CHILD-CARE EXPENSES TAX RELIEF CHART

CHILD-CARE EXPENSES TAX RELIEF CHART
(from the Federal Child Support Guidelines:
The Complete Workbook)
These materials were provided by Mr. Justice D.E.W. Mcintyre, Court of Queen's Bench for
Saskatchewan, Regina Saskatchewan and Madam Justice Y. Wilkinson, Court of Queen's Bench for
Saskatchewan, Saskatoon, Saskatchewan for the Saskatchewan Legal Education Society Inc. seminar,
Child Support Guidelines Update, May, 1998.
.+.
Canad~
-------------------------------"
Department of Justice
Canada
Mlnlst~re
de la Justice
Canada
Federal Child Support Guidelines:
The Complete Workbook
Lignes directrices' federales sur les
pensions alimentaires pour enfants :
Cahier d'application detaiIIe
Child-care
Expenses Tax
Relief Chart
Grille des allegements fiscaux pour
frais de garde
To estimate tax relief for
child-care expenses
Pour estimer l'allegement
fiscal pour frais de garde
Before you start
Avant de commencer
There are specific rules about who is eligible
to claim a deduction for child-care expenses. You may wish to refer to the Revenue
Canada Income Tax Guide for more information.
Des regles precises regissent la deduction
des frais de garde d'enfants. Consultez Ie
Guide d'impot de Revenu Canada pour plus
de renseignements.
Note: In this chart, "children" refers to the
children for whom the parents are calculating child support, not the children from any
other relationship.
Nota: Dans cette grille, « enfants »
designe les enfants pour qui les parents
calculent Ie montant de la pension alimentaire, et non les enfants issus de toute autre
union.
Use this chart with forms 2A and 2B
when
Utiliser cette grille parallelement aux
formulaires 2A et 2B pour
• you want to find out the estimated
amount of tax relief for a parent who is
eligible to claim a deduction for childcare expenses. Please note that the
chart assumes that the parent claiming
this deduction is claiming the equivalent-to-spouse deduction for a child
(and any provincial family tax benefits
or single-parent tax benefits) and, when
applicable, the Child Tax Benefit and the
• estimer Ie montant de l'allegement fiscal
du parent qui peut deduire les frais de
garde. Veuillez noter que, dans cette
grille, on suppose que Ie parent qui
deduit ces frais demande l'equivalent du
montant pour conjoint (et tout avantage
fiscal provincial consenti ala famille
biparentale ou monoparentale) et, s'il y
a lieu, la prestation fiscale pour enfants
et Ie credit pour la taxe sur les produits
SASKATCHEWAN
1
Goods and Services TaxlHannonized
Sales Tax (GSTIHST) credit for the children. This chart will provide you with
an estimate only. Please consult a tax
specialist to calculate a more exact
amount.
et services/taxe de vente harmonisee
(TPSiTVH) pour enfants. Le montant
fourni par cette grille n'est qU'une estimation. Veuillez consulter un specialiste
de l'imp6t pour Ie calculer de fa~on plus
exacte.
Documents to have ready
Documents a avoir a portee de la main :
• the most recent federal income tax
return for the parent who is eligible to
claim a tax deduction for child-care
expenses;
• the Revenue Canada notice of assessment;
• pay slips or other income records, if
applicable; and
• the total amount of child-care expenses
paid for the children.
• Ia demiere declaration de revenus
federale du parent qui peut deduire des
frais de garde;
Please note that a parent's latest income
tax return may no longer be an accurate
reflection of that parent's income or of
child-care expenses. If a parent's income
has changed significantly since the start of
the year or if child-care expenses have
changed, you may need to do a draft tax
form with the new numbers before you use
this chart.
Veuillez noter que la demiere declaration de
revenus d'un parent peut ne pas erre Ie
reflet exact de son revenu ou des frais de
garde. Si Ie revenu ou Ies frais de garde
d'un parent ont change de fa~on significative dans la demiere annee, il serait
preferable, pour Ies fins de l'exercice, de
remplir un brouillon de declaration de
revenus et d'y inscrire les nouveaux
chiffres avant d'utiliser cette grille.
How to use this chart
Comment utiliser cette grille
1. Find the Child-care Expenses Tax Relief
1. Prenez la grille des allegements fiscaux
pour frais de garde de la province ou du
territoire ou habite Ie parent demandant
Ia deduction.
Chart for the province or territory in
which the parent claiming the deduction
lives.
2. Find the chart for the total number of
children in that parent's care for whom
you are calculating child support.
2
• l'avis de cotisation de Revenu Canada;
• un talon de cheque de paye ou d'autres
documents de revenu, s'il y a lieu; et
• Ie montant total des frais de garde payes
pour Ies enfants.
2. Dans cette grille, trouvez Ie nombre total
d'enfants dont ce parent a la garde et
pour qui vous calculez Ie montant de la
pension alimentaire.
