2014 indexation adjustment for personal income tax, benefit

Your association or organization has been identified as a key stakeholder of the
Canada Revenue Agency (CRA). We hope you will share the following information
with your membership.
English version ***La version française suit***
2014 indexation adjustment for personal income tax,
benefit amounts, and the annual dollar limit for
Tax-Free Savings Accounts (TFSAs)
Each year, certain personal income tax and benefit amounts are indexed to
inflation using the Consumer Price Index data as reported by Statistics Canada.
Increases to tax bracket thresholds, amounts relating to non refundable credits,
and most other amounts will take effect on January 1, 2014. However, increases
to the Canada child tax benefit (including the national child benefit supplement
and the child disability benefit) and the goods and services tax credit will take
effect on July 1, 2014, to coincide with the beginning of the program year for
payment of these benefits.
The following chart compares the indexed amounts for the 2013 and 2014 tax
years. It reflects an indexation increase of 0.9% for 2014.
2014
($)
2013
($)
Taxable income above which the 22% bracket begins
43,953
43,561
Taxable income above which the 26% bracket begins
87,907
87,123
Tax bracket thresholds
Taxable income above which the 29% bracket begins
136,270 135,054
Amounts relating to non-refundable tax credits
Basic personal amount
11,138
11,038
6,916
6,854
Net income threshold
34,873
34,562
Spouse or common-law partner amount (maximum)
11,138
11,038
Spouse or common-law partner amount (maximum if eligible
for the family caregiver amount)
13,196
13,078
Amount for an eligible dependant (maximum)
11,138
11,038
Age amount
Amount for an eligible dependant (maximum if dependant
eligible for the family caregiver amount)
13,196
13,078
Amount for children under age 18 (maximum per child)
2,255
2,234
Amount for children under age 18 (maximum per child eligible
for the family caregiver amount)
4,313
4,274
Canada employment amount (maximum)
1,127
1,117
Infirm dependant amount (maximum per dependant)
6,589
6,530
Net income threshold
6,607
6,548
Caregiver amount (maximum per dependant)
4,530
4,490
Caregiver amount (maximum per dependant eligible for the
family caregiver amount)
6,588
6,530
15,472
15,334
Disability amount
7,766
7,697
Supplement for children with disabilities (maximum)
4,530
4,490
Threshold relating to allowable child care and attendant care
expenses
2,654
2,630
11,774
11,669
2,171
2,152
Maximum supplement
1,152
1,142
Minimum earnings threshold
3,363
3,333
Family net income threshold
25,506
25,278
Old age security repayment threshold
71,592
70,954
338
335
1,127
1,117
Adult maximum
268
265
Child maximum
141
139
Single supplement
141
139
8,685
8,608
34,872
34,561
1,446
1,433
101
100
Net income threshold
Adoption expenses (maximum per adoption)
Medical expense tax credit—3% of net income ceiling
Refundable medical expense supplement
Certain board and lodging allowances paid to players
on sports teams or members of recreation programs
Income exclusion (maximum per month)
Tradesperson's tools deduction
Threshold amount relating to cost of eligible tools
Goods and services tax/harmonized sales tax credit
Phase-in threshold for the single supplement
Family net income at which credit begins to phase out
Canada child tax benefit
Base benefit
Additional benefit for third child
Family net income at which base benefit begins to phase out
43,953
43,561
First child
2,241
2,221
Second child
1,982
1,964
Third child
1,886
1,869
Family net income at which NCB supplement begins to phase
out
25,584
25,356
Family net income at which NCB supplement phase-out is
complete
43,953
43,561
2,650
2,626
43,953
43,561
3,687
3,654
National child benefit (NCB) supplement
Child disability benefit (CDB)
Maximum benefit
Family net income at which CDB supplement begins to phase
out
Children's special allowances (CSA)
CSA Base Amount
Tax-Free Savings Account (the indexed amount has been rounded to the
nearest $500)
Annual TFSA dollar limit
5,500
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5,500
Votre association ou organisation a été désignée comme intervenant clé de
l'Agence du revenu du Canada (ARC). Nous espérons que vous partagerez les
renseignements suivants avec vos membres.
Version française ***The English version precedes***
Rajustement de l'indexation du régime d'impôt sur le
revenu des particuliers, des montants de
prestations et du plafond annuel du compte
d'épargne libre d'impôt (CELI) en 2014
Chaque année, certains montants prévus par le régime d'impôt sur le revenu des
particuliers et les montants de prestations sont haussés pour tenir compte de
l'inflation selon l'Indice des prix à la consommation publié par Statistique Canada.
