Rapport Financier Raja 2012 / 2013
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Rapport Financier Raja 2012 / 2013
Rapport financier annuel Saison 2012/2013 RAJA CLUB ATHLETIC ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE RAPPORT FINANCIER ANNUEL Saison 2012/2013 1 RAJA CLUB ATHLE TIC Casablanca, le 24 Juin 2013 Rapport financier annuel Saison 2012/2013 SOMMAIRE RUBRIQUE PAGE 1. BILANS ACTIF ET PASSIF...……………………………………… Actif …………………………………………………………………... 4 Passif ………………………………………………………………….. 6 Détail des principaux comptes de l’actif ……………………………. 8 Détail des principaux comptes du passif ……………………………... 9 Détail de produits et charges ………………………………………………… 11 Analyse et commentaire sur les comptes produits et charges……………….. 14 2 RAJA CLUB ATHLE TIC 2. PRODUITS ET CHARGES ET DETAIL PAR UNITE COMPTABLE Rapport financier annuel Saison 2012/2013 3 RAJA CLUB ATHLE TIC 1. BILAN ACTIF ET PASSIF DU CLUB RAJA Rapport financier annuel Saison 2012/2013 Situation au 31/05/2013 )الحصيلة (األصـــول BILAN (ACTIF) الدورة المحاسبية الســابقـــة ACTIF إنجازات الدورة المحاسبية 2012/2013 صــــاف استهالكات و مخصصات صــــاف إجــمـــالي - - Frais préliminaires - - مصاريف تمهيدية Charges à répartir sur plusieurs exercices - - تكاليف للتوزيع على عدة دورات محاسبية Prime de remboursement des obligations - - مكافاة تسديد سندات اقتراضية 2 871 785,45 8 180 496,35 8 921 993,84 - )قيم معدومة ملحقة باالصول الثابتة (أ IMMOBILISAT-EN NON VALEUR (A) IMMOBILIS-INCORPORELLES (B) - األصــــول 17 102 490,19 ()حقوق معنوية ملحقة بالصول الثابتة (ب Immobilis-en recherche et développement - - البحث والتنمية Brevets-marques-droits et valeurs similaires - - حقوق وقيم شبيهة بها،عالمات،برءات Fonds commercial - - محل تجاري Autres Immobilisations incorporelles IMMOBILISAT-CORPORELLES (C) 2 871 785,45 8 180 496,35 8 921 993,84 17 102 490,19 12 105 863,88 10 845 642,84 14 308 789,23 25 154 432,07 Terrains - حقوق معنوية اخرى ملحقة باالصول الثابتة )(ج اصول ثابتة مادية اراض - Constructions 8 090 700,27 7 271 860,09 9 597 833,88 16 869 693,97 مبان Installations techniques matériel et outillage 1 061 476,14 783 820,74 3 188 886,99 3 972 707,73 عتاد و ادوات، انشاءات تقنية Materiel transport Mobilier-materiel de bureau et aménag.Divers 291 597,31 212 591,00 286 820,54 499 411,54 عتاد النقل 292 432,13 232 792,51 1 065 591,35 1 298 383,86 عتاد المكتب و تهييئات مختلفة،اثاث Autres immobilisations corporelles 104 818,40 79 738,87 169 656,47 249 395,34 اصول ثابتة مادية اخرى 2 264 839,63 2 264 839,63 - 2 264 839,63 اصول ثابتة مادية قيد االنجاز IMMOBILISAT-FINANCIERES (D) 373 330,00 396 330,00 - 396 330,00 )حقوق مالية ملحقة باالصول الثابتة (د Prêts immobilisés 168 150,00 191 150,00 191 150,00 سلفات ماحقة باالصول الثابتة Immobilisations corporelles cours Autres créances financières - دائنيات مالية اخرى Titres de participation - سندات المساهمة Autres titres immobilisés 205 180,00 205 180,00 205 180,00 سندات اخرى ملحقة باالصول الثابتة )فوارق التحويل باالصول (هـ ECARTS DE CONVERSION-ACTIF (E) - - Diminution des créances immobilisées - - نقصان الدائنيات الملحقة باالصول الثابتة Augmentation des dettes financières - - زيادة ديون التمويل 15 350 979,33 19 422 469,19 STOCKS (F) 403 508,00 293 