de 757 577 942 DA HT à l’horizon de deux
ans.
A l’horizon de cinq ans, il pourrait être de 1 300 000 000 DA HT.
Ces chiffres considèrent une croissance du marché de 3.3% par an d’ici 2015.
Rentabilité :
Le schéma suivant matérialise les ratios clés de gestion d’une entreprise.
Les ratios clés de gestion d’une entreprise de décolletage en Europe sont de :
Marge brute (en % du CA)
69.5 %
Valeur ajoutée
38%
EBE excédent brut d’exploitation (en % du CA)
8.5 %
Rotation des stocks (en jours de CA)
48 jours
Crédit clients (en jours de CA)
88 jours
Crédit fournisseur (en jours de CA)
105 jours
Besoin en fonds de roulement (en jours de CA)
45 jours
Source SESSI
Les deux ratios majeurs à suivre dans une entreprise de décolletage sont la marge brute et
l’excédent brut d’exploitation.
14
La phase 2 a été la concrétisation sur le projet industriel que l’on retrouve dans la synthèse
suivante :
L’objectif qui est fixé dans la démarche envisagée est de mettre en place une activité de
décolletage aux standards internationaux (fonctions et normes…) pour être en capacité de
répondre aux perspectives actuelles et à venir des projets de développement que se fixe l’Algérie,
en particulier dans le véhicule roulant.
La capacité d’une entreprise est d’abord celle de son savoir-faire donc de ses compétences
humaines, vient ensuite sa capacité financière pour assurer les investissements nécessaires tant
en technologie qu’en innovation pour répondre aux besoins des donneurs d’ordres.
L’objectif essentiel est de faire une activité rentable et donc durable et pérenne.
Dans ce cadre nous avons prévu deux positions concernant les financements :
- Une première : acquisition des machines en crédit bail et location du local industriel,
- Une seconde : acquisition des machines par achat et achat du terrain et construction du
local industriel,
Nous avons également plusieurs niveaux d’activité qui correspondent à une taille de Chiffre
d’affaires :
- Niveau A) :
- Bâtiment : 1500 m²
- Machines : 6 machines, 3 de niveau 0 à 20mm et 3 de 15 à 40mm,
- Niveau B) :
- Bâtiment : 1800m²
- Machines : 10 machines, 5 de niveau 0 à 20mm et 5 de 15 à 40mm,
- Niveau C) :
15
-
Machines : 12 machines, 6 de niveau 0 à 20mm et 6 de 15 à 40mm,
Equipement de traitement thermique,
Equipement de traitement de surface,
Système de traitement des eaux, réglementation,
Le détail de ces schémas se retrouve dans les paragraphes du financement du projet.
Dans ce schéma nous aurons donc 6 possibilités d’opportunités d’investissement, offrant
différentes solutions aux investisseurs selon leur stratégie, leurs moyens et leurs objectifs.
Une formule plus spécifique sera évoquée celle de « l’Externalisation d’activités » de la part
des donneurs d’ordres. Cette formule est très usitée en Europe pour des raisons stratégiques et
compétitives pour le donneur d’ordre et pour des opportunités de création et développement
d’activité pour les salariés concernés.
3.1.
RESSOURCES HUMAINES
Les ressources humaines de l’activité décolletage sont un gage très important de réussite. Le
décolletage est un métier très spécifique, très technique qui demande des compétences plus
importantes que la mécanique traditionnelle.
Fonctions
Les principales difficultés à prévoir pour les créateurs sont :
• Les relations “amont” avec les donneurs d’ordres : Commercial
• Les choix stratégiques commerciaux et d’investissements : Investissements
• L’insuffisance des fonds propres : Financements
Les fonctions essentielles de cette activité de sous-traitance de décolletage se présentent
de la façon suivante :
- Direction générale :
Le chef d’entreprise dont le rôle est d’assurer :

La gestion :
• Le suivi au quotidien de l’activité,
 Les charges à surveiller,
 La maîtrise du résultat,
• La gestion financière et les besoins en trésorerie,
Le secteur du décolletage est lié à la conjoncture des industries clientes, notamment celles de
l'automobile et des biens d'équipements.
16
En résumé les fonctions clés associées dans une entreprise de décolletage aux standards
internationaux sont résumées dans le tableau suivant :
FONCTIONS CLES DECOLLETAGE
Administratif et
Financier
- Fonction
administrative,
- Fonction Financière
- Fonction Achats
matières premières.
Marketing
Etude et Technique
- Fonction Commercial. - Fonction Technique
méthode et
industrialisation
- Fonction Usinage :
réglage des machines
outils à commande
numérique par
enlèvement de matière.
17
Soutien
- Fonction Qualité,
sécurité et
environnement
- Fonction Amélioration
permanente
- Fonction Logistique.
Salaire
Les salaires envisagés dans le cadre de l’étude sont les suivants par poste
Ressources humaines : Salaire annuel
Brut
Chargé
Dirigeant
960 000,00
1 209 600,00
Secrétaire direction
384 000,00
483 840,00
Directeur QHSE
480 000,00
604 800,00
Directeur technique
500 000,00
630 000,00
Responsable Atelier fabrication
420 000,00
529 200,00
1 personne huile, copeau, stock matière
300 000,00
378 000,00
1 régleur
768 000,00
967 680,00
1 opérateur pour 4 machines*
336 000,00
423 360,00
1 contrôleur
350 000,00
441 000,00
Directeur Logistique
400 000,00
504 000,00
Secrétaire
280 000,00
352 800,00
1 Contrôleur
320 000,00
403 200,00
1 personnel lavage, sous-traitance
300 000,00
378 000,00
1 personnel Expédition, conditionnement
300 000,00
378 000,00
Responsable Bureau Etudes Méthodes
350 000,00
441 000,00
Programmeur
320 000,00
403 200,00
Responsable Vente Marketing
340 000,00
428 400,00
1 personnel commande
300 000,00
378 000,00
Responsable Traitement Offres
320 000,00
403 200,00
1 personnel devis
300 000,00
378 000,00
1 personnel achat
300 000,00
378 000,00
Responsable Administratif
350 000,00
441 000,00
1 Personnel comptabilité finance
320 000,00
403 200,00
8 614 000,00
10 430 280.00
Total brut :
23 personnes pour une entreprise de niveau
international pour assurer les fonctions majeures.
Taux de cotisation patronal : 26%
Taux de cotisation salarial : 9%
18
26,00
2 339 480,00
9,00
809 820,00
Organigramme et Calendrier de recrutement
L’intégration des personnes lors de la création ne peut se réaliser qu’avec un planning qui tient
compte des investissements et des développements de l’activité.
Calendrier de recrutement :
Année
N
Niveau A B C
Décolletage
Fonctions
Direction
Secrétaire Direction
Direction Technique
1er semestre
2ème semestre
1er semestre
2ème semestre
1
4
7
10
2
3
5
x
Régleur
x
Opérateurs
x
x
Manutentionnaire
x
x
x
Direction Financière
Contrôleur
Agent Environnement
x
x
x
x
x
x
Direction Logistique
x
Sous-traitance
Expéditeur
Contrôleur
x
x
Niveau C avec TT
Responsable
Traitement Thermique
Opérateur
Niveau C avec TS
Responsable
Traitement Surface
Opérateur
9
x
x
Acheteur
Comptable
Direction qualité
8
x
Responsable atelier
Direction Commerciale
Agent commercial
6
x
Bureau Etude
Contrôleur
N+1
x
x
x
x
19
x
11
12
Organigramme fonctionnel d’une entreprise de décolletage aux standards internationaux
Selon la taille de l’entreprise et le CA, le nombre d’emploi doit être réduit, l’intérêt est de mettre les fonctions en place qui peuvent se cumuler si le CA
est faible.
Cela fait 21 personnes plus les opérateurs selon le ratio*
Direction
Chef entreprise
QHSE
Qualité Hygiène Sécurité
Environnement
Secrétariat
1 personne
1 personne
Vente
Marketing
Traitement
offres
Direction
Administrative
1responsable
1responsable
1responsable
Direction Technique
1 secrétaire
ATELIER FABRICATION
Ordonnancement –
Lancement- Production
1 responsable
Commande
1 personne
Devis
1 personne
Achat cons &
divers
1responsable
0.5 personne
0.5 personne
Comptabilité
Finances
Programmation
1 personne
1 personne
Gestion Intégrée – Transport Soutien
1 responsable et 1 secrétaire
Expéditions
0.5 personne
Achat
matière
première
Etude/ Méthodes
CFAO
LOGISTIQUE
Contrôle
1 personne
Bureau
Etude
Méthodes
Traitement / Tours CNC / MO Reprises
1 Régleur *par famille machine
1 opérateur* pour 4 machines
TT & TS
Niveau C1
C2
Copeaux
Lavage
0.5 personne
0.25
personne
Sous-traitance
Stock
matière
Traitement
0.5 personne
Conditionnement
0.5personne
26
Huiles
0.25
personne
Tours
Décolletage
CNC
0.5
personne
Contrôle
1
personne
MO
Reprises
3.2.
MATIERES PREMIERES
Matières premières, disponibilité et prix
Les matières principales utilisées en décolletage sont disponibles sous un mois en Europe
généralement.
En Algérie, il convient de bâtir un programme d’approvisionnement de 6 mois minimum pour ne
pas être en rupture, compte tenu des délais de négociation, de transit et de douane et le transport
par bateaux.
Les prix mentionnés sont départ dépôt, il convient d’y ajouter les frais d’approche soit transport et
emballage et transit pour l’importation.
Compte tenu des objectifs, le marché représente un équivalent de 800 000 barres de 6 m, soit 25
600 tonnes pour un volume de 3350 m³.
1 barre diamètre 30 de longueur 6 m représente un poids de 32Kgs pour de l’acier et un volume de
0.00424 m³.
Coût de fret maritime* par container en FCA :
- 1 700 € HT en container de 20 pieds, soit 170 000 DA HT
- 2 514 € HT en container de 40 pieds, soit 251 400 DA HT, départ Marseille, arrivée Alger,
- Entreposage à Marseille, franchise 1 mois,
- mise en container, un container est limité à 25 Tonnes,
- formalités douane,
- transport par mer Marseille Alger,
- Mise à quai à Alger
* Prix société FAUVEDER Marseille, offre en annexe,
Aciers doux : 138 000 DA HT la tonne, 16 Kg la barre de 3 m de diamètre 30 mm.
Aciers Inox : 562 000 DA HT la tonne, 16 Kg la barre de 3 m de diamètre 30 mm.
Aciers trempant : 245 000 DA HT la tonne, 16 Kg la barre de 3 m de diamètre 30 mm.
Aluminium, Dural : 468 000 DA HT la tonne, 6 Kg la barre de 3 m de diamètre 30 mm.
Bronze : 965 000 DA HT la tonne, 18.5 Kg la barre de 3 m de diamètre 30 mm.
Cuivre : 1 100 000 DA HT la tonne, 18.3 Kg la barre de 3 m de diamètre 30 mm.
Laiton : 860 000 DA HT la tonne, 16 Kg la barre de 3 m de diamètre 30 mm.
Maillechort : 950 000 DA HT la tonne, 18 Kg la barre de 3 m de diamètre 30 mm.
Fournisseurs, distributeurs
Les fournisseurs sur le marché algérien sont essentiellement des importateurs et distributeurs. Les
principaux distributeurs algériens sont :
- TECNO ACIER à Rouïba,
- PRO DISTRIBUTEUR à Boufarik,
- PIMA à Alger,
La caractéristique des fournisseurs algériens est qu’ils ne disposent que des matières relativement
basiques tant en capacité (diamètre, forme, quantité…) qu’en disponibilité. Ces importateurs
minimisent les risques en important que du basique pour la mécanique, ce qui est très pénalisant
pour les décolleteurs, qui utilisent des matières premières spécifiques pour l’usinabilité.
Les fournisseurs européens disposent de façon régulière des matières utilisées en décolletage.
Ces matières disposent d’un ajout de plomb pour améliorer l’usinabilité. Les prix sont très volatiles
car ils sont fixés de façon mondiale et subissent ainsi des fluctuations parfois très importantes et
parfois très rapidement.
27
Il existe environ une cinquantaine de fournisseurs de matières premières en Europe avec des
succursales importantes dans les grandes régions et villes industrielles.
Il convient dans le cadre de mise en place d’une filière de sous-traitance de décolletage de mettre
en place une procédure d’achat collective qui peut être piloté par l’UPIAM ou la Bourse de soustraitance et qui pourrait importer directement les matières premières ou négocier avec les
distributeurs algériens.
3.3.
PROCEDE DE FABRICATION
En technique, le décolletage désigne un domaine de fabrication où des pièces de révolution (vis,
boulon, axe, etc.) sont usinés par enlèvement de matière à partir de barres de métal, à l'aide d'un
outil coupant (en général un outil couteau).
Les pièces sont usinées en petites, moyennes ou grandes séries sur des tours automatiques
conventionnels (à came) ou à commande numérique. Elles sont usinées les unes à la suite des
autres dans la barre, le but étant d'atteindre une productivité et une précision élevées. On
cherche aussi, en général, à produire le moins de copeaux possible.
Parfois, les pièces ainsi usinées subissent des opérations ultérieures (mécaniques, thermiques ou
chimiques) qui sont sous-traitées avant d'être utilisées dans la réalisation de sous-ensembles.
Le décolletage s'effectue sur des machines appelées « décolleteuses » ou « tours automatiques »,
dont les mouvements sont générés par des systèmes maintenant à commande numérique (CNC).
Les pièces produites par cette technique sont généralement de petites dimensions (diamètre 0,1
mm à 40 mm) et de précision élevée (du millième au centième de millimètre). Outre les opérations
courantes de tournage, de taraudage et de filetage, certaines décolleteuses effectuent des
opérations supplémentaires telles que le perçage et le fraisage, ou même encore l'usinage
complet de la pièce grâce à une deuxième broche, évitant les coûteuses opérations de « reprise ».
Les « décolleteuses » ou « tours automatiques » sont des machines-outils assimilables à des
tours, mais se distinguant de ces derniers par deux particularités : leur mode de fonctionnement
entièrement automatique (y compris l'approvisionnement en matière hors de la barre ou de la
torche) et le fait qu'ils produisent essentiellement des pièces mécaniques précises de faibles
dimensions, réalisées en grandes et très grandes séries.
Les tours automatiques à cames sont dotés d'un arbre à cames qui effectue un tour entier par
cycle complet d'usinage d'une pièce. Des systèmes de cames et leviers servent à déplacer les
organes de machine (chariots porte-outils, combiné à contre-opérations, poupée mobile ou chariot
longitudinal, etc.) pendant le cycle d'usinage. La vitesse de rotation de l'arbre à cames est
synchronisée avec celle de la broche, ce qui permet notamment d'effectuer du filetage. Ces
machines sont en train de disparaître, celles qui subsistent sont reconditionnées avec des CNC.
Dans les tours automatiques à commande numérique, ou plutôt à commande CNC (Computer
Numerical Control), les cames ont disparu. Les différentes fonctions de la machine sont réalisées
par des axes mus par des moteurs à asservissement numérique, obéissant à un programme
pièce, élaboré sur un micro-ordinateur de bureau puis introduit dans l'ordinateur de la machine.
Cette solution raccourcit le temps de mise en train de façon considérable, car toute la
programmation peut se faire en temps masqué, de même que la préparation des outils (préréglage). Le tour automatique à commande CNC rend donc possible la fabrication rentable de
moyennes et petites séries, avec des temps d'arrêt réduits à leur plus simple expression.
28
3.4.
SCHEMA DES PRINCIPALES ETAPES DE FABRICATION
Les étapes que l’on rencontre en décolletage sont les suivantes : généralement on appelle ces
étapes des phases d’usinage dans le langage de la mécanique,
Phases de décolletage :
- Dressage
- Chariotage
- Filetage
- Taraudage
- Fraisage
- Moletage
- Perçage
- Rainurage
- Tronçonnage
- Polissage
- Ebavurage
- Lavage
- Assemblage
L’activité de traitement thermique ou de traitement de surface qui est spécifié sur des
pièces à décolleter sont des activités propres qui ne concernent pas le décolletage. Un
atelier de décolletage comporte rarement un atelier de traitement, il sous-traite l’activité
traitement car c’est un métier à part entière. Aujourd’hui pour être performant, l’entreprise
se concentre sur son cœur de métier. La compétition actuelle oblige à se focaliser sur son
activité propre.
En outre, pour réaliser ces activités de traitement, la législation oblige à investir dans une
station de traitement de l’eau, station coûteuse car les effluents sont très chargés en
métaux lourds que l’on doit éliminer. C’est une contrainte lourde qui explique pourquoi les
donneurs d’ordres sous-traitent les activités de traitement et pourquoi également les
décolleteurs et d’autres activités du champ de la sous-traitance sous-traitent les activités
de traitement. Le traitement thermique et traitement de surface sont des activités en elle
même typique de sous-traitance dans le monde industriel.
Par rapport également à la politique industrielle que souhaite mettre en place le MIPMEPI, à
priori il est légitime de croire qu’une activité comme le traitement de surface et le traitement
thermique seront également des filières de sous-traitance, cela semble indispensable. Il
nous semble donc contradictoire d’intégrer dans un atelier de décolletage ces fonctions.
En Europe : Les opérations de traitements de surfaces sont effectuées de nos jours par une
multitude d’entreprises sous-traitantes pour le compte de grands groupes industriels dans les
domaines de l'automobile, des « produits blancs », de l'aérospatiale…
Néanmoins, la SNVI semblerait vouloir se désengager de son activité de décolletage, et donc pour
faciliter ce passage nous intégrerons dans la phase C les activités de traitement thermiques et
traitement de surface.
Brevets, partenariat
Il n’existe pas de brevets spécifiques dans le métier. Des brevets peuvent être envisagés par
chaque entreprise au fil de ses innovations, mais ce n’est pas un métier propice au dépôt de
brevet. C’est un métier propice aux innovations pour avoir une meilleure productivité et des
recherches permanentes de compétitivité comme tous les secteurs qui travaillent dans un secteur
à forte compétitivité comme l’automobile par exemple.
29
Les partenariats nous paraissent importants et peut être même indispensable pour réussir cette
filière.
Ils sont à deux niveaux :
- à l’international : Les européens qui sont les plus innovants et les plus performants dans ce
métier sont capables d’apporter des partenariats techniques et technologiques grâce aux
structures en place en l’Europe :
- Centre technique,
- Syndicat des professionnels,
- Fédération des professionnels,
-
au national : Les structures comme :
- Centre technique,
- Bourse sous-traitance,
- UPIAM,
Il y a surtout des partenariats à mener pour travailler sur les relations entre :
- donneurs d’ordres et sous-traitants,
- fournisseurs de matières, achats groupés…
- maintenance des machines…
- outillage et outils coupants de dernières générations…
3.5.
EQUIPEMENTS NECESSAIRES ET CARACTERISTIQUES
Equipement
Ce paragraphe correspond au cahier des charges des équipements d’une certaine manière. Les
équipements nécessaires pour assurer l’activité en sous-traitance de décolletage sont
essentiellement :
Machines de décolletage :
Nous avons envisagé dans notre cas d’utiliser des machines à commande numérique car les
anciens tours à came ne sont plus fabriqués et on ne les trouve que d’occasion, parfois révisé et
quelques fois non.
Nous avons fait le choix de nous appuyer sur des machines TORNOS qui correspondent le mieux
au besoin en assurant une grande technicité et fiabilité dans des coûts respectables. Par ailleurs le
parc actuel installé en Algérie ne comporte que du TORNOS, il est donc préférable de conserver
cette marque pour assurer une meilleure maintenance et également pour les opérateurs qui
n’auront pas à redécouvrir un environnement machine.
Nous avons sélectionné deux types de machines standards constructeurs :
- une première assurant les diamètres de 0 à 16 mm,
- une seconde assurant des diamètres 0 à 40mm mais en réalité assurant les diamètres 12 à
40mm.
DELTA 16 :
Tornos propose une version 16 mm dans sa ligne de produit destinée à la production de pièces
simples, optimale pour l’usinage de grands diamètres.
Delta 20 existe en deux versions et est dotée de 4 ou 5 axes linéaires et de un axe C dans sa
version de base. Elle peut recevoir jusqu’à 16 outils dont 3 outils tournants, et 3 en contre broche
au maximum. Le tour est équipé en série d’une pompe à grand débit et d’une pompe 20 bars.
30
Le système broche-canon à moteur intégré permet une plus grande rigidité de l’ensemble et réduit
significativement la longueur de chute. D’une puissance de 11kW en pointe la broche permet des
enlèvements de copeaux importants.
Principaux atouts :
- Usinage avec ou sans canon de guidage,
- Outils motorisés,
- Large zone d’usinage,
- Moto broches (broche et contre-broche),
- Unité de refroidissement indépendante des broches,
- Bâti rigide en fonte,
- Bac à copeaux et réservoir de liquide de coupe de grande capacité,
- Encombrement au sol réduit,
- Programmation ISO,
- Tableau de commande convivial
- Mise en train rapide.
DELTA 38 :
Tornos propose une version 38 mm de sa ligne de produit destinée à la production de pièces
simples, optimale pour l’usinage de grands diamètres.
Delta 38 existe en deux versions, avec et sans motorisation sur le bloc de contre-opération et est
dotée de 5 axes linéaires et de deux axes C en version de base. Elle peut recevoir jusqu’à 31
outils dont 9 outils tournants, au maximum (Delta 38 / 5 A). Le tour est équipé en série d’une
pompe grand débit et d’une pompe 20 bars dotée de 4 sorties pilotables (peigne avant, peigne
arrière, contre-opération, lavage contre-broche).
Le système broche-canon à moteur intégré permet une plus grande rigidité de l’ensemble et réduit
significativement la longueur de chute. D’une puissance de 11kW en pointe la broche permet des
enlèvements de copeaux importants.
Principaux atouts :
- Productivité,
- Puissance,
- Précision,
- Rapide et simple à régler,
- Large zone d’usinage permettant une bonne évacuation des copeaux,
- Travail au soluble possible,
- Autonomie importante,
- Prix très attractif.
31
Il convient d’associer les outils coupants, qui sont les éléments essentiels en usinage et en
particulier en décolletage ou ils sont assez spécifiques.