Les augmentations des seuils des tranches d'imposition, des montants liés aux
crédits non remboursables, et de la plupart des autres montants entreront en
vigueur le 1er janvier 2014. Cependant, les augmentations touchant la prestation
fiscale canadienne pour enfants (y compris le supplément de la prestation
nationale pour enfants et la prestation pour enfants handicapés) ainsi que le
crédit pour la taxe sur les produits et services entreront en vigueur le 1er juillet
2014 pour coïncider avec le début du cycle annuel de versement de ces
prestations.
Le tableau qui suit compare les montants indexés pour les années d'imposition
2012 et 2013. Il montre une indexation de 0,9 % pour 2014.
2014
($)
2013
($)
Revenu imposable au-delà duquel le taux de 22 % s'applique
43 953
43 561
Revenu imposable au-delà duquel le taux de 26 % s'applique
87 907
87 123
Seuils des tranches d'imposition
Revenu imposable au-delà duquel le taux de 29 % s'applique
136 270 135 054
Montants liés aux crédits d'impôt non remboursables
Montant personnel de base
11 138
11 038
Montant en raison de l'âge
6 916
6 854
Seuil de revenu net
34 873
34 562
Montant pour époux ou conjoint de fait (maximum)
11 138
11 038
Montant pour époux ou conjoint de fait (maximum si l'époux
ou le conjoint de fait est admissible au montant pour aidants
familiaux)
13 196
13 078
Montant pour une personne à charge admissible (maximum)
11 138
11 038
Montant pour une personne à charge admissible (maximum si
la personne à charge est admissible au montant pour aidants
familiaux)
13 196
13 078
Montant pour enfants de moins de 18 ans (maximum par
enfant)
2 255
2 234
Montant pour enfants de moins de 18 ans (maximum par
enfant admissible au montant pour aidants familiaux)
4 313
4 274
Montant canadien pour emploi (maximum)
1 127
1 117
Montant pour une personne à charge ayant une déficience
(maximum par personne à charge)
6 589
6 530
Seuil de revenu net
6 607
6 548
Montant pour aidants naturels (maximum par personne à
charge)
4 530
4 490
Montant pour aidants naturels (maximum par personne à
charge admissible au montant pour aidants familiaux)
6 588
6 530
15 472
15 334
Montant pour personnes handicapées
7 766
7 697
Supplément pour enfants handicapés (maximum)
4 530
4 490
Seuil de frais admissibles de garde d'enfants et de préposé
aux soins
2 654
2 630
Montant pour frais d'adoption (maximum par adoption)
11 774
11 669
Crédit d'impôt pour frais médicaux – plafond de 3 % du
revenu net
2 171
2 152
Maximum du supplément
1 152
1 142
Seuil de revenu minimum
3 363
3 333
Seuil de revenu familial net
25 506
25 278
Seuil de remboursement de la Sécurité de la vieillesse
71 592
70 954
Seuil de revenu net
Supplément remboursable pour frais médicaux
Certaines allocations de pension et logement payés aux membres des
équipes de sports ou aux membres des programmes de recréation
Exclusion du revenu (maximum par mois)
338
335
1 127
1 117
Déduction pour outillage des gens de métier
Seuil du montant lié au coût des outils admissibles
Crédit pour la taxe sur les produits et services/taxe de vente
harmonisée
Maximum par adulte
268
265
Maximum par enfant
141
139
Supplément pour célibataire
141
139
8 685
8 608
Revenu au-delà duquel le supplément pour célibataire
commence à s'appliquer
Revenu familial net au-delà duquel le crédit commence à
diminuer
34 872
34 561
1 446
1 433
101
100
43 953
43 561
Prestation fiscale canadienne pour enfants
Prestation de base
Prestation additionnelle à partir du troisième enfant
Revenu familial net au-delà duquel la prestation de base
commence à diminuer
Supplément de la Prestation nationale pour enfants (PNE)
Premier enfant
2 241
2 221
Deuxième enfant
1 982
1 964
Troisième enfant
1 886
1 869
Revenu familial net au-delà duquel le supplément de la PNE
commence à diminuer
25 584
25 356
Revenu familial net au-delà duquel le supplément de la PNE
cesse de s'appliquer
43 953
43 561
2 650
2 626
43 953
43 561
3 687
3 654
Prestation pour enfants handicapés (PEH)
Montant maximum de la prestation
Revenu familial net au-delà duquel le supplément de la PEH
commence à diminuer
Allocations spéciales pour enfants (ASE)
Montant de base des ASE
Compte d'épargne libre d'impôt (le montant indexé a été arrondi au
montant de 500 $ le plus près)
Plafond CELI annuel
5 500
5 500
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