758,00 Marchandises 403 508,00 293 758,00 23 230 783,07 - 42 653 252,26 293 758,00 293 758,00 (ه+د+ج+ ب+ )اI - مجموع )مخزونات (و بضائع RAJA CLUB ATHLE TIC TOTAL (A+B+C+D+E) - Matières et fournitures consommables - - مواد ولوازم قابلة لالستهالك Produits en cours - - منتجات قيد االنجاز 4 Rapport financier annuel Saison 2012/2013 Produits intérmediaires et prod-résiduels - - منتجات وسيطة و منتجات متبقية Produits finis - - منتجات تامة الصنع CREANCES-DE L'ACTIF CIRCUL-(G) Fournis.débiteurs.avances et acomptes 26 577 598,39 )دائنيــة األصـــول المتــداولـــة (ز 9 324,20 9 324,20 تسبيقات ودفعات،موردون مدينون 16 657 697,80 26 577 598,39 9324,2 - Clients et comptes rattachés 568 053,82 560 816,82 560 816,82 زبناء وحسابات مرتبطــة Personnel 605 000,00 805 000,00 805 000,00 مستخدمــون Etat - - الدولة Comptes d'associés - - حسابات شركاء 15 475 319,78 25 041 263,72 25 041 263,72 مدينون اخــرون - 161 193,65 161 193,65 حسابات تسوية باالصول Comptes de régularis-actif TITRES ET VALE-DE DEPLACEM-(H) - ECAR-CONVER-ACTIF (i) (Elèc,circ) - TOTAL -II- (F+G+H+I) TRESORERIE-ACTIF 17 061 205,80 26 871 356,39 - 26 871 356,39 ) ط+ح+ز+( و- II- مجموع 118 662,50 74 344,00 - 74 344,00 خزينة باالصــول Chèques et valeurs à encaissers Banques, TG et C.C.P. Caisse, Regies d'avances et accreditifs TOTAL - IIITOTAL GENERAL I + II + III )سندات وقيم التوظيــف (ح )فوارق التحويل باألصول(عناصر متداولة )(ط - شبكات وقيم للتحصيل - 108 412,50 70 229,95 70 229,95 بنوك الخزينة العامة شيكات بريدية 10 250,00 4 114,05 4 114,05 صناديق حواالت تسبيقات واعتمادات 118 662,50 74 344,00 74 344,00 III مجموع 32 530 847,63 46 368 169,58 69 598 952,65 III+II+I مجمــوع عــام 5 23 230 783,07 RAJA CLUB ATHLE TIC Autres débiteurs Rapport financier annuel Saison 2012/2013 Situation au 31/05/2013 () الحصيـــلـــة ( الخصــــوم BILAN (PASSIF) انجازات للدورة انجازات للدورة 2011/2012 2012/2013 الخصــــوم رؤوس أمــوال ذاتــيــة CAPITAUX PROPRES )1 ( رأس مال الشركـة أو رأس مال شخصي Capital social ou personnel (1) ، مساهمون راس مال مكتتب به و غير مطالب به: ناقص moins:actionna.capital souscrit non appelé . . . . . . . . . دفــع مــنــه، مطــالب به capital appelé, dont versé عــالوات اصــدار وانــدمـــاج وتــقدمــة Prime d'emission de fusion d'apport فــوارق اعادة الـتــقــويــم Ecart de réévalution Réserve légale احــتيــاطـــي قــانــونــي Autres réserves احــتــيــاطــات أخـــرى Repport à nouveau (2) 24 627 187,60 ) ( مرحل من جديد 19 963 995,99 ) Résultat nets en instance d'affectation (2) ) ( نتائج صافية قيد األرصاد ( نتيجة صافية للدورة المحاسبية Résultat net de l'exercice (2) -4 663 191,61 -4 939 059,45 TOTAL DES CAPITAUX PROPRES (A) 19 963 995,99 15 024 936,54 (I) مجموع رؤوس األموال الداتيــة CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (B) - - ) رؤوس اموال ذاتية مماثلة ( ب اعانات استثمار Subventions d'investissement مخصصات مقننة Provisions réglemntées DETTES DE FINANCEMENT (C) - 6 170 000,00 اقتراضات سندية Emprunts obligataires Autres-dettes de financement PROVIS-DURAB-/RISQUES &CHARG-(D) ) ديو ن التمويل (ج 6 170 000,00 - - ديون اخرى للتمويل ) مخصصات مستديمة لمواجهة مخاطر وتكاليف (د Provisions pour risques مخصصات لمواجهة مخاطر Provisions pour charges مخصصات لمواجهة تكاليف ECARTS DE