Outils coupants : pour le décolletage et la mécanique de précision :
- porte-outils de tronçonnage,
- porte-outils de tournage,
- Plaquettes carbure,
- porte-outils de filetage,
- porte-outils de taraudage,
- porte-outils de rainurage,
- porte-outils de perçage,
- Fraises HSS et carbure, fraises à plaquettes,
- Tarauds,
- Filières,
- Alésoirs,
- Outils carbure brasé,
- fraises et forets à plaquettes,
- barres d’alésage,
- Moletage,
- Forets carbure monobloc et à plaquettes,
- Forets HSS.
Equipement de : Qualité, contrôle :
Il convient de disposer d’un local à température régulée de 20°C et isolée pour étalonner les
appareils qui circulent dans l’atelier et dans lequel les gros équipements résident.
Familles d’équipements concernées :
> Dimensionnel :
Instruments à côtes fixes : cales étalon, tampons et bagues lisses et filetées, calibres à limites et
calibres spécifiques…
Instruments à côtes variables : pieds à coulisse, comparateurs, micromètres…
Bancs de mesures.
> Essais mécaniques :
Mesureurs et références spécifiques : forme, rugosité, planéité, circularité...
Machine de dureté,
Mesures 2D/3D de pièces,
Sertissages.
32
Moyens techniques à disposer :
Bancs de mesure dimensionnelle jusqu’à 500 mm et «éventuellement bancs spécifiques,
Interféromètres laser, si nécessaire,
Projecteur de profil,
Marbres, colonnes de mesure,
Etalons de référence : cales, tampons, bagues, étalons de dureté…
Machines 3D,
Niveaux électroniques.
Le coût globalement d’équipement en matériel pour vérifier et contrôler la qualité et répondre aux
exigences normatives et clientèles d’un atelier est de l’ordre de 5 000 000 de dinars.
Equipement de CFAO (Conception Fabrication Assistée par Ordinateur) :
Les logiciels possibles sur l’application décolletage sont :
- TOP SOLID,
- SOLIDWORKS avec CAM Works,
Logiciel CFAO: TOP SOLID
Logiciel CAO : SOLIDWORKS
Les deux solutions sont très proches, TOPSOLID présente l’avantage d’être intégré mais il n’a pas
de représentant en Algérie. SOLIDWORKS avec CAM Works associé dispose d’un représentant
en Algérie, ce qui représente à nos yeux un avantage concurrentiel indéniable du fait des mises au
point nécessaire, du développement des post processeur de commande numérique et de la
maintenance du système.
TopSolid’Design et SOLIDWORKS, chacun est un logiciel intégré et associatif qui permet à chacun
de créer et concevoir ses produits plus efficacement. La cinématique, le calcul de structures, la
modélisation volumique et surfacique, la tôlerie, la tuyauterie, les composants mécaniques, font
partie intégrante du logiciel et permettent d’énormes gains dans le processus de conception.
Fonctions principales :
Esquisses 2D et 3D :
Gestion des tangences, courbures et tensions de la courbe
Courbes à angles vifs, nurbs
Courbe parallèle sur une surface ou forme
Nettoyage et reconstruction des esquisses importées




Modélisation :
 Pièce dérivée tolérante
 Comparer et remplacer sur une forme
 Nouveaux types de surfaces (normales, étendues, ….)
Assemblage et composants :
 Lignes de tuyauterie et composants associés
 Assemblage gauche et droit (symétrie)
 Opérations sur assemblage : limitation simple ou réciproque, perçage
 Récupération de composants (Internet, TopSolid v6) en famille explicite
Pdm :
 Référencement automatique des pièces
 Workflow : gestion des étapes et des validations
33
Mécanisme :
 Liaison courroie
 Tâche « prendre et lâcher »
 Pilotage en vitesse
 Gestion des frottements
Mise en plan :
 Coupe d’une vue de détail, redressement d’une coupe
 Cotes et annotations projetées
 Scission de nomenclatures et tableaux
 Zones hachurées en 2D
Logiciel FAO : CAM Works, TOPSOLID Cam
TopSolid’Cam et CAM Works, chacun est reconnu performant dans la CFAO grâce à sa capacité à
pouvoir programmer toutes les situations de tournage multi-axes, synchronisations interactives et
simulation complexe.
ines multifonctions ou « Mill / Turn »,
-faire usinage,
s post-processeurs personnalisés, performants et mis au point avec les constructeurs
MOCNs,
Exemples de dessin réalisé en CAO, création et cotation
Equipement Gestion Intégrée (ERP) :
Le descriptif qui suit est particulièrement important et correspond à un réel cahier des charges
d’ERP pour le secteur du décolletage. C’est un élément très important pour l’entreprise de
disposer à tout instant des informations pertinentes pour répondre aux clients, aux fournisseurs,
aux banquiers, à l’administration… et surtout de connaître sa situation en temps réel.
34
Logiciel Gestion Intégrée : TOP SOLID ERP et SYLOB 5,
TopSolid’Erp et SYLOB 5, chacun s’adresse aux fabricants de produits propres et sous-traitants
pour lesquels la GPAO (gestion de production) est un élément essentiel. Il est préconfiguré pour
les entreprises industrielles des métiers de la mécanique, de la tôlerie-chaudronnerie et du
composite.
La solution métier personnalisable :
La personnalisation, avec le paramétrage, permet d’ajouter des champs supplémentaires dans
l’ensemble des modules pour adapter les consultations, les indicateurs et les workflows en
adéquation avec votre organisation et vos spécificités.
Les modèles de gestion intégrée :
Il apporte souplesse et réactivité pour le traitement de vos affaires. Les processus sont adaptés
aux typologies de ventes suivantes :
> Fabrication à la commande
> Gestion à l’affaire
> Ventes en négoce
> Fabrications et approvisionnements par anticipation sur PIC (Plan Industriel et Commercial) pour
les fabricants
> Fabrications et approvisionnements par anticipation sur Commandes Programmes (plans
d’approvisionnement avec appels de livraisons, commandes ouvertes,…)
Intégration CAD/CAM/Gestion Intégrée :
Un référentiel centralisé pour les structures multi-sociétés, multi-sites ou multi-centres de profits. Il
permet de configurer une base de données unique pour une organisation en «entreprise étendue»,
multi-sociétés, multi-sites ou multi-centres de profits. L’accès, la dissociation ou le partage des
informations sont paramétrés en cohérence avec l’organisation mise en place.
Une telle configuration permet d’optimiser le coût d’exploitation du système d’information aussi
bien pour la consolidation des données que pour sa maintenance en conditions opérationnelles.
L’ouverture et la communication :
La structure de données est logique et rigoureuse. Son ouverture facilite pleinement l’extraction et
l’exploitation des données avec des outils de bureautique ou avec toute autre application.
35
L’ergonomie étudiée à tous les niveaux :
> Personnalisation des menus
> Ecrans de consultations paramétrables
> Menus contextuels
> Multifenêtrage
> Saisies en mode tableur
> Création de pièces en flux tirés ou en flux poussés
Equipement de traitement thermique :
Le traitement thermique d'un matériau (par le chaud ou le froid) vise à en modifier certaines
propriétés de (résistance en général).
Le traitement thermique d'une pièce de métal consiste à lui faire subir des transformations de
structure grâce à des cycles prédéterminés de chauffage et de refroidissement afin d'en améliorer
les caractéristiques mécaniques : dureté, ductilité, limite d'élasticité, …
Ce procédé est souvent couplé avec l'emploi d'une atmosphère contrôlée lors de la mise en
température de la pièce, soit pour éviter son oxydation, soit pour effectuer un apport ou
changement moléculaire de surface
La trempe s'effectue après une mise en solution de certains composés : Il s'agit de maintenir le
matériau à tremper à une température suffisante et suffisamment longtemps. On plonge ensuite la
pièce dans un liquide (bain d'huile, eau, plomb fondu, etc.) ou on le refroidit avec un gaz (azote,
air, etc.).
Le revenu se pratique après une trempe, pour réduire les contraintes internes créées durant celleci. Le revenu permet d'améliorer la résistance mécanique des pièces traitées, de rétablir les
valeurs de résilience et de rendre l'acier moins fragile, plus ductile. La dureté diminue également
quelque peu (Dissolution de certains composés fragiles tels que les carbures favorisés).

Le recuit se fait après un traitement mécanique, une opération de soudage, etc. afin de rendre
plus homogène le matériau et lui rendre une partie de ses propriétés antérieures.
On le fait aussi pour diminuer les dislocations, et donc relaxer l'énergie élastique stockée pendant
la déformation : en augmentant la température, on augmente aussi la diffusion et donc les
dislocations vont disparaître. On fait un adoucissement du métal ; ce phénomène porte le nom de
restauration. Si le taux de déformation est important et la température suffisamment élevée, on
peut même avoir une recristallisation
Les mises en température sont effectuées dans des fours le plus souvent à atmosphère contrôlée
ou à bain de sel.
Les fours à bain de sels permettent une autre technique d'apport de molécules actives en surface
du matériau, par contact avec un liquide. Par exemple, les bains de cyanure permettent d'apporter
des atomes d'azote pour effectuer une nitruration. Les fours à basse pression remplacent
avantageusement les bains de sels de ce type en permettant un apport d'azote sous forme
gazeuse et en faible quantité, ce qui est beaucoup moins dangereux que l'emploi des composés
azotés liquides à base de cyanure.
La cémentation désigne deux procédés métallurgiques :
 historiquement, c'est une procédé de fabrication de l'acier par réaction de fer, obtenu en bas
fourneau, avec du monoxyde de carbone ;
 acception moderne : procédé de métallurgie servant à durcir les aciers par ajout superficiel de
carbone, avant une trempe superficielle.
36
Le mécanisme est le même dans les deux cas, mais dans le procédé historique, on attend
« suffisamment longtemps » pour que le carbone pénètre à cœur.
Les moyens employés sont des fours régulés en température et des bains de différentes natures,
eau, huile, sel…
Il existe également des installations très automatisées pour des entreprises très spécialisées, par
exemple une ligne automatisée de trempe à huile.
On rencontre des installations de chauffe par induction pour des opérations spécifiques.
Exemple dans le schéma suivant d’une installation de trempe à huile automatisée et de grande
productivité.
Equipement de traitement de surface :
Un traitement de surface est une opération mécanique, chimique, électrochimique ou physique
qui a pour conséquence de modifier l'aspect ou la fonction de la surface des matériaux afin de
l'adapter à des conditions d'utilisation données. Les traitements de surface jouent un rôle éminent
dans le domaine de l’usure et de la protection avec également un rôle dans le design.
Avant tout traitement, le nettoyage des surfaces est une phase essentielle qui a pour objet
d'enlever les souillures existant à la surface des pièces et qui comprend deux opérations distinctes
 Le dégraissage qui élimine les corps gras : par des actions mécaniques, chimiques,
électrolytiques.
 Le décapage qui enlève toute trace de corrosion et d’oxyde qui adhèrent à la surface des
pièces et qui peuvent être éliminés par une action mécanique (sablage ou grenaillage), chimique
ou électrolytique.
Ces opérations sont toujours suivies d'un rinçage.
37
Dépôt par voie humide :
Dépôt électrolytique ou électrodéposition :
o Galvanoplastie: argenture, dorure, nickelage, cuivrage,
o Chromage, cadmiage, rhodiage...)
 Dépôt chimique statique (argenture, nickelage, cuivrage...)
 Dépôt chimique dynamique (procédé JetMetal)

Dépôt voie sèche :




Rechargement métallique par Projection thermique
Phase vapeur : dépôt physique PVD et dépôt chimique CVD
Faisceaux énergétiques
Application de feuilles métalliques: Dorure, argenture, cuivrage à la feuille.
Dépôt par voie thermique :
 Étamage
 Dorure et argenture au mercure
 Par immersion en métal fondu : Galvanisation par le zinc, étamage et plombage.
Dépôt par projection thermique :
 Hexa-plasma,
 Flame-plating,
Les équipements se composent généralement de tunnels, de fours et de bains le plus souvent. Il
existe également des lignes très spécialisées et très productives pour des applications spécifiques.
Equipement de traitement des eaux usées :
Toute activité industrielle engendre des rejets polluants qui renferment tous les sous-produits et
les pertes de matières premières qui n'ont pu être récupérées ni recyclées.
Les effluents industriels sont les rejets liquides issus des procédés d'extraction ou de
transformation des matières premières dans le processus de fabrication des produits. Ces
effluents sont extrêmement hétérogènes. Leur quantité et leur qualité varient en fonction du
procédé mis en œuvre.
Les eaux usées contiennent généralement une grande diversité de polluants chimiques à l'état
solide ou dissous (matières organiques et minérales, métaux, hydrocarbures, solvants, polymères,
huiles, graisses, sels, ...). Chaque type d'effluent requiert donc une approche spécifique.
Chaque site industriel est un cas particulier, auquel il convient d'adapter les équipements et les
procédés adéquats, dans le respect des normes Environnementales en vigueur pour le
traitement des effluents. L'eau est impliquée dans la plupart des fabrications industrielles et doit
répondre à des normes de potabilité bactériologique et physico-chimique.
Les unités de traitement des eaux industrielles garantissent la plus grande efficacité et qualité
dans tous les secteurs industriels.
L’intérêt est d’avoir un niveau de rejet de zéro polluant, dont les métaux lourds.
Equipement d’aménagement :
Les investissements d’aménagements à réaliser sont les suivants et équivalent quelque soit la
taille de la structure.
38
Aménagement :
- rack stockage matières
- rack stockage outils coupants et plaquettes
- servante d’atelier
- poste d’atelier
- chariot élévateur
- chariot manuel (transpalette)
- pont roulant
- petit camion de livraison
- camionnette.
Nombre
Nous avons prévu plusieurs niveaux d’activité qui correspondent à une taille de Chiffre d’affaires,
pour répondre à différentes possibilités d’investissement et de stratégie :
Niveau A) :
- Machines : 6 machines CN, 3 de niveau 0 à 16 mm et 3 de 15 à 40mm,
- Equipement CFAO : 1 poste CFAO
- Equipement Gestion Intégrée : 1 licence avec 6 stations de travail,
Niveau B) :
Niveau C) :
- Atelier de traitement thermique, capacité de 1000 T par jour,
- Atelier de traitement de surface, voie humide, capacité de 1000 m² par jour,
- Station de traitement des effluents industriels avec rejet zéro, capacité 100 m² par jour.
Comme nous l’avons mentionné, une formule différente existe et peut représenter un intérêt
économique et social important, c’est l’Externalisation des activités par le donneur d’ordre.
Généralement la formule est la suivante et fait l’objet d’un accord juridique entre les parties :
En Europe, le plus souvent :
-
-
Donneur d’ordre :
- l’activité (marché et équipement mobilier) est cédée pour une somme modique et le plus
souvent symbolique par le donneur d’ordre,
- s’engage pendant une durée négociée à assurer l’activité et progressivement se désengage,
pour faciliter le démarrage de l’activité et rassurer les partenaires du sous-traitant en particulier
le banquier,
- un temps est donné pour transférer l’activité dans le local du sous-traitant,
- parfois des facilités de paiement sont accordées pour assurer la trésorerie de départ,
Sous-traitant :
- en contre partie, les salariés rachètent l’activité, en créant leur entreprise,
- assure la fabrication selon le contrat signé et s’engage à prospecter et à améliorer son
indépendance commerciale pour devenir autonome,
39
- s’installe progressivement dans son local et effectue les transferts, machines et
équipements,
Dans l’externalisation d’activité, le donneur d’ordre est le maillon décideur, déclencheur et donc
moteur essentiel de la réussite de l’opération.
Il existe d’autres formules du type, actionnariat du donneur d’ordre, cession simple des
machines…
Le grand intérêt de la formule est qu’elle préserve une vie sociale et qu’elle permet à une catégorie
de personnes compétentes mais parfois avec des moyens limités de réussir dans la vie
économique et de permettre le sauvetage de savoir-faire.
Nous sommes convaincu que c’est une formule à envisager dans le cas de mise en place de
filière, car elle permet d’aller rapidement à l’essentiel sans souvent le long parcours de la création
d’entreprise.
Prix
Les prix des différents équipements sont les suivants :
Les prix s’entendent rendus Algérie.
Nous avons retenu les coûts des machines TORNOS pour deux raisons majeures. Ce sont les
machines qui ne représentent pas la haute technologie coûteuse dont on se sert peu, mais qui
sont très bien conçues et fabriquées avec des concepts innovants et qui correspondent totalement
au besoin du décolleteur. Il y a des machines moins chères sur le marché mais elles n’offrent pas
la qualité et la fiabilité de TORNOS. L’autre raison est qu’en Algérie les derniers investissements
en décolletage montrent des machines TORNOS et pour des soucis de maintenance, il est
préférable d’avoir un constructeur suffisamment implanté car alors il se doit d’assister ses clients.
Prix des machines de décolletage CN : source TORNOS France
DELTA 16
DELTA 20
DELTA 30
DELTA 38 /5A
DELTA 38 /5B
: 70 000 € HT, diamètre 0 à 16 mm soit 7 000 000 DA HT,
: 135 000 € HAT, diamètre 0 à 38 mm soit 13 500 000 DA HT,
: 145 000 € HT, diamètre 0 à 38 mm soit 14 500 000 DA HT.
Logiciel de programmation: à partir de logiciel de CFAO ou en ISO au pied de la machine en
masqué.
Unité de perçage ou fraisage : 1 500 à 2 000 € HT soit 150 000 à 200 000 DA HT.
Coûts Outils coupants : source GEISS, spécialiste décolletage,
Coût 12 à 15% du coût machine HT selon le niveau technologique envisagé.
Outils coupants pour le décolletage et la mécanique de précision :
porte-outils de tronçonnage
porte-outils de tournage
Plaquettes carbure
porte-outils de filetage
porte-outils de taraudage
porte-outils de rainurage
porte-outils de perçage
Fraises HSS et carbure, fraises à plaquettes
Tarauds









40
 Filières
 Alésoirs
 Outils carbure brasé…
Coûts Outillages qualité : source MITUTOYO
- 1 machine tridimensionnelle : 15 000 € HT
- 1 projecteur de profil : 5 000 € HT
- 1 lot : palmer, pied à coulisses, jauges, cales, 25 000 € HT
- Divers outillages qualité : 5 000 € HT,
Coût CFAO : source SOLIDWORKS Algérie et MISSLER France
- 1 poste CFAO logiciel : 15 000 € HT
- 1 station de travail : 2 500 € HT
- 1 imprimante et tireuse de plan : 2 500 € HT
- Formation : 10 jours à 500 € HT par jour soit 5 000 HT,
Coût Gestion Intégrée : source MISSLER
- 10 postes Gestion Intégrée logiciel : 45 000 € HT
- 10 stations de travail : 7 500 € HT
- 5 imprimantes : 2 500 € HT
- Formation : 25 jours à 500 € HT par jour soit 12 500 € HT,
Atelier traitement thermique : source MESSER
- Fours de trempe
- Fours de revenu,
- Fours de recuit
- Bains d’huile
- Bains de sel
- Induction
Soit un investissement de 12 200 000 DA HT pour traiter de l’ordre de 1000 t par jour.
Atelier traitement de surface : source Industrie Systèmes
- Bains de traitement,
- Tonneaux de traitement,
- Sablage grenaillage,
- 6 bains,
Soit un investissement de 10 500 000 DA HT pour traiter de l’ordre de 1000 m² par jour.
Station traitement des effluents : source CALLISTO
- Bassins de récupération des effluents industriels,
- Bassins de décantation,
- Traitement des boues industrielles,
- Système de filtration,
- Filtre presse,
Soit un investissement de 18 000 000 DA HT pour traiter de l’ordre de 100 litres d’eau par jour.
Techniques nouvelles
Les dernières générations de machine de décolletage à commande numérique assurent des
niveaux de précision de l’ordre du micron en usinage.
Avec des concepts innovants, les constructeurs de machines à décolleter apportent la flexibilité au
monde multibroche. La réalisation de petites et moyennes séries de pièces est devenue possible
de manière rentable sur multibroche.
41
- Des temps de mises en train raccourcis, grâce à la programmation en temps masqué et
l’utilisation d’outillage standard font de ces solutions de parfaits auxiliaires aux exigences du
domaine automobile.
- Grâce à un concept tout numérique, les machines allient la flexibilité et la précision à la haute
productivité des multibroches à cames du passé.
- Pour des pièces jusqu’à 24 mm en 6 et 8 broches, et jusqu’à 34 mm en 6 broches la plus part
des constructeurs disposent de solution permettant d’envisager le domaine automobile et
industrielle avec confiance.
Une machine de décolletage aujourd’hui se compose :
- machine, tour mono-broche et multibroches,
- pilotage par commande numérique,
- embarreur hydraulique,
- robot manipulateur,
L’enjeu technologique majeure de demain pour les sous-traitants en décolletage et autres
également, sera d’être capable de faire des propositions d’amélioration de performance tant dans :
- les coûts,
- les délais,
- la qualité,
- les solutions créatives tant organisationnelle que technique et donc progressivement devenir un
partenaire.
Les programmes de Recherche et Développement dans le décolletage portent sur
essentiellement :
- instrumentation des machines, c’est à dire doter les machines d’appareilles de mesure de cotes
en temps réel et d’assister la commande numérique pour avoir une cote identique en permanence,
- instrumenter les machines de détecteurs de bris d’outils, c’est à dire si une plaquette d’usinage
casse, ou si elle s’échappe et ne coupe plus la matière,
- produire en consommant moins d’énergie : électrique, hydraulique et en protégeant
l’environnement,
- intégrer la mécatronique.
4. IMPLANTATION
Sites proposés pour l’implantation
Le rapport de la phase 1 sur l’étude de marché a montré deux sites prépondérants du fait de
l’implantation de donneurs d’ordres :
- la zone industrielle de Rouïba, Alger,
- la zone industrielle de Constantine et de Jijel.
En effet ces deux zones correspondent avant tout aux deux grands pôles de donneurs d’ordres de
l’activité de décolletage. La zone de Rouïba est plus orienté véhicules roulants et celle du grand
Constantine, mécanique et industrie.
Ces deux zones sont bien situées, près d’un port et près des donneurs d’ordres potentiels
majeurs.
Il existe une autre zone qui pourrait s’avérer intéressante c’est celle de Tiaret avec des
développements au niveau véhicules et avec BTK.
