Tables de retenues sur la paie Payroll Deductions Tables
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Tables de retenues sur la paie Payroll Deductions Tables Québec Quebec En vigueur er le 1 janvier 2006 Effective January 1, 2006 Les tables relatives à l’AE pour 2006 ne font pas partie de ce fichier. Cependant, elles sont disponibles sur notre site Web. The EI tables for 2006 are not part of this file. However, they are available on our Web site. Remarque Note Les employeurs utiliseront le taux de cotisation de l’assurance-emploi (AE) correspondant à la province d’emploi. Employers will use the Employment Insurance (EI) rate corresponding to the province of employment. T4032-QC Du nouveau à compter du 1er janvier 2006 What’s new as of January 1, 2006 Dans cette publication, les principaux changements survenus depuis la dernière édition sont encadrés en rouge. The major changes made to this publication since the last edition are outlined in red. Le taux d’imposition fédéral pour la tranche d’imposition la moins élevée est réduit de façon rétroactive de 16 % à 15 % pour les années d’imposition 2005 et 2006. The federal tax rate for the lowest tax bracket is reduced retroactively from 16% to 15% for the 2005 and 2006 tax years. Les seuils de revenu de l’impôt fédéral et plusieurs montants personnels ont été indexés pour 2006. The federal income tax thresholds and many personal amounts have been indexed for 2006. En plus de l’indexation, le montant fédéral personnel de base en 2005 augmente de façon rétroactive à 8 648 $ et augmentera de 200 $ pour l’année d’imposition 2006. In addition to indexing, the federal basic personal amount for 2005 increases retroactively to $8,648 and will be increased by $200 for the 2006 tax year. En plus de l’indexation, le montant fédéraux pour époux ou conjoint de fait et le montant pour une personne à charge admissible en 2005 augmentent de façon rétroactive à 7 344 $ et augmenteront de 170 $ pour l’année d’imposition 2006. In addition to indexing, the federal spouse or commonlaw partner amount and the amount for eligible dependant for 2005 increases retroactively to $7,344 and will be increased by $170 for the 2006 tax year. Les gouvernements du Québec et du Canada ont signé, er le 1 mars 2005, une entente finale définissant les modalités de mise en œuvre du Régime québécois d’assurance parentale (RQAP). On March 1, 2005, the Quebec government and the federal government signed a final agreement fixing the terms and conditions for implementing the Quebec parental insurance plan (QPIP). À compter du 1er janvier 2006, Revenu Québec aura la responsabilité de percevoir la nouvelle cotisation au RQAP. Cette nouvelle cotisation s’appliquera aux employeurs, aux employés et aux travailleurs autonomes. Beginning on January 1, 2006, employers, employees and self-employed persons will be required to contribute to the QPIP, and responsibility for collecting these contributions will rest with Revenu Québec. Les employeurs utiliseront le taux de cotisation de l’assurance-emploi (AE) correspondant à la province d’emploi. L’AE à un taux réduit s’applique lorsque la province d’emploi est le Québec et l’AE à un taux régulier s’applique lorsque la province d’emploi est autre que le Québec. Pour plus de renseignements sur la province d’emploi, veuillez vous référer à la rubrique « Quelle table d’impôt provincial ou territorial devez-vous utiliser? » à la page A-5. Employers will use the Employment Insurance (EI) rate corresponding to the province of employment. A reduced EI rate applies when the province of employment is Quebec and the regular EI rate applies when the province of employment is other than Quebec. For more information on province of employment, refer to page A-5 under the heading “Which provincial or territorial tax table should I use?.” L’Agence du revenu du Canada a la responsabilité de fournir une table des retenues de l’AE spécifique aux employés du Québec. La table des retenues de l’AE du Québec est incluse dans la version papier de cette publication et aussi sur le site Web de l’ARC à www.arc.gc.ca/retenues. The Canada Revenue Agency is responsible to provide an EI deductions table specific to employees in Quebec. The EI deductions table for Quebec is included in the paper version of this publication and also on the CRA’s Web site at www.cra.gc.ca/payroll. Les tables d’impôt prennent en considération les cotisations au RQAP comme nouveau crédit non remboursable pour les employés du Québec dans le calcul de l’impôt fédéral. The tax tables for federal tax deducted for Quebec employees incorporates the QPIP premiums in the calculation of federal tax as a new non-refundable tax credit. Même si le nouveau crédit non remboursable n’a pas encore été légiféré, le ministère des Finances a déjà annoncé dans un communiqué de presse du 19 juillet 2005, son intention de recommander ces modifications à la Loi de l’impôt sur le revenu. Although the new non-refundable tax credit is not yet law, the Department of Finance has announced its intention of recommending these changes to the Income Tax Act in a press release dated July 19, 2005. Les Tables sur disquette (TSD) incluent également le taux de cotisation de l’AE du Québec et renferment les retenues sur la paie révisées d’impôt fédéral à compter du 1er janvier 2006. Tables on Diskette (TOD) also includes the EI premium rate in Quebec and contains the revised federal payroll deductions effective January 1, 2006. Tables sur disquette (TSD) Les Tables sur disquette peuvent être utilisées avec un ordinateur personnel ou Macintosh. Le programme est disponible sur disque compact (CD). Vous pouvez installer la version Windows ou Macintosh à partir du même CD. Vous pouvez aussi télécharger le programme à partir du site Web de l’ARC à www.arc.gc.ca/retenues. Tables on Diskette (TOD) Tables on Diskette can be used by both PC and Macintosh computers. The program is available on compact disc (CD). You can install the Windows or Macintosh version from the same CD. You can also download the program from the CRA’s Web site at www.cra.gc.ca/payroll. Tables de retenues sur la paie (T4032) Payroll Deductions Tables (T4032) La plupart des clients ne reçoivent plus automatiquement par la poste la version papier de cette publication. Most clients no longer automatically receive a paper copy of this publication by mail. Conformément à son objectif environnemental de réduire le gaspillage de papier, l’ARC réduit de façon importante le volume des tables de retenues sur la paie produites sur papier chaque année. In keeping with our goal to be environmentally conscious and reduce paper waste, the CRA is significantly reducing the volume of paper payroll tables produced each year. Version en ligne des tables Tables on the Web Vous pouvez télécharger les tables à partir de notre site Web à www.arc.gc.ca/retenues et les sauvegarder. Vous pouvez choisir d’imprimer seulement les pages ou l’information dont vous avez besoin. You can download the tables from our Web site at www.cra.gc.ca/payroll and save them on your computer. You can choose to print only the specific pages or information you need. La version électronique de la publication T4032 est généralement disponible sur notre site Web trois semaines avant la version imprimée. Generally, the electronic version of the T4032 publication is available on our Web site three weeks before the printed version is available. Nous pouvons vous faire parvenir la version papier des tables sur demande. Commandez-les simplement à l’avance à partir de notre site Web à www.arc.gc.ca/formulairedecommande ou composez sans frais, le 1 800 959-3376. We can still mail a paper version of the tables to you on request. Simply order one in advance from our Web site at www.cra.gc.ca/orderforms or call toll free at 1-800-959-2221. Laissez-nous vous aviser Let us notify you L’ARC offre un service électronique qui nous permet de vous communiquer immédiatement et gratuitement tout changement aux retenues sur la paie. The CRA provides an electronic service that lets us notify you immediately, free of charge, of any changes to the payroll deductions. Pour vous inscrire, allez à la page Web de l’ARC à www.arc.gc.ca/listes et fournissez l’adresse électronique de votre entreprise pour chacune des listes d’envois qui vous intéressent. To subscribe, simply visit the CRA Web site at www.cra.gc.ca/lists and provide your business’s email address for each mailing list that interests you. Table des matières Table of contents Page A Page A À qui s’adresse cette publication? .......................................... A-5 Que faire si cette publication ne renferme pas votre période de paie? ............................................................ A-5 Quelle table d’impôt provincial ou territorial devez-vous utiliser? ................................................................ A-5 Who should use this publication?.......................... What if your pay period is not in this publication? .............................................................. Which provincial or territorial tax table should you use? ....................................................... A-5 Impôt fédéral pour 2006............................................................ Indexation pour 2006 .................................................................. Taux d’imposition et seuils de revenu .................................... Fonds de travailleurs .................................................................. Montants personnels .................................................................. A-6 A-6 A-6 A-6 A-6 Federal tax for 2006 .................................................... Indexing for 2006......................................................... Tax rates and income thresholds.............................. Labour-sponsored funds............................................ Personal amounts........................................................ A-6 A-6 A-6 A-6 A-6 Cotisations à l’assurance-emploi (AE) pour 2006................ Régime québécois d’assurance parentale................................ Cotisations de l’employé............................................................ Cotisations à l’assurance-emploi .......................................... Cotisations au Régime québécois d’assurance parentale ......................................................... Cotisations de l’employeur........................................................ Modification à la méthode de déclaration .............................. Nouveaux champs à sauvegarder pour les documents relatifs à la paie et aux fins de déclaration T4................. Obligations relatives aux déductions et aux versements pour l’assurance-emploi (AE) ........................................... A-7 A-7 A-7 A-8 Employment Insurance (EI) premiums for 2006 .... Quebec Parental Insurance Plan............................... Employee premiums .................................................. Employment Insurance Premiums....................... Quebec Parental Insurance Premiums ........................................... Employer premiums................................................... Changes to reporting .................................................. New fields to be kept for payroll records and reported on the T4 slip ....................................... Deducting and remitting obligations for Employment Insurance (EI)............................... A-7 A-7 A-7 A-8 A-8 A-8 A-9 A-9 A-9 A-5 A-5 A-8 A-8 A-9 A-9 A-9 L’abattement de l’impôt du Québec....................................... A-10 Quebec tax abatement ............................................... A-10 Déclaration des crédits d’impôt personnel (formulaire TD1)..................................................................... A-10 Personal tax credits return (TD1 form) ............................................................... A-10 Codes de demande ..................................................................... Explication des codes de demande .......................................... Code de demande 0 ................................................................ Codes de demande 1 à 10....................................................... Indexation des montants des codes de demande fédéraux............................................................... Tableau 1 – Codes de demande pour 2006 ......................... Revenus d’emploi de toutes provenances .............................. Claim codes ................................................................. Explanation of claim codes........................................ Claim code 0............................................................. Claim codes 1 to 10 ................................................. Indexing of federal claim codes amounts ..................................................... Chart 1 – 2006 Claim codes.................................... Employment income from all sources ..................... A-11 A-11 A-11 A-11 A-11 A-11 A-11 A-11 A-11 A-11 A-11 A-11 A-11 A-11 Calcul des retenues sur la paie pour les employés du secteur de l’hôtellerie et de la restauration au Québec................................................................................. A-12 Comment devez-vous réduire les retenues? .......................... A-12 Calculating payroll deductions for employees in the hotel and restaurant business in Quebec ................................................................. A-12 How do you reduce the deductions?....................... A-12 Retenues d’impôt sur le revenu de commissions................ A-13 Formulaire TD1X, État du revenu et des dépenses de commissions aux fins des retenues sur la paie .......................... A-13 Tax deductions from commission income............ A-13 Form TD1X, Statement of Commission Income and Expenses for Payroll Tax Deductions ....................... A-13 Tables sur disquette .................................................................... A-13 Tables on diskette ....................................................... A-13 Comment utiliser les tables dans cette publication ........... A-14 Table de l’AE (section B) ............................................................ A-14 Tables de retenues d’impôt fédéral (section C) ................................................................................. A-14 How to use the tables in this publication............. A-14 EI table (Section B) ...................................................... A-14 Federal tax deductions tables (Section C)................................................................. A-14 Quelques renseignements à propos des retenues sur la paie ................................................................................. A-15 Retenir l’impôt sur les revenus non assujettis à des cotisations au RPC ou à l’AE....................................... A-15 Some information about payroll deductions................................................................ A-15 Deducting tax from income not subject to CPP contributions or EI premiums ...................... A-15 A-3 Page Tableau 2 – Montants des crédits relatifs au RPC et à l’AE pour 2006................................................................... A-16 Exemple visant une personne qui touche une rente ......... A-16 Retenir l’impôt lorsque l’employé a droit au crédit d’impôt relatif à un fonds de travailleurs ........................... A-17 Page Chart 2 – 2006 CPP and EI credit amounts................................................................. A-16 Example for a person receiving a pension .......... A-16 Deducting tax when the employee has a labour-sponsored funds tax credit ....................... A-17 Calcul des retenues d’impôt, étape par étape ...................... Exemple 1 – Impôt à retenir sur tous les revenus sauf les commissions............................................................... Calculer le revenu imposable annuel................................... Calculer l’impôt fédéral.......................................................... Calculer l’impôt total et la retenue d’impôt pour la période de paie....................................................... Exemple 2 – Impôt à retenir sur le revenu de commissions........................................................................ Calculer le revenu imposable annuel................................... Calculer l’impôt fédéral.......................................................... Calculer l’impôt total et le taux d’imposition de l’employé à commission ............................................... Tableau 3 – Taux d’imposition et seuils de revenu fédéraux pour 2006.............................................................. Step-by-step calculation of tax deductions .......... Example 1 – Tax to deduct for all income except commissions ................................................ Calculate annual taxable income .......................... Calculate federal tax ............................................... Calculate total tax and the tax deduction for the pay period ................................................ Example 2 – Tax to deduct for commission income................................................. Calculate annual taxable income .......................... Calculate federal tax ............................................... Calculate total tax and the tax rate for the commission employee ........................... Chart 3 – 2006 federal tax rates and income thresholds ............................................... A-17 A-18 A-18 A-18 A-19 A-19 A-19 A-20 A-20 A-21 A-17 A-18 A-18 A-18 A-19 A-19 A-19 A-20 A-20 A-21 Faites-nous part de vos suggestions....................................... A-21 Your opinion counts! ................................................. A-21 B B Table des cotisations à l’assurance-emploi er Les tables relatives à l’AE en vigueur le 1 janvier 2006 ne font pas partie de ce fichier. Cependant, elles sont disponibles sur notre site Web. Employment Insurance premiums table The EI tables effective January 1, 2006 are not part of this file. However, they are available on our Web site. C C Tables de retenues d’impôt...................................................... C-1 Hebdomadaire (52 périodes de paie)....................................... C-1 Aux deux semaines (26 périodes de paie)............................... C-7 Bimensuel (24 périodes de paie)............................................... C-13 Mensuel (12 périodes de paie) .................................................. C-19 Tax Deductions Tables ............................................. C-1 Weekly (52 pay periods) ............................................ C-1 Biweekly (26 pay periods) ......................................... C-7 Semi-monthly (24 pay periods) ................................ C-13 Monthly (12 pay periods) .......................................... C-19 Cette publication explique des situations fiscales courantes dans un langage accessible. Pour obtenir plus de renseignements, communiquez avec votre bureau des services fiscaux. This publication uses plain language to explain the most common tax situations. If you need more help, contact your tax services office. Remarque Dans cette publication, toutes les expressions désignant des personnes visent à la fois les hommes et les femmes. A-4 À qui s’adresse cette publication? Who should use this publication? V ous devez utiliser cette publication si vous êtes un employeur ou un payeur. Cette publication renferme les tables de retenues d’impôt fédéral et les cotisations à l’AE. Elle vous aidera à calculer les retenues sur la paie de vos employés ou pensionnés. ou use this publication if you are an employer or a payer. This publication contains tables for federal tax and EI premiums. It will help you determine the payroll deductions for your employees or pensioners. Pour obtenir des renseignements sur les retenues, les versements et la déclaration des retenues sur la paie, consultez les guides de l’employeur suivants : For information on deducting, remitting, and reporting payroll deductions, see the following employers’ guides: Y ■ Les retenues sur la paie et les versements ■ Payroll Deductions and Remittances ■ Comment établir le feuillet T4 et le formulaire Sommaire ■ Filing the T4 Slip and Summary Form ■ Comment établir le feuillet T4F et le formulaire Sommaire ■ Filing the T4F Slip and Summary Form ■ Comment retenir l’impôt sur les revenus de pension ou d’autres sources et établir le feuillet T4A et le formulaire Sommaire ■ Deducting Income Tax on Pension and Other Income, and Filing the T4A Slip and Summary Form ■ Avantages imposables ■ Taxable Benefits Vous pouvez obtenir ces guides sur notre site Web à www.arc.gc.ca. Vous pouvez également remplir le bon de commande sur notre site Web ou composer le 1 800 959-3376. Remarque Vous pouvez conserver l’édition de 2005 des publications sur les tables jusqu’à la fin de 2006. Elles pourraient vous aider à résoudre les problèmes d’insuffisance qui surviennent après le traitement de votre déclaration T4 de 2005, par suite de la Revue des gains assurables et ouvrant droit à pension (RGAP). These guides are available on our Web site at www.cra.gc.ca. You can also complete the order form available on our Web site, or call 1-800-959-2221. Note You may want to keep the 2005 edition of the tables publications until the end of 2006. They may help you resolve any Pensionable and Insurable Earnings Review (PIER) deficiencies that we identify in processing your 2005 T4 return. Que faire si cette publication ne renferme pas votre période de paie? What if your pay period is not in this publication? Cette publication renferme les périodes les plus courantes : hebdomadaire, aux deux semaines, bimensuelle et mensuelle. Si vous avez des périodes de paie différentes, p. ex. à l’heure ou quotidienne (240 jours de travail), ou si vous avez 10, 13 ou 22 périodes de paie par année, consultez les Tables supplémentaires de retenues sur la paie (T4008) ou les Tables sur disquette (TSD) pour déterminer les retenues d’impôt applicables. This publication contains the most common pay periods: weekly, biweekly (every two weeks), semi-monthly, and monthly. If you have unusual pay periods, such as hourly, daily (240 working days), or 10, 13, or 22 pay periods a year, see the Payroll Deductions Supplementary Tables (T4008) or Tables on Diskette (TOD) to determine the tax deductions. Quelle table d’impôt provincial ou territorial devez-vous utiliser? Which provincial or territorial tax table should you use? Pour savoir quelle table d’impôt utiliser, vous devez déterminer la province ou le territoire d’emploi de votre employé, selon qu’il est tenu ou non de se présenter au travail à votre établissement. Before you decide which tax table to use, you have to determine your employee’s province or territory of employment. This depends on whether or not you require the employee to report for work at your place of business. Si l’employé doit se présenter au travail à votre établissement, la province ou le territoire d’emploi est la province ou le territoire où se trouve cet établissement. Vous devez donc consulter la table d’impôt pour cette province ou ce territoire d’emploi afin d’effectuer les retenues sur la paie. If the employee reports for work at your place of business, the province or territory of employment is considered to be the province or territory where your business is located. To withhold payroll deductions, use the tax table for that province or territory of employment. A-5 