CONVERSION-PASSIF (E) - - ) فوارق التحويل بالخصوم (هـ زيادة الدائنيات الملحقة باالصول الثابتة Augmentation des créances immobilisées نقصان ديون التمويل Diminition des dettes de financements TOTAL -I- (A+B+C+D+E) 19 963 995,99 21 194 936,54 ) هـ+د+ ج+ ب+ مجموع أ (أ DETTES DU PASSIF CIRCULANT (F) 10 805 442,35 18 410 225,34 ) ديون الخــصــوم المتــداولــة (و Fournisseurs et comptes rattachés 4 411 642,98 7 152 357,09 موردون وحسابات مرتبطة تسبــيقــات ودفعــات، زبناء دائنــون Clients créditeurs,avances et acomptes Personnel Organismes sociaux 6 055 875,00 9 963 520,05 17 099,40 955 523,23 هــيــئــات اجــتــمــاعــيــة الـــدولــــة Etat حــســابــات شــركــاء Comptes d'associés Autres créanciers مــستــخــدمــون 320 824,97 Comptes de régularisation-passif 320 824,97 دائــنــون اخــرون 18 000,00 حــســابــات تـسـوية بالخـصـوم )مخصصات أخرى لمواجهة مخاطر وتكاليــف ( ز AUTRES PROVIS-/RISQUES 1 CHARG-(G) 6 RAJA CLUB ATHLE TIC PASSIF Rapport financier annuel Saison 2012/2013 TOTAL -II- (F+G+H) 10 805 442,35 18 410 225,34 ) ح+ ز+مـجـمــوع اا (و TRESORERIE - PASSIF 1 761 409,29 6 763 007,70 الخــزينـة بالخصــوم Crédit d'escomptes قــروض الــخــصـــم Crédit de trésorerie قــروض الــخــزيــنــة Banques de régularisation 1 761 409,29 6 763 007,70 ()بــنــوك (أرصــدة دائــنــة TOTAL -III- 1 761 409,29 6 763 007,70 III مــجــمــوع TOTAL GENERAL I+II+III 32 530 847,63 46 368 169,58 ) III + II + I( مــجــمــوع عــام 7 RAJA CLUB ATHLE TIC )فـوارق التحويل بالخصوم (عناصر متداولة ) (ح ECAR-DE CONVE-PASSIF (Elem-circ) (H) Rapport financier annuel Saison 2012/2013 Détail des principaux comptes de l’actif La valeur brute du patrimoine immobilisé du Club RAJA s’élève à 42 653 KDH (milliers de dirhams) au 31 mai 2013 et se compose essentiellement des rubriques suivantes : - Immobilisations incorporelles : Ces immobilisations totalisent un montant de 17 102 KDH qui correspond notamment aux frais d’acquisition des joueurs dont le contrat est supérieur à un an. La valeur nette de ces immobilisations totalise 8 180 KDH au 31 mai 2013. - Immobilisations corporelles : Ces immobilisations totalisent 25 154 KDH et regroupent principalement les composantes suivantes : Désignation Un appartement Le centre commercial Un garage pour le car Le centre de formation Agencements et aménagement divers Matériel de transport Installations techniques, matériel et outillage Mobilier, matériel de bureau et aménagements Autres immobilisations corporelles Immobilisations corporelles en cours Total Montant en milliers DH 1 400 1 863 494 10 407 2 706 499 3 973 1 298 249 2 265 25 154 - Immobilisations financières : Ces immobilisations s’élèvent à 396 KDH au 31 mai 2013 et se décomposent principalement comme suit : Désignation Montant en milliers DH 9 182 205 396 Prêts immobilisés Dépôts et cautionnements Obligations ATI Total - Stocks : Cette rubrique totalise un montant de 294 KDH, correspond aux équipements sportifs restants au 31 mai 2013 au magasin du club. - Créances de l’actif circulant : Les créances de l’actif circulant totalisent 26 577 KDH au 31 mai 2013 et se composent essentiellement des créances sur les autres débiteurs qui s’analysent comme suit : Clients et comptes