42
Avantages et inconvénients de chaque site
Zone de Rouïba :
AVANTAGES
INCONVENIENTS
Zone portuaire proche,
Zone aéroportuaire proche,
Donneurs d’ordres proches,
Facilités de service (transport, douane…) proche,
Compétences en principe plus accessible du fait
de la présence d’autres activités nombreuses,
Accès facile aux formations d’accompagnement,
Zone très chère
Zone assez chargée,
Le coût main d’œuvre plus chère
Zone du grand Constantine :
AVANTAGES
INCONVENIENTS
Zone portuaire proche,
Zone aéroportuaire proche,
Donneurs d’ordres proches,
Facilités de service (transport, douane…) proche,
Compétences en principe plus accessible du fait
de la présence d’autres activités nombreuses,
Accès facile aux formations d’accompagnement,
Zone très chère
Zone assez chargée,
Le coût main d’œuvre plus chère
Nous n’avons pas dans les calculs de business plan fait de différence car la moyenne des coûts
pour ces zones sont pratiquement équivalentes en moyenne.
Il existe un programme de développement de zones industrielles mis en place par l’ANIREF à la
demande du Gouvernement dont les lignes principales sont les suivantes :
PROGRAMME DE CREATION DE 36 NOUVELLES ZONES INDUSTRIELLES : ANIREF
Principes d’aménagement :
Il s’agit de réaliser:
Des projets intégrés comprenant une offre foncière adaptée aux besoins des investisseurs ainsi
que des services et des infrastructures de qualité;
Des sites aménagés dans le strict respect de l’environnement: sans risques, ni nuisances, ni
contraintes écologiques.
Des espaces bien aménagés, offrant un paysage industriel cohérent et maîtrisé et garantissant
aux usagers des zones: Un cadre de vie de qualité, Une desserte et une connectivité optimales
(jonction aux réseaux adaptée au trafic et aux flux.
Des lieux de vie sécurisés avec réseaux et services aux entreprises et aux usagers.
Un management moderne et efficient.
43
Les sites retenus :
* En rouge wilayas d’implantation et nombre de sites
44
5. ETUDE DE RENTABILITE
5.1.
COUT DES INVESTISSEMENTS
Terrains et bâtiments, aménagements
- Niveau A) :
- Terrain : 2000 m², 20 000 DA HT m², soit 40 000 000 DA HT d’investissement,
- Bâtiment : 1500 m², 45 000 DA HT m², soit 67 500 000 DA HT d’investissement,
- Aménagement : raccordement énergie, eau et VRD, compris dans le coût m² bâtiment.
- Niveau B) :
- Bâtiment : 1800m², 45 000 DA HT m², soit 81 000 000 DA HT d’investissement,
- Niveau C) :
- Bâtiment : 2500m², 45 000 DA HT m², soit 112 500 000 DA HT d’investissement,
Matériels et équipements
6
- Niveau A) :
- CFAO :
- Logiciel : 1 500 000 DA HT
- Station: 500 000 DA HT
- Gestion Intégrée :
- Stations : 1 000 000 DA HT
- Formation CFAO et ERP : 1 000 000 DA HT
- Machines et outils coupants :
- Tour Delta 16 CN : (3 machines 0 à 16 mm) 7 000 000 l’unité soit 21 000 000 DA
HT
- Outils et outillages : 12% du coût machine : 2 520 000 DA HT
- Tour Delta 38 CN : (3 machines de 15 à 40mm) 12 000 000 l’unité soit 36 000 000
DA HT
- Qualité et contrôle : 5 000 000 DA HT
- Aménagement : 5 000 000 DA HT
- Soit un investissement global de : 81 120 000 DA HT.
- Niveau B) :
- CFAO :
- Station: 500 000 DA HT
- Stations : 1 000 000 DA HAT
45
HT
DA HT
- Soit un investissement global de : 123 200 000 DA HT.
- Niveau C) :
- CFAO :
- Station: 1 000 000 DA HT
- Stations : 1 500 000 DA HT
HT
DA HT
- Atelier de traitement thermique : 12 200 000 DA HT
- Atelier traitement de surface : 10 500 000 DA HT
- Station de traitement des eaux : 18 000 000 DA HT
- Soit un investissement global de : 191 800 000 DA HT
Frais d’approche
Les frais d’approche sont de différentes natures :
- en ce qui concerne les investissements, ils sont directement intégrés, c’est une habitude
des constructeurs de machines et des fournisseurs de services,
- pour la matière première :
6 800 à 10 056 DA HT la tonne importée,
frais de douane : - 5% pour les matières premières,
- 5% pour les machines,
Frais d’établissement
Les frais d’établissement de création de la société sont les suivants:
46

Pour une SARL ou EURL au capital minimum de 100.000 DZD:
o Le droit d’enregistrement est de 0,5%, à savoir que le minimum de perception est de 1.000
DZD ;
 Frais du BOAL (publication de l’acte au bulletin officiel des annonces légales : variable selon le
nombre de lignes insérées (minimum 1.200 DZD la ligne) ;
 Droit d’enregistrement du contrat de location notarié abritant le siège social de la société : (loyer
x durée x) 2% ;
 Droit d’immatriculation au registre du commerce : (pour un capital de 100.001 DZD, les frais
sont de 9.520 DZD).
 Droit de timbre pour la création d’une société : 4.000 DZD
 Attestation de dénomination de la société : 490 DZD
 S’agissant des frais notariés, leur montant dépend du montant du capital social. Le notaire est,
en principe, tenu d’appliquer les taux fixés par un règlement précisant le barème dégressif des
honoraires en fonction du capital.
Les montants de ces frais restent approximatifs et variables, dès lors qu’ils dépendent du montant
du capital social choisi, du montant et de la durée du loyer.
5.2.
LE FINANCEMENT
Le plan développé repose sur 6 possibilités :
a. Achat du terrain et construction d’une unité de production en zone industrielle et achat du
matériel et des équipements,
b. Location d’une unité de production en zone industrielle et acquisition en leasing du matériel.
-
Niveau A) :
- Equipement qualité,
-
Niveau B) :
-
Niveau C) :
- Equipement CFAO : 2 postes CFAO
- Atelier de traitement thermique, capacité de 1000 T par jour,
- Atelier de traitement de surface, voie humide, capacité de 1000 m² par jour,
- Station de traitement des effluents industriels avec rejet zéro, capacité 100 m² par
jour.
Nous aurons donc les formules suivantes :
- A1 : Niveau A et achat terrain construction local production et achat matériel
47
-
A2 : Niveau A et location local production et leasing matériel
Les niveaux A correspondent à une activité de démarrage et au seuil de validité et de durabilité de
l’activité à un standard international.
-
B1 : Niveau B et achat terrain construction local production et achat matériel
B2 : Niveau B et location local production et leasing matériel
Les niveaux B correspondent à une activité mature avec un équipement capable de répondre à
des projets futurs qui pourraient se dessiner dans le secteur du véhicule et de l’automobile en
Algérie.
-
C1 : Niveau C et achat terrain construction local production et achat matériel
C2 : Niveau C et location local production et leasing matériel
Le niveau C correspond à la demande exprimée par le partenaire SNVI s’il sous-traite ou
externalise l’activité décolletage en fait un préalable. Ce niveau intègre l’activité traitement
thermique et traitement de surface et leurs contraintes.
Niveau A1 : Entreprise de petite taille (6 machines) avec option Achat
Le planning de réalisation sera le suivant :
Les besoins de financement seront de 208 727 025 DA et se détaillent ainsi :
Désignations
Valeur Dinar
Terrain
Bâtiments
Equipements
BFR
40 000 000
67 500 000
81 000 000
20 227 025
Total
208 727 025
Le montage financier est le suivant :
Nature du financement option A
1 - Autofinancement
-- par apports en nature
- par apports en K
- par apports en Compte courant
1- Total Autofinancement
Montant DA
76 777 025
76 777 025
2 - Emprunts sollicités
131 950 000
Total 1 + 2
208 727 025
L’apport en fonds propres sera de 76 777 025 DA.
48
Les conditions de financement pour le terrain et le bâtiment seront les suivantes :
Taux : 6,5%
Durée : 7 ans
Différé : 2 ans
Les conditions de financement pour les équipements seront les suivantes :
Taux : 6,5%
Durée : 5 ans
Différé : 1 an
Sous ces hypothèses, les agrégats significatifs d’appréciation de la rentabilité du projet calculés
sur une période de dix ans seront :
Point mort
652 Pièces / Jour
CA moyen
115 000 000 DA
Taux de Marge Net
12%
Taux de Rendement de I’ investissement
3,7%
Retour sur Fonds propres
10,9%
Ces ratios dénotent une bonne rentabilité du projet à l’exception du TRI qui est relativement faible
à 10 ans en raison de la valeur du bâtiment et du terrain qui représente 57% du montant de
l’investissement.
Niveau A2 : Entreprise de petite taille (6 machines) avec option Leasing
Désignations
Valeur Dinar
Terrain
Bâtiments
Equipements
BFR
81 000 000
22 318 441
103 318 441
Total
49
1 - Autofinancement
- par apports en K
Montant DA
22 318 441
22 318 441
2 -Leasing
81 000 000
Total 1 + 2
103 318 441
Les conditions de leasing sont celles pratiquées par la Société Nationale de Leasing pour ce type
d’équipement :
Durée du leasing : 5 ans
Premier versement : 10%
Point mort
810 Pièces / Jour
CA moyen en KDA
115 000 000 DA
Taux de Marge Net
9%
Taux de Rendement de l’investissement
13,3%
12,27%
Ces ratios dénotent une bonne rentabilité du projet et le TRI s’améliore par rapport à l’option
d’achat puisque le bâtiment est loué ce qui agit à la baisse sur le taux de marge net.
Niveau B1 : Entreprise de taille moyenne (10 machines) avec option Achat
Désignations
Valeur Dinar
Terrain
Bâtiments
Equipements
BFR
40 000 000
81 000 000
121 000 000
32 082 843
Total
274 082 843
50
Nature du financement
1 - Autofinancement
- par apports en K
Montant DA
104 682 843
104 682 843
169 400 000
Total 1 + 2
274 082 843
Taux : 6,5%
Durée : 7 ans
Différé : 2 ans
Taux : 6,5%
Durée : 5 ans
Différé : 1 an
Point mort
481 Pièces / Jour
CA moyen
190 000 000 DA
Taux de Marge Net
17%
10,3%
13,4%
Ces ratios dénotent une bonne rentabilité du projet.
Niveau B2 : Entreprise de taille moyenne (10 machines) avec option Leasing
51
Désignations
Valeur Dinar
Terrain
Bâtiments
Equipements
BFR
121 000 000
35 654 424
Total
156 654 424
52
1 - Autofinancement
- par apports en K
Montant DA
35 654 424
35 654 424
2 -Leasing
121 000 000
Total 1 + 2
156 654 424
d’équipement :
Point mort
CA moyen en KDA
Taux de Marge Net
581 Pièces / Jour
190 000 000 DA
15%
20,7%
18,8%
Ces ratios dénotent une bonne rentabilité du projet et le TRI s’améliore par rapport à l’option
d’achat puisque le bâtiment est loué mais cela agit à la baisse sur le taux de marge net.
Niveau C1 : Entreprise de grande taille (12 machines, deux unités, une station traitement
des eaux) option Achat
53
Les besoins de financement seront 394 053 059 DA et se détaillent ainsi :
Désignations
Valeur Dinar
Terrain
Bâtiments
Equipements
BFR
60 000 000
112 500 000
183 000 000
38 553 059
Total
394 053 059
Nature du financement
1 - Autofinancement
- par apports en K
Montant DA
145 203 059
145 203 059
248 850 000
Total 1 + 2
394 053 059
Taux : 6,5%
Durée : 7 ans
Différé : 2 ans
Taux : 6,5%
Durée : 5 ans
Différé : 1 an
Point mort
334 Pièces / Jour
CA moyen
340 000 000 DA
Taux de Marge Net
34%
28,4%
18,9%
Ces ratios dénotent une très bonne rentabilité du projet.
54
Niveau C2 : Entreprise de grande taille (12 machines, deux unités, une station traitement
des eaux) avec option Leasing
Désignations
Terrain
Bâtiments
Equipements
BFR
Valeur Dinar
183 000 000
41 921 260
Total
224 921 260
1 - Autofinancement
- par apports en K
Montant DA
41 921 260
41 921 260
2 -Leasing
183 000 000
224 921 260
Total 1 + 2
d’équipement :
55
Point mort
CA moyen en KDA
Taux de Marge Net
Taux de Rendement de I’investissement
396 Pièces / Jour
340 000 000 DA
33%
47,7%
21,6%
Ces ratios dénotent une très bonne rentabilité du projet et le TRI s’améliore par rapport à l’option
d’achat puisque le bâtiment est loué mais cela agit à la baisse sur le taux de marge net.
56
Plan prévisionnel de Financement
57
A1 :
PLAN DE FINANCEMENT
Flux de trésorerie provenant des
activités opérationnelles
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
Encaissements reçus des clients
52 355 490
111 271 171
118 027 112
120 059 010
122 702 434
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
Sommes versées aux fournisseurs et
personnels
45 969 020
102 748 885
85 998 604
86 725 135
87 462 148
87 102 170
87 102 170
87 102 170
87 102 170
87 102 170
Intérêts et autres frais financiers payés
8 576 750
7 598 500
5 883 150
4 167 800
2 452 450
0
0
0
0
0
0
0
0
2 605 373
3 294 441
4 254 406
4 558 406
4 026 406
4 026 406
4 026 406
15 000 000
35 000 000
0
-5 000 000
0
-25 000 000
0
-20 000 000
0
0
12 809 720
35 923 786
26 145 358
21 560 703
29 493 395
6 570 753
31 266 753
11 798 753
31 798 753
31 798 753
0
0
0
0
0
28 000 000
0
0
0
0
0
-28 000 000
0
0
Impôts sur les résultats payés
Flux de trésorerie avant éléments
extraordinaires
Flux de trésorerie net provenant des
activités opérationnelles (A)
activités d'investissement
Décaissement sur acquisition
d'immobilisations corporelles ou
incorporelles
Encaissement sur cession d'immobilisations
corporelles ou incorporelles
d'immobilisations financières
financières
Dividende et cote part de résulte reçu
activités d'investissement (B)
activités de financement
Encaissement suite à l'émission d'actions
Dividendes et autres distributions
effectuées
Encaissements provenant d'emprunts
Remboursement d'emprunt ou d'autres
dettes assimilées
activités de financement (C)
Incidence des taux de change sur liquidités
et quasi liquidités
Variation de trésorerie de la période
(A+B+C)
Trésorerie et équivalent de trésorerie à
l'ouverture de l'exercice
Trésorerie et équivalent de trésorerie à la
clôture de l'exercice
-15 050 000
-26 390 000
-26 390 000
-26 390 000
-26 390 000
-11 340 000
0
0
0
0
-15 050 000
-26 390 000
-26 390 000
-26 390 000
-26 390 000
-11 340 000
0
0
0
0
-2 240 280
9 533 786
-244 642
-4 829 297
3 103 395
-4 769 247
3 266 753
11 798 753
31 798 753
31 798 753
2 757 485
517 205
10 050 991
9 806 349
4 977 052
8 080 447
3 311 200
6 577 953
18 376 706
50 175 459
517 205
10 050 991
9 806 349
4 977 052
8 080 447
3 311 200
6 577 953
18 376 706
50 175 459
81 974 212
-2 240 280
9 533 786
-244 642
-4 829 297
3 103 395
-4 769 247
3 266 753
11 798 753
31 798 753
31 798 753
58
ACTIF
ACTIF
ouv n
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
Immobilisations incorporelles
0
6 800 000
5 200 000
3 600 000
2 000 000
400 000
0
0
0
0
0
Immobilisations corporelles
0
68 700 000
60 100 000
51 500 000
42 900 000
34 300 000
27 100 000
21 100 000
40 300 000
31 500 000
22 700 000
Terrains
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
Bâtiments
67 500 000
64 125 000
60 750 000
57 375 000
54 000 000
50 625 000
47 250 000
43 875 000
40 500 000
37 125 000
33 750 000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
81 000 000
0
0
0
0
0
0
28 000 000
0
0
0
188 500 000
179 625 000
166 050 000
152 475 000
138 900 000
125 325 000
114 350 000
132 975 000
120 800 000
108 625 000
96 450 000
17 469 540
17 469 540
35 288 471
35 641 356
35 997 769
36 357 747
36 357 747
36 357 747
36 357 747
36 357 747
36 357 747
5 568 720
11 328 959
11 523 887
11 722 287
11 985 415
11 985 415
11 985 415
11 985 415
11 985 415
11 985 415
ACTIFS NON COURANTS
Autres immobilisations corporelles
Immobilisations en concession
Immobilisations en cours
Immobilisations financières
Titres mis en équivalence
Autres participations et créances
rattachées
Autres titres immobilisés
Prêts et autres actifs financiers non
courants
Impôts différés actif
TOTAL ACTIF NON COURANT
ACTIF COURANT
Stocks et encours
Créances et emplois assimilés
Clients
Autres débiteurs
Impôts et assimilés
Autres creances et emplois
assimilés
Disponibilités et assimilés
Placements et autres actifs
financiers courants
Trésorerie
2 757 485
517 205
10 050 991
9 806 349
4 977 052
8 080 447
3 311 200
6 577 953
18 376 706
50 175 459
81 974 212
TOTAL ACTIF COURANT
20 227 025
23 555 465
56 668 421
56 971 592
52 697 108
56 423 609
51 654 362
54 921 114
66 719 867
98 518 620
130 317 373
TOTAL GENERAL ACTIF
208 727 025
203 180 465
222 718 421
209 446 592
191 597 108
181 748 609
166 004 362
187 896 114
187 519 867
207 143 620
226 767 373
59
PASSIF
PASSIF
ouv n
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
76 777 025
76 777 025
76 777 025
76 777 025
76 777 025
76 777 025
76 777 025
76 777 025
76 777 025
76 777 025
76 777 025
-6 305 690
10 090 998
13 089 848
13 511 688
16 503 268
20 595 753
21 891 753
19 623 753
19 623 753
19 623 753
-6 305 690
3 785 308
16 875 156
30 386 845
46 890 113
67 485 866
89 377 619
109 001 372
128 625 125
CAPITAUX PROPRES
Capitaux émis
Capital non appelé
Primes et réserves
Ecart de réévaluation
Ecart d'équivalence
Résultat net
Autres capitaux propres- Report à
nouveau
TOTAL I
76 777 025
70 471 335
80 562 333
93 652 181
107 163 870
123 667 138
144 262 891
166 154 644
185 778 397
205 402 150
225 025 903
131 950 000
116 900 000
90 510 000
64 120 000
37 730 000
11 340 000
0
0
0
0
0
131 950 000
116 900 000
90 510 000
64 120 000
37 730 000
11 340 000
0
0
0
0
0
809 130
1 646 088
1 674 411
1 703 238
1 741 471
1 741 471
1 741 471
1 741 471
1 741 471
1 741 471
15 000 000
50 000 000
50 000 000
45 000 000
45 000 000
20 000 000
20 000 000
0
15 809 130
51 646 088
51 674 411
46 703 238
46 741 471
21 741 471
21 741 471
1 741 471
1 741 471
1 741 471
208 727 025
203 180 465
222 718 421
209 446 592
191 597 108
181 748 609
166 004 362
187 896 114
187 519 867
207 143 620
226 767 373
PASSIFS NON COURANTS
Emprunt et dettes financières
Impôts différés et provisionnés
Autres dettes non courantes
Provisions et produits constatés
d'avance
TOTAL II
PASSIFS COURANTS
Fournisseurs et comptes rattachés
Impôts
Autres dettes
Tresorerie passive
TOTAL III
TOTAL GENERAL PASSIF (I+II+III)
60
-
A2: PLAN DE FINANCEMENT
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
52 355 490
111 271 171
118 027 112
120 059 010
122 702 434
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
personnels
72 153 616
92 482 839
93 202 133
93 928 699
94 302 170
94 302 170
94 302 170
94 302 170
94 302 170
94 302 170
Interets et autres frais financiers payés
7 867 347
6 410 306
4 847 680
3 099 644
1 144 202
0
0
0
0
0
0
0
0
2 081 573
2 816 258
3 527 656
3 831 656
3 356 656
3 356 656
3 356 656
42 000 000
0
0
-7 000 000
-5 000 000
-25 000 000
0
-5 000 000
0
0
14 334 527
12 378 026
19 977 300
13 949 095
19 439 804
97 503
24 793 503
20 268 503
25 268 503
25 268 503
0
0
0
0
0
0
25 000 000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-25 000 000
0
0
0
0
0
0
0
-18 181 144
-13 169 866
-14 732 492
-16 480 528
-18 435 970
0
0
0
0
0
-18 181 144
-13 169 866
-14 732 492
-16 480 528
-18 435 970
0
0
0
0
0
-3 846 617
-791 840
5 244 807
-2 531 433
1 003 834
97 503
-206 497
20 268 503
25 268 503
25 268 503
4 848 901
1 002 284
210 445
5 455 252
2 923 819
3 927 653
4 025 155
3 818 658
24 087 161
49 355 664
1 002 284
210 445
5 455 252
2 923 819
3 927 653
4 025 155
3 818 658
24 087 161
49 355 664
74 624 167
-3 846 617
-791 840
5 244 807
-2 531 433
1 003 834
97 503
-206 497
20 268 503
25 268 503
25 268 503
Impots sur les resultats payés
extraordinaires
Flux de trésorerie liés à des elements
extraordinaires
incorporelles
financières
Dividende et quote part de résultat reçu
effectuées
dettes assimilées
(A+B+C)
Tresorerie et équivalent de tresorerie à
Trésorerie et équivalent de tresorerie à la
61
ACTIF
ACTIF
ouv n
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
6 800 000
5 200 000
3 600 000
2 000 000
400 000
0
0
0
0
27 100 000
21 100 000
37 600 000
29 100 000
20 600 000
ACTIFS NON COURANTS
68 700 000
60 100 000
51 500 000
42 900 000
34 300 000
Terrains
0
0
0
0
0
Bâtiments
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