Si vous n’exigez pas que l’employé se présente au travail à votre établissement, la province ou le territoire d’emploi est la province ou le territoire où est située votre entreprise et d’où vous versez le salaire de votre employé. Impôt fédéral pour 2006 If you do not require the employee to report for work at your place of business, the province or territory of employment is the province or territory in which your business is located, and from which you pay your employee’s salary. Federal tax for 2006 Indexation pour 2006 Indexing for 2006 Pour 2006, les seuils de revenu de l’impôt fédéral et plusieurs montants personnels ont été augmentés selon les changements à l’Indice des prix à la consommation et des autres augmentations mentionnées à la page A-1. er Le facteur d’indexation fédéral à compter du 1 janvier 2006 sera de 2,2 %. Les crédits d’impôt correspondant aux codes de demande dans les tables ont été indexés en conséquence. Les employés recevront automatiquement la hausse de l’indexation, qu’ils produisent ou non un formulaire TD1, Déclaration des crédits d’impôt personnels pour 2006. Taux d’imposition et seuils de revenu For 2006, the federal income thresholds and many personal amounts have been increased based on changes in the Consumer Price Index and other increases mentioned on page A-1. The federal indexing factor for January 1, 2006, is 2.2%. The tax credits corresponding to the claim codes in the tables have been indexed accordingly. Employees will automatically receive the indexing increase, whether or not they file a Form TD1, 2006 Personal Tax Credits Return. Tax rates and income thresholds Pour 2006, les taux d’imposition et seuil de revenu sont les suivants : For 2006, the tax rates and income thresholds are as follows: ■ 15 % du revenu imposable égal ou inférieur à 36 378 $; ■ 15% of taxable income less than or equal to $36,378; ■ 22 % du revenu imposable supérieur à 36 378 $ et égal ou inférieur à 72 756 $; ■ 22% of taxable income greater than $36,378 and less than or equal to $72,756; ■ 26 % du revenu imposable supérieur à 72 756 $ et égal ou inférieur à 118 285 $; ■ 26% of taxable income greater than $72,756 and less than or equal to $118,285; and ■ 29 % du revenu imposable supérieur à 118 285 $. ■ 29% of taxable income greater than $118,285. Fonds de travailleurs Labour-sponsored funds Le crédit d’impôt fédéral relatif à un fonds de travailleurs est le moins élevé des montants suivants : The federal labour-sponsored funds tax credit is the lesser of: ■ 750 $; ■ $750; or ■ 15 % du coût d’achat des actions approuvées. ■ 15% of the purchase of approved shares. Le crédit n’est pas incorporé dans les tables de retenues sur la paie fédérales, mais il est inclus dans les exemples 1 et 2. Pour obtenir plus de renseignements, consultez la section intitulée « Calcul des retenues d’impôt, étape par étape » à la page A-17. The credit is not built into the federal payroll deductions tables but it is included in examples 1 and 2. For more information, see the section called “Step-by-step calculation of tax deductions” on page A-17. Montants personnels Personal amounts La majorité des montants personnels fédéraux sont révisés pour 2006. Pour obtenir plus de renseignements concernant les montants personnels, consultez le formulaire TD1. Most of the federal personal amounts for 2006 are revised. For more detailed information on the personal amounts, see Form TD1. Montant personnel de base ............................................. 9 039 $ Basic personal amount ....................................... $ 9,039 Montant pour époux ou conjoint de fait ....................... 7 675 $ Spouse or common-law partner amount ........ $ 7,675 Montant pour une personne à charge admissible....... 7 675 $ Amount for an eligible dependant................... $ 7,675 A-6 Cotisations à l’assurance-emploi (AE) pour 2006 Régime québécois d’assurance parentale Ce régime remplace et améliore les mesures actuellement offertes aux nouveaux parents en vertu du régime d’assurance-emploi administré par le ministère des Ressources humaines et du Développement des compétences du Canada (RHDCC). er Employment Insurance (EI) premiums for 2006 Quebec Parental Insurance Plan This plan replaces and enhances the measures currently provided to new parents under the Employment Insurance program administered by Human Resources and Skills Development Canada (HRSDC). À compter du 1 janvier 2006, les prestations parentales, de maternité et d’adoption des résidents du Québec seront administrées par la province du Québec. Le régime québécois d’assurance parentale (RQAP) remplacera les prestations que les résidents du Québec reçoivent présentement sous la Loi de l’assurance-emploi. Beginning January 1, 2006, maternity, parental, and adoption benefits for residents of Quebec will be administered by the province of Quebec. The Quebec Parental Insurance Plan (QPIP) will replace similar benefits that Quebec residents now receive under the Employment Insurance Act. L’Agence du revenu du Canada (ARC) administre les exigences en matière de cotisations à l’assurance-emploi (AE). Dans cette publication, toute référence au Régime québécois d’assurance parentale (RQAP) sert uniquement à clarifier les exigences à l’AE. Toutes les exigences concernant le RQAP doivent être vérifiées auprès de Revenu Québec qui administre le régime provincial. The Canada Revenue Agency (CRA) administers the requirements relating to Employment Insurance (EI) premiums. The Quebec Parental Insurance Plan (QPIP) references in this publication are only for clarifying EI requirements. All QPIP requirements should be confirmed with Revenu Québec, which administers the provincial plan. Les employeurs utiliseront le taux de cotisation de l’AE correspondant à la province d’emploi. L’AE à un taux réduit s’applique lorsque la province d’emploi est le Québec et l’AE à un taux régulier s’applique lorsque la province d’emploi est autre que le Québec. Pour plus de renseignements sur la province d’emploi, veuillez vous référer à la rubrique « Quelle table d’impôt provincial ou territorial devez-vous utiliser? » à la page A-5. Employers will use the EI rate corresponding to the province of employment. A reduced EI rate applies when the province of employment is Quebec and the regular EI rate applies when the province of employment is other than Quebec. For more information on province of employment, refer to page A-5 under the heading “Which provincial or territorial tax table should I use?.” Les employeurs ayant des employés qui travaillent au Québec utiliseront une table des retenues de l’AE spécifique aux employés du Québec. Les déductions, les versements, les déclarations et le nouveau crédit d’impôt non remboursable seront basés sur le taux réduit de l’AE. Les employeurs devront également sauvegarder les informations liées au RQAP pour des fins de déclaration des T4. Employers who have employees working in Quebec will use an EI deduction table specific to employees in Quebec. The deductions, remittances, reporting and the applicable new non-refundable tax credit will be based on the reduced EI rate. Employers should also track the QPIP information for T4 reporting. Le maximum de la rémunération assurable de l’AE restera inchangé pour toutes les provinces et territoires et continuera d’être établi par le gouvernement fédéral. The EI maximum insurable earnings will remain the same for all provinces and territories and will continue to be set by the federal government. Cotisations de l’employé Employee premiums Vous devez effectuer des retenues au titre des cotisations à l’AE pour chaque dollar de rémunération assurable. Vous devez arrêter ces retenues lorsque le montant annuel maximal de la rémunération assurable de l’employé est atteint. You withhold EI premiums beginning with the first dollar of insurable earnings. You stop deducting premiums when you reach the employee’s maximum annual insurable earnings. Lorsque vous utilisez la table de cette publication pour déterminer les cotisations à l’AE, regardez la rémunération assurable pour la période et non la rémunération brute. When you use the table in this publication to determine the EI premiums, look up the insurable earnings for the period, not the gross remuneration. A-7 Cotisations à l’assurance-emploi Employment Insurance Premiums Montant annuel maximal de la rémunération assurable ......................................................................... 39 000 $ Maximum annual insurable earnings ............................................................ $ 39,000 Taux de cotisation au Québec seulement (1,53 %) ...... 0,0153 Premium rate in Quebec only (1.53%) ............ 0.0153 Montant annuel maximal des cotisations de l’employé au Québec............................................... 596,70 $ Maximum annual employee premium in Quebec........................................ $ 596.70 Cotisations au Régime québécois d’assurance parentale Montant annuel maximal de la rémunération assurable au RQAP ...................................................... Quebec Parental Insurance Premiums Maximum annual insurable QPIP earnings.................................................. $ 57,000 Taux de cotisation au RQAP (0,416 %) ......................... 0,00416 QPIP premium rate (0.416%) ............................ 0.00416 Montant annuel maximal des cotisations au RQAP de l’employé au Québec............................ Maximum annual employee QPIP premium in Quebec ............................ $237.12 57 000 $ 237,12 $ Remarque Les cotisations au RQAP et la portion des cotisations de l’employeurs doivent être versées à Revenu Québec et non à l’Agence du revenu du Canada. Note QPIP premiums and the related employer portion are paid to Revenu Québec, not to the Canada Revenue Agency. Cotisations de l’employeur Employer premiums Vous devez effectuer les retenues au titre des cotisations à l’AE en fonction de la rémunération assurable de l’employé. Vous ne devez pas tenir compte de la rémunération assurable que votre employé a pu gagner au cours de l’année auprès d’autres employeurs, le cas échéant. Si un employé démissionne durant l’année, vous n’avez pas droit à un remboursement des cotisations versées. You have to deduct EI premiums based on your employee’s insurable earnings. You do not consider any other insurable earnings your employee may have had during the year with other employers. If an employee leaves your employment during the year, you are not entitled to a refund of premiums. Votre taux de cotisation de l’employeur à l’AE représente 1,4 fois les cotisations de l’employé pour la période de paie. Si, toutefois, vous offrez un régime d’assurance-salaire, vous pouvez demander une réduction de votre taux de cotisation. Your employer EI premium rate is 1.4 times the employee’s premium for the pay period. However, if you have a wage-loss replacement plan, you can ask for a reduction in your contribution rate. Pour obtenir plus de renseignements à propos de la réduction des cotisations de l’employeur à l’AE, communiquez avec : If you need more information about the employer’s reduced EI premiums, contact: Ressources humaines et Développement des compétences Canada (RHDCC) Programme de réduction du taux de cotisation 120, boulevard Harbourview C.P. 11000 Bathurst NB E2A 4T5 Human Resources and Skills Development Canada (HRSDC) Premium Reduction Program 120 Harbourview Boulevard P.O. Box 11000 Bathurst NB E2A 4T5 Téléphone : Télécopieur : Telephone: Fax: 1 800 561-7923 (506) 548-7473 A-8 1-800-561-7923 (506) 548-7473 Modification à la méthode de déclaration Changes to reporting Nouveaux champs à sauvegarder pour les documents relatifs à la paie et aux fins de déclaration T4 New fields to be kept for payroll records and reported on