rattachés : Le montant total de cette rubrique est de 561 KDH et qui regroupe les montants suivants : 8 Montant en milliers DH 58 450 53 561 RAJA CLUB ATHLE TIC Désignation les recettes de l’école non encore versés Les recettes des adhérents non encore versés Micro distribution Total Rapport financier annuel Saison 2012/2013 Avances et acomptes au personnel et aussi les joueurs : Cette rubrique qui comporte des prêts à moins d’un an et des avances sur salaire qui s’élève à 805 KDH au 31 mai 2013. Autres débiteurs : Ce poste s’élève à 25 041 KDH au 31 mai 2013 et regroupe les principaux montants suivants : Désignation Montant en milliers DH Club ASFAR Transfert des joueurs Qualification Coupe du monde 1er place Championnat Divers débiteurs Subvention GNF Sponsors et TSM Recettes journal non encore encaissées Total 240 2 660 4000 3000 3522 4 952 6633 34 25 041 - Trésorerie Actif : La trésorerie Actif du RAJA présente un solde de 74 KDH au 31 mai 2013. Détail des principaux comptes du passif - Autres dettes de financement : ce poste contient les primes de signature des joueurs au 31 mai 2013 (contrat supérieur à un an) totalisant 6 170 KDH. Le passif circulant fait apparaître un total de dettes de 18 410 KDH au 31 mai 2013. Ces dettes se détaillent par principaux créanciers comme suit : - Fournisseurs et comptes rattachés : Ces dettes totalisent 7 152 KDH et concernent divers fournisseurs du club ; - Personnel : Ce montant qui figure au passif pour un total de 9 963 KDH au 31 mai 2013 concerne le reste de certaines primes (rendements, matchs, …) ; - Organisme sociaux : Cette rubrique fait apparaître un solde de 955 KDH relative à la cotisation de la CNSS du mois du mai 2013 (55 KDH) et des pénalités des années précédentes (900 KDH). - Autres créanciers : Cette rubrique fait apparaître un solde de 320 KDH. La trésorerie Passif du RAJA présente un solde de 6 763 KDH au 31 mai 2013. Signalons que le club a bénéficie d'une facilité de caisse de 5 000 KDH 9 RAJA CLUB ATHLE TIC Trésorerie passif : Rapport financier annuel Saison 2012/2013 DETAIL DES PRODUITS ET CHARGES DU CLUB 10 RAJA CLUB ATHLE TIC 2. Rapport financier annuel Saison 2012/2013 Situation au 31/05/2013 مجموع الدورة المحاسبية 2011/2012 ) أشهر11( مجموع الدورة المحاسبية 2012/2013 PRODUITS 45 370 098,13 Recettes école التغيرات 2 النسبة % 1 51 262 106,15 5 892 008,02 13% العائدات 1 639 870,00 1 813 841,53 173 971,53 10,61 مداخيل المدرسة Recettes matchs 4 882 824,00 10 951 381,00 6 068 557,00 124,28 )قيم معدومة ملحقة باالصول الثابتة (أ Sponsors 15 600 000,00 17 896 250,00 2 296 250,00 14,72 المستشهرون Adhérents 2 830 000,00 2 180 000,00 -650 000,00 -22,97 المنخرطين Transfert joueurs 10 259 200,00 4 254 569,40 -6 004 630,60 -58,53 انتفال الالعبين -28 398,79 -30,92 ربح في الصرف 8,78 NATURE المبلغ Gain de change subventionGNF(Coupe du trone +championnat) 91 845,03 63 446,24 5 925 000,00 6 445 000,00 520 000,00 subvention (CAF+Coupe Arabe) - 2 765 469,98 2 765 469,98 - 4 000 000,00 4 000 000,00 415 500,00 874 385,00 458 885,00 12 763,00 12 763,00 subvention (Coupe du Monde) Cartes d'abonnements Diverses recettes العمليات المجموعة الوطنية كأس العرب+كاف كأس العالم 110,44 بطائق االشتراك