81 000 000
0
0
0
0
0
81 000 000
75 500 000
65 300 000
55 100 000
44 900 000
34 700 000
27 100 000
46 100 000
37 600 000
29 100 000
20 600 000
17 469 540
35 288 471
35 641 356
35 997 769
36 357 747
36 357 747
36 357 747
36 357 747
36 357 747
36 357 747
36 357 747
5 568 720
11 328 959
11 523 887
11 722 287
11 985 415
11 985 415
11 985 415
11 985 415
11 985 415
11 985 415
25 000 000
rattachées
courants
ACTIF COURANT
Stocks et encours
Clients
Autres débiteurs
Autres créances et emplois
assimilés
financiers courants
Trésorerie
4 848 901
1 002 284
210 445
5 455 252
2 923 819
3 927 653
4 025 155
3 818 658
24 087 161
49 355 664
74 624 167
TOTAL ACTIF COURANT
22 318 441
41 859 475
47 180 759
52 976 908
51 003 853
52 270 814
52 368 317
52 161 819
72 430 322
97 698 825
122 967 328
TOTAL GENERAL ACTIF
103 318 441
117 359 475
112 480 759
108 076 908
95 903 853
86 970 814
79 468 317
98 261 819
110 030 322
126 798 825
143 567 328
62
PASSIF
PASSIF
ouv n
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
22 318 441
22 318 441
22 318 441
22 318 441
22 318 441
22 318 441
22 318 441
22 318 441
22 318 441
22 318 441
22 318 441
-10 586 952
7 454 192
10 300 319
11 278 644
14 464 699
17 497 503
18 793 503
16 768 503
16 768 503
16 768 503
19 623 753
-10 586 952
-3 132 761
7 167 558
18 446 202
32 910 902
50 408 405
69 201 908
85 970 411
102 738 913
72 726 846
91 520 349
108 288 852
125 057 355
141 825 858
CAPITAUX PROPRES
Capitaux émis
Capital non appelé
Primes et réserves
Résultat net
nouveau
TOTAL I
22 318 441
11 731 489
19 185 681
29 485 999
40 764 644
55 229 343
81 000 000
62 818 856
49 648 990
34 916 498
18 435 970
0
81 000 000
62 818 856
49 648 990
34 916 498
18 435 970
0
0
0
0
0
0
809 130
1 646 088
1 674 411
1 703 238
1 741 471
1 741 471
1 741 471
1 741 471
1 741 471
1 741 471
42 000 000
42 000 000
42 000 000
35 000 000
30 000 000
5 000 000
5 000 000
0
42 809 130
43 646 088
43 674 411
36 703 238
31 741 471
6 741 471
6 741 471
1 741 471
1 741 471
1 741 471
103 318 441
117 359 475
112 480 759
108 076 908
95 903 853
86 970 814
79 468 317
98 261 819
110 030 322
126 798 825
143 567 328
d'avance
TOTAL II
PASSIFS COURANTS
Impôts
Autres dettes
Tresorerie passive
TOTAL III
63
-
B1: PLAN DE FINANCEMENT
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
87 259 150
185 451 952
196 711 854
200 098 351
204 504 056
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
personnels
99 797 791
134 720 864
135 919 689
137 130 631
137 753 084
137 753 084
137 753 084
137 753 084
137 753 084
137 753 084
11 011 000
9 909 900
7 707 700
5 505 500
3 303 300
0
0
0
0
0
0
0
0
6 856 565
7 880 235
9 001 862
9 305 862
8 355 862
8 355 862
8 355 862
38 000 000
-7 000 000
-19 000 000
-12 000 000
0
0
0
0
0
0
14 450 359
33 821 187
34 084 465
38 605 655
55 567 438
58 123 937
57 819 937
58 769 937
58 769 937
58 769 937
0
0
0
0
0
0
50 000 000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-50 000 000
0
0
0
0
0
0
0
-16 940 000
-33 880 000
-33 880 000
-33 880 000
-33 880 000
-16 940 000
0
0
0
0
-16 940 000
-33 880 000
-33 880 000
-33 880 000
-33 880 000
-16 940 000
0
0
0
0
-2 489 641
-58 813
204 465
4 725 655
21 687 438
41 183 937
7 819 937
58 769 937
58 769 937
58 769 937
2 966 825
477 185
418 372
622 837
5 348 492
27 035 930
68 219 867
76 039 804
134 809 740
193 579 677
477 185
418 372
622 837
5 348 492
27 035 930
68 219 867
76 039 804
134 809 740
193 579 677
252 349 614
-2 489 641
-58 813
204 465
4 725 655
21 687 438
41 183 937
7 819 937
58 769 937
58 769 937
58 769 937
extraordinaires
Flux de trésorerie liés à des éléments
extraordinaires
incorporelles
financières
Dividende et cote part de résultat reçu
effectuées
dettes assimilées
(A+B+C)
64
ACTIF
ACTIF
ouv n
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
0
6 800 000
5 200 000
3 600 000
2 000 000
400 000
0
0
0
0
n+9
ACTIFS NON COURANTS
0
106 700 000
94 100 000
81 500 000
68 900 000
56 300 000
45 100 000
35 100 000
70 100 000
55 100 000
40 100 000
Terrains
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
40 000 000
Bâtiments
81 000 000
76 950 000
72 900 000
68 850 000
64 800 000
60 750 000
56 700 000
52 650 000
48 600 000
44 550 000
40 500 000
0
0
0
0
0
0
121 000 000
0
0
0
0
0
242 000 000
230 450 000
212 200 000
193 950 000
175 700 000
157 450 000
141 800 000
177 750 000
158 700 000
139 650 000
120 600 000
29 115 900
58 814 118
59 402 259
59 996 282
60 596 245
60 596 245
60 596 245
60 596 245
60 596 245
60 596 245
60 596 245
9 281 201
18 881 598
19 206 479
19 537 145
19 975 691
19 975 691
19 975 691
19 975 691
19 975 691
19 975 691
50 000 000
rattachées
courants
ACTIF COURANT
Stocks et encours
Clients
Autres débiteurs
assimilés
financiers courants
Trésorerie
2 966 825
477 185
418 372
622 837
5 348 492
27 035 930
68 219 867
76 039 804
134 809 740
193 579 677
252 349 614
TOTAL ACTIF COURANT
32 082 725
68 572 503
78 702 230
79 825 598
85 481 881
107 607 866
148 791 802
156 611 739
215 381 676
274 151 613
332 921 550
TOTAL GENERAL ACTIF
274 082 725
299 022 503
290 902 230
273 775 598
261 181 881
265 057 866
290 591 802
334 361 739
374 081 676
413 801 613
453 521 550
65
PASSIF
PASSIF
ouv n
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
104 682 725
104 682 725
104 682 725
104 682 725
104 682 725
104 682 725
104 682 725
104 682 725
104 682 725
104 682 725
104 682 725
2 531 227
31 364 797
35 706 164
33 238 238
37 692 264
42 473 937
43 769 937
39 719 937
39 719 937
39 719 937
19 623 753
2 531 227
33 896 024
69 602 188
102 840 426
140 532 690
183 006 626
226 776 563
266 496 500
306 216 437
287 689 352
331 459 288
371 179 225
410 899 162
450 619 099
CAPITAUX PROPRES
Capitaux émis
Capital non appelé
Primes et réserves
Résultat net
nouveau
TOTAL I
104 682 725
107 213 953
138 578 750
174 284 913
207 523 151
245 215 415
169 400 000
152 460 000
118 580 000
84 700 000
50 820 000
16 940 000
169 400 000
152 460 000
118 580 000
84 700 000
50 820 000
16 940 000
0
0
0
0
0
Impôts
1 348 551
2 743 480
2 790 685
2 838 730
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
Autres dettes
38 000 000
31 000 000
12 000 000
0
39 348 551
33 743 480
14 790 685
2 838 730
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
274 082 725
299 022 503
290 902 230
273 775 598
261 181 881
265 057 866
290 591 802
334 361 739
374 081 676
413 801 613
453 521 550
d'avance
TOTAL II
PASSIFS COURANTS
Trésorerie passive
TOTAL III
66
-
B2 : PLAN DE FINANCEMENT
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
87 259 150
185 451 952
196 711 854
200 098 351
204 504 056
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
personnels
109 830 127
143 360 864
144 559 689
145 770 631
146 393 084
146 393 084
146 393 084
146 393 084
146 393 084
146 393 084
11 752 464
9 575 896
7 241 600
4 630 336
1 709 241
0
0
0
0
0
6 150 746
7 311 006
8 129 762
8 433 762
7 483 762
7 483 762
7 483 762
50 356 037
50 052 037
51 002 037
51 002 037
51 002 037
extraordinaires
extraordinaires
incorporelles
financières
55 000 000
-10 000 000
-25 000 000
-19 000 000
-1 000 000
20 676 559
22 515 191
19 910 565
24 546 637
48 090 726
50 000 000
-50 000 000
effectuées
dettes assimilées
(A+B+C)
-27 159 484
-19 673 501
-22 007 797
-24 619 061
-27 540 157
-27 159 484
-19 673 501
-22 007 797
-24 619 061
-27 540 157
-6 482 925
2 841 690
-2 097 232
-72 424
20 550 569
50 356 037
52 037
51 002 037
51 002 037
51 002 037
6 538 524
55 600
2 897 289
800 057
727 633
21 278 202
71 634 239
71 686 276
122 688 313
173 690 349
55 600
2 897 289
800 057
727 633
21 278 202
71 634 239
71 686 276
122 688 313
173 690 349
224 692 386
-6 482 925
2 841 690
-2 097 232
-72 424
20 550 569
50 356 037
52 037
51 002 037
51 002 037
51 002 037
67
ACTIF
ACTIF
ouv n
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
0
6 800 000
5 200 000
3 600 000
2 000 000
400 000
0
0
0
0
0
106 700 000
94 100 000
81 500 000
68 900 000
56 300 000
45 100 000
35 100 000
70 100 000
55 100 000
40 100 000
Terrains
0
0
0
0
0
0
Bâtiments
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
121 000 000
0
0
0
0
0
121 000 000
113 500 000
99 300 000
85 100 000
70 900 000
56 700 000
45 100 000
85 100 000
70 100 000
55 100 000
40 100 000
29 115 900
58 814 118
59 402 259
59 996 282
60 596 245
60 596 245
60 596 245
60 596 245
60 596 245
60 596 245
60 596 245
9 281 201
18 881 598
19 206 479
19 537 145
19 975 691
19 975 691
19 975 691
19 975 691
19 975 691
19 975 691
55 600
2 897 290
800 057
727 633
21 278 203
71 634 239
71 686 276
122 688 313
173 690 350
224 692 387
ACTIFS NON COURANTS
50 000 000
rattachées
courants
ACTIF COURANT
Stocks et encours
Clients
Autres débiteurs
assimilés
financiers courants
Trésorerie
6 538 524
TOTAL ACTIF COURANT
35 654 424
68 150 918
81 181 147
80 002 818
80 861 023
101 850 138
152 206 175
152 258 212
203 260 249
254 262 285
305 264 322
TOTAL GENERAL ACTIF
156 654 425
181 650 918
180 481 147
165 102 818
151 761 023
158 550 138
197 306 175
237 358 212
273 360 249
309 362 285
345 364 322
68
PASSIF
PASSIF
ouv n
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
35 654 424
35 654 424
35 654 424
35 654 424
35 654 424
35 654 424
35 654 424
35 654 424
35 654 424
35 654 424
35 654 424
-4 192 573
27 108 801
31 582 263
30 229 220
35 265 552
38 756 037
40 052 037
36 002 037
36 002 037
36 002 037
19 623 753
-4 192 573
22 916 228
54 498 491
84 727 711
119 993 263
158 749 300
198 801 337
234 803 373
270 805 410
155 647 687
194 403 724
234 455 761
270 457 798
306 459 835
342 461 871
CAPITAUX PROPRES
Capitaux émis
Capital non appelé
Primes et réserves
Résultat net
nouveau
TOTAL I
35 654 424
31 461 851
58 570 652
90 152 915
120 382 136
121 000 000
93 840 517
74 167 015
52 159 218
27 540 157
121 000 000
93 840 517
74 167 015
52 159 218
27 540 157
Impôts
1 348 551
2 743 480
2 790 685
2 838 730
Autres dettes
55 000 000
45 000 000
20 000 000
1 000 000
0
56 348 551
47 743 480
22 790 685
156 654 425
181 650 918
180 481 147
165 102 818
d'avance
TOTAL II
0
PASSIFS COURANTS
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
3 838 730
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
2 902 451
151 761 023
158 550 138
197 306 175
237 358 212
273 360 249
309 362 285
345 364 322
Tresorerie passive
TOTAL III
69
-
C1: PLAN DE FINANCEMENT
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
104 710 980
330 599 021
355 356 036
360 970 885
369 230 583
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
personnels
119 990 008
165 043 557
169 014 902
170 475 788
171 238 241
171 238 241
171 238 241
171 238 241
171 238 241
171 238 241
14 355 250
14 605 500
11 734 450
8 499 400
5 264 350
2 029 300
364 000
0
0
0
0
0
0
28 448 750
30 364 378
31 972 604
32 238 604
29 958 604
29 958 604
29 958 604
40 000 000
-40 000 000
0
0
0
0
0
0
0
0
10 365 722
110 949 963
174 606 684
153 546 946
162 363 614
164 698 737
166 098 037
168 742 037
168 742 037
168 742 037
0
40 000 000
0
0
0
0
120 000 000
0
0
0
0
-40 000 000
0
0
0
0
-120 000 000
0
0
0
0
28 000 000
0
0
0
-24 150 000
-44 170 000
-49 770 000
-49 770 000
-49 770 000
-25 620 000
-5 600 000
0
0
0
-24 150 000
-16 170 000
-49 770 000
-49 770 000
-49 770 000
-25 620 000
-5 600 000
0
0
0
-13 784 278
54 779 963
124 836 684
103 776 946
112 593 614
139 078 737
40 498 037
168 742 037
168 742 037
168 742 037
15 613 979
1 829 701
56 609 665
181 446 349
285 223 295
397 816 909
536 895 647
577 393 684
746 135 722
914 877 759
1 829 701
56 609 665
181 446 349
285 223 295
397 816 909
536 895 647
577 393 684
746 135 722
914 877 759
1 083 619 796
-13 784 278
54 779 963
124 836 684
103 776 946
112 593 614
139 078 737
40 498 037
168 742 037
168 742 037
168 742 037
extraordinaires
extraordinaires
incorporelles
financières
effectuées
dettes assimilées
(A+B+C)
70
ACTIF
ACTIF
ouv n
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
0
6 800 000
5 200 000
3 600 000
2 000 000
400 000
0
0
0
0
0
0
127 000 000
150 000 000
131 000 000
112 000 000
93 000 000
76 000 000
60 000 000
44 000 000
28 000 000
12 000 000
Terrains
60 000 000
60 000 000
60 000 000
60 000 000
60 000 000
60 000 000
60 000 000
60 000 000
60 000 000
60 000 000
60 000 000
Bâtiments
112 500 000
106 875 000
101 250 000
95 625 000
90 000 000
84 375 000
78 750 000
73 125 000
175 500 000
157 875 000
140 250 000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
ACTIFS NON COURANTS
143 000 000
120 000 000
rattachées
courants
315 500 000
300 675 000
316 450 000
290 225 000
264 000 000
237 775 000
214 750 000
313 125 000
279 500 000
245 875 000
212 250 000
34 939 080
70 576 942
71 282 711
71 995 538
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
11 137 441
34 151 219
34 692 304
35 240 330
36 069 041
36 069 041
36 069 041
36 069 041
36 069 041
36 069 041
ACTIF COURANT
Stocks et encours
Clients
Autres débiteurs
assimilés
financiers courants
Trésorerie
15 613 979
1 829 701
56 609 665
181 446 349
285 223 295
397 816 909
536 895 647
577 393 684
746 135 722
914 877 759
1 083 619 796
TOTAL ACTIF COURANT
50 553 059
83 544 084
162 043 595
288 134 191
393 179 119
506 601 444
645 680 181
686 178 219
854 920 256
1 023 662 294
1 192 404 331
TOTAL GENERAL ACTIF
366 053 059
384 219 084
478 493 595
578 359 191
657 179 119
744 376 444
860 430 181
999 303 219
1 134 420 256
1 269 537 294
1 404 654 331
71
PASSIF
PASSIF
ouv n
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
145 203 059
145 203 059
145 203 059
145 203 059
145 203 059
145 203 059
145 203 059
145 203 059
145 203 059
145 203 059
145 203 059
697 764
147 100 629
149 556 976
128 510 300
136 846 914
141 673 737
144 473 037
135 117 037
135 117 037
135 117 037
19 623 753
697 764
147 798 393
297 355 370
425 865 670
562 712 584
704 386 321
848 859 359
983 976 396
1 119 093 434
CAPITAUX PROPRES
Capitaux émis
Capital non appelé
Primes et réserves
Résultat net
nouveau
TOTAL I
145 203 059
145 900 823
293 001 452
442 558 429
571 068 729
707 915 643
849 589 380
994 062 418
1 129 179 455
1 264 296 493
1 399 413 530
220 850 000
196 700 000
180 530 000
130 760 000
80 990 000
31 220 000
5 600 000
0
0
0
0
220 850 000
196 700 000
180 530 000
130 760 000
80 990 000
31 220 000
5 600 000
0
0
0
0
Impôts
1 618 261
4 962 143
5 040 762
5 120 390
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
Autres dettes
40 000 000
d'avance
TOTAL II
PASSIFS COURANTS
Tresorerie passive
TOTAL III
0
41 618 261
4 962 143
5 040 762
5 120 390
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
366 053 059
384 219 084
478 493 595
578 359 191
657 179 119
744 376 444
860 430 181
999 303 219
1 134 420 256
1 269 537 294
1 404 654 331
72
-
C2: PLAN DE FINANCEMENT
Flux de trésorerie provenant des activités
opérationnelles
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
104 710 980
330 599 020
355 356 036
360 970 885
369 230 583
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
personnels
133 879 742
177 043 557
181 014 902
182 475 788
183 238 241
183 238 241
183 238 241
183 238 241
183 238 241
171 238 241
13 889 276
15 202 080
11 723 841
7 866 133
3 550 702
0
0
0
41
0
27 357 821
29 478 721
31 027 354
28 937 354
28 937 354
28 937 354
29 958 604
extraordinaires
Flux de trésorerie liés à des elements
extraordinaires
d'investissement
d'immobilisations corporelles ou incorporelles
financières
69 000 000
-69 000 000
25 941 962
69 353 383
0
162 617 294
143 271 143
152 962 919
155 673 287
157 763 287
157 763 287
157 763 246
168 742 037
0
110 000 000
0
0
-110 000 000
0
de financement
Dividendes et autres distributions effectuées
Remboursement d'emprunt ou d'autres dettes
assimilées
Incidence des taux de change sur liquidités et
quasi liquidités
(A+B+C)
-32 097 572
-32 228 843
-32 512 852
-36 370 559
-40 685 990
0
-32 097 572
-32 228 843
-32 512 852
-36 370 559
-40 685 990
0
-6 155 610
37 124 539
130 104 442
106 900 584
112 276 928
45 673 287
157 763 287
157 763 287
157 763 246
168 742 037
7 090 930
935 320
38 059 860
168 164 302
275 064 886
533 611 879
579 285 167
737 048 454
894 811 742
914 877 759
935 320
38 059 860
168 164 302
275 064 886
387 341 814
579 285 167
737 048 454
894 811 742
1 052 574 988
1 083 619 796
-6 155 610
37 124 540
130 104 442
106 900 584
112 276 928
45 673 287
157 763 287
157 763 287
157 763 246
168 742 037
73
ACTIF
ACTIF
ouv n
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
0
6 800 000
5 200 000
3 600 000
2 000 000
400 000
0
0
0
0
0
0
127 000 000
150 000 000
131 000 000
112 000 000
93 000 000
76 000 000
60 000 000
44 000 000
28 000 000
12 000 000
Terrains
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Bâtiments
0
0
0
0
0
0
0
0
99 000 000
88 000 000
77 000 000
0
0
0
0
0
0
143 000 000
0
0
0
0
0
143 000 000
133 800 000
155 200 000
134 600 000
114 000 000
93 400 000
76 000 000
170 000 000
143 000 000
116 000 000
89 000 000
34 939 080
70 576 942
71 282 711
71 995 538
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
11 137 441
34 151 219
34 692 304
35 240 330
36 069 041
36 069 041
36 069 041
36 069 041
36 069 041
36 069 041
ACTIFS NON COURANTS
110 000 000
rattachées
courants
ACTIF COURANT
Stocks et encours
Clients
Autres débiteurs
assimilés
financiers courants
Trésorerie
7 090 930
935 320
38 059 860
168 164 302
275 064 886
387 341 814
533 611 879
579 285 167
737 048 454
894 811 742
1 052 574 988
TOTAL ACTIF COURANT
42 030 010
82 649 703
143 493 791
274 852 144
383 020 710
496 126 349
642 396 414
688 069 701
845 832 989
1 003 596 276
1 161 359 522
TOTAL GENERAL ACTIF
185 030 010
216 449 703
298 693 791
409 452 144
497 020 710
589 526 349
718 396 414
858 069 701
988 832 989
1 119 596 276
1 250 359 522
74
PASSIF
PASSIF
ouv n
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
42 030 010
42 030 010
42 030 010
42 030 010
42 030 010
42 030 010
42 030 010
42 030 010
42 030 010
42 030 010
42 030 010
-7 100 997
140 129 049
143 192 586
123 859 497
133 071 219
137 974 249
139 673 287
130 763 287
130 763 287
130 763 246
19 623 753
-7 100 997
133 028 052
276 220 638
400 080 135
533 151 354
671 125 603
810 798 890
941 562 178
1 072 325 465
713 155 613
852 828 901
983 592 188
1 114 355 475
1 245 118 722
CAPITAUX PROPRES
Capitaux émis
Capital non appelé
Primes et réserves
Résultat net
Autres capitaux propres- Report à nouveau
TOTAL I
42 030 010
34 929 014
175 058 062
318 250 649
442 110 145
575 181 364
143 000 000
110 902 428
118 673 585
86 160 734
49 790 174
9 104 184
143 000 000
110 902 428
118 673 585
86 160 734
49 790 174
9 104 184
Impôts
1 618 261
4 962 143
5 040 762
5 120 390
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
Autres dettes
69 000 000
Provisions et produits constatés d'avance
TOTAL II
0
PASSIFS COURANTS
Tresorerie passive
TOTAL III
0
70 618 261
4 962 143
5 040 762
5 120 390
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
5 240 801
185 030 010
216 449 703
298 693 791
409 452 144
497 020 710
589 526 349
718 396 414
858 069 701
988 832 989
1 119 596 276
1 250 359 522
75
Comptes de résultat prévisionnel première année
- A1 :
TCR sur 12 mois
TCR
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
9 519 180
9 519 180
9 519 180
I PRODUCTION DE L'EXERCICE
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
9 519 180
9 519 180
9 519 180
Achats consommées
3 493 908
3 493 908
3 493 908
3 493 908
3 493 908
3 493 908
4 658 544
4 658 544
4 658 544
193 464
193 464
193 464
193 464
193 464
193 464
193 464
193 464
193 464
Ventes et produits annexes
Variation stocks produits finis et encours