For example, Anne and Martin are
getting a divorce and Anne has custody of their three children. Anne is
eligible to claim a deduction for
child-care expenses for only one
child. Use the Child-care Expenses
Tax Relief Chart for three children
because that is the total number of
children in Anne's custody.
. Par exemple : Anne et Martin sont
en voie de divorcer et Anne a la
garde de leurs trois enfants. Anne
peut deduire les frais de garde d'un
seul enfant. Utilisez la grille des
allegements fiscaux pour frais de
garde de trois enfants parce que
c'est Ie nombre total d'enfants dont
Anne a la garde.
3. Find the amount of child-care expenses
on line 214 of the parent's federal
income tax return. Then, find this
amount in the chart by looking down
the left-hand column of the chart. You
may have to round this amount to the
closest number listed in the chart. For
instance, if child-care expenses are
$4,985, you would look on the line
marked $5,000. Draw a line across the
page under this amount.
3. Trouvez Ie montant des frais de garde a
la ligne 214 de la declaration de
revenus federale du parent. Ensuite,
retrouvez ce montant dans la colonne de
gauche de la grille. Vous devrez peutetre arrondir ce montant au chiffre Ie
plus pres trouve dans cette colonne.
Par exemple, si les frais de garde sont
de 4 985 $, allez a la ligne 5 000 $.
Sous ce montant, tirez un trait d'un cote
a l'autre de la page.
4. Find the income figure on line 150 of
the parent's federal income tax return.
Then, find this amount on the chart by
looking across the top columns. You
may have to round this amount to the
closest number listed in the chart. Now
draw a line down that column. You will
find the estimated amount of tax relief
the parent re,ceives for child-care
expenses where the two lines you have
drawn meet.
4. Trouvez Ie montaat du revenu a la ligne
150 de la declaration de revenus
federale du parent. Dans la grille, retrouvez ce montant sur la premiere ligne,
au-dessus des colonnes. Vous devrez
peut-etre arrondir ce montant au chiffre
Ie plus pres trouve sur cette ligne. TIrez
un trait Ie long de cette colonne. Le
montant estimatif des allegements fiscaux pour frais de garde, dont beneficie
Ie parent, se situe au point d.e rencontre
des traits que vous avez tires.
5. In the workbook, write the estimated
amount of tax relief for child-care
expenses on line a) in the box for line
31 in the Line-by-line Help of either
Form 2A or 2B.
5. Dans Ie cahier d'application, inscrivez Ie
montant estimatif de l'allegement fiscal
pour frais de garde a la ligne a) de l'encadre de la ligne 31, que vous trouverez
dans les notes explicatives des formulaires 2A et 2B.
)
3
SASKATCHEWAN
. Dependent Child in Family /1 enfant it charge dans la famille
ltimated Tax Relief by Income of Custodial Parent and Amount of Child Care Expense Paid
A'lIegement fiscal estlme selon Ie revenu du parent ayant la garde des enfan:s et Ie montant de frals de garde verse
Child Carel
Frals de
garde(S)
1000
2000
3000
4000
5000
153 305 426 348 432 432 455 455 455 497
328 635 877 664 890 890 925 935 935 977
397 965 1328 979 1348 1348 1383 1415 1415 1457
383 1295 1779 1295 1806 1806 1841 1896 1896 1937
363 1604 2119 1901 2264 2264 2299 2376 2376 2418
505
1034
1564
2094
2624
519
1039
1558
2087
2617
519
1039
1558
2078
2597
519
1039
1558
2078
2597
519
1039
1558
2078
2597
519
1039
1558
2078
2597
.2 Dependent Children in Family / 2 enfants it charge dans la famille
Estimated Tax Relief by Income of Custodial Parent and Amount of Child Care Expense Paid
Allegement fiscal estime selon Ie revenu du parent ayant la garde des enfants et Ie montant de frais de garde verse
Child Carel
Frals de
garde(S)
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
10000
150
325
394
379
359
339
319
299
289
289
305
635
965
1179
1354
1529
1704
1722
1708
1688
507
1039
1571
2103
2449
2780
3110
3440
3629
3804
423
814
1204
1595
2327
2859
3391
457
940
1423
1906
2389
2837
3228
3~'24
3618
4456 4009
4802 4989