مداخيل مختلفة 1 740 859,10 5 000,00 -1 735 859,10 Produits des exercices antérieurs 1 985 000,00 - -1 985 000,00 CHARGES Achats équipements 50 033 289,74 2 413 864,00 56 201 165,60 1 599 942,66 6 167 875,86 -813 921,34 12,33 -33,72 التكاليف شراء معدات رياضية Variation de stock 31 404,00 109 750,00 78 346,00 249,48 تغير المخزون Médicaments 402 151,78 267 060,10 -135 091,68 -33,59 ادوية Imprimés/billets de matchs 202 380,00 458 192,60 255 812,60 126,40 مطبوعات 1 927,00 5 760,00 3 833,00 198,91 شراء الهدايا Eau minérale 108 139,16 150 000,00 41 860,84 38,71 مياه معدنية Fournitures de bureau 44 421,05 24 473,01 -19 948,04 -44,91 ادوات مكتبية carburant 114 584,42 74 569,99 -40 014,43 -34,92 وقود Achat petit outillage 25 441,25 21 300,00 -4 141,25 -16,28 شراء أدوات وتجهيزات صغيرة Restaurations centre de formation 545 081,26 242 266,65 -302 814,61 -55,55 مأكوالت/حراسة produits d'entretien 99 710,95 65 650,00 -34 060,95 -34,16 مواد الصيانة Lydec 437 183,38 401 645,19 -35 538,19 -8,13 ليدك Achats produits pour réfection terrain 202 945,00 143 108,20 -59 836,80 -29,48 مصاريف صيانة ارضية الملعب Achat de services 492 642,00 589 031,00 96 389,00 19,57 شراء خد مات Autres Commissions 1 440 000,00 2 431 150,00 991 150,00 68,83 عمولة اخرى Commissions TSM 2 320 546,80 2 657 750,00 337 203,20 14,53 TSM عمولة Charges locatives 1 210 273,00 1 072 029,57 -138 243,43 -11,42 تحمالت الكراء Location materiels du transports 238 120,04 100 050,64 -138 069,40 -57,98 كراء وسائل النقل Location terrain 30 500,00 - -30 500,00 -100,00 كراء الملعب - 88 359,00 88 359,00 Consultations médicales 279 427,50 168 035,00 -111 392,50 -39,86 كراء اليات النقل Entretien et réparation 326 306,72 44 089,19 -282 217,53 -86,49 تكاليف الصيانة Assurances 42 717,15 138 355,28 95 638,13 223,89 مصاريف دوريات Honoraires 435 200,00 151 500,00 -283 700,00 -65,19 1 611 609,50 1 039 703,76 -571 905,74 -35,49 Transport Frais de matchs equipe 1 11 مداخيل السنة الماضية اقساط اقتناء الحافلة RAJA CLUB ATHLE TIC Achats cadeaux -99,71 مداخيل غير جارية produits non courants اتعاب مصاريف المقابالت Rapport financier annuel Saison 2012/2013 Frais de matchs juniors et match amical 843 846,53 1 311 592,65 -685 096,53 -81,19 مصاريف جنيور Frais de télécommunication 213 624,48 171 808,55 -41 815,93 -19,57 مصااريف االتصاالت غسيل البدل الرياضية Lavages tenues 38 930,60 96 039,83 57 109,23 146,69 Frais divers 190 822,34 158 750,00 -32 072,34 -16,81 مصاريف اخرى Concentration à Casa 519 060,80 845 635,26 326 574,46 62,92 تربصات بالبيضاء Concentration hors Casa 2 066 561,51 1 600 674,37 -465 887,14 -22,54 تربصات خارج البيضاء Voyages et déplacements 1 256 408,96 3 915 780,15 2 659 371,19 211,66 اسفار و تنقالت 851 845,16 352 517,30 -499 327,86 -58,62 استقباالت Salaires 9 555 783,00 14 955 700,10 5 399 917,10 56,51 اجور Primes 12 341 697,50 14 105 925,59 1 764 228,09 14,29 منح المردودية Indemnite 393 877,00 195 802,65 -198 074,35 -50,29 تعويض Charges sociales+ (CNSS+AMO) 217 778,08 240 335,01 22 556,93 10,36 تحمالت اجتماعية Impôts et taxes 22 127,22 1 172,00 -20 955,22 -94,70 ضرائب و رسوم Frais/Intérets bancaires 73 818,80 441 387,72 367 568,92 497,93 مصاريف و فوائد بنكية Cotisations et dons 758 681,09 75 000,00 -683 681,09 -90,11 هبات و تبرعات -751 239,90 -100,00 اعانات الفروع 21 445,00 -1 166 634,65 -98,19 Subvention sections et autres Charges des exercices antérieurs VNA des frais d'acquisition des joueurs Charges non courantes Dotations aux amortissements EXCEDENT/INSUFFISANCE 751 239,90 1 144 536,68 - -1 144 536,68 -100,00 تكاليف السنوات الماضية قيم صافية من استهالك تكلفة شراء اال عبين 465 815,22 4 082 179,26 -4 663 191,61 983 972,64 4 683 854,94 -4 939 059,45 518 157,42 601 675,68 -275 867,84 111,24 14,74 5,92 تحمالت غير جارية اهتالكات العجز/الفائض 1 188 079,65 12 RAJA CLUB ATHLE TIC Misions et réceptions Rapport financier annuel Saison 2012/2013 13 RAJA CLUB ATHLE TIC 3. ANALYSE ET PRINCIPAUX COMMENTAIRES DES COMPTES PRODUITS ET CHARGES Rapport financier annuel Saison 2012/2013 1. LES PRODUITS Les produits du club ont connu une augmentation de 5 892 KDH soit près de 13% par rapport à la saison précédente Ces produits qui totalisent 51 262 KDH dirhams se décomposent comme suit : (En milliers de dirhams) Saison 2012/2013 Saison 2012/2011 Rubrique Variation Montant Transferts joueurs de Recettes sponsoring de % Montant % Valeur % 4 255 8% 10 259 23% -6 004 -59% 17 896 35% 15 600 34% 2 296 15% 6 445 13% 5 925 13% 520 9% 10 951 21% 4 883 11% 6 068 124% Recettes Ecole 1 814 4% 1 640 4% 174 11% Cotisations des adhérents 2 180 4% 2 830 6% -650 -23% CAF+Coope Arabe 2765 5% 0% 2 765 Subventions Coupe du Monde 4000 8% Carte d’abonnements 874 2% 415 1% 459 111% Gain de change 64 0% 92 0% -28 -30% 0 0% 1 985 4% -1 985 -100% 18 0% 1741 4% -1 723 -99% 100% 5 892 13% Subventions GNF de Produits exercices antérieurs des Produits courants non TOTAL 51 262 4 000 100% 45 370 14 RAJA CLUB ATHLE TIC Recettes matchs Rapport financier annuel Saison 2012/2013 15 RAJA CLUB ATHLE TIC La répartition des produits d’exploitation du compte principal du club peut être schématisée comme suit : Rapport financier annuel Saison 2012/2013 2. LES CHARGES Au titre de la saison sportive 2012/2013, l’évolution des comptes de charges du compte du club se présente comme suit : (En milliers de dirhams) Saison 2012/2013 Saison 2012/2011 Rubrique Variation Montant Achats équipements % Montant % Valeur % 1 600 3% 2 414 5% -814 -34% 110 0% 31 0% 79 255% 2 443 4% 8 599 18% -6 156 -72% Autres charges Externes 16 440 29% 10 708 21% 5 732 54% Charges personnel 29 498 52% 22 516 45% 6 982 31% 1 0% 22 0% -21 -95% 4 684 8% 4 082 8% 602 15% 441 1% 50 0% 391 782% 984 2% 0% 984 Variation stock de Achats consommés matière fournitures de Impôts et taxes Dotations aux amortissements Charges financières Charge exercices antérieurs des VNA Charges courantes TOTAL non 56 201 0% 1145 2% -1 145 -100% 0% 466 1% -466 -100% 100% 6 168 12% 100% 50 033 16 RAJA CLUB ATHLE TIC de et Rapport financier annuel Saison 2012/2013 La répartition des charges du club peut être schématisée comme suit : Dotations aux amortissements 8% Charges financières 1% Charge des exercices antérieurs 2% Achats équipements(1) 3% Variation de stock 0% Achats consommés de matière et fournitures(2) 4% Autres charges Externes 29% Impôts et taxes 0% Charges de personnel 53% 17 RAJA CLUB ATHLE TIC REPARTITION DES CHARGES 2012/2013