the T4 slip Ces modifications sont effectuées en fonction des provinces. Pour l’instant, ces nouveaux champs seront remplis seulement si le Québec est la province d’emploi. These reporting changes are province dependent. For now, these fields will only be filled when the province of employment is Quebec Le feuillet T4 comportera de nouveaux champs pour les trois éléments d’information qui doivent être sauvegardés et déclarés : The T4 slip will have new fields for the three data elements that must be saved and reported. They are: ■ Cotisation au Régime provincial d’assurance parentale (RPAP); ■ Provincial Parental Insurance Plan (PPIP) premium; ■ Gains assurables aux fins du RPAP; et ■ PPIP insurable earnings; and ■ Code d’exemption du RPAP (à laisser en blanc – aucune exemption la première année). ■ PPIP exempt code (leave blank – no exemptions for the first year). Il s’agit de noms génériques pour tenir compte de futurs régimes. La province d’emploi sera le facteur clé dans l’application du taux d’assurance-emploi approprié et du maximum des cotisations. The names are generic to accomodate future plans. The province of employment will be the key to applying the appropriate EI rate and maximum premium. Les champs du RQAP seront déclarés sur le feuillet T4 dans les nouvelles cases des gains assurables et des cotisations au RPAP, qui apparaîtront sous les cases fixes actuelles 52 et 50. Les nouveaux codes numériques sont le 55 pour la case des cotisations au RPAP et le 56 pour la case des gains assurables du RPAP. La nouvelle case d’exemption du RPAP sera située dans la case 28, à côté des cases d’exemption du RPC/RRQ et de l’AE. The QPIP fields will be reported on the T4 slip in the new PPIP premiums and insurable earnings boxes, located below the existing fixed boxes 52 and 50. The new numeric codes are box 55 for PPIP premiums and box 56 for PPIP insurable earnings. The new PPIP exempt code box will be created next to the CPP/QPP and EI exempt boxes as part of box 28. Remarque Pour tous les renseignements concernant le RQAP, sa mise en œuvre, son administration, les taux, le maximum annuel des gains assurables, le versement des prestations et la façon de remplir les feuillets de renseignements du Québec, visitez le site Web de Revenu Québec à www.revenu.gouv.qc.ca. Obligations relatives aux déductions et aux versements pour l’assurance-emploi (AE) Note For all information on QPIP regarding the implementation, administration, rates, maximum insurable earnings, payments of benefits or how to complete the Quebec information slips, visit the Revenu Québec Web site at www.revenu.gouv.qc.ca. Deducting and remitting obligations for Employment Insurance (EI) Les déductions d’AE diminueront pour les employés qui travaillent au Québec, mais la méthode de versement auprès de l’Agence du revenu du Canada ne changera pas. The EI deductions will decrease for employees working in Quebec, but the method of remitting to the Canada Revenue Agency does not change. Il se peut que la fréquence des versements au fédéral change pour certains employeurs si la réduction de l’AE pour les employés du Québec change le seuil de l’employeur. Toutefois, il est peu probable que cette situation s’applique aux gros employeurs. It is possible that some employers’ federal remittance frequency could change if the reduction of EI for Quebec employees changes the threshold for the employer, however this is unlikely for large employers. Pour des renseignements au sujet de comment et quand verser les cotisations au RQAP, visitez le site Web de Revenu Québec à www.revenu.gouv.qc.ca. For information on how and when to remit QPIP premiums, visit the Revenu Québec Web site at www.revenu.gouv.qc.ca. A-9 Lorsqu’un employé change de province d’emploi pour le même employeur au cours de l’année, le montant maximal de cotisations pour l’année varie selon la province dans laquelle les premiers 39 000 $ de la rémunération assurable est payé. When an employee changes province of employment with the same employer during the year, the maximum premium for the year will vary based on the province where the first $39,000 of insurable earnings are paid. Exemple Example ■ Un employé gagne 30 000 $ de rémunération imposable en Ontario; ■ An employee makes $30,000 of insurable earnings in Ontario; ■ Le même employé change de province d’emploi à celle du Québec et gagne 40 000 $ de plus avec le même employeur. Le montant maximal de cotisations de l’employé est calculé comme suit : ■ The same employee changes his province of employment to Quebec and makes an additionnal $40,000 with the same employer. The employee’s maximum premium is calculated as follows: En Ontario : 30 000 $ × 1,87 % = 561,00 $ In Ontario: $30,000 × 1.87% = $561.00 Au Québec : 9 000 $ × 1,53 % = 137,70 $ In Quebec: $9,000 × 1.53% = $137.70 Totaux : 39 000 $ = 698,70 $ Totals: $39,000 = $698.70 L’Agence du revenu du Canada et Revenu Québec feront le rapprochement des redressements des cotisations à l’AE et au RQAP pour les employés transfrontaliers. Il est prévu que les redressements entre les retenues à l’AE et au RQAP seront effectués lors du traitement des déclarations de revenus et du processus de redressement annuel de fin d’année. Canada Revenue Agency and Revenu Québec will reconcile adjustments to EI and QPIP premiums for trans-border employees. It is anticipated that adjustments between the EI and QPIP deductions will be resolved through the filing of the income tax return and an annual year-end adjustment process. Pour de plus amples renseignements concernant les exigences fédérales, visitez le site des retenues sur la paie de l'ARC à www.arc.gc.ca/payroll. For detailed information concerning federal requirements, refer to the CRA payroll Web site at www.cra.gc.ca/payroll. L’abattement de l’impôt du Québec L’ abattement de l’impôt du Québec reste au taux de 16,5 % pour 2006. Déclaration des crédits d’impôt personnels (formulaire TD1) Quebec tax abatement T he Quebec tax abatement rate remains at 16.5% for 2006. Personal tax credits return (TD1 form) N ous avons révisé le formulaire TD1 fédéral en vigueur er le 1 janvier 2006. Nous n’exigeons pas que chaque employé ou pensionné produise un formulaire TD1 pour 2006. Cependant, les nouveaux employés et pensionnés ou les employés et pensionnés qui désirent changer les montants de leurs demandes fédérales doivent remplir le formulaire TD1 fédéral pour 2006. W Le formulaire TD1-WS, Feuille de calcul pour la déclaration des crédits d’impôt personnels pour 2006, est mis à la disposition des employés ou pensionnés qui choisissent de calculer une réduction de certains crédits d’impôt personnels fédéraux. Form TD1-WS, Worksheet for the 2006 Personal Tax Credits Return, is available for employees or pensioners who choose to calculate reduced claims for some of the federal personal tax credits. Le montant des codes de demande ne figure pas sur les formulaires TD1. Consultez la section intitulée « Codes de demande » ci-dessous. The claim code amounts do not appear on the Form TD1. See the section called “Claim codes” below. A-10 e have revised the federal Form TD1 effective January 1, 2006. We do not require every employee or pensioner to file a Form TD1 for 2006. However, new employees and pensioners, or employees and pensioners who wish to change their federal claim amounts will have to complete the federal Form TD1 for 2006. Codes de demande Claim codes L e total du montant personnel qu’un employé demande déterminera le code de demande que vous utiliserez. Consultez le Tableau 1 ci-dessous. he total personal amount an employee claims will determine which claim code you will use. See Chart 1 below. Les codes de demande et les montants qui correspondent ne figurent pas sur le formulaire TD1. The claim codes and corresponding amounts do not appear on Form TD1. Explication des codes de demande Explanation of claim codes Code de demande 0 Claim code 0 Ce code signifie qu’aucun montant demandé n’est admis. This code represents no claim amount allowed. Codes de demande 1 à 10 Claim codes 1 to 10 Vous faites le rapprochement entre le montant total de la demande déclaré à la ligne 12 du formulaire TD1 de votre employé ou pensionné et les codes de demande correspondants. Vous regardez ensuite l’impôt pour la paie de l’employé selon le code de demande dans les tables d’impôt fédéral pour la période de paie. You match the total claim amount reported on line 12 of your employee’s or pensioner’s TD1 form with the appropriate claim codes. Then, you look up the tax for the employee’s pay under the claim code in the federal tax tables for the pay period. Indexation des montants des codes de demande fédéraux Indexing of federal claim codes amounts Les crédits applicables à chaque code de demande fédéral ont été automatiquement augmentés dans les tables d’impôt par le facteur d’indexation de l’année courante et par les augmentations mentionnées à la page A-1 au montant fédéral personnel de base. Si votre employé n’a pas rempli le formulaire TD1 pour 2006, vous continuez de retenir de l’impôt sur le revenu en utilisant le même code de demande que vous avez utilisé l’année passée. T The credits applicable to each federal claim code have been automatically increased in the tax tables by the indexing factor for the current year and by the federal increases to the basic personal amount mentioned on page A-1. If your employee did not complete Form TD1 for 2006, you continue to deduct income tax using the same claim code that you used last year. Tableau 1 – Chart 1 Codes de demande pour 2006 – 2006 claim codes Code de demande Claim code Montant total de la demande ($) Total claim amount ($) Code de demande Claim code Nul – No claim amount 0 18,274.01 – 20,121.00 7 Montant total de la demande ($) Total claim amount ($) Minimum – 9,039.00 1 20,121.01 – 21,968.00 8 9,039.01 – 10,886.00 2 21,968.01 – 23,815.00 9 10,886.01 – 12,733.00 3 23,815.01 – 25,662.00 10 12,733.01 – 14,580.00 4 25,662.01 et plus – and over 14,580.01 – 16,427.00 5 16,427.01 – 18,274.00 6 X L’employeur doit faire le calcul manuel de l’impôt. The employer must do a manual calculation of tax. Aucune retenue – No withholding E Revenus d’emploi de toutes provenances Employment income from all sources Les employés peuvent indiquer, à la rubrique « Revenu provenant d’autres employeurs ou payeurs » du formulaire TD1, que leurs revenus d’emploi de toutes provenances seront inférieurs au montant total de la demande. On Form TD1, under the heading “Income from other employers or payers,” employees can indicate that their expected employment income from all sources will be less than their total claim amount. If an A-11 Si un employé indique que son revenu total prévu sera inférieur au « Montant total de la demande » selon la ligne 12 du formulaire TD1, il n’y a pas lieu d’effectuer des retenues d’impôt fédéral. employee states that his or her total expected income will be less than the “Total claim amount” on line 12 of the TD1 form, do not deduct any federal income tax. Cependant, en tant qu’employeur, si vous savez que cette déclaration est fausse, vous devez effectuer des retenues au titre de l’impôt fédéral, en fonction du code de demande applicable au « Montant total de la demande » selon la ligne 12 du formulaire TD1. However, as an employer, if you know that this statement is false, you must deduct federal tax from the salary. Deduct tax according to the claim code that applies to the “Total claim amount” on line 12 of the TD1 form. Le fait d’accepter sciemment un formulaire TD1 renfermant des données fausses ou trompeuses constitue une infraction grave. En cas de doute, demandez conseil à votre bureau des services fiscaux. It is a serious offence to knowingly accept a Form TD1 that contains false or deceptive