Services exterieures et autres
consommations
468 135
II CONSOMMATION DE L'EXERCICE
468 135
0
0
3 687 372
3 687 372
3 687 372
3 687 372
3 687 372
3 687 372
4 852 008
4 852 008
4 852 008
III VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION
-468 135
0
0
1 072 218
1 072 218
1 072 218
1 072 218
1 072 218
1 072 218
4 667 172
4 667 172
4 667 172
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
Charges du personnel
Impôts, taxes et versements assimilés
IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION
-468 135
0
0
92 148
92 148
92 148
92 148
92 148
92 148
3 687 102
3 687 102
3 687 102
281 250
281 250
281 250
772 917
772 917
772 917
772 917
772 917
772 917
1 131 250
1 131 250
1 131 250
-749 385
-281 250
-281 250
-680 769
-680 769
-680 769
-680 769
-680 769
-680 769
2 555 852
2 555 852
2 555 852
Charges financières
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
VI RESULTAT FINANCIER
-714 729
-714 729
-714 729
-714 729
-714 729
-714 729
-714 729
-714 729
-714 729
-714 729
-714 729
-714 729
-1 464 114
-995 979
-995 979
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
1 841 123
1 841 123
1 841 123
0
0
0
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
9 519 180
9 519 180
9 519 180
1 464 114
995 979
995 979
6 155 088
6 155 088
6 155 088
6 155 088
6 155 088
6 155 088
7 678 057
7 678 057
7 678 057
-1 464 114
-995 979
-995 979
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
1 841 123
1 841 123
1 841 123
-1 464 114
-995 979
-995 979
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
-1 395 498
1 841 123
1 841 123
1 841 123
Autres produits opérationnels
Autres charges opérationnelles
Dotations aux amortissements, provisions
et pertes de valeurs
Reprise sur pertes de valeurs et provisions
V RESULTAT OPERATIONNEL
Produits financiers
VII RESULTAT ORDINAIRE AVANT
IMPOTS
Impôts exigibles sur résultats ordinaires
Impôts diffères (variation) sur résultats
ordinaires
TOTAL PRODUITS DES ACTIVITES
ORDINAIRES
TOTAL CHARGES DES ACTIVITES
ORDINAIRES
VIII RESULTAT NET DES ACTIVITES
ORDINAIRES
IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X RESULTAT NET DE L'EXERCICE
76
-
A2:
TCR sur 12 mois
TCR
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
9 519 180
9 519 180
9 519 180
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
9 519 180
9 519 180
9 519 180
Achats consommées
3 493 908
3 493 908
3 493 908
3 493 908
3 493 908
3 493 908
4 658 544
4 658 544
4 658 544
Services extérieures et autres consommations
2 233 800
600 000
600 000
710 531
710 531
710 531
710 531
710 531
710 531
959 331
959 331
959 331
2 233 800
600 000
600 000
4 204 439
4 204 439
4 204 439
4 204 439
4 204 439
4 204 439
5 617 875
5 617 875
5 617 875
-2 233 800
-600 000
-600 000
555 151
555 151
555 151
555 151
555 151
555 151
3 901 305
3 901 305
3 901 305
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
-424 919
-424 919
-424 919
-424 919
-424 919
-424 919
2 921 235
2 921 235
2 921 235
491 667
491 667
491 667
491 667
491 667
491 667
850 000
850 000
850 000
0
-2 233 800
-600 000
-600 000
Dotations aux amortissements, provisions et pertes
de valeurs
-2 233 800
-600 000
-600 000
-916 585
-916 585
-916 585
-916 585
-916 585
-916 585
2 071 235
2 071 235
2 071 235
760 385
691 484
682 658
673 749
664 757
655 680
646 518
637 269
627 934
618 512
609 001
599 400
-760 385
-691 484
-682 658
-673 749
-664 757
-655 680
-646 518
-637 269
-627 934
-618 512
-609 001
-599 400
-2 994 185
-1 291 484
-1 282 658
-1 590 335
-1 581 342
-1 572 265
-1 563 103
-1 553 855
-1 544 520
1 452 724
1 462 235
1 471 835
TOTAL PRODUITS DES ACTIVITES ORDINAIRES
0
0
0
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
4 759 590
9 519 180
9 519 180
9 519 180
TOTAL CHARGES DES ACTIVITES ORDINAIRES
2 994 185
1 291 484
1 282 658
6 349 925
6 340 932
6 331 855
6 322 693
6 313 445
6 304 110
8 066 456
8 056 945
8 047 345
ORDINAIRES
-2 994 185
-1 291 484
-1 282 658
-1 590 335
-1 581 342
-1 572 265
-1 563 103
-1 553 855
-1 544 520
1 452 724
1 462 235
1 471 835
-2 994 185
-1 291 484
-1 282 658
-1 590 335
-1 581 342
-1 572 265
-1 563 103
-1 553 855
-1 544 520
1 452 724
1 462 235
1 471 835
Produits financiers
VII RESULTAT ORDINAIRE AVANT IMPOTS
Impôts diffères (variation) sur résultats ordinaires
77
-
B1:
TCR sur 12 mois
TCR
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
15 865 300
15 865 300
15 865 300
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
15 865 300
15 865 300
15 865 300
Achats consommées
4 852 650
4 852 650
4 852 650
4 852 650
4 852 650
4 852 650
9 705 300
9 705 300
9 705 300
Services extérieures et autres
consommations
607 664
0
0
187 551
187 551
187 551
187 551
187 551
187 551
332 218
332 218
332 218
607 664
0
0
5 040 201
5 040 201
5 040 201
5 040 201
5 040 201
5 040 201
10 037 518
10 037 518
10 037 518
-607 664
0
0
2 892 449
2 892 449
2 892 449
2 892 449
2 892 449
2 892 449
5 827 782
5 827 782
5 827 782
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 877 099
1 877 099
1 877 099
1 877 099
1 877 099
1 877 099
4 812 432
4 812 432
4 812 432
1 108 333
1 108 333
1 108 333
1 108 333
1 108 333
1 108 333
1 633 333
1 633 333
1 633 333
0
-607 664
0
0
Dotations aux amortissements, provisions et
pertes de valeurs
-607 664
0
0
768 766
768 766
768 766
768 766
768 766
768 766
3 179 099
3 179 099
3 179 099
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
-917 583
-917 583
-917 583
-917 583
-917 583
-917 583
-917 583
-917 583
-917 583
-917 583
-917 583
-917 583
-1 525 247
-917 583
-917 583
-148 818
-148 818
-148 818
-148 818
-148 818
-148 818
2 261 516
2 261 516
2 261 516
0
0
0
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
15 865 300
15 865 300
15 865 300
1 525 247
917 583
917 583
8 081 468
8 081 468
8 081 468
8 081 468
8 081 468
8 081 468
13 603 784
13 603 784
13 603 784
-1 525 247
-917 583
-917 583
-148 818
-148 818
-148 818
-148 818
-148 818
-148 818
2 261 516
2 261 516
2 261 516
-1 525 247
-917 583
-917 583
-148 818
-148 818
-148 818
-148 818
-148 818
-148 818
2 261 516
2 261 516
2 261 516
Produits financiers
IMPOTS
ordinaires
ORDINAIRES
ORDINAIRES
ORDINAIRES
78
-
B2:
TCR sur 12 mois
TCR
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
15 865 300
15 865 300
15 865 300
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
15 865 300
15 865 300
15 865 300
Achats consommées
4 852 650
4 852 650
4 852 650
4 852 650
4 852 650
4 852 650
9 705 300
9 705 300
9 705 300
consommations
2 710 522
720 000
720 000
907 551
907 551
907 551
907 551
907 551
907 551
1 052 218
1 052 218
1 052 218
2 710 522
720 000
720 000
5 760 201
5 760 201
5 760 201
5 760 201
5 760 201
5 760 201
10 757 518
10 757 518
10 757 518
-2 710 522
-720 000
-720 000
2 172 449
2 172 449
2 172 449
2 172 449
2 172 449
2 172 449
5 107 782
5 107 782
5 107 782
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 157 099
1 157 099
1 157 099
1 157 099
1 157 099
1 157 099
4 092 432
4 092 432
4 092 432
658 333
658 333
658 333
658 333
658 333
658 333
1 183 333
1 183 333
1 183 333
0
-2 710 522
-720 000
-720 000
pertes de valeurs
-2 710 522
-720 000
-720 000
498 766
498 766
498 766
498 766
498 766
498 766
2 909 099
2 909 099
2 909 099
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
-979 372
-979 372
-979 372
-979 372
-979 372
-979 372
-979 372
-979 372
-979 372
-979 372
-979 372
-979 372
-3 689 894
-1 699 372
-1 699 372
-480 606
-480 606
-480 606
-480 606
-480 606
-480 606
1 929 727
1 929 727
1 929 727
0
0
0
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
7 932 650
15 865 300
15 865 300
15 865 300
3 689 894
1 699 372
1 699 372
8 413 256
8 413 256
8 413 256
8 413 256
8 413 256
8 413 256
13 935 573
13 935 573
13 935 573
-3 689 894
-1 699 372
-1 699 372
-480 606
-480 606
-480 606
-480 606
-480 606
-480 606
1 929 727
1 929 727
1 929 727
-3 689 894
-1 699 372
-1 699 372
-480 606
-480 606
-480 606
-480 606
-480 606
-480 606
1 929 727
1 929 727
1 929 727
Produits financiers
IMPOTS
ordinaires
ORDINAIRES
ORDINAIRES
ORDINAIRES
79
-
C1:
TCR sur 12 mois
TCR
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
19 038 360
19 038 360
19 038 360
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
19 038 360
19 038 360
19 038 360
Achats consommées
7 764 240
7 764 240
7 764 240
7 764 240
7 764 240
7 764 240
7 764 240
7 764 240
7 764 240
consommations
810 265
0
0
274 811
274 811
274 811
274 811
274 811
274 811
456 161
456 161
456 161
810 265
0
0
8 039 051
8 039 051
8 039 051
8 039 051
8 039 051
8 039 051
8 220 401
8 220 401
8 220 401
-810 265
0
0
1 480 129
1 480 129
1 480 129
1 480 129
1 480 129
1 480 129
10 817 959
10 817 959
10 817 959
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
297 199
297 199
297 199
297 199
297 199
297 199
9 635 029
9 635 029
9 635 029
1 416 667
1 416 667
1 416 667
1 416 667
1 416 667
1 416 667
2 108 333
2 108 333
2 108 333
0
-810 265
0
0
pertes de valeurs
-810 265
0
0
-1 119 468
-1 119 468
-1 119 468
-1 119 468
-1 119 468
-1 119 468
7 526 695
7 526 695
7 526 695
1 196 271
1 196 271
1 196 271
1 196 271
1 196 271
1 196 271
1 196 271
1 196 271
1 196 271
1 196 271
1 196 271
1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-1 196 271
-2 006 536
-1 196 271
-1 196 271
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
6 330 425
6 330 425
6 330 425
0
0
0
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
19 038 360
19 038 360
19 038 360
ORDINAIRES
2 006 536
1 196 271
1 196 271
11 834 919
11 834 919
11 834 919
11 834 919
11 834 919
11 834 919
12 707 935
12 707 935
12 707 935
ORDINAIRES
-2 006 536
-1 196 271
-1 196 271
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
6 330 425
6 330 425
6 330 425
-2 006 536
-1 196 271
-1 196 271
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
-2 315 739
6 330 425
6 330 425
6 330 425
Produits financiers
IMPOTS
Impôts différés (variation) sur résultats
ordinaires
ORDINAIRES
80
-
C2:
TCR sur 12 mois
TCR
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
19 038 360
19 038 360
19 038 360
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
19 038 360
19 038 360
19 038 360
Achats consommées
5 823 180
5 823 180
5 823 180
5 823 180
5 823 180
5 823 180
11 646 360
11 646 360
11 646 360
consommations
3 700 000
1 000 000
1 000 000
1 274 811
1 274 811
1 274 811
1 274 811
1 274 811
1 274 811
1 456 161
1 456 161
1 456 161
3 700 000
1 000 000
1 000 000
7 097 991
7 097 991
7 097 991
7 097 991
7 097 991
7 097 991
13 102 521
13 102 521
13 102 521
-3 700 000
-1 000 000
-1 000 000
2 421 189
2 421 189
2 421 189
2 421 189
2 421 189
2 421 189
5 935 839
5 935 839
5 935 839
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 238 259
1 238 259
1 238 259
1 238 259
1 238 259
1 238 259
4 752 909
4 752 909
4 752 909
791 667
791 667
791 667
791 667
791 667
791 667
1 483 333
1 483 333
1 483 333
0
-3 700 000
-1 000 000
-1 000 000
pertes de valeurs
-3 700 000
-1 000 000
-1 000 000
446 592
446 592
446 592
446 592
446 592
446 592
3 269 575
3 269 575
3 269 575
1 157 440
1 157 440
1 157 440
1 157 440
1 157 440
1 157 440
1 157 440
1 157 440
1 157 440
1 157 440
1 157 440
1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-1 157 440
-4 857 440
-2 157 440
-2 157 440
-710 848
-710 848
-710 848
-710 848
-710 848
-710 848
2 112 136
2 112 136
2 112 136
0
0
0
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
9 519 180
19 038 360
19 038 360
19 038 360
4 857 440
2 157 440
2 157 440
10 230 028
10 230 028
10 230 028
10 230 028
10 230 028
10 230 028
16 926 224
16 926 224
16 926 224
-4 857 440
-2 157 440
-2 157 440
-710 848
-710 848
-710 848
-710 848
-710 848
-710 848
2 112 136
2 112 136
2 112 136
-4 857 440
-2 157 440
-2 157 440
-710 848
-710 848
-710 848
-710 848
-710 848
-710 848
2 112 136
2 112 136
2 112 136
Produits financiers
IMPOTS
ordinaires
ORDINAIRES
ORDINAIRES
ORDINAIRES
81
Plan trésorerie mensuel de la première année
-
A1 : Plan de trésorerie sur 12 mois
Désignation / Mois
Solde début période
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
2 757 485
16 574 621
15 859 892
15 145 162
16 163 765
15 202 487
12 044 319
11 004 229
9 924 143
6 686 375
11 175 009
15 663 643
4 949 974
4 949 974
4 949 974
4 949 974
4 949 974
4 949 974
10 518 694
10 518 694
10 518 694
A- Encaissements
D’exploitation :
Ventes mois
Ventes mois antérieurs
Hors Exploitation :
-Augmentation capital
-Apports en C/C associés
15 000 000
Dettes LMT
-Cessions d’immobilisations
Total Encaissements (A)
15 000 000
0
0
4 949 974
4 949 974
4 949 974
4 949 974
4 949 974
4 949 974
10 518 694
10 518 694
10 518 694
0
0
0
2 091 474
4 071 355
4 110 564
4 150 166
4 190 163
4 190 163
4 190 163
4 190 163
4 190 163
0
0
0
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
468 135
0
0
145 098
145 098
145 098
145 098
145 098
145 098
145 098
145 098
145 098
B- Décaissements
D’exploitation :
-Achats MP et autres appro
-Fournisseurs
-Charges de personnel
-Sous-traitance
-Services extérieurs
0
-TVA à payer+ taxes
2 157 681
2 157 681
4 585 072
-Diverses charges
Hors exploitation :
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
714 729
15 764 729
1 182 864
714 729
714 729
3 931 371
5 911 252
8 108 142
5 990 063
6 030 060
8 187 741
6 030 060
6 030 060
25 665 132
Solde Mensuel (A-B)
13 817 136
-714 729
-714 729
1 018 603
-961 278
-3 158 168
-1 040 089
-1 080 087
-3 237 767
4 488 634
4 488 634
-15 146 438
Solde cumulé
16 574 621
15 859 892
15 145 162
16 163 765
15 202 487
12 044 319
11 004 229
9 924 143
6 686 375
11 175 009
15 663 643
517 204
- Remboursement emprunts
Acomptes IBS 3/4 année N
1/4 N+1
-Agios CMT+ CT
-Investissements
Total Décaissements (B)
82
-
A2:
Plan de trésorerie sur 12 mois
Désignation / Mois
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
4 848 901
36 515 101
34 283 420
32 051 739
27 190 522
22 290 096
17 350 068
12 370 042
7 390 016
2 409 991
1 940 755
1 471 520
4 230 747
4 230 747
4 230 747
4 230 747
4 230 747
4 230 747
8 990 337
8 990 337
8 990 337
A- Encaissements
D’exploitation :
Ventes mois
Hors Exploitation :
42 000 000
Dettes LMT
42 000 000
0
0
4 230 747
4 230 747
4 230 747
4 230 747
4 230 747
4 230 747
8 990 337
8 990 337
8 990 337
0
0
0
5 769 682
5 808 892
5 848 493
5 888 491
5 888 491
5 888 491
5 888 491
5 888 491
5 888 491
0
0
0
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
980 070
2 233 800
600 000
600 000
710 531
710 531
710 531
710 531
710 531
710 531
959 331
959 331
959 331
B- Décaissements
D’exploitation :
-Fournisseurs
-Sous-traitance
0
0
0
-Diverses charges
Hors exploitation :
8 100 000
1 631 681
1 631 681
1 631 681
1 631 681
1 631 681
1 631 681
1 631 681
1 631 681
1 631 681
1 631 681
1 631 681
10 333 800
2 231 681
2 231 681
9 091 964
9 131 173
9 170 775
9 210 772
9 210 772
9 210 772
9 459 572
9 459 572
9 459 572
Solde Mensuel (A-B)
31 666 200
-2 231 681
-2 231 681
-4 861 217
-4 900 427
-4 940 028
-4 980 026
-4 980 026
-4 980 026
-469 236
-469 236
-469 236
Solde cumulé
36 515 101
34 283 420
32 051 739
27 190 522
22 290 096
17 350 068
12 370 042
7 390 016
2 409 991
1 940 755
1 471 520
1 002 284
-Remboursement associés
1/4 N+1
-Agios CMT+ CT
-Investissements
83
-
B1:
Désignation / Mois
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
2 966 825
39 441 578
38 523 995
37 606 412
32 921 035
28 170 309
23 353 580
18 470 189
13 586 798
8 703 407
11 608 000
14 512 592
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
14 983 894
14 983 894
14 983 894
A- Encaissements
D’exploitation :
Ventes mois
Hors Exploitation :
38 000 000
Dettes LMT
38 000 000
0
0
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
14 983 894
14 983 894
14 983 894
0
0
0
9 616 137
9 681 486
9 747 489
9 814 151
9 814 151
9 814 151
9 814 151
9 814 151
9 814 151
0
0
0
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
607 664
0
0
187 551
187 551
187 551
187 551
187 551
187 551
332 218
332 218
332 218
B- Décaissements
D’exploitation :
-Fournisseurs
-Sous-traitance
0
0
0
-Diverses charges
Hors exploitation :
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
917 583
17 857 583
1 525 247
917 583
917 583
11 736 621
11 801 970
11 867 973
11 934 635
11 934 635
11 934 635
12 079 302
12 079 302
29 019 302
Solde Mensuel (A-B)
36 474 753
-917 583
-917 583
-4 685 377
-4 750 726
-4 816 728
-4 883 391
-4 883 391
-4 883 391
2 904 592
2 904 592
-14 035 408
Solde cumulé
39 441 578
38 523 995
37 606 412
32 921 035
28 170 309
23 353 580
18 470 189
13 586 798
8 703 407
11 608 000
14 512 592
477 185
1/4 N+1
-Agios CMT+ CT
-Investissements
84
-
B2:
Désignation / Mois
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
6 538 524
57 848 630
56 149 258
54 449 886
48 981 668
43 448 100
37 848 530
32 182 297
26 516 064
20 849 831
22 971 582
25 093 333
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
14 983 894
14 983 894
14 983 894
A- Encaissements
D’exploitation :
Ventes mois
Hors Exploitation :
55 000 000
Dettes LMT
55 000 000
0
0
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
7 051 244
14 983 894
14 983 894
14 983 894
0
0
0
9 617 190
9 682 539
9 748 542
9 815 204
9 815 204
9 815 204
9 815 204
9 815 204
9 815 204
0
0
0
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
1 015 350
2 710 522
720 000
720 000
907 551
907 551
907 551
907 551
907 551
907 551
1 052 218
1 052 218
1 052 218
B- Décaissements
D’exploitation :
-Fournisseurs
-Sous-traitance
0
0
0
-Diverses charges
Hors exploitation :
27 159 484
1/4 N+1
-Agios CMT+ CT
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
979 372
3 689 894
1 699 372
1 699 372
12 519 463
12 584 812
12 650 815
12 717 477
12 717 477
12 717 477
12 862 144
12 862 144
40 021 628
Solde Mensuel (A-B)
51 310 106
-1 699 372
-1 699 372
-5 468 219
-5 533 568
-5 599 570
-5 666 233
-5 666 233
-5 666 233
2 121 751
2 121 751
-25 037 733
Solde cumulé
57 848 630
56 149 258
54 449 886
48 981 668
43 448 100
37 848 530
32 182 297
26 516 064
20 849 831
22 971 582
25 093 333
55 600
-Investissements
85
-
C1:
Désignation / Mois
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
15 613 979
51 594 943
48 386 172
45 177 401
37 433 018
29 610 216
21 708 211
13 726 211
5 744 211
-2 237 789
-881 959
473 871
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
17 980 673
17 980 673
17 980 673
A- Encaissements
D’exploitation :
Ventes mois
Hors Exploitation :
40 000 000
Dettes LMT
40 000 000
0
0
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
17 980 673
17 980 673
17 980 673
0
0
0
11 539 364
11 617 783
11 696 986
11 776 981
11 776 981
11 776 981
11 776 981
11 776 981
11 776 981
0
0
0
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
810 265
0
0
274 811
274 811
274 811
274 811
274 811
274 811
456 161
456 161
456 161
B- Décaissements
D’exploitation :
-Fournisseurs
-Sous-traitance
0
0
0
-Diverses charges
Hors exploitation :
3 208 771
3 208 771
3 208 771
3 208 771
3 208 771
3 208 771
3 208 771
3 208 771
3 208 771
3 208 771
3 208 771
3 208 771
4 019 036
3 208 771
3 208 771
16 205 876
16 284 295
16 363 498
16 443 493
16 443 493
16 443 493
16 624 843
16 624 843
16 624 843
Solde Mensuel (A-B)
35 980 964
-3 208 771
-3 208 771
-7 744 383
-7 822 802
-7 902 005
-7 982 000
-7 982 000
-7 982 000
1 355 830
1 355 830
1 355 830
Solde cumulé
51 594 943
48 386 172
45 177 401
37 433 018
29 610 216
21 708 211
13 726 211
5 744 211
-2 237 789
-881 959
473 871
1 829 701
1/4 N+1
-Agios CMT+ CT
-Investissements
86
-
C2:
Désignation / Mois
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