457
940
1423
1906
2389
2871
3354
3837
4320
4803
480
975
1458
1941
2424
2906
3389
3872
4355
4838
480
985
1490
1996
2501
3006
3502
3984
4467
4950
480
985
1490
1996
2501
3006
3512
40;7
4522
5028
522
1027
1532
2037
2543
3048
3553
4059
4564
5069
530
1084
1639
2194
2749
3296
3802
4307
4812
5318
519
1039
1558
2105
2660
3215
3770
4325
4880
5435
519
1039
1558
2078
2597
3117
3636
4156
4703
5258
519
1039
1558
2078
2597
3117
3636
4156
4675
5195
519
1039
1558
2078
2597
3117
3636
4156
4675
5195
519
1039
1558
2078
2597
3117
3636
4156
4675
5195
3 Dependent Children in Family /3 enfants it charge dans la famille
Estimated Tax Relief by Income of Custodial Parent and Amount of Child Care Expense Paid
Allegement fiscal estime seron Ie revenu du parent ayant la garde des enfants et Ie montant de frais de garde verse
Child Carel
Frals de
garde(S)
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
10000
11000
12000
13000
14000
15000
)
150
325
394
379
359
339
319
299
289
289
305
578
753
929
1104
1279
1454
1472
1458
1438
1418
1398
1378
573
1171
1769
2367
2719
3049
3298
3473
3648
3823
3998
4140
4140
4126
4106
423
814
1204
1595
2388
2986
3584
4182
4780
5132
5462
5686
5861
6036
6211
507
1040
1573
2106
2639
3087
3478
3868
4259
5300
5898
6496
7094
7692
8043
457
940
1423
1906
2389
2921
3454
3987
4520
5053
5501
5892
6282
6673
7962
480
975
1458
1941
2424
2906
3389
3872
4355
4838
5370
5903
6436
6969
7502
480
985
1490
1996
2501
3006
3502
3984
4467
4950
5433
5916
6398
6881
7364
480
985
1490
1996
2501
3006
3512
4017
4522
5028
5533
6028
6511
6994
7477
522
1027
1532
2037
2543
3048
3553
4059
4564
5069
5575
6080
6585
7090
7596
530
1084
1639
2194
2749
3296
3802
4307
4812
5318
5823
6328
6833
7339
7844
544
1113
1683
2244
2799
3354
3909
4464
5019
5574
6121
6626
7131
7637
8142
544
1113
1683
2252
2822
3391
3961
4530
5091
5646
6201
6756
7311
7866
8421
544
1113
1683
2252
2822
3391
3961
4530
5100
5669
6239
6808
7377
7938
8493
544
1113
1683
2252
2822
3391
3961
4530
5100
5669
6239
6808
7377
7947
8516
519
1070
1639
2209
2778
3348
3917
4487
5056
5626
6195
6764
7334
7903
8473
SASKATCHEWAN
4 Dependent Children in Family /4 enfants
a charge dans la famille
Estimated Tax Relief by Income of Custodial Parent and Amount of Child Care Expense Paid
Allegement fiscal estime selon Ie revenu du parent ayant la garde des enfants et Ie montant de frals de garde verse
Child Carel
Frals d,
garde ($)
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
10000
11000
12000
13000
14000
15000
16000
17000
18000
19000
20000
150
325
394
379
359
339
319
299
289
289
153
328
503
679
854
1029
1204
1222
1208
1188
1168
1148
1128
573
1171
1769
2367
2697
2873
3048
3223
3398
3573
3748
3890
3890
3876
3856
3836
423
814
1245
1904
2718
3316
3914
4512
5110
5416
5591
5766
5941
6116
6291
6466
6557
6557
6543
6523
507
1040
1573
2106
2639
3087
3478
3909
4568
5630
6228
6826
7424
8022
8303
8478
8653
8828
9003
9178
507
1040
1573
2106
2639
3171
3704
4237
4770
5303
5751
6142
6573
7232
8542
9140
9738
10336
10935
11201
480
975
1458
1941
2424
2956
3489
4022
4555
5088
5620
6153
6686
7219
7752
8200
8591
9022
9681
11105
480
985
1490
1996
2501
3006
3502
3984
4467
4950
5483
6016
6548
7081
7614
8147
8680
9212
9745
10278
480
985
1490
1996
2501
3006
3512
4017
4522
5028
5533
6028
6511
6994
7477
8009
8542
9075
9608
10141
522
1027
1532
2037
2543
3048
3553
4059
4564
5069
5575
6080
6585
7090
7596
8101
8596
9079
9562
10045
530
1084
1639
2194
2749
3296
3802
4307
4812
5318
5823
6328
6833
7339
7844
8349
8855
9360
9865
10371
544
1113
1683
2244
2799
3354
3909
4464
5019
5574
6121
6626
7131
7637
8142
8647
9152
9658
10163
10668
544
1113
1683
2252
2822
3391
3961
4530
5091
5646
6201
6756
7311
7866
8421
8968
9473
9979
10484
10989
544
1113
1683
2252
2822
3391
3961
4530
5100
5669
6239
6808
7377
7938
8493
9048
9603
10158
10713
11268
544
1113
1683
2252
2822
3391
3961
4530
5100
5669
6239
6808
7377
7947
8516
9086
9655
10225
10786
11341
544
1113
1683
2252
2822
3391
3961
4530
5100
5669
6239
6808
7377
7947
8516
9086
9655
10225
10794
11364