statements. If you are not sure a statement is true, contact your tax services office for advice. Calcul des retenues sur la paie pour les employés du secteur de l’hôtellerie et de la restauration au Québec Calculating payroll deductions for employees in the hotel and restaurant business in Quebec P ar suite de la législation adoptée au Québec, les employés du secteur de l’hôtellerie et de la restauration qui reçoivent un revenu sous forme de pourboires doivent déclarer celui-ci à er leur employeur. Depuis le 1 janvier 1998, vous devez, comme employeur, inclure les pourboires déclarés par ces employés dans le calcul de la rémunération assurable aux fins de l’assurance-emploi (AE). De plus, vous devez inclure ces pourboires dans le revenu aux fins du calcul des retenues d’impôt fédéral. Déclarez les pourboires et les retenues sur un feuillet T4. s a result of legislation introduced in the province of Quebec, employees in the hotel and restaurant business who receive income from tips and gratuities have to declare this income to their employers. Effective January 1, 1998, you have to include tips declared by these employees when you calculate insurable earnings for purposes of Employment Insurance (EI). You also have to include these tips when you determine federal income tax deductions. Report the tips and deductions on a T4 slip. Inclure les pourboires déclarés dans le revenu peut faire en sorte que les retenues correspondantes indiquées dans les Tables de retenues sur la paie soient plus élevées que les traitements et salaires versés. Toutefois, les retenues ne peuvent pas être plus élevées que les traitements et salaires versés. Vous devrez donc peut-être réduire les retenues jusqu’à ce que la paie nette ne soit plus un montant négatif. When you include the declared tips and gratuities in the income, the corresponding deductions shown in the Payroll Deductions Tables may be greater than the cash salary or wages paid. Payroll deductions cannot be more than the amount of salary and wages paid. To make sure that the deductions are not more than the salary or wages, you will have to reduce the deductions until net pay is no longer negative. Comment devez-vous réduire les retenues? How do you reduce the deductions? Lorsque vous réduisez les retenues, vous devez le faire en suivant un ordre précis, tel que le prévoit la législation du Québec. Ainsi, vous devez d’abord réduire l’impôt provincial du Québec, puis réduire les cotisations au Régime québécois d’assurance parentale et ensuite, les cotisations au Régime de rentes du Québec (RRQ). Si la paie nette est toujours négative, réduisez la retenue d’impôt fédéral. Toute insuffisance d’impôt fédéral ou provincial sera déterminée lorsque le particulier produira sa déclaration de revenus. When you reduce the payroll deductions, you have to reduce them in a particular order, as specified in the Quebec legislation. First reduce the Quebec provincial tax, and then reduce Quebec Parental Insurance Premiums and finally Quebec Pension Plan (QPP) contributions. If the net pay is still negative, reduce the federal tax withholding. Any shortfall of federal or provincial tax will be determined when the individuals file their personal tax returns. Dans certains cas, si vous réduisez les cotisations au RRQ, vous devrez augmenter l’impôt fédéral pour tenir compte du changement apporté au crédit d’impôt fédéral pour les cotisations au RQAP et au RRQ. Vous pouvez utiliser les Tables sur disquette (TSD) pour calculer les retenues rajustées. In some cases, when QPP is reduced, you may have to increase federal tax to reflect the change in the federal tax credit for QPIP and QPP contributions. You can use the Tables on Diskette (TOD) to determine the adjusted deductions. A-12 A Retenues d’impôt sur le revenu de commissions Tax deductions from commission income P our obtenir des renseignements à propos des retenues d’impôt sur le revenu de commissions, consultez la section intitulée « Exemple 2, Impôt à retenir sur le revenu de commissions » à la page A-19. Vous pouvez également utiliser les Tables sur disquette pour trouver les retenues sur la paie à effectuer sur le revenu de commissions. F or information about tax deductions for commission income, see the section called “Example 2, Tax to deduct for commission income” on page A-19. You can also use the Tables on Diskette to find the payroll deductions for commission income. Formulaire TD1X, État du revenu et des dépenses de commissions aux fins des retenues sur la paie Form TD1X, Statement of Commission Income and Expenses for Payroll Tax Deductions Nous n’avons pas révisé le formulaire TD1X, État du revenu et des dépenses de commissions aux fins des retenues sur la paie, pour 2006. We have not revised Form TD1X, Statement of Commission Income and Expenses for Payroll Tax Deductions, for 2006. Vos employés doivent remplir un formulaire TD1X, s’ils désirent que vous rajustiez l’impôt retenu afin de tenir compte de leurs dépenses de commissions. Your employees must complete a Form TD1X, if they want you to adjust their tax deductions to take into account their commission expenses. Vous retenez l’impôt sur le revenu de commissions de vos employés en vous servant du « Montant total de la demande » indiqué à la ligne 12 de leur formulaire TD1, dans l’un des cas suivants : You deduct tax from your employees commission pay using the “Total claim amount” at line 12 of their Form TD1, in one of the following cases: ■ si vos employés ne remplissent pas un formulaire TD1X; ■ if your employees do not complete a Form TD1X; or ■ s’ils vous informent par écrit qu’ils désirent annuler un formulaire TD1X déjà rempli. ■ if they inform you in writing that they want to cancel a previously completed Form TD1X. Tables sur disquette Tables on Diskette T ables sur disquette (TSD) est un programme informatisé autonome qui calcule les retenues sur la paie pour toutes les périodes de paie, pour toutes les provinces (sauf pour le Québec) et pour tous les territoires. Il vous permet l’accès facile à l’information requise, sans paperasse. Ce programme est mis gratuitement à la disposition de tous les employeurs. T Le programme est offert sur disque compact (CD). Vous pouvez soit installer la version Windows ou Macintosh à partir du même CD. The program is available on compact disc (CD). You can install either the Windows or Macintosh version from the same CD. Les TSD renferment les retenues sur la paie révisées à l’impôt er fédéral à compter du 1 janvier 2006. TOD contains the revised federal payroll deductions effective January 1, 2006. Les TSD incluent également le taux de cotisation de l’AE du Québec et l’impôt fédéral pour les employés du Québec er à compter du 1 janvier 2006. TOD also includes the EI premium rate in Quebec and calculates federal tax for Quebec employees effective January 1, 2006. Voici des caractéristiques importantes des TSD : ables on Diskette (TOD) is a stand-alone computer program that calculates payroll deductions for all pay periods, provinces (except for Quebec), and territories. TOD gives you easy access to information you need, without the burden of paperwork. TOD is available free of charge to all employers. Important features of TOD include: ■ la possibilité d’effectuer des retenues sur une prime ou une augmentation salariale rétroactive; ■ the possibility of applying deductions directly against a bonus or retroactive pay increase; ■ un calcul du montant imposable relativement à une prime ou à une augmentation salariale rétroactive, lequel est plus précis que la méthode de tables imprimées; ■ a calculation of tax on a bonus payment or retroactive pay increase which is more precise than the printed tables method; A-13 ■ le calcul à l’écran des avantages imposables pour l’usage d’une automobile (frais pour droits d’usage d’une automobile); ■ an on-screen calculation of automobile taxable benefits (stand-by charge for an automobile); ■ le calcul de l’impôt provincial (sauf pour le Québec) et territorial sur le revenu; ■ the calculation of provincial (except for Quebec) and territorial tax on income; and ■ le calcul et l’affichage des retenues sur la paie de l’employé. ■ the calculation and display of the employee’s payroll deductions. Si vous avez accès à Internet, vous pouvez télécharger les TSD de notre site Web à www.arc.gc.ca. If you have access to the Internet, you can download TOD from our Web site at www.cra.gc.ca. Comment utiliser les tables dans cette publication How to use the tables in this publication U tilisez les tables dans cette publication pour déterminer les cotisations à l’AE et l’impôt fédéral que vous devez retenir sur la rémunération de vos employés. U Table de l’AE (section B) EI table (Section B) se the tables in this publication to determine the EI premiums and federal tax you will deduct from your employees’ remuneration. ■ Consultez la page de la section B qui correspond à la « Rémunération assurable » de votre employé. ■ Find the page in Section B that corresponds to the “Insurable earnings” of your employee. ■ Cherchez dans la colonne « Rémunération assurable » la tranche de revenu qui correspond à la rémunération assurable de votre employé. ■ Look down the “Insurable earnings” column to find the range that includes your employee’s insurable earnings. ■ Dans la colonne ombragée vis-à-vis la colonne « Rémunération assurable », vous trouverez le montant de la cotisation à l’assurance-emploi à retenir sur la rémunération de votre employé. ■ In the shaded column next to the “Insurable earnings” column, you will find the EI premium that you should withhold from your employee’s pay. Tables de retenues d’impôt fédéral (section C) Federal tax deductions tables (Section C) Même si la période d’emploi pour laquelle vous payez un salaire est inférieure à une période complète, vous devez continuer d’utiliser la table de retenues d’impôt qui correspond à votre période de paie régulière. Even if the period of employment for which you pay a salary is less than a full pay period, you must continue to use the tax deductions table that corresponds to your regular pay period. ■ Consultez les pages de la section C qui correspondent à votre période de paie. ■ Find the pages in Section C that correspond to your pay period. ■ Cherchez dans la colonne « Rémunération » la tranche qui correspond au revenu imposable de votre employé (ce montant comprend tous les avantages imposables). ■ Look down the “Pay” column to find the range that corresponds to your employee’s taxable income (this includes any taxable benefits). ■ Dans la même rangée, sous le code de demande approprié, vous trouverez le montant d’impôt fédéral à retenir sur la rémunération de votre employé (consultez la section intitulée « Codes de demande » à la page A-11 et le Tableau 1 à la page A-11 pour obtenir plus de renseignements). ■ In that row under the applicable claim code, you will find the amount of federal tax that you should withhold from your employee’s pay (see the section called “Claim codes” on page A-11 and Chart 1 on page A-11 for more information). A-14 Quelques renseignements à propos des retenues sur la paie Some information about payroll deductions U tilisez les renseignements contenus dans cette publication et dans nos guides de l’employeur. Ces guides vous fourniront tous les renseignements dont vous avez besoin pour effectuer les retenues, les versements et la déclaration de ces montants. se the information in this publication with our employers’ guides. These guides will give you all the information you need for deducting, remitting, and reporting amounts. Retenir l’impôt sur les revenus non assujettis à des cotisations au RPC ou à l’AE Deducting tax from income not subject to CPP contributions or EI premiums Les observations suivantes concernant