7 090 930
68 558 693
63 726 456
58 894 218
49 526 369
40 080 100
30 554 629
20 949 163
11 343 696
1 738 230
1 470 593
1 202 957
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
17 980 673
17 980 673
17 980 673
A- Encaissements
D’exploitation :
Ventes mois
Hors Exploitation :
69 000 000
Dettes LMT
69 000 000
0
0
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
8 461 493
17 980 673
17 980 673
17 980 673
0
0
11 539 364
11 617 783
11 696 986
11 776 981
11 776 981
11 776 981
11 776 981
11 776 981
11 776 981
0
0
0
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
1 182 930
3 700 000
1 000 000
1 000 000
1 274 811
1 274 811
1 274 811
1 274 811
1 274 811
1 274 811
1 456 161
1 456 161
1 456 161
B- Décaissements
D’exploitation :
-Fournisseurs
-Sous-traitance
0
0
0
-Diverses charges
Hors exploitation :
3 832 237
3 832 237
3 832 237
3 832 237
3 832 237
3 832 237
3 832 237
3 832 237
3 832 237
3 832 237
3 832 237
7 532 237
4 832 237
4 832 237
17 829 343
17 907 762
17 986 965
18 066 960
18 066 960
18 066 960
18 248 310
18 248 310
18 248 310
Solde Mensuel (A-B)
61 467 763
-4 832 237
-4 832 237
-9 367 850
-9 446 268
-9 525 471
-9 605 466
-9 605 466
-9 605 466
-267 636
-267 636
-267 636
Solde cumulé
68 558 693
63 726 456
58 894 218
49 526 369
40 080 100
30 554 629
20 949 163
11 343 696
1 738 230
1 470 593
1 202 957
935 320
3 832 237
1/4 N+1
-Agios CMT+ CT
-Investissements
0
87
Comptes de résultat sur 10 ans :
- A1 : TCR
TCR
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
57 115 080
116 194 452
118 193 718
120 228 583
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
57 115 080
116 194 452
118 193 718
120 228 583
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
Achats consommées
34 939 080
70 576 942
71 282 711
71 995 538
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
consommations
2 209 310
2 592 172
2 602 169
2 612 343
2 625 837
2 625 837
2 625 837
2 625 837
2 625 837
2 625 837
37 148 390
73 169 114
73 884 880
74 607 881
75 341 330
75 341 330
75 341 330
75 341 330
75 341 330
75 341 330
19 966 690
43 025 338
44 308 838
45 620 701
47 585 999
47 585 999
47 585 999
47 585 999
47 585 999
47 585 999
8 820 630
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
2 404 572
2 458 547
2 458 547
2 458 547
2 458 547
2 458 547
2 458 547
11 146 060
31 264 498
32 547 998
31 455 290
33 366 613
33 366 613
33 366 613
33 366 613
33 366 613
33 366 613
8 875 000
13 575 000
13 575 000
13 575 000
13 575 000
10 975 000
9 375 000
12 175 000
12 175 000
12 175 000
2 271 060
17 689 498
18 972 998
17 880 290
19 791 613
22 391 613
23 991 613
21 191 613
21 191 613
21 191 613
8 576 750
7 598 500
5 883 150
4 167 800
2 452 450
0
0
0
0
0
-8 576 750
-7 598 500
-5 883 150
-4 167 800
-2 452 450
0
0
0
0
0
IMPOTS
-6 305 690
10 090 998
13 089 848
13 712 490
17 339 163
22 391 613
23 991 613
21 191 613
21 191 613
21 191 613
2 605 373
3 294 441
4 254 406
4 558 406
4 026 406
4 026 406
4 026 406
Produits financiers
ordinaires
ORDINAIRES
57 115 080
116 194 452
118 193 718
120 228 583
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
ORDINAIRES
63 420 770
106 103 454
105 103 870
106 716 894
106 424 061
102 331 577
101 035 577
103 303 577
103 303 577
103 303 577
ORDINAIRES
-6 305 690
10 090 998
13 089 848
13 511 688
16 503 268
20 595 753
21 891 753
19 623 753
19 623 753
19 623 753
-6 305 690
10 090 998
13 089 848
13 511 688
16 503 268
20 595 753
21 891 753
19 623 753
19 623 753
19 623 753
88
-
A2: TCR
TCR
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
57 115 080
116 194 452
118 193 718
120 228 583
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
57 115 080
116 194 452
118 193 718
120 228 583
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
Achats consommées
34 939 080
70 576 942
71 282 711
71 995 538
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
72 715 494
consommations
10 574 975
9 792 172
9 802 169
9 812 343
9 825 837
9 825 837
9 825 837
9 825 837
9 825 837
9 825 837
45 514 055
80 369 114
81 084 880
81 807 881
82 541 330
82 541 330
82 541 330
82 541 330
82 541 330
82 541 330
III VALEUR AJOUTEE
D'EXPLOITATION
11 601 025
35 825 338
37 108 838
38 420 701
40 385 999
40 385 999
40 385 999
40 385 999
40 385 999
40 385 999
8 820 630
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
11 760 840
2 404 572
2 458 547
2 458 547
2 458 547
2 458 547
2 458 547
2 458 547
2 780 395
24 064 498
25 347 998
24 255 290
26 166 613
26 166 613
26 166 613
26 166 613
26 166 613
26 166 613
5 500 000
10 200 000
10 200 000
10 200 000
10 200 000
7 600 000
6 000 000
8 500 000
8 500 000
8 500 000
-2 719 605
13 864 498
15 147 998
14 055 290
15 966 613
18 566 613
20 166 613
17 666 613
17 666 613
17 666 613
7 867 347
6 410 306
4 847 680
3 099 644
1 144 202
-7 867 347
-6 410 306
-4 847 680
-3 099 644
-1 144 202
IMPOTS
-10 586 952
7 454 192
10 300 319
10 955 645
14 822 411
18 566 613
20 166 613
17 666 613
17 666 613
17 666 613
2 081 573
2 816 258
3 527 656
3 831 656
3 356 656
3 356 656
3 356 656
Reprise sur pertes de valeurs et
provisions
Produits financiers
ordinaires
ORDINAIRES
ORDINAIRES
ORDINAIRES
57 115 080
116 194 452
118 193 718
120 228 583
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
122 927 329
67 702 032
108 740 260
107 893 399
108 949 938
108 462 630
105 429 827
104 133 827
106 158 827
106 158 827
106 158 827
-10 586 952
7 454 192
10 300 319
11 278 644
14 464 699
17 497 503
18 793 503
16 768 503
16 768 503
16 768 503
-10 586 952
7 454 192
10 300 319
11 278 644
14 464 699
17 497 503
18 793 503
16 768 503
16 768 503
16 768 503
89
-
B1: TCR
TCR
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
95 191 800
193 657 420
196 989 530
200 380 971
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
95 191 800
193 657 420
196 989 530
200 380 971
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
Achats consommées
58 231 800
117 628 236
118 804 518
119 992 564
121 192 489
121 192 489
121 192 489
121 192 489
121 192 489
121 192 489
consommations
2 729 623
4 320 287
4 336 948
4 353 905
4 376 394
4 376 394
4 376 394
4 376 394
4 376 394
4 376 394
60 961 423
121 948 523
123 141 466
124 346 468
125 568 884
125 568 884
125 568 884
125 568 884
125 568 884
125 568 884
III VALEUR AJOUTEE
D'EXPLOITATION
34 230 377
71 708 897
73 848 064
76 034 502
79 309 999
79 309 999
79 309 999
79 309 999
79 309 999
79 309 999
9 138 150
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
4 007 619
4 097 578
4 097 578
4 097 578
4 097 578
4 097 578
4 097 578
Variation stocks produits finis et
encours
IV EXCEDENT BRUT
D'EXPLOITATION
25 092 227
59 524 697
61 663 864
59 842 683
63 028 221
63 028 221
63 028 221
63 028 221
63 028 221
63 028 221
11 550 000
18 250 000
18 250 000
18 250 000
18 250 000
15 650 000
14 050 000
19 050 000
19 050 000
19 050 000
13 542 227
41 274 697
43 413 864
41 592 683
44 778 221
47 378 221
48 978 221
43 978 221
43 978 221
43 978 221
11 011 000
9 909 900
7 707 700
5 505 500
3 303 300
-11 011 000
-9 909 900
-7 707 700
-5 505 500
-3 303 300
2 531 227
31 364 797
35 706 164
36 087 183
41 474 921
47 378 221
48 978 221
43 978 221
43 978 221
43 978 221
6 856 565
7 880 235
9 001 862
9 305 862
8 355 862
8 355 862
8 355 862
Dotations aux amortissements,
provisions et pertes de valeurs
provisions
Produits financiers
IMPOTS
ordinaires
ORDINAIRES
ORDINAIRES
95 191 800
193 657 420
196 989 530
200 380 971
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
92 660 573
162 292 623
161 283 366
167 142 733
167 186 619
162 404 946
161 108 946
165 158 946
165 158 946
165 158 946
ORDINAIRES
2 531 227
31 364 797
35 706 164
33 238 238
37 692 264
42 473 937
43 769 937
39 719 937
39 719 937
39 719 937
2 531 227
31 364 797
35 706 164
33 238 238
37 692 264
42 473 937
43 769 937
39 719 937
39 719 937
39 719 937
90
-
B2: TCR
TCR
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
95 191 800
193 657 420
196 989 530
200 380 971
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
95 191 800
193 657 420
196 989 530
200 380 971
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
Achats consommées
58 231 800
117 628 236
118 804 518
119 992 564
121 192 489
121 192 489
121 192 489
121 192 489
121 192 489
121 192 489
consommations
12 761 959
12 960 287
12 976 948
12 993 905
13 016 394
13 016 394
13 016 394
13 016 394
13 016 394
13 016 394
70 993 759
130 588 523
131 781 466
132 986 468
134 208 884
134 208 884
134 208 884
134 208 884
134 208 884
134 208 884
III VALEUR AJOUTEE
D'EXPLOITATION
24 198 041
63 068 897
65 208 064
67 394 502
70 669 999
70 669 999
70 669 999
70 669 999
70 669 999
70 669 999
9 138 150
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
12 184 200
4 007 619
4 097 578
4 097 578
4 097 578
4 097 578
4 097 578
4 097 578
encours
IV EXCEDENT BRUT
D'EXPLOITATION
15 059 891
50 884 697
53 023 864
51 202 683
54 388 221
54 388 221
54 388 221
54 388 221
54 388 221
54 388 221
7 500 000
14 200 000
14 200 000
14 200 000
14 200 000
11 600 000
10 000 000
15 000 000
15 000 000
15 000 000
7 559 891
36 684 697
38 823 864
37 002 683
40 188 221
42 788 221
44 388 221
39 388 221
39 388 221
39 388 221
11 752 464
9 575 896
7 241 600
4 630 336
1 709 241
-11 752 464
-9 575 896
-7 241 600
-4 630 336
-1 709 241
IMPOTS
-4 192 573
27 108 801
31 582 263
32 372 347
38 478 980
42 788 221
44 388 221
39 388 221
39 388 221
39 388 221
6 150 746
7 311 006
8 129 762
8 433 762
7 483 762
7 483 762
7 483 762
provisions
Produits financiers
ordinaires
ORDINAIRES
95 191 800
193 657 420
196 989 530
200 380 971
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
204 878 882
ORDINAIRES
99 384 373
166 548 619
165 407 266
170 151 751
169 613 331
166 122 846
164 826 846
168 876 846
168 876 846
168 876 846
ORDINAIRES
-4 192 573
27 108 801
31 582 263
30 229 220
35 265 552
38 756 037
40 052 037
36 002 037
36 002 037
36 002 037
-4 192 573
27 108 801
31 582 263
30 229 220
35 265 552
38 756 037
40 052 037
36 002 037
36 002 037
36 002 037
91
-
C1: TCR
TCR
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
114 230 160
350 268 917
355 818 501
361 439 283
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
114 230 160
350 268 917
355 818 501
361 439 283
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
Achats consommées
69 878 160
141 153 883
142 565 422
143 991 076
145 430 987
145 430 987
145 430 987
145 430 987
145 430 987
145 430 987
consommations
3 827 616
8 988 745
11 541 493
11 569 596
11 612 094
11 612 094
11 612 094
11 612 094
11 612 094
11 612 094
73 705 776
150 142 628
154 106 915
155 560 672
157 043 081
157 043 081
157 043 081
157 043 081
157 043 081
157 043 081
III VALEUR AJOUTEE
D'EXPLOITATION
40 524 384
200 126 289
201 711 586
205 878 611
212 895 802
212 895 802
212 895 802
212 895 802
212 895 802
212 895 802
10 646 370
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
7 228 786
7 398 778
7 398 778
7 398 778
7 398 778
7 398 778
7 398 778
encours
IV EXCEDENT BRUT
D'EXPLOITATION
29 878 014
185 931 129
187 516 426
184 454 665
191 301 864
191 301 864
191 301 864
191 301 864
191 301 864
191 301 864
14 825 000
24 225 000
26 225 000
26 225 000
26 225 000
23 025 000
21 625 000
33 625 000
33 625 000
33 625 000
15 053 014
161 706 129
161 291 426
158 229 665
165 076 864
168 276 864
169 676 864
157 676 864
157 676 864
157 676 864
14 355 250
14 605 500
11 734 450
8 499 400
5 264 350
2 029 300
364 000
0
0
0
-14 355 250
-14 605 500
-11 734 450
-8 499 400
-5 264 350
697 764
147 100 629
149 556 976
149 730 265
159 812 514
168 276 864
169 676 864
157 676 864
157 676 864
157 676 864
28 448 750
30 364 378
31 972 604
32 238 604
29 958 604
29 958 604
29 958 604
provisions
Produits financiers
IMPOTS
ordinaires
ORDINAIRES
ORDINAIRES
ORDINAIRES
114 230 160
350 268 917
355 818 501
361 439 283
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
113 532 396
203 168 288
206 261 525
232 928 983
233 091 969
228 265 146
225 465 846
234 821 846
234 821 846
234 821 846
697 764
147 100 629
149 556 976
128 510 300
136 846 914
141 673 737
144 473 037
135 117 037
135 117 037
135 117 037
697 764
147 100 629
149 556 976
128 510 300
136 846 914
141 673 737
144 473 037
135 117 037
135 117 037
135 117 037
92
-
C2: TCR
TCR
n
n+1
n+2
n+3
n+4
n+5
n+6
n+7
n+8
n+9
114 230 160
350 268 917
355 818 501
361 439 283
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
114 230 160
350 268 917
355 818 501
361 439 283
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
Achats consommées
69 878 160
141 153 883
142 565 422
143 991 076
145 430 987
145 430 987
145 430 987
145 430 987
145 430 987
145 430 987
consommations
17 717 351
20 988 745
23 541 493
23 569 596
23 612 094
23 612 094
23 612 094
23 612 094
23 612 094
23 612 094
87 595 511
162 142 628
166 106 915
167 560 673
169 043 081
169 043 081
169 043 081
169 043 081
169 043 081
169 043 081
III VALEUR AJOUTEE
D'EXPLOITATION
26 634 649
188 126 289
189 711 587
193 878 611
200 895 801
200 895 801
200 895 801
200 895 801
200 895 801
200 895 801
10 646 370
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
14 195 160
7 228 786
7 398 778
7 398 778
7 398 778
7 398 778
7 398 778
7 398 778
encours
IV EXCEDENT BRUT
D'EXPLOITATION
15 988 279
173 931 129
175 516 427
172 454 665
179 301 864
179 301 864
179 301 864
179 301 864
179 301 864
179 301 864
9 200 000
18 600 000
20 600 000
20 600 000
20 600 000
17 400 000
16 000 000
27 000 000
27 000 000
27 000 000
6 788 279
155 331 129
154 916 427
151 854 665
158 701 864
161 901 864
163 301 864
152 301 864
152 301 864
152 301 864
13 889 276
15 202 080
11 723 841
7 866 133
3 550 702
565 038
0
0
0
41
-13 889 276
-15 202 080
-11 723 841
-7 866 133
-3 550 702
IMPOTS
-7 100 997
140 129 049
143 192 586
143 988 532
155 151 162
161 901 864
163 301 864
152 301 864
152 301 864
152 301 864
27 357 821
29 478 721
30 761 354
31 027 354
28 937 354
28 937 354
28 937 354
provisions
Produits financiers
ordinaires
ORDINAIRES
ORDINAIRES
ORDINAIRES
114 230 160
350 268 917
355 818 501
361 439 283
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
369 938 883
121 331 157
210 139 868
212 625 915
237 579 787
236 867 664
231 964 634
230 265 596
239 175 596
239 175 596
239 175 637
-7 100 997
140 129 049
143 192 586
123 859 497
133 071 219
137 974 249
139 673 287
130 763 287
130 763 287
130 763 246
-7 100 997
140 129 049
143 192 586
123 859 497
133 071 219
137 974 249
139 673 287
130 763 287
130 763 287
130 763 246
93
Calendrier des besoins :
Phase A et B
Année
Besoins
Bâtiment
Machines Outils
Matières premières
Equipement qualité
Equipements informatiques
Equipements divers
N
1er semestre
1
2
3
x
x
x
x
x
x
N+1
2ème semestre
4
5
6
1er semestre
7
8
9
x
x
x
x
2ème semestre
10
11
12
x
x
Phase C
Année
N
er
Besoins
Bâtiment
Machines Outils
Matières premières
Equipement qualité
Equipements informatiques
Traitement thermiques
Traitements de surface
Traitement des eaux
Equipements divers
1 semestre
1
2
3
x
x
x
x
x
N+1
ème
2
4
semestre
5
6
er
1 semestre
7
8
9
x
x
2ème semestre
10
11
12
x
x
x
x
x
x
x
x
x
Nous considérons dans ce planning que l’usine de production est opérationnelle en début de planning. Les délais d’achat de terrain et de construction de
l’unité
de
production
ne
sont
pas
indiqué
car
trop
aléatoire
pour
être
intégré.
94
5.3.
COMMENTAIRES ET REMARQUES
HYPOTHESES A
VA/CA
Achat
Leasing
HYPOTHESES B
Leasing
HYPOTHESES C
Leasing
ROE
12%
3,70%
10,90%
31,16%
9%
13,20%
12,27%
Marge nette
TRI
ROE
38%
17%
10,30%
13,40%
33,20%
15%
20,70%
18,80%
VA/CA
Achat
TRI
38%
VA/CA
Achat
Marge nette
Marge nette
TRI
ROE
55%
34%
28,40%
18,90%
51,00%
33%
47,70%
21,60%
Les TRI sont toujours plus faibles dans une formule « achat » en raison de l’importance de
l’investissement.
Le ROE est plus faible aussi à l’achat en raison des fonds propres plus importants à l’ouverture
(30% du montant de l’investissement).
Les taux de marge et de rendement sont plus faibles dans la formule « leasing » en raison des
frais de location qui augmentent les consommations intermédiaires.
On remarque que la bonne formule en décolletage est la formule B. La taille de l’activité permet
de mieux amortir les frais de structure qui sont lourde pour un standard international.
La formule C est très différente, elle offre une valeur ajoutée supérieure du fait de l’apport des
activités de traitement, ce qui est somme toute très logique.
Avantages et aides spécifiques
Le guichet unique : institution décentralisée au niveau des wilayas où siègent en son sein les
représentants de l’ANDI, du CRNC, des impôts, des domaines, des douanes, de l’urbanisme, de
l’aménagement du territoire et de l’environnement, du travail.
Les aides, avantages et exonérations par projet sont les suivantes :
A1 :
Le montant des exonérations (ANDI) au titre de la TVA et des droits de douanes est de 17
572 500 DA.
Un investissement complémentaire de 28 000 000 de DA sera effectué à l’année n+6 pour
répondre aux conditions d’exonérations ANDI qui précisent que le montant de la totalité des
exonérations (TVA, DD, IBS, TAP) doit être réinvestie dans les quatre années suivant l’arrêt du
bénéfice de ces exonérations.
95
La totalité des exonérations est de :
Nature de l'exonération
Montant DA
DD et TVA
9 036 345
TAP et IBS
17 572 500
TOTAL
26 608 845
A2 :
572 500 DA.
Montant DA
TAP et IBS
7 191 901
DD et TVA
17 572 500
TOTAL
24 764 401
B1 :
712 500 DA.
Montant DA
DD et TVA
26 712 500
TAP et IBS
23 039 167
TOTAL
49 751 667
96
B2 :
712 500 DA.
Montant DA
DD et TVA
26 712 500
TAP et IBS
20 071 488
TOTAL
46 783 988
C1 :
240 000 DA.
Montant DA
DD et TVA
37 240 000
TAP et IBS
72 903 872
TOTAL
110 143 872
C2 :
240 000 DA.
Montant DA
DD et TVA
37 240 000
TAP et IBS
68 888 273
TOTAL
106 128 273
97
6. LES REGLES DE LA PROFESSION
6.1.
CONTEXTE GENERAL
Le MIPMEPI a identifié le développement de la sous-traitance à l’échelle nationale comme une des
principales priorités du secteur. A cet effet, il a élaboré un plan d’action global et cohérent
impliquant les différentes parties prenantes avec, comme point de départ, une étude du marché de
la sous-traitance afin de faire le point de la situation du secteur. L’étude a mis en évidence
l’importance du potentiel du marché, qui se trouve encore dans sa phase de développement. En
effet, Les principales conclusions de cette étude ont montré que la sous-traitance industrielle reste
marginale, en particulier celle du secteur de la fabrication mécanique de pièces de rechange.
Dans ce contexte, le MIPMEPI met en œuvre son plan d’action visant le développement de la
sous-traitance. A cet effet, il a notamment été convenu de promouvoir le développement de la
sous-traitance auprès des grands donneurs d’ordre nationaux. Dans le cadre des activités de
communication et de sensibilisation du ministère, cette étude sera mise à la disposition de porteurs
de projets afin de faciliter leur concrétisation.
Compte tenu de l’avancement de la réflexion dans ce domaine au niveau du secteur de la
mécanique d’une part et des efforts déjà entrepris dans ce cadre par l’Entreprise Nationale des
Véhicules Industriels SNVI un des plus grands donneurs d’ordres à l’échelle nationale, d’autre part,
il a été convenu de réaliser cette étude en collaboration avec cette dernière en fonction de ses
besoins actuels et futurs compte tenu de la stratégie arrêtée pour son développement et en ciblant
des projets de petite et moyenne taille.