le RPC s’appliquent également au RRQ. The following comments concerning CPP also apply to QPP. Nous avons incorporé les crédits d’impôt applicables aux fins des cotisations au RPC et à l’AE dans les tables de retenues d’impôt. Cependant, certains genres de revenus, par exemple les revenus de pension, ne sont pas assujettis aux cotisations au RPC ou à l’AE. We have built the tax credits for CPP contributions and EI premiums into the tax deductions tables in this publication. However, certain types of income, such as pension income, are not subject to CPP contributions and EI premiums. Vous pouvez utiliser les tables de retenues d’impôt pour déterminer le montant des retenues d’impôt sur des revenus non assujettis à des cotisations au RPC ou à l’AE. Cependant, vous devrez procéder à un rajustement des retenues d’impôt. You can use the tax deductions tables to determine the amount of tax to deduct from income that is not subject to CPP or EI withholding. However, you will have to adjust the amount of income tax you are deducting. Pour déterminer le montant des retenues d’impôt sur ces revenus, vous devez ajouter un montant de crédit additionnel au montant des retenues d’impôt indiqué dans les tables. To determine the amount of tax to deduct from this income, a credit amount is added to the tax deduction amount shown in the tables. Vous devez ajouter un montant de crédit relatif au RPC pour calculer les retenues d’impôt dans le cas d’une personne âgée de moins de 18 ans ou de plus de 70 ans. Vous devez aussi ajouter un montant de crédit relatif à l’AE dans le cas des personnes dont l’emploi n’est pas assurable. You must add a CPP credit amount to the tax deduction of persons under 18 or over 70 years of age. You must also add an EI credit amount to the tax deductions of persons who are not in insurable employment. Le tableau 2 à la page A-16 indique le montant des crédits relatifs au RPC et à l’AE que vous devez ajouter aux retenues d’impôt indiquées dans les tables. Les montants mensuels et annuels relatifs au RPC et à l’AE figurent dans ce tableau. Pour toute période de paie autre que mensuelle, divisez le montant annuel par le nombre de périodes de paie. Chart 2 on page A-16 gives you the CPP and EI credit amounts you will need to add to the tax shown in the tables. Annual and monthly CPP and EI amounts are shown in the chart. If your pay periods are not monthly, divide the applicable annual amount of the credits by the number of your pay periods. Ajoutez ce montant aux retenues d’impôt selon les tables d’impôt. Add this amount to the income tax deductions shown in the tax tables. Vous pouvez utiliser les TSD afin d’établir les retenues d’impôt sans les crédits relatifs au RPC et à l’AE. You can use TOD to find the tax deduction without the CPP and EI credits. A-15 U Tableau 2 – Chart 2 Montants de crédit relatifs au RPC et à l’AE du Québec pour 2006 2006 Quebec CPP and EI credit amounts Revenu annuel ($) Annual income ($) Plus de Over N’excédant pas Not over Total des crédits ($) Total credits ($) Montants de crédit ($) Credit amounts ($) RPC/CPP Annuels Annual Mensuels Monthly AE/EI Annuels Annual Mensuels Monthly Mensuels Monthly 0.00 3,500 0.00 0.00 3.36 0.28 0.28 3,500 7,000 10.85 0.90 10.06 0.84 1.74 7,000 10,500 32.55 2.71 16.77 1.40 4.11 10,500 14,000 54.25 4.52 23.47 1.96 6.48 14,000 17,500 75.95 6.33 30.19 2.52 8.85 17,500 21,000 97.64 8.14 36.89 3.07 11.21 21,000 24,500 119.35 9.95 43.60 3.63 13.58 24,500 28,000 141.05 11.75 50.30 4.19 15.94 28,000 31,500 162.75 13.56 57.01 4.75 18.31 31,500 35,000 184.44 15.37 63.72 5.31 20.68 35,000 39,000 207.70 17.31 70.91 5.91 23.22 220.10 18.34 74.74 6.23 24.57 39,000 Exemple visant une personne qui touche une rente Example for a person receiving a pension Marc touche une rente de 2 000 $ par mois. Son revenu de pension est donc de 24 000 $ par année. Son code de demande est 1 aux fins des retenues d’impôt. Marc receives a pension of $2,000 each month, which gives him an annual pension income of $24,000. His claim code is 1 for tax deductions purposes. Procédez comme suit pour calculer les retenues d’impôt : You calculate the amount of tax to deduct as follows: 1) Pour calculer la retenue d’impôt de Marc, utilisez les tables de retenues d’impôt mensuelles. Trouvez la tranche de revenu correspondant à 2 000 $ dans la colonne de gauche, « Rémunération » de la table de retenues d’impôt. Sous la colonne du code de demande 1, vous trouverez le montant de la retenue d’impôt mensuelle correspondante. (1) To determine Marc’s tax deduction, use the monthly tax deductions tables. In the income tax tables in the “Pay column”, locate the pay range that applies to $2,000. Then go to the column for claim code 1 to find the amount of monthly tax deductions. 2) Consultez le tableau 2 pour connaître les montants des crédits aux fins des cotisations au RPC et à l’AE dans le cas d’un revenu de pension mensuel de 2 000 $ (24 000 $ par année). (2) For the CPP and EI credit amounts based on a monthly pension income of $2,000 ($24,000 for the year), see Chart 2. 3) Ajoutez le montant du crédit mensuel calculé à l’étape 2 au montant des retenues d’impôt calculées à l’étape 1. (3) Add the monthly credit amount in step 2 to the tax deductions amount in step 1. Le résultat représente le montant total d’impôt à retenir sur le revenu de pension mensuel de 2 000 $ de Marc. The result is the total amount of tax that you should deduct from Marc’s monthly pension income of $2,000. A-16 Retenir l’impôt lorsque l’employé a droit au crédit d’impôt relatif à un fonds de travailleurs Deducting tax when the employee has a labour-sponsored funds tax credit Vous pouvez réduire les retenues d’impôt d’un employé qui a droit à un crédit d’impôt en raison de l’achat d’actions approuvées du capital-actions d’une société à capital de risque de travailleurs. Si les actions sont achetées par le biais des retenues sur la paie, vous pouvez réduire l’impôt sans obtenir une lettre d’autorisation d’un bureau des services fiscaux. You may reduce tax deductions for an employee who has a tax credit from the purchase of qualifying shares of a labour-sponsored venture capital corporation. If the amounts for the share purchase are payroll deducted, you can make the reduction in tax without a letter of authority from a tax services office. Afin d’accorder le crédit, calculez les crédits d’impôt pour l’année découlant de l’achat des actions, puis divisez par le nombre de périodes de paie dans l’année. Enfin, réduisez les retenues d’impôt prévues dans la table en fonction du montant du crédit d’impôt pour la période de paie. To allow the credit, first determine the annual tax credit arising from the share purchase. Next, divide the credit by the number of pay periods in the year. Finally, reduce the tax shown in the table by the tax credit for the pay period. Si l’achat d’actions ou l’application du crédit d’impôt commence après la première période de paie de l’année, le crédit peut être « accéléré ». Pour ce faire, il suffit de multiplier le crédit par le nombre total de périodes de paie dans l’année, puis de diviser le résultat par le nombre de périodes de paie qui restent dans l’année. Le résultat sert à réduire l’impôt pour chacune des périodes de paie qui restent. If the share purchase or the tax credit deductions begin after the first pay period in the year, the credit can be “accelerated.” This is done by multiplying the credit by the total number of pay periods in the year and then dividing by the number of pay periods remaining in the year. The resulting amount is used to reduce tax in each remaining pay period. Calcul des retenues d’impôt, étape par étape Step-by-step calculation of tax deductions V ous pouvez utiliser les calculs étape par étape suivants pour calculer l’impôt à retenir pour les employés ou les pensionnés dont le revenu est supérieur au montant maximal figurant dans les tables de retenues d’impôt. Vous pouvez également utiliser les calculs pour le revenu de commissions et les codes de demande « 0 » pour un employé dont le revenu est inférieur au minimum indiqué dans les tables. Enfin, vous pouvez également vous en servir pour effectuer un calcul détaillé et plus précis des retenues d’impôt à effectuer dans le cas de vos employés ou pensionnés. Remarque TSD effectue automatiquement les calculs décrits dans les paragraphes suivants. Y ou can use the following step-by-step calculations to calculate the tax deductions for any employee or pensioner who earns more than the maximum amounts included in the tax deductions tables. You can also use the calculations for commission income or any employee with claim code “0” who earns less than the minimum amount shown in the tables. These calculations will also help you to determine a detailed and more exact amount of tax to deduct from the remuneration of your employees or pensioners. Note TOD automatically does the calculations described in the following paragraphs. L’exemple 1 vous aidera à calculer les retenues d’impôt applicables à tous les revenus autres que le revenu de commissions. Example 1 shows you how to determine the amount of tax to deduct from all income except commissions. L’exemple 2 vous aidera à calculer les retenues d’impôt applicables au revenu de commissions. Example 2 shows you how to determine the amount of tax to deduct from commission income. Vous pouvez suivre les étapes dans l’exemple 1 ou l’exemple 2 pour calculer le montant des retenues d’impôt applicables à une période de paie. Respectez l’ordre indiqué, sinon vos résultats seront erronés. You can follow the steps in either of Example 1 or Example 2 to calculate the amount of tax to deduct for a pay period. Follow the order shown, otherwise, your results will not be correct. Cependant, si vous créez votre propre programme de paie ou de feuilles de calcul pour calculer les retenues d’impôt applicables, n’utilisez aucun de ces calculs. Consultez plutôt la publication intitulée Formules pour le calcul informatisé des retenues sur la paie (T4127). However, if you design your own payroll program or spreadsheets to calculate tax deductions, do not use either of these calculations. Instead, see the publication called Payroll Deductions Formulas for Computer Programs (T4127). A-17 Exemple 1 Impôt à retenir sur tous les revenus sauf les commissions Example 1 Tax to deduct for all income except commissions Cet exemple vise une personne qui gagne 1 500 $ par semaine et qui verse des cotisations de 60 $ à un régime de pension agréé (RPA), des cotisations syndicales de 8 $ et des cotisations de 80 $ à un régime enregistré d’épargne-retraite (REER). This example applies to a person who earns $1,500 weekly, contributes $60 to a registered pension plan (RPP), $8 for union dues, and $80 to a registered retirement savings plan (RRSP). Cette personne demande le montant personnel de base et le plein montant pour un conjoint à sa charge. This person claims the basic personal claim amount plus the full claim amount for a dependent spouse. Cette personne a acheté pour 850 $ d’actions approuvées du capital-actions d’une société à capital de risque de travailleurs visée par règlement. This person bought $850 of approved shares of the capital stock of prescribed labour-sponsored venture capital corporations. Calculer le revenu imposable annuel Calculate annual taxable income 1) 2) Rémunération brute pour la période de paie (hebdomadaire) Moins ■ les cotisations à un RPA ou à une convention de retraite ■ les cotisations syndicales ■ les autres montants autorisés par un bureau des services fiscaux ■ les cotisations à un REER* 1 500,00 $ 60,00 $ 8,00 0,00 80,00 – 3) 4) 5) 6) *Ce montant doit être retenu à la source. Rémunération nette pour la période de paie (ligne 1 – ligne 2) Revenu annuel net (1 352 $ × 52 semaines) Moins la déduction annuelle pour les habitants des zones visées par règlement, selon le formulaire TD1 Revenu imposable annuel (ligne 4 – ligne 5) (1) Gross remuneration for the pay period (weekly) (2) Minus ■ RPP or retirement compensation arrangement contributions ■ the union dues ■ the other amounts authorized by a tax services office ■ the RRSP contributions* 148,00 (3) 1 352,00 $ (4) 70 304,00 $ (5) – s/o (6) 70 304,00 $ *This amount has to be deducted at source. Net remuneration for the pay period (line 1 minus line 2) Annual net income ($1,352 × 52 weeks) Minus the annual deduction for living in a prescribed zone, reported on the Form TD1 Annual taxable income (line 4 minus line 5) Calculer l’impôt fédéral Calculate federal tax 7) (7) Multiply the amount at line 6 by the federal tax rate based on Chart 3 on page A–21. Multipliez le montant à la ligne 6 par le taux d’impôt fédéral selon le tableau 3 à la page A-21. Moins la constante fédérale selon le revenu imposable annuel à la ligne 6 (voir le tableau 3) 9) Impôt fédéral (ligne 7 – ligne 8) 10) Moins les crédits d’impôt fédéral : ■ le total des crédits d’impôt personnels selon le formulaire TD1 ■ les cotisations au RPC/RRQ pour la période de paie multipliées par le nombre de périodes de paie dans l’année (maximum annuel de 1910,70 $) ■ les cotisations à l’AE du Québec pour la période de paie multipliées par le nombre de périodes de paie dans l’année (maximum annuel de 596,70 $)* ■ les cotisations au RQAP pour la période de paie multipliées par le nombre de périodes de paie dans l’année (maximum annuel de 237,12 $)* *Remarque Veuillez vous référer à la rubrique « Cotisations de l’employé » à la page A-7. Total × 0,22 15 466,88 $ 8) – 2 546,00 12 920,88 $ 16 714,00 $ 1 910,70 596,70 237,12 19 458,52 $ A-18 $ $ 1,500.00 60.00 8.00 0.00 80.00 – 148.00 $ 1,352.00 $ 70,304.00 – N/A $ 70,304.00 × 0.22 $ 15,466.88 (8) Minus the federal constant based on the annual taxable income at line 6 (see Chart 3) – 2,546.00 (9) Federal tax (line 7 minus line 8) $ 12,920.88 (10) Minus the federal tax credits: ■ the total of personal tax credit amounts reported on the Form TD1 $ 16,714.00 ■ the CPP/QPP contributions for the pay period multiplied by the number of pay periods in the year (annual maximum $1,910.70) 1,910.70 ■ the Quebec EI premiums for the pay period multiplied by the number of pay periods in the year (annual maximum $596.70)* 596.70 ■ the QPIP premiums for the pay period multiplied by the number of pay periods in the year (annual maximum $237.12)* 237.12 *Note Refer to page A-7 under the heading “Employee premiums”. Total $ 19,458.52 11) 12) 13) 14) 15) 16) 17) *Remarque Lorsque le maximum des cotisations au RRQ ou à l’AE pour l’année est atteint, utilisez ce montant maximal pour les calculs subséquents Multipliez le total à la ligne 10 par le taux d’impôt fédéral le moins élevé pour l’année. Total des crédits d’impôt fédéral Impôt fédéral de base (ligne 9 – ligne 12) Moins le crédit d’impôt fédéral relatif à un fonds de travailleurs, c’est-à-dire le moins élevé des montants suivants : i) 750 $ ii) 15 % du coût d’achat des actions approuvées (15 % × 850 $ = 127,50 $) Crédit d’impôt fédéral relatif à un fonds de travailleurs Total des retenues d’impôt fédéral pour l’année (ligne 13 – ligne 14) Moins l’abattement fédéral, pour le Québec seulement, 16,5 % du montant à la ligne 13 Total de l’impôt fédéral à payer pour l’année (ligne 15 – ligne 16) (11) × 0,15 – 2 918,78 10 002,10 $ – 127,50 (12) (13) (14) (15) 9 874,60 (16) – 1 650,36 (17) 8 224,24 $ *Note When the maximum QPP contributions or EI premiums for the year is reached, use the maximum amount for subsequent calculations Multiply the total at line 10 by the lowest federal tax rate for the year. × Total federal tax credits Basic federal tax (line 9 minus line 12) Minus the federal labour-sponsored funds tax credit The lesser of: (i) $750 or (ii) 15% of the purchase of approved shares (15% × $850 = $127.50) Labour-sponsored funds federal tax credit Total federal tax deduction for the year (line 13 minus line 14) Minus federal abatement, for Quebec only, 16.5% of the amount at line 13 Total federal tax payable for the year (line 15 minus line 16) 0.15 – 2,918.78 $ 10,002.10 – 127.50 9,874.60 – 1,650.36 $ 8,224.24 Calculer l’impôt total et la retenue d’impôt pour la période de paie Calculate total tax and the tax deduction for the pay period 18) Retenues d’impôt pour la période de paie : Divisez le montant à la ligne 17 par le nombre de périodes de paie dans l’année (52). (18) Tax deduction for the pay period: Divide the amount at line 17 by the number of pay periods in the year (52). 158,15 $ $ 158.15 Exemple 2 Impôt à retenir sur le revenu de commissions Example 2 Tax to deduct for commission income Cet exemple vise une personne qui touche des commissions. Le formulaire TD1X indique une rémunération totale de 80 400 $ et des dépenses de 10 000 $ en plus des montants personnels de base selon le formulaire TD1. Cette personne a acheté 1 850 $ d’actions approuvées du capital-actions d’une société à capital de risque de travailleurs visée par règlement. This example is for a person who is paid by commission. Form TD1X shows a total remuneration of $80,400 and expenses of $10,000. This person claims the basic personal claim amount on the TD1 form. This person bought $1,850 of approved shares of the capital stock of prescribed labour-sponsored venture capital corporations. Cette personne a versé des cotisations de 1 000 $ à son régime de pension agréé (RPA) et elle a reçu l’autorisation d’un bureau des services fiscaux de réduire le montant assujetti à l’impôt sur le revenu en fonction d’une déduction annuelle de 4 000 $. This person has registered pension plan (RPP) contributions of $1,000 and has received authorization from a tax services office to reduce the amount subject to income tax by an annual deduction of $4,000. Calculer le revenu annuel imposable Calculate annual taxable income 1) (1) Total remuneration reported on Form TD1X (2) Minus ■ the total expenses reported on Form TD1X ■ RPP or retirement compensation arrangement contributions ■ the other amounts authorized by a tax services office ■ the RRSP contributions* 2) Total de la rémunération indiqué sur le formulaire TD1X Moins ■ le total des dépenses indiqué sur le formulaire TD1X ■ les cotisations à un RPA ou à une convention de retraite ■ les autres montants autorisés par un bureau des services fiscaux ■ les cotisations à un REER* 80 400,00 $ 10 000,00 $ 1 000,00 4 000,00 0,00 – 3) 4) 5) *Ce montant doit être retenu à la source. Revenu annuel net (ligne 1 – ligne 2) Moins la déduction annuelle pour les habitants des zones visées par règlement, selon le formulaire TD1 Revenu imposable annuel (ligne 3 – ligne 4) 15 000,00 65 400,00 $ – s/o 65 400,00 $ A-19 *This amount has to be deducted at source. (3) Annual net income (line 1 minus line 2) (4) Minus the annual deduction for living in a prescribed zone, reported on the Form TD1 (5) Annual taxable income (line 3 minus line 4) $ 80,400.00 $ 10,000.00 1,000.00 4,000.00 0.00 – 15,000.00 $ 65,400.00 – N/A $ 65,400.00 Calculer l’impôt fédéral Calculate federal tax 6) (6) Multiply the amount at line 5 by the federal tax rate based on Chart 3 on page A-21. 7) 8) 9) 10) 11) 12) 13) 14) 15) 16) Multipliez le montant à la ligne 5 par le taux d’impôt fédéral selon le tableau 3 à la page A-21. × Moins la constante fédérale selon le revenu imposable annuel à la ligne 5 (voir le tableau 3) – Impôt fédéral (ligne 6 – ligne 7) Moins les crédits d’impôt fédéral : ■ le total des crédits d’impôt personnels selon le formulaire TD1 9 039,00 $ ■ les cotisations au RRQ pour l’année à la ligne 1 (maximum annuel de 1 910,70 $) 1 910,70 ■ les cotisations à l’AE du Québec pour l’année selon la ligne 1 (maximum annuel de 596,70 $)* 596,70 ■ les cotisations au RQAP pour la période de paie multipliées par le nombre de périodes de paie dans l’année (maximum annuel de 237,12 $)* 237.12 *Remarque Veuillez vous référer à la rubrique « Cotisations de l’employé » à la page A-7. Total 11 783,52 $ *Remarque Lorsque le maximum des cotisations au RRQ ou à l’AE pour l’année est atteint, utilisez ce montant maximal pour les calculs subséquents Multipliez le total à la ligne 9 par le taux d’impôt fédéral le moins élevé pour l’année. × 0,15 Total des crédits d’impôt fédéral – Impôt fédéral de base (ligne 8 – ligne 11) Moins le crédit d’impôt fédéral relatif à un fonds de travailleurs, c’est-à-dire le moins élevé des montants suivants : i) 750 $ ii) 15 % du coût d’achat des actions approuvées (15 % × 1 850 $ = 277,50 $) Crédit d’impôt fédéral relatif à un fonds de travailleurs – Total des retenues d’impôt fédéral pour l’année (ligne 12 – ligne 13) Moins l’abattement fédéral, pour le Québec seulement, 16,5 % du montant à la ligne 12 – Total de l’impôt fédéral à payer pour l’année (ligne 14 – ligne 15) 0,22 14 388,00 $ 2 546,00 11 842,00 $ 1 767,53 10 074,47 $ 277,50 9 796,97 1 662,29 8 134,68 $ × 0.22 $ 14,388.00 (7) Minus the federal constant based on the annual taxable income at line 5 (see Chart 3) – 2,546.00 (8) Federal tax (line 6 minus line 7) $ 11,842.00 (9) Minus the federal tax credits: ■ the total of personal tax credit amounts reported on the Form TD1 $ 9,039.00 ■ the QPP contributions for the year based on line 1 (annual maximum $1,910.70) 1,910.70 ■ the Quebec EI premiums for the year based on line 1 (annual maximum $596.70)* 596.70 ■ the QPIP premiums for the pay period multiplied by the number of pay periods in the year (annual maximum $237.12)* 237.12 *Note Refer to page A-7 under the heading “Employee premiums”. Total $ 11,783.52 *Note When the maximum QPP contributions or EI premiums for the year is reached, use the maximum amount for subsequent calculations (10) Multiply the total at line 9 by the lowest federal tax rate for the year. × 0.15 (11) Total federal tax credits – 1,767.53 (12) Basic federal tax (line 8 minus line 11) $ 10,074.47 (13) Minus the federal labour-sponsored funds tax credit The lesser of: (i) $750 or (ii) 15% of the purchase of approved shares (15% × $1,850 = $277.50) Labour-sponsored funds federal tax credit – 277.50 (14) Total federal tax deduction for the year (line 12 minus line 13) 9,796.97 (15) Minus federal abatement, for Quebec – only, 16.5% of the amount at line 12 1,662.29 (16) Total federal tax payable for the year (line 14 minus line 15) $ 8,134.68 Calculer l’impôt total et le taux d’imposition de l’employé à commission Calculate total tax and the tax rate for the commission employee 17) Divisez le montant à la ligne 16 par le montant à la ligne 1 0,1012 ou arrondi à 0,10 18) Multipliez chaque montant de commission brut par le taux d’imposition à la ligne 17. Remarque Si un employé à qui vous versez un revenu de commissions modifie son formulaire TD1 ou TD1X, vous devrez refaire ce calcul. (17) Divide the amount at line 16 by the amount at line 1, or rounded to (18) Multiply each gross commission amount by the tax rate percentage at line 17. Note If your employees who earn commission income amend their Form TD1 or TD1X, you will have to redo this calculation. A-20 0.1012 0.10 Tableau 3 – Chart 3 Taux d’imposition et seuils de revenu fédéraux pour 2006 2006 federal tax rates and income thresholds Revenu imposable annuel ($) Annual taxable income ($) De From Taux d’impôt fédéral Federal tax rate Constante ($) Constant ($) À To R K 0.00 – 36,378.00 0.15 0 36,378.01 – 72,756.00 0.22 2,546 72,756.01 – 118,285.00 0.26 5,457 118,285.01 – et plus – and over 0.29 9,005 Faites-nous part de vos suggestions Your opinion counts! S i vous avez des commentaires ou des suggestions à formuler qui pourraient améliorer cette publication, n’hésitez pas à nous les transmettre. Vous pouvez