6.2.
LE CAHIER DES CHARGES
La réussite du projet de sous-traitance en décolletage (le décolletage est par essence l’activité
filière sous-traitante référence) dépend avant tout des différents acteurs, le cahier des charges
sera donc fait de nombreuses recommandations et quelques obligations.
Les acteurs du projet sont de trois niveaux :
- Institutionnel,
- Association et fédération,
- Industriels, donneurs d’ordre et sous-traitants.
On peut raisonnablement établir des recommandations à chacun de ces groupes d’acteurs.
Institutionnel :
- assurer la promotion de la démarche par des actions spécifiques :
communication dans les milieux industriels, entreprises publiques, grandes
entreprises privées, banques nationales…
mettre en place des aides financières spécifiques à la démarche par exemple :
- aide à l’investissement pour le sous-traitant investisseur,
- aide au recours au conseil, qualité…
- incitation fiscale pour les donneurs d’ordres qui permettent d’industrialiser
l’activité,
- inciter le Centre Technique CTIM à mettre en place une spécificité décolletage, pour assurer :
formations,
innovations,
contrôle matières premières,
contrôle des équipements de métrologie,
proposer des actions de conseils technologiques, organisationnels, qualité…
98
- mettre en place une commission (comprend les représentants de tous les acteurs) de pilotage
pour animer et suivre le projet.
Association et fédérations :
- aider les sous-traitants dans leurs actions vitales :
veille technologique, réglementaire,
gestion des appels d’offres,
participation à des salons collectivement à l’étranger,
- aider les sous-traitants dans les achats matières premières pour avoir un effet volume et coût,
- recenser les besoins en termes de formation initiale et continue, faire des propositions,
- initier des actions d’innovation technologique,
- assurer les partenariats nécessaires notamment à l’étranger près des fédérations et des
centres techniques,
- établir l’annuaire précis des services,
- aider à la promotion du métier par des campagnes de communication,
Industriels :
- Donneurs d’ordres :
établir un cahier des charges très précis de sous-traitance :
- technique, usinage, procédé,
- délais, coût, fournitures
- quantité et livraison…
agréer les sous-traitants qui répondent au cahier des charges,
avoir une relation de gagnant – gagnant avec les sous-traitants :
- respecter la compétence du sous-traitant, accepter son savoir-faire,
- aider le sous-traitant lorsque cela est nécessaire, technique…
motiver les remarques ou les rapports de contrôle,
-
Sous-traitants :
s’engager à respecter les cahiers des charges des donneurs d’ordres,
s’engager à structurer son entreprise pour répondre aux standards présentés :
- normes ISO 9000, ISO TS 16949, ISO 14000,
- compétences intellectuelles,
- fonctions assurées dans l’entreprise : étude méthodes, logistique, qualité…
s’engager à maintenir son matériel opérationnel pour offrir une capacité suffisante vis
à vis du donneur d’ordre,
organiser son entreprise :
- flux des produits selon les principes logistiques,
- assurer les 5 S,
s’engager à adhérer et participer aux actions menées par :
- Centre Technique CTIM,
6.3.
NORMES (REFERENTIELS)
Le référentiel ISO 9001 : les caractéristiques essentielles d'ISO 9001
Les normes de la famille ISO 9000 représentent un consensus international sur les bonnes
pratiques du management de la qualité. La famille se compose des normes et lignes directrices
relatives aux systèmes de management de la qualité et des normes de soutien associées.
ISO 9001:2008 est la norme qui fournit un ensemble d'exigences normalisées pour un
système de management de la qualité, indépendamment du domaine d'activité et de la taille de
l'organisme utilisateur, et qu'il soit dans le secteur privé ou dans le secteur public. C'est la seule
norme de la famille en fonction de laquelle les organismes peuvent être certifiés – bien que la
certification ne soit pas une exigence obligatoire de la norme.
99
Le référentiel ISO TS 16949 :2009
L’ISO/TS16949:2009, Systèmes de management de la qualité – Exigences particulières pour
l'application de l'ISO 9001:2008 pour la production de série et de pièces de rechange dans
l'industrie automobile, remplace l'édition de 2002 utilisée par les grands constructeurs pour
agréer plus de 35 000 entreprises et équipementiers dans le monde, qui produisent et fournissent
des pièces pour le secteur.
Le référentiel ISO 14001 :
La famille ISO 14000 traite de divers aspects du management environnemental. Les deux toutes
premières normes, ISO 14001:2004 et ISO 14004:2004, traitent des systèmes de management
environnemental (SME). ISO 14001:2004 définit les exigences relatives à un SME et ISO
14004:2004 donne des lignes directrices générales pour un SME.
6.4.
REGLEMENTATION
Tout investisseur devra observer strictement les réglementations en vigueur. Les détails sont
fournis par l’ANDI notamment, qui l’assiste et l’accompagne.
- Formalités administratives et de publicité : acte authentique rédigé par un notaire ; publié dans
un bulletin officiel ; dépôt au greffe du tribunal ; immatriculation au registre de commerce.
- Déclaration d’existence faite dans les 30 jours à l’inspection des impôts.
- Déclaration de l’investissement : les investissements ayant bénéficié d’avantages font l’objet
d’une déclaration d’existence.
- Demande d’avantages fixes : concomitamment à tout ce qui précède, une demande
d’avantages fiscaux doit être formulée auprès de l’ANDI à condition que l’investissement soit
supérieur à 500 000 DA
Une réglementation stricte existe pour la préservation de l’environnement l’écologie et les règles
d’hygiène et de sécurité. Ce sont des exigences législatives et réglementaires. Des décrets
exécutifs nombreux obligent les industriels à observer des mesures sur la médecine du travail,
maladie et accidents du travail, recyclage de produits polluants, nuisances sonore. Il convient donc
de se munir des décrets suivants et de les mettre en application dans l’entreprise.
LOIS ET DECRETS RELATIFS A :
Risques majeurs
LOIS ET DECRETS DU :
Décret exécutif
Bruit
Incendie
(25-8-85)
93-184
(27-7-93)
91- 111
(19-01-91)
05-08 8-1-0501-19 ; 06-138 ; 06-141
(12-12-01)
01-19
(12-12-01)
Substances chimiques
Déchets solides, liquides, gazeux
Hygiène et sécurité en milieu de travail
Accidents de travail et
Maladies professionnelles
85 -232
91-05 ; 88-07
Décret présidentiel 06-59
(26-06-88)
(11-02-06)
Source Ministère Environnement
Il est fait obligation à toute entreprise, de nommer ou désigner un responsable de l’environnement
et de l’écologie. L’organigramme intègre cette fonction.
100
6.5.
ORGANISMES SOCIAUX
L’entreprise cotisera à la CNAS, Caisse Nationale Assurances Sociales, de la wilaya
d’implantation pour les salariés. Pour le chef d‘entreprise il cotisera à la CASNOS, Caisse
Assurances Sociales Non salariés de a wilaya d’implantation.
Les charges pour les employés sont :
Cotisations
Assurance sociale
Accident de travail
Retraite
Assurance chômage
Retraite anticipée
Fonds logement social
Total
Charge de l’employeur
Charge du salarié
Pourcentage
12,5
1,25
10,5
1
0,25
0,5
26
1,5
6,75
0,5
0,25
9
14
1 ,25
17,25
1,5
0,5
0,5
35
Source ANDI
Pour les chefs d’entreprise les cotisations sont de 15%,
 avec un minima de 21 600.00 DA
 avec un maxima de 172 800.00 DA
6.6.
REGIME FISCAL
Le régime général a été retenu:
Au titre de la réalisation :
- exonéré des droits de douane pour les biens importés,
- Franchise de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : 17%
- Exemption du droit de mutation,
Au titre de l’exploitation après 3 ans constatés dès l’entrée en activité :
- Exonération de l’impôt sur le bénéfice de la société (IBS) 19%
- Exonération de la taxe sur l’activité professionnelle (TAP) 2%
101
7. LE LAY-OUT
TRAITEMENT SURFACE
MO REPRISES RECTIFICATION
ZONE
PREPARATION
MACHINES
NON CONFORMITE
ATELIER
QUALITE
ZONE D’EN
COURS ET
RETOUR
SOUS6TRAITAN
CE
MACHINES
Lavage Pièces
Expédition
MACHINES
OUTILS
COUPANT
S
LOGISTIQUE
QUAI
EXPEDITION
TRAITEMENT DES EAUX
STOCK MATIERES
PREMIERES
TRAITEMENT THERMIQUE
MACHINES
MACHINES
BUREAU
CHEF
ATELIER
REGLEURS
MACHINES
AIRE DE CHARGEMENT DECHARGEMENT DES CAMIONS
ZONE VESTIAIRE ET
LAVABO DU PERSONNEL
LOCAL SOCIAL
DIRECTION
TECHNIQUE
CFAO GPAO
DIRECTION
GENERALE
DIRECTION
ADMINISTRATIVE
ET FINANCIERE
QUAI
RECEPTION
ZONE TECHNIQUE
ENERGIE
Plan indicatif de bâtiment à réaliser pour assurer un flux des produits conforme aux normes de la
logistique et parfois exigé des donneurs d’ordres. Le produit ne peut et ne doit qu’avancer !
ZONE ACCUEIL
COMMERCIALE
RECEPTION
ACHAT
E/S personnel
E/S Client, fournisseur
Pont élévateur :
Circulation des pièces :
102
Sans reprise ou A et B
Reprise cas C
Sous-traitance : aller et retour cas A et B
Ce plan ne concerne que les flux produits, l’implantation des différents éléments n’est qu’indicatif.
Il conviendra le moment venu, de travailler avec un architecte spécialiste de local industriel pour
définir les implantations définitives des machines, différents ateliers, surfaces et les zones à
aménager pour être en conformité avec les lois et la réglementation en vigueur sur les zones
industrielles.
En ce qui concerne les surfaces, pour l’exemple cité, on peut retenir :
-
-
Parc machines outils (tour décolletage CN) : 300 m²,
- 1 machine représente une surface de 20 m² (10 m x 2 m) donc pour 6 machines
nous avons 80 m²,
- il est nécessaire de disposer d’une surface de 1.5 fois la surface de la machine pour
circuler autour et effectuer les opérations de maintenance et de chargement et
déchargement de pièces, soit 30 m² par machine donc 180 m² pour les 6 machines.
Atelier de Traitement de surface : 200 m²,
Atelier de Traitement thermique : 120 m²,
Station de traitement des effluents industriels : 250 m²,
Zone de stockage matières premières (rack de barres et brut industriel) : 40 m²,
Zone outillage, outils coupants et affûtage, réglage outils : 15 m²,
Zone de préparation du travail : 50 m²,
Zone Qualité : 60 m²,
Zone Logistique (lavage, emballage et expédition des pièces) : 80 m²,
Bureau d’atelier (chef d’atelier et régleurs) : 50 m²,
Local social (lavabo, toilettes, douches, salle de réunion repos) : 150 m²,
Zone en cours : 20 m²
Bureau administratif (DG, Technique, Commercial, Finance) : 150 m²,
Local technique (Energie…) : 15 m²
Aire de circulation dans l’atelier : 500 m²
Soit une surface totale de : 2000 m²
 Conception du produit et heures d’essais ;
Le projet étudié concerne la sous-traitance de décolletage, il n’existe donc pas de produit à mettre
au point et à valider par des essais.
Par contre en sous-traitance, une partie importante des enjeux se trouve dans le carnet de
commandes et donc la phase commerciale. Il est courant dans ce secteur et en particulier lorsque
l’on sous-traite pour l’automobile de devoir réaliser des échantillonnages pour que le donneur
apprécie la qualité, la logistique et les coûts que l’on fournit.
Cette approche doit permettre d’envisager ensuite des commandes programme annuelles et
ajustées tous les trimestres. C’est une phase qui peut prendre de 4 à 8 mois pour obtenir les
accords et pouvoir entrer en production.
Le fait de travailler sur la norme ISO TS 16949 facilite cette phase mais se faire certifier demande
au moins deux années de travail pour obtenir le certificat.
103
 La phase de pré-développement ;
La phase de pré-développement devrait être ici une phase de monter en puissance. Il est évident
que les investissements ne se feront pas tous d’un seul fait mais vont être programmés sur l’année
et surtout en fonction de l’arrivée des commandes.
Il faut songer également qu’intégrer une machine de décolletage prendra environ 3 mois :
- livraison,
- installation,
- mise en route,
- test de réception,
- formation des opérateurs.
De la même façon et selon le même processus il faudra intégrer :
- la CFAO,
- Gestion Intégrée,
- les équipements qualité.
L’intégration de la CFAO prendra de l’ordre de 6mois pour être totalement opérationnelle.
L’intégration du Système de Gestion Intégrée prendra de l’ordre 18 mois et les équipements
qualité pour 6 à 8 mois.
104
8. FICHES TECHNIQUES
Les fiches techniques détaillées :
Fiche Projet A1
Marché envisagé
Taille du marché
1 374 millions de Dinars,
-
Clients potentiels
-
Pièces fabriquées
-
-
SNVI, Division Industrielle,
BTK,
SGP Equipag :
ENMTP,
EMO,
ETRAG,
FAMOS,
PMA,
POVAL,
CMA,
CYCMA
SGP INDELEC:
ENIEM,
ENIE,
DOMELEC,
SONARIC,
axe,
moyeu d’axe de roues,
axes divers,
visserie spéciale,
différentes pièces cylindriques,
pièces de diamètres 0,5 à 40 mm,
Volume du marché
112 816 620 pièces
Recommandations
Pour des précisions sur l’aspect marché, il est souhaitable de
consulter le rapport de mission de la phase 1. L’ensemble du
potentiel de chaque client est présenté.
Dans ce marché il convient de se mettre à la norme ISO 9000 :
2008 et dans un avenir prochain si les projets futurs se réalisent
dans l’automobile ISO TS 16949.
Compétences nécessaires
Fonction
Cadres
- Fonction Achat matières premières,
- Fonction Technique méthode et industrialisation,
- Fonction Qualité, sécurité et environnement,
- Fonction Usinage : réglage des machines outils à commande
numérique par enlèvement de matière,
- Fonction Commercial,
- Fonction Amélioration permanente,
- Fonction Logistique,
- Fonction Administrative,
- 1 Directeur Technique
- 1 Directeur Administratif et financier
105
Maîtrise
-
1 Responsable Commercial
1 Devis
1 Bureau étude et méthodes
1 Responsable atelier
1 Responsable Qualité Hygiène et Sécurité
Employés
-
1 Commercial
1 Acheteur
1 Programmeur
1 Lancement Production
1 Contrôleur
1 Régleur machines
1 Logistique
2 secrétaires
Ouvriers spécialisés
- 8 opérateurs machines
- 2 ouvriers manutention
Recommandations
Pour des précisions sur l’aspect compétences, il est souhaitable
de consulter le rapport de mission de la phase 2. Des fiches
spécifiques de chaque fonction sont définies.
Equipements
Bâtiment de production
1500 m²
Machines
- 3 machines TOUR CN de diamètre 0 à 20mm
Equipements
-
CFAO
- 1 station de travail
- 1 logiciel (Solidworks ou Topsolid)
GPAO
Recommandations
Outils coupants,
Porte outils,
Equipement qualité,
Equipement d’atelier,
- 1 licence TOP SOLID ERP ou SYLOB 5,
- 6 stations de travail,
Pour des précisions sur l’aspect équipements, il est souhaitable
de consulter le rapport de mission de la phase 2. Les aspects
techniques détaillés sont définis et des recommandations sont
exprimées.
Implantation
Wilaya
Alger, Constantine
Zone industrielle
Rouïba, grand Constantine
ANIREF
36 zones, projets intégrés comprenant une offre foncière adaptée
aux besoins des investisseurs ainsi que des services et des
infrastructures de qualité;
Des sites aménagés dans le strict respect de l’environnement: sans
risques, ni nuisances, ni contraintes écologiques.
Des espaces bien aménagés, offrant un paysage industriel cohérent
et maîtrisé et garantissant aux usagers des zones: Un cadre de vie
de qualité, Une desserte et une connectivité optimales (jonction aux
réseaux adaptée au trafic et aux flux,
Des lieux de vie sécurisés avec réseaux et services aux entreprises
et aux usagers.
106
Recommandations
Pour des précisions sur les zones industrielles, il est souhaitable de
consulter le rapport de mission de la phase 2. Une carte précise des
projets ANIREF est présentée.
VOLET FINANCIER DU PROJET A1
Option : Achat
FINANCEMENT DU PROJET
Planning de réalisation
Coût du projet
208 727 025 DA
Montage financier
Apport en fonds propres : 76 777 025 DA
Crédit bancaire moyen terme : 131 950 000 DA
LES PROJECTIONS
Point mort
652 Pièces / Jour
Chiffre d’affaires moyen
115 000 000 DA
Taux de marge net
12%
Taux de rendement de
l’investissement
3,8%
Retour sur fonds propres
10,9%
COMMENTAIRES ET RECOMMANDATIONS
Les conditions de financement pour le terrain et le bâtiment
sont les suivantes :
Taux : 6,5%
Durée : 7 ans
Différé : 2 ans
Les conditions de financement pour les équipements sont
les suivantes :
Taux : 6,5%
Durée : 5 ans
Différé : 1 an
Une amélioration de ces conditions est possible suivant
négociations
Ils ont été calculés sur une période de 10 ans (Durée
d’amortissement des équipements)
Le financement
Les ratios moyens
Le point mort
Le Taux de rendement de
l’investissement
C’est le nombre de pièces minimum à commercialiser pour
commencer à être rentable à rapprocher avec les capacités
machines.
La valeur du bâtiment et du terrain représente 57% du
montant de l’investissement.
Institutions et Organismes à consulter
Institutions
- Le Conseil National de l’Investissement (CNI) : organe créé
auprès du ministre chargé de la promotion des investissements et
placé sous l’autorité du premier ministre qui en assure la
présidence, définit les stratégies et approuve les projets, un vrai
107
Organismes
Fédérations
Recommandations
Réglementation
Déclaration
Forme juridique
Fiscalité
Déclaration sociale
Recommandations
pouvoir de décision ;
- Le Ministère de l’Industrie, de la PME et de la Promotion des
Investissements, (MIPMEPI) : propose des stratégies ;
L’Agence Nationale d’Intermédiation et de Régulation Foncière
(ANIREF) : organise les opérations de cession des assiettes ;
L’Agence Nationale du Développement Industriel (ANDI) :
établissement public à caractère administratif doté de la
personnalité morale et de l’autonomie financière. Elle est placée
sous la tutelle du ministre chargé de la promotion des
investissements, informe assiste les entreprises. Il conseille,
formalise les avantages fiscaux et parafiscaux.
Le Centre Technique de la mécanique CTIM, structure en charge de
conseiller et former techniquement les entreprises.
BASTP: bourse de la sous-traitance algérienne,
UPIAM: fédération industrie automobile et mécanique,
Il convient de rencontrer les institutions et organismes cités pour
entreprendre la démarche de développement ou création de l’activité
décolletage. Il convient également de se procurer les rapports de
mission des phases 1 et 2 pour bénéficier de toutes les données et
recommandations métiers.
Réglementation
Tout investisseur devra observer strictement les réglementations
en vigueur. Les détails sont fournis par l’ANDI notamment, qui
l’assiste et l’accompagne.
- Formalités administratives et de publicité : acte authentique
rédigé par un notaire ; publié dans un bulletin officiel ; dépôt au
greffe du tribunal ; immatriculation au registre de commerce.
- Déclaration d’existence faite dans les 30 jours à l’inspection
des impôts.
- Déclaration de l’investissement : les investissements ayant
bénéficié d’avantages font l’objet d’une déclaration d’existence.
- Demande d’avantages fixes : concomitamment à tout ce qui
précède, une demande d’avantages fiscaux doit être formulée
auprès de l’ANDI à condition que l’investissement soit supérieur à
500 000 DA
- SARL, Société à Responsabilité Limitée
- Exonéré des droits de douane pour les biens importés,
- Franchise de taxe sur la valeur ajoutée ( TVA) : 17%
Au titre de l’exploitation après 3 ans constatés dès l’entrée en
activité :
- Exonération de la taxe sur l’activité professionnelle(TAP) 2%.
L’entreprise cotisera
o à la CNAS, Caisse Nationale Assurances Sociales, de la wilaya
d’implantation pour les salariés,
o à la CASNOS, Caisse Assurances Sociales Non salariés de la
wilaya d’implantation pour les chefs d’entreprises.
recommandations du domaine réglementaire.
108
Fiche Projet A2
Marché envisagé
Taille du marché
-
Clients potentiels
-
Pièces fabriquées
-
-
BTK,
SGP Equipag :
ENMTP,
EMO,
ETRAG,
FAMOS,
PMA,
POVAL,
CMA,
CYCMA
SGP INDELEC:
ENIEM,
ENIE,
DOMELEC,
SONARIC,
axes,
axes divers,
visserie spéciale,
Volume du marché
112 816 620 pièces
Recommandations
Dans ce marché il convient de se mettre à la norme ISO
9000 : 2008 et dans un avenir prochain si les projets futurs
se réalisent dans l’automobile ISO TS 16949.
Fonction
- Fonction Usinage :réglage des machines outils
commande numérique par enlèvement de matière,
Cadres
109
à
Maîtrise
-
1 Devis
Employés
-
1 Commercial
1 Acheteur
1 Programmeur
1 Contrôleur
1 Régleur machines
1 Logistique
2 secrétaires
Recommandations
Pour des précisions sur l’aspect compétences, il est
souhaitable de consulter le rapport de mission de la phase 2.
Des fiches spécifiques de chaque fonction sont définies.
Equipements
Machines
Equipements
1500 m²
-
3 machines TOUR CN de diamètre 0 à 20mm
3 machines TOUR CN de diamètre 15 à 40mm
Outils coupants,
Porte outils,
CFAO
GPAO
Recommandations
Pour des précisions sur l’aspect équipements, il est
Les aspects techniques détaillés sont définis et des
recommandations sont exprimées.
Implantation
Wilaya
Alger, Constantine
Zone industrielle
ANIREF
36 zones, projets intégrés comprenant une offre foncière
adaptée aux besoins des investisseurs ainsi que des services et
des infrastructures de qualité;
Des sites aménagés dans le strict respect de l’environnement:
sans risques, ni nuisances, ni contraintes écologiques.
Des espaces bien aménagés, offrant un paysage industriel
cohérent et maîtrisé et garantissant aux usagers des zones: Un
cadre de vie de qualité, Une desserte et une connectivité
optimales (jonction aux réseaux adaptée au trafic et aux flux,
Des lieux de vie sécurisés avec réseaux et services aux
entreprises et aux usagers
110
Recommandations
Pour des précisions sur les zones industrielles, il est
Une carte précise des projets ANIREF est présentée.
VOLET FINANCIER DU PROJET A2
Option : Leasing
CONSISTENCE ET FINANCEMENT DU PROJET
Coût du projet
103 318 441 DA
Leasing (équipements) : 81 000 000 DA
LES PROJECTIONS
Montage financier
Point mort
810 Pièces / Jour
115 000 000 DA
Taux de marge net
9%
l’investissement
13,3%
12,27%
Le financement
Les conditions de leasing sont celles pratiquées par
la Société Nationale de Leasing pour ce type
d’équipement :
Une amélioration de ces conditions (durée, montant
du premier versement, taux) est possible en
prospectant d’autres organismes de leasing
Les ratios moyens
Le point mort
C’est le nombre de pièces minimum à commercialiser
pour commencer à être rentable à rapprocher avec
les capacités machines.
Institutions
auprès du ministre chargé de la promotion des
investissements et placé sous l’autorité du premier ministre
qui en assure la présidence, définit les stratégies et approuve
les projets, un vrai pouvoir de décision ;
111
Organismes
- L’Agence Nationale d’Intermédiation et de Régulation
Foncière (ANIREF) : organise les opérations de cession des
assiettes ;
- L’Agence Nationale du Développement Industriel (ANDI) :
personnalité morale et de l’autonomie financière. Elle est
placée sous la tutelle du ministre chargé de la promotion des
- Le Centre Technique de la mécanique CTIM, structure en
charge de conseiller et former techniquement les entreprises.
-
Fédérations
Recommandations
Il convient de rencontrer les institutions et organismes cités
pour entreprendre la démarche de développement ou création
de l’activité décolletage. Il convient également de se procurer
les rapports de mission des phases 1 et 2 pour bénéficier de
toutes les données et recommandations métiers.
Réglementation
Réglementation
Déclaration
Tout
investisseur
devra
observer
strictement
les
réglementations en vigueur. Les détails sont fournis par l’ANDI
notamment, qui l’assiste et l’accompagne.
- Formalités administratives et de publicité : acte authentique
rédigé par un notaire ; publié dans un bulletin officiel ; dépôt au
greffe du tribunal ; immatriculation au registre de commerce.
- Déclaration d’existence faite dans les 30 jours à l’inspection
des impôts.
- Demande d’avantages fixes : concomitamment à tout ce qui précède, une demande d’avantages fiscaux doit être formulée
auprès de l’ANDI à condition que l’investissement soit supérieur
à 500 000 DA.
Forme juridique
-
Fiscalité
Au titre de l’exploitation après 3 ans constatés dès l’entrée en
activité :
Recommandations
SARL, Société à Responsabilité Limitée
L’entreprise cotisera :
o à la CNAS, Caisse Nationale Assurances Sociales, de la
wilaya d’implantation pour les salariés,
o à la CASNOS, Caisse Assurances Sociales Non salariés de
la wilaya d’implantation pour les chefs d’entreprises.
112
toutes les données et recommandations du domaine
réglementaire.
Fiche Projet B1
Marché envisagé
Taille du marché
-
Clients potentiels
-
Pièces fabriquées
-
-
BTK,
SGP Equipag :
ENMTP,
EMO,
ETRAG,
FAMOS,
PMA,
POVAL,
CMA,
CYCMA
SGP INDELEC:
ENIEM,
ENIE,
DOMELEC,
SONARIC,
axes,
axes divers,
visserie spéciale,
Volume du marché
112 816 620 pièces
Recommandations
Fonction
Cadres
Maîtrise
- 1 Responsable Commercial
- 1 Devis
- 1 Bureau étude et méthodes
- 1 Responsable atelier
- 1 Responsable Qualité Hygiène et Sécurité
113
Employés
Recommandations
- 1 Commercial
- 1 Acheteur
- 1 Programmeur
- 1 Lancement Production
- 1 Contrôleur
- 2 Régleur machines
- 1 Logistique
- 2 secrétaires
Pour des précisions sur l’aspect compétences, il est souhaitable de
consulter le rapport de mission de la phase 2. Des fiches
Equipements
Machines
Equipements
CFAO
GPAO
Recommandations
1800 m²
- Outils coupants,
- Porte outils,
- Equipement d’atelier,
Pour des précisions sur l’aspect équipements, il est souhaitable de
consulter le rapport de mission de la phase 2. Les aspects
exprimées.
Implantation
Wilaya
Alger, Constantine
Zone industrielle
ANIREF
36 zones, projets intégrés comprenant une offre foncière
adaptée aux besoins des investisseurs ainsi que des services
et des infrastructures de qualité;
Des sites aménagés dans le strict respect de l’environnement:
sans risques, ni nuisances, ni contraintes écologiques.
Des espaces bien aménagés, offrant un paysage industriel
cohérent et maîtrisé et garantissant aux usagers des zones:
Un cadre de vie de qualité, Une desserte et une connectivité
optimales (jonction aux réseaux adaptée au trafic et aux flux,
Des lieux de vie sécurisés avec réseaux et services aux
entreprises et aux usagers
Recommandations
Pour des précisions sur les zones industrielles, il est
Une carte précise des projets ANIREF est présentée.
114
VOLET FINANCIER DU PROJET B1
Option : Achat
Coût du projet
274 082 843 DA
Montage financier
LES PROJECTIONS
Point mort
481 Pièces / Jour
190 000 000 DA
Taux de marge net
17%
l’investissement
10,3%
13,4%
Le financement
Taux : 6,5%
Durée : 7 ans
Différé : 2 ans
Les conditions de financement pour les équipements sont les
suivantes :
Taux : 6,5%
Durée : 5 ans
Différé : 1 an
négociations
Les ratios moyens
Le point mort
commencer à être rentable
l’investissement
La valeur du bâtiment et du terrain représente
montant de l’investissement
33% du
Institutions
auprès du ministre chargé de la promotion des
investissements et placé sous l’autorité du premier ministre
qui en assure la présidence, définit les stratégies et approuve
les projets, un vrai pouvoir de décision ;
- Le Ministère de l’Industrie, de la PME et de la Promotion
des Investissements, (MIPMEPI) : propose des stratégies
115
Organismes
Fédérations
Recommandations
- L’Agence Nationale d’Intermédiation et de Régulation
Foncière (ANIREF) : organise les opérations de cession des
assiettes ;
personnalité morale et de l’autonomie financière. Elle est
placée sous la tutelle du ministre chargé de la promotion des
- Le Centre Technique de la mécanique CTIM, structure en
charge de conseiller et former techniquement les entreprises.
-
toutes les données et recommandations métiers.
Réglementation
Réglementation
Déclaration
Forme juridique
Tout
investisseur
devra
observer
strictement
les
réglementations en vigueur. Les détails sont fournis par l’ANDI
notamment, qui l’assiste et l’accompagne.
Formalités administratives et de publicité : acte
authentique rédigé par un notaire ;publié dans un
bulletin
officiel ;
dépôt
au
greffe
du
tribunal ;immatriculation au registre de commerce.
Déclaration d’existence faite dans les 30 jours à
l’inspection des impôts.
- Déclaration de l’investissement : les investissements
ayant bénéficié d’avantages font l’objet d’une
déclaration d’existence.
- Demande d’avantages fixes : concomitamment à tout ce
qui précède, une demande d’avantages fiscaux doit
être formulée auprès de l’ANDI à condition que
l’investissement soit supérieur à 500 000 DA
-
Fiscalité
Au titre de l’exploitation après 3 ans constatés dès l’entrée
en activité :
- Exonération de l’impôt sur le bénéfice de la société (IBS)
19%
- Exonération de la taxe sur l’activité professionnelle(TAP)
2%.
116
o à la CNAS, Caisse Nationale Assurances Sociales, de la
wilaya d’implantation pour les salariés,
o à la CASNOS, Caisse Assurances Sociales Non salariés de
la wilaya d’implantation pour les chefs d’entreprises.
Recommandations
toutes les données et recommandations du domaine
réglementaire.
Fiche Projet B2
Marché envisagé
Taille du marché
-
Clients potentiels
-
Pièces fabriquées
-
-
BTK,
SGP Equipag :
ENMTP,
EMO,
ETRAG,
FAMOS,
PMA,
POVAL,
CMA,
CYCMA
SGP INDELEC:
ENIEM,
ENIE,
DOMELEC,
SONARIC,
axes,
axes divers,
visserie spéciale,
Volume du marché
112 816 620 pièces
Recommandations
Dans ce marché il convient de se mettre à la norme ISO 9000 : 2008
et dans un avenir prochain si les projets futurs se réalisent dans
l’automobile ISO TS 16949.
117
Fonction
Cadres
Maîtrise
Employés
1 Devis
1 Commercial
1 Acheteur
1 Programmeur
1 Contrôleur
2 Régleur machines
1 Logistique
2 secrétaires
-
Recommandations
consulter le rapport de mission de la phase 2. Des fiches spécifiques
de chaque fonction sont définies.
Equipements
1800 m²
Machines
Equipements
-
CFAO
GPAO
Recommandations
Outils coupants,
Porte outils,
exprimées.
118
Implantation
Wilaya
Alger, Constantine
Zone industrielle
ANIREF
36 zones, projets intégrés comprenant une offre foncière adaptée aux
besoins des investisseurs ainsi que des services et des infrastructures
de qualité;
Des espaces bien aménagés, offrant un paysage industriel cohérent et
maîtrisé et garantissant aux usagers des zones: Un cadre de vie de
qualité, Une desserte et une connectivité optimales (jonction aux
Des lieux de vie sécurisés avec réseaux et services aux entreprises et
aux usagers.
Recommandations
VOLET FINANCIER DU PROJET B2
Option : Leasing
Coût du projet
274 082 843 DA
Montage financier
LES PROJECTIONS
Point mort
581 Pièces / Jour
190 000 000 DA
Taux de marge net
15%
l’investissement
20,7%
18,8%
119
Le financement
Les conditions de leasing sont celles pratiquées par la Société
Nationale de Leasing pour ce type d’équipement :
Une amélioration de ces conditions (durée, montant du premier
versement, taux) est possible en prospectant d’autres
organismes de leasing
Les ratios moyens
Le point mort
machines.
Institutions
Organismes
Fédérations
Recommandations
- Le Conseil National de l’Investissement (CNI) : organe créé auprès
du ministre chargé de la promotion des investissements et placé
sous l’autorité du premier ministre qui en assure la présidence, définit
les stratégies et approuve les projets, un vrai pouvoir de décision ;
- L’Agence Nationale d’Intermédiation et de Régulation Foncière
établissement public à caractère administratif doté de la personnalité
morale et de l’autonomie financière. Elle est placée sous la tutelle du
ministre chargé de la promotion des investissements, informe assiste
les entreprises. Il conseille, formalise les avantages fiscaux et
parafiscaux.
- Le Centre Technique de la mécanique CTIM, structure en charge
de conseiller et former techniquement les entreprises.
- BASTP: bourse de la sous-traitance algérienne,
- UPIAM: fédération industrie automobile et mécanique,
Réglementation
Réglementation
Déclaration
Tout investisseur devra observer strictement les réglementations en
vigueur. Les détails sont fournis par l’ANDI notamment, qui l’assiste et
l’accompagne.
- Formalités administratives et de publicité : acte authentique rédigé
par un notaire ; publié dans un bulletin officiel ; dépôt au greffe du
tribunal ; immatriculation au registre de commerce.
- Déclaration d’existence faite dans les 30 jours à l’inspection des
impôts.
- Déclaration de l’investissement : les investissements ayant bénéficié
d’avantages font l’objet d’une déclaration d’existence.
- Demande d’avantages fixes : concomitamment à tout ce qui précède,
une demande d’avantages fiscaux doit être formulée auprès de l’ANDI
à condition que l’investissement soit supérieur à 500 000 DA
120
Forme juridique
-
Fiscalité
- Franchise de taxe sur la valeur ajoutée ( TVA) : 17%
L’entreprise cotisera :
o à la CNAS, Caisse Nationale d’Assurances Sociales, de la wilaya
Recommandations
121
Fiche Projet C1
Marché envisagé
Taille du marché
-
Clients potentiels
-
Pièces fabriquées
-
-
BTK,
SGP Equipag :
ENMTP,
EMO,
ETRAG,
FAMOS,
PMA,
POVAL,
CMA,
CYCMA
SGP INDELEC:
ENIEM,
ENIE,
DOMELEC,
SONARIC,
axes,
axes divers,
visserie spéciale,
Volume du marché
112 816 620 pièces
Recommandations
Dans ce marché il convient de se mettre à la norme ISO 9000 : 2008
et dans un avenir prochain si les projets futurs se réalisent dans
l’automobile ISO TS 16949.
Fonction
Cadres
- Fonction traitement thermique,
- Fonction traitement surface,
- 1 Directeur Marketing
122
Maîtrise
-
1 Devis
1 Responsable traitement de surface,
1 Responsable traitement thermique,
Employés
-
1 Commercial
1 Acheteur
1 Programmeur
1 Contrôleur
1 Régleur machines
1 Technicien traitement de surface
1 Technicien traitement thermique
1 Logistique
2 secrétaires
- 2 opérateurs traitement de surface
- 2 opérateurs traitement thermique
consulter le rapport de mission de la phase 2. Des fiches spécifiques
de chaque fonction sont définies.
Recommandations
Equipements
2500 m²
Machines
Equipements
-
Traitement
- 1 Chaîne traitement surface, 1000 m²/ jour
- 1 Chaîne traitement thermique, 1000T/ jour
- 1 Station de traitement des effluents industriels, 100m²/jour
CFAO
GPAO
Recommandations
Outils coupants,
Porte outils,
exprimées.
Implantation
Wilaya
Alger, Constantine
Zone industrielle
123
ANIREF
Recommandations
de qualité;
aux usagers
VOLET FINANCIER DU PROJET C1
Option : Achat
Coût du projet
394 053 059 DA
Montage financier
LES PROJECTIONS
Point mort
334 Pièces / Jour
340 000 000 DA
Taux de marge net
34%
l’investissement
28,4%
18,9%
Le financement
Taux : 6,5%
Durée : 7 ans
Différé : 2 ans
Les conditions de financement pour les équipements sont les
suivantes :
Taux : 6,5%
Durée : 5 ans
Différé : 1 an
124
négociations
Les ratios moyens
machines.
Le point mort
l’investissement
La valeur du bâtiment et du terrain représente
montant de l’investissement
48% du
Institutions
du ministre chargé de la promotion des investissements et placé sous
l’autorité du premier ministre qui en assure la présidence, définit les
stratégies et approuve les projets, un vrai pouvoir de décision ;
Organismes
parafiscaux.
- Le Centre Technique de la mécanique CTIM, structure en charge de
Fédérations
Recommandations
Réglementation
Réglementation
Déclaration
Forme juridique
l’accompagne.
impôts.
- Déclaration de l’investissement : les investissements ayant bénéficié
d’avantages font l’objet d’une déclaration d’existence.
- Demande d’avantages fixes : concomitamment à tout ce qui précède,
une demande d’avantages fiscaux doit être formulée auprès de l’ANDI
à condition que l’investissement soit supérieur à 500 000 DA
-
125
Fiscalité
Recommandations
126
Fiche Projet C2
Marché envisagé
Taille du marché
-
Clients potentiels
-
Pièces fabriquées
-
-
BTK,
SGP Equipag :
ENMTP,
EMO,
ETRAG,
FAMOS,
PMA,
POVAL,
CMA,
CYCMA
SGP INDELEC:
ENIEM,
ENIE,
DOMELEC,
SONARIC,
axes,
axes divers,
visserie spéciale,
Volume du marché
112 816 620 pièces
Recommandations
Fonction
- Fonction traitement thermique,
- Fonction traitement surface,
Cadres
- 1 Directeur Marketing
127
Maîtrise
-
1 Devis
1 Responsable traitement de surface,
1 Responsable traitement thermique,
Employés
-
1 Commercial
1 Acheteur
1 Programmeur
1 Contrôleur
1 Régleur machines
1 Technicien traitement de surface
1 Technicien traitement thermique
1 Logistique
2 secrétaires
- 2 opérateurs traitement de surface
- 2 opérateurs traitement thermique
consulter le rapport de mission de la phase 2. Des fiches
Recommandations
Equipements
2500 m²
Machines
Equipements
-
Traitement
- 1 Chaîne traitement surface, 1000 m²/ jour
- 1 Chaîne traitement thermique, 1000T/ jour
- 1 Station de traitement des effluents industriels, 100m²/jour
CFAO
GPAO
Recommandations
Outils coupants,
Porte outils,
exprimées.
Implantation
Wilaya
Alger, Constantine
Zone industrielle
128
ANIREF
de qualité;
aux usagers
Recommandations
VOLET FINANCIER DU PROJET C2
Option : Leasing
Coût du projet
224 921 260 DA
Montage financier
LES PROJECTIONS
Point mort
396 Pièces / Jour
340 000 000 DA
Taux de marge net
33%
l’investissement
47,7%
21,6%
Le financement
Les conditions de leasing sont celles pratiquées par la Société
Nationale de Leasing pour ce type d’équipement :
Une amélioration de ces conditions (durée, montant du
premier versement, taux) est possible en prospectant d’autres
organismes de leasing
129
machines.
Les ratios moyens
Le point mort
Institutions
Organismes
Fédérations
Recommandations
du ministre chargé de la promotion des investissements et placé sous
l’autorité du premier ministre qui en assure la présidence, définit les
stratégies et approuve les projets, un vrai pouvoir de décision ;
parafiscaux.
- Le Centre Technique de la mécanique CTIM, structure en charge de
Réglementation
Réglementation
Déclaration
Forme juridique
Fiscalité
l’accompagne.
impôts.
- Demande d’avantages fixes : concomitamment à tout ce qui
précède, une demande d’avantages fiscaux doit être formulée
auprès de l’ANDI à condition que l’investissement soit supérieur à
500 000 DA
-
130
- Exonération de la taxe sur l’activité professionnelle (TAP) 2%.
Recommandations
131
9. CONCLUSIONS ET RECOMMANDATIONS
Nous avons constaté qu’il existe un marché de la sous-traitance en décolletage et qu’il peut se
développer avec les projets en cours de discussion en particulier sur le marché automobile.
Il convient donc d’inciter les parties prenantes à réaliser cette démarche et nous faisons les
recommandations suivantes pour que puisse réussir ce projet.
Recommandations générales pour les partenaires
Institution
Associations et
fédérations
Donneur d’ordre
Institutionnel :
- assurer la promotion de la démarche par des actions spécifiques :
- communication dans les milieux industriels, entreprises
publiques, grandes entreprises privées, banques nationales…
- mettre en place des aides financières spécifiques à la démarche
par exemple :
- aide à l’investissement pour le sous-traitant investisseur,
- aide au recours au conseil, qualité…
- incitation fiscale pour les donneurs d’ordres qui permettent
d’industrialiser l’activité,
- inciter le Centre Technique CTIM a mettre en place une spécificité
décolletage, pour assurer :
- formations,
- innovations,
- contrôle matières premières,
- contrôle des équipements de métrologie,
- proposer des actions de conseils technologiques,
organisationnels, qualité…
- mettre en place une commission (comprend les représentants de
tous les acteurs) de pilotage pour animer et suivre le projet.
Associations et fédérations :
- aider les sous-traitants dans leurs actions vitales :
veille technologique, réglementaire,
gestion des appels d’offres,
participation à des salons collectivement à l’étranger,
- aider les sous-traitants dans les achats matières premières pour
avoir un effet volume et coût,
- recenser les besoins en termes de formation initiale et continue, faire
des propositions,
- initier des actions d’innovation technologique,
- assurer les partenariats nécessaires notamment à l’étranger près des
fédérations et des centres techniques,
- établir l’annuaire précis des services,
- aider à la promotion du métier par des campagnes de
communication,
Donneurs d’ordres :
- établir un cahier des charges très précis de sous-traitance :
- technique, usinage, procédé,
- délais, coût, fournitures
- quantité et livraison…
- agréer les sous-traitants qui répondent au cahier des charges,
- avoir une relation de gagnant – gagnant avec les sous-traitants :
- respecter la compétence du sous-traitant, accepter son savoir-faire,
- aider le sous-traitant lorsque cela est nécessaire, technique…
132
- motiver les remarques ou les rapports de contrôle,
Sous-traitants
Sous-traitants :
- s’engager à respecter les cahiers des charges des donneurs
d’ordres,
- s’engager à structurer son entreprise pour répondre aux standards
présentés :
- normes ISO 9000, ISO TS 16949, ISO 14000,
- compétences intellectuelles,
- fonctions assurées dans l’entreprise : étude méthodes, logistique,
qualité…
- s’engager à maintenir son matériel opérationnel pour offrir une
capacité suffisante vis à vis du donneur d’ordre,
- organiser son entreprise :
- flux des produits selon les principes logistiques,
- assurer les 5 S,
- s’engager à adhérer et participer aux actions menées par :
- Centre Technique CTIM,
133
LEGENDE
ANDI
Agence Nationale de Développement de l’Investissement
ANIREF
Agence Nationale d’Intermédiation et de Régulation Foncière
BASTP
Bourse Algérienne de la Sous-Traitance et de Partenariat
BFR
Besoin en Fonds de Roulement
CA
Chiffre d’Affaires
CFAO
Conception Fabrication Assistée par Ordinateur
CN
Commande Numérique
CNI
Conseil National de l’Investissement
ERP
Enterprise Resource Planning, Progiciel de Gestion Intégrée
E/S
Entrée / Sortie
FIEV
Fédération Industries Equipement Véhicules
GPAO
Gestion Production Assistée par Ordinateur
ISO
International Standard Organization
K
Capital
MIPMEPI
Ministère de l’Industrie de la Petite et Moyenne Entreprise et de la
Promotion de l’Investissement
MO
Machines Outils
ROE
Retour On Equity, Retour sur Capitaux Propres
SNDEC
Syndicat National du Décolletage
TCR
Tableau Comptes de Résultat
TRI
Taux Rentabilité Interne
UPIAM
Union Professionnelle de l’Industrie Automobile et Mécanique
134

Etude d`un projet industriel de fabrication de pièces de décolletage

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