nous écrire à l’adresse suivante : Direction des services à la clientèle Agence du revenu du Canada 750, chemin Heron Ottawa ON K1A 0L5 I f you have any comments or suggestions that would help us improve this publication, we would like to hear from you. Please send your comments to: Client Services Directorate Canada Revenue Agency 750 Heron Road Ottawa ON K1A 0L5 A-21 Québec Retenues d'impôt fédéral Quebec Federal tax deductions En vigueur le 1er janvier 2006 Hebdomadaire (52 périodes de paie par année) Rémunération Pay Effective January 1, 2006 Weekly (52 pay periods a year) Codes de demande fédéraux/Federal claim codes 0 1 2 3 De Moins de From Less than 184 186 188 190 192 194 196 198 200 202 204 206 208 210 212 214 216 218 220 222 224 226 228 230 232 234 236 238 240 242 244 246 248 250 252 254 256 258 260 262 264 266 268 270 272 274 276 278 280 282 284 286 288 290 - 184 186 188 190 192 194 196 198 200 202 204 206 208 210 212 214 216 218 220 222 224 226 228 230 232 234 236 238 240 242 244 246 248 250 252 254 256 258 260 262 264 266 268 270 272 274 276 278 280 282 284 286 288 290 292 4 5 6 7 8 9 10 Retenez sur chaque paie Deduct from each pay * 22.00 22.20 22.45 22.70 22.90 23.15 23.40 23.60 23.85 24.10 24.30 24.55 24.80 25.00 25.25 25.50 25.70 25.95 26.20 26.40 26.65 26.90 27.10 27.35 27.60 27.80 28.05 28.30 28.50 28.75 29.00 29.20 29.45 29.70 29.90 30.15 30.40 30.60 30.85 31.10 31.30 31.55 31.80 32.00 32.25 32.50 32.70 32.95 33.20 33.40 33.65 33.90 34.10 34.35 .00 .20 .45 .70 .90 1.15 1.40 1.60 1.85 2.10 2.30 2.55 2.80 3.00 3.25 3.50 3.70 3.95 4.20 4.40 4.65 4.90 5.10 5.35 5.60 5.80 6.05 6.30 6.50 6.75 7.00 7.20 7.45 7.70 7.90 8.15 8.40 8.60 8.85 9.10 9.30 9.55 9.80 10.00 10.25 10.50 10.70 10.95 11.20 11.40 11.65 11.90 12.10 12.35 12.60 *Le code de demande «0» est normalement utilisé seulement pour les non-résidents. Cependant, si la rémunération de votre employé non résidant est inférieure au montant minimum indiqué dans la colonne «Rémunération», vous ne pourrez peut-être pas utiliser ces tables. Reportez-vous alors au «Calcul des retenues d'impôt, étape par étape» dans la section «A» de cette publication. .10 .35 .55 .80 1.05 1.25 1.50 1.75 1.95 2.20 2.45 2.65 2.90 3.15 3.35 3.60 3.85 4.05 4.30 4.50 4.75 5.00 5.20 5.45 5.70 5.90 6.15 6.40 6.60 6.85 7.10 7.30 7.55 7.80 8.00 8.25 8.50 8.70 8.95 9.20 9.40 9.65 9.90 10.10 10.35 Vous pouvez obtenir cette table sur TSD *You normally use claim code ''0'' only for non-resident employees. However, if you have non-resident employees who earn less than the minimum amount shown in the ''Pay'' column, you may not be able to use these tables. Instead, refer to the ''Step-by-step calculation of tax deductions'' in Section ''A'' of this publication. .10 .30 .55 .80 1.00 1.25 1.50 1.70 1.95 2.15 2.40 2.65 2.85 3.10 3.35 3.55 3.80 4.05 4.25 4.50 4.75 4.95 5.20 5.45 5.65 5.90 .05 .30 .55 .75 1.00 1.20 1.45 C-1 This table is available on TOD Québec Retenues d'impôt fédéral Quebec Federal tax deductions En vigueur le 1er janvier 2006 Hebdomadaire (52 périodes de paie par année) Rémunération Pay Effective January 1, 2006 Weekly (52 pay periods a year) Codes de demande fédéraux/Federal claim codes 0 1 2 3 De Moins de From Less than 292 296 300 304 308 312 316 320 324 328 332 336 340 344 348 352 356 360 364 368 372 376 380 384 388 392 396 400 404 408 412 416 420 424 428 432 436 440 444 448 452 456 460 464 468 472 476 480 484 488 492 496 500 504 508 - 296 300 304 308 312 316 320 324 328 332 336 340 344 348 352 356 360 364 368 372 376 380 384 388 392 396 400 404 408 412 416 420 424 428 432 436 440 444 448 452 456 460 464 468 472 476 480 484 488 492 496 500 504 508 512 4 5 6 7 8 9 10 Retenez sur chaque paie Deduct from each pay 34.70 35.15 35.65 36.10 36.55 37.05 37.50 37.95 38.45 38.90 39.35 39.85 40.30 40.75 41.25 41.70 42.15 42.65 43.10 43.55 44.05 44.50 44.95 45.45 45.90 46.35 46.85 47.30 47.75 48.25 48.70 49.15 49.65 50.10 50.55 51.05 51.50 51.95 52.45 52.90 53.35 53.85 54.30 54.75 55.25 55.70 56.15 56.60 57.10 57.55 58.00 58.50 58.95 59.40 59.90 12.95 13.40 13.85 14.35 14.80 15.25 15.75 16.20 16.65 17.15 17.60 18.05 18.55 19.00 19.45 19.95 20.40 20.85 21.35 21.80 22.25 22.75 23.20 23.65 24.10 24.60 25.05 25.50 26.00 26.45 26.90 27.40 27.85 28.30 28.80 29.25 29.70 30.20 30.65 31.10 31.60 32.05 32.50 33.00 33.45 33.90 34.40 34.85 35.30 35.80 36.25 36.70 37.20 37.65 38.10 10.70 11.15 11.65 12.10 12.55 13.05 13.50 13.95 14.45 14.90 15.35 15.85 16.30 16.75 17.25 17.70 18.15 18.65 19.10 19.55 20.05 20.50 20.95 21.45 21.90 22.35 22.85 23.30 23.75 24.25 24.70 25.15 25.65 26.10 26.55 27.05 27.50 27.95 28.45 28.90 29.35 29.85 30.30 30.75 31.25 31.70 32.15 32.65 33.10 33.55 34.05 34.50 34.95 35.45 35.90 Vous pouvez obtenir cette table sur TSD 6.25 6.70 7.20 7.65 8.10 8.60 9.05 9.50 10.00 10.45 10.90 11.40 11.85 12.30 12.80 13.25 13.70 14.20 14.65 15.10 15.60 16.05 16.50 17.00 17.45 17.90 18.40 18.85 19.30 19.80 20.25 20.70 21.20 21.65 22.10 22.60 23.05 23.50 24.00 24.45 24.90 25.40 25.85 26.30 26.80 27.25 27.70 28.20 28.65 29.10 29.60 30.05 30.50 31.00 31.45 1.80 2.25 2.75 3.20 3.65 4.15 4.60 5.05 5.55 6.00 6.45 6.95 7.40 7.85 8.35 8.80 9.25 9.75 10.20 10.65 11.15 11.60 12.05 12.55 13.00 13.45 13.95 14.40 14.85 15.35 15.80 16.25 16.75 17.20 17.65 18.15 18.60 19.05 19.55 20.00 20.45 20.95 21.40 21.85 22.35 22.80 23.25 23.75 24.20 24.65 25.15 25.60 26.05 26.55 27.00 C-2 .15 .60 1.10 1.55 2.00 2.50 2.95 3.40 3.90 4.35 4.80 5.30 5.75 6.20 6.70 7.15 7.60 8.10 8.55 9.00 9.50 9.95 10.40 10.90 11.35 11.80 12.30 12.75 13.20 13.70 14.15 14.60 15.10 15.55 16.00 16.50 16.95 17.40 17.90 18.35 18.80 19.30 19.75 20.20 20.70 21.15 21.60 22.10 22.55 .35 .85 1.30 1.75 2.25 2.70 3.15 3.65 4.10 4.55 5.05 5.50 5.95 6.45 6.90 7.35 7.85 8.30 8.75 9.25 9.70 10.15 10.65 11.10 11.55 12.05 12.50 12.95 13.45 13.90 14.35 14.85 15.30 15.75 16.25 16.70 17.15 17.65 18.10 .10 .60 1.05 1.50 2.00 2.45 2.90 3.40 3.85 4.30 4.80 5.25 5.70 6.20 6.65 7.10 7.60 8.05 8.50 9.00 9.45 9.90 10.40 10.85 11.30 11.80 12.25 12.70 13.20 13.65 .35 .80 1.25 1.75 2.20 2.65 3.15 3.60 4.05 4.55 5.00 5.45 5.95 6.40 6.85 7.35 7.80 8.25 8.75 9.20 .10 .55 1.00 1.50 1.95 2.40 2.90 3.35 3.80 4.30 4.75 .30 This table is available on TOD Québec Retenues d'impôt fédéral Quebec Federal tax deductions En vigueur le 1er janvier 2006 Hebdomadaire (52 périodes de paie par année) Rémunération Pay Effective January 1, 2006 Weekly (52 pay periods a year) Codes de demande fédéraux/Federal claim codes 0 1 2 3 De Moins de From Less than 512 520 528 536 544 552 560 568 576 584 592 600 608 616 624 632 640 648 656 664 672 680 688 696 704 712 720 728 736 744 752 760 768 776 784 792 800 808 816 824 832 840 848 856 864 872 880 888 896 904 912 920 928 936 944 - 520 528 536 544 552 560 568 576 584 592 600 608 616 624 632 640 648 656 664 672 680 688 696 704 712 720 728 736 744 752 760 768 776 784 792 800 808 816 824 832 840 848 856 864 872 880 888 896 904 912 920 928 936 944 952 4 5 6 7 8 9 10 14.35 15.30 16.20 17.15 18.10 19.00 19.95 20.90 21.80 22.75 23.70 24.60 25.55 26.50 27.40 28.35 29.30 30.20 31.15 32.05 33.00 33.95 34.85 35.85 37.25 38.65 40.05 41.45 42.85 44.25 45.65 47.05 48.50 49.90 51.30 52.75 54.15 55.60 57.05 58.50 60.00 61.45 62.90 64.35 65.85 67.30 68.75 70.25 71.70 73.15 74.65 76.10 77.55 79.05 80.50 9.90 10.85 11.75 12.70 13.65 14.55 15.50 16.45 17.35 18.30 19.25 20.15 21.10 22.05 22.95 23.90 24.85 25.75 26.70 27.65 28.55 29.50 30.40 31.40 32.80 34.20 35.60 37.00 38.40 39.80 41.20 42.60 44.05 45.45 46.85 48.30 49.70 51.15 52.60 54.05 55.55 57.00 58.45 59.90 61.40 62.85 64.30 65.80 67.25 68.70 70.20 71.65 73.10 74.60 76.05 5.45 6.40 7.30 8.25 9.20 10.10 11.05 12.00 12.90 13.85 14.80 15.70 16.65 17.60 18.50 19.45 20.40 21.30 22.25 23.20 24.10 25.05 26.00 26.95 28.35 29.75 31.15 32.55 33.95 35.35 36.75 38.15 39.60 41.00 42.40 43.85 45.25 46.70 48.15 49.60 51.10 52.55 54.00 55.45 56.95 58.40 59.85 61.35 62.80 64.25 65.75 67.20 68.65 70.15 71.60 1.00 1.95 2.85 3.80 4.75 5.65 6.60 7.55 8.45 9.40 10.35 11.25 12.20 13.15 14.05 15.00 15.95 16.85 17.80 18.75 19.65 20.60 21.55 22.50 23.90 25.30 26.70 28.10 29.50 30.90 32.30 33.70 35.15 36.55 37.95 39.40 40.80 42.25 43.70 45.15 46.65 48.10 49.55 51.05 52.50 53.95 55.40 56.90 58.35 59.80 61.30 62.75 64.20 65.70 67.15 Retenez sur chaque paie Deduct from each pay 60.60 61.50 62.45 63.40 64.30 65.25 66.20 67.10 68.05 69.00 69.90 70.85 71.80 72.70 73.65 74.60 75.50 76.45 77.40 78.30 79.25 80.20 81.10 82.10 83.50 84.90 86.30 87.70 89.10 90.50 91.90 93.30 94.75 96.15 97.55 98.95 100.40 101.80 103.30 104.75 106.20 107.70 109.15 110.60 112.10 113.55 115.00 116.45 117.95 119.40 120.85 122.35 123.80 125.25 126.75 38.80 39.75 40.70 41.60 42.55 43.50 44.40 45.35 46.30 47.20 48.15 49.10 50.00 50.95 51.90 52.80 53.75 54.70 55.60 56.55 57.50 58.40 59.35 60.30 61.70 63.10 64.50 65.90 67.30 68.70 70.10 71.55 72.95 74.35 75.80 77.20 78.60 80.05 81.50 83.00 84.45 85.90 87.35 88.85 90.30 91.75 93.25 94.70 96.15 97.65 99.10 100.55 102.05 103.50 104.95 36.60 37.55 38.45 39.40 40.30 41.25 42.20 43.10 44.05 45.00 45.90 46.85 47.80 48.70 49.65 50.60 51.50 52.45 53.40 54.30 55.25 56.20 57.10 58.10 59.50 60.90 62.30 63.70 65.10 66.50 67.90 69.30 70.75 72.15 73.55 75.00 76.40 77.80 79.30 80.75 82.20 83.70 85.15 86.60 88.10 89.55 91.00 92.50 93.95 95.40 96.85 98.35 99.80 101.25 102.75 Vous pouvez obtenir cette table sur TSD 32.15 33.10 34.00 34.95 35.90 36.80 37.75 38.65 39.60 40.55 41.45 42.40 43.35 44.25 45.20 46.15 47.05 48.00 48.95 49.85 50.80 51.75 52.65 53.65 55.05 56.45 57.85 59.25 60.65 62.05 63.45 64.85 66.30 67.70 69.10 70.55 71.95 73.35 74.85 76.30 77.75 79.25 80.70 82.15 83.65 85.10 86.55 88.05 89.50 90.95 92.40 93.90 95.35 96.80 98.30 27.70 28.65 29.55 30.50 31.45 32.35 33.30 34.25 35.15 36.10 37.00 37.95 38.90 39.80 40.75 41.70 42.60 43.55 44.50 45.40 46.35 47.30 48.20 49.20 50.60 52.00 53.40 54.80 56.20 57.60 59.00 60.40 61.85 63.25 64.65 66.10 67.50 68.95 70.40 71.85 73.30 74.80 76.25 77.70 79.20 80.65 82.10 83.60 85.05 86.50 88.00 89.45 90.90 92.35 93.85 C-3 23.25 24.20 25.10 26.05 27.00 27.90 28.85 29.80 30.70 31.65 32.60 33.50 34.45 35.35 36.30 37.25 38.15 39.10 40.05 40.95 41.90 42.85 43.75 44.75 46.15 47.55 48.95 50.35 51.75 53.15 54.55 55.95 57.40 58.80 60.20 61.65 63.05 64.50 65.95 67.40 68.85 70.35 71.80 73.25 74.75 76.20 77.65 79.15 80.60 82.05 83.55 85.00 86.45 87.90 89.40 18.80 19.75 20.65 21.60 22.55 23.45 24.40 25.35 26.25 27.20 28.15 29.05 30.00 30.95 31.85 32.80 33.70 34.65 35.60 36.50 37.45 38.40 39.30 40.30 41.70 43.10 44.50 45.90 47.30 48.70 50.10 51.50 52.95 54.35 55.75 57.20 58.60 60.05 61.50 62.95 64.40 65.90 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360.30 364.15 368.05 371.90 375.80 379.65 383.55 387.40 391.30 395.15 197.90 201.35 204.85 208.30 211.75 215.25 218.70 222.20 225.65 229.15 232.60 236.10 239.55 243.05 246.50 250.00 253.45 256.95 260.40 263.90 267.35 270.80 274.30 277.75 281.25 284.70 288.20 291.65 295.15 298.60 302.10 305.55 309.05 312.50 316.00 319.45 322.95 326.40 329.90 333.35 336.80 340.35 344.20 348.10 351.95 355.85 359.70 363.60 367.45 371.35 375.20 379.10 382.95 386.85 390.70 This table is available on TOD Québec Retenues d'impôt fédéral Quebec Federal tax deductions En vigueur le 1er janvier 2006 Hebdomadaire (52 périodes de paie par année) Rémunération Pay Effective January 1, 2006 Weekly (52 pay periods a year) Codes de demande fédéraux/Federal claim codes 0 1 2 3 De Moins de From Less than 2492 2512 2532 2552 2572 2592 2612 2632 2652 2672 2692 2712 2732 2752 2772 2792 2812 2832 2852 2872 2892 2912 2932 2952 2972 2992 3012 3032 3052 3072 3092 3112 3132 3152 3172 3192 3212 3232 3252 3272 3292 3312 3332 3352 3372 3392 3412 3432 3452 3472 3492 3512 3532 3552 3572 - 2512 2532 2552 2572 2592 2612 2632 2652 2672 2692 2712 2732 2752 2772 2792 2812 2832 2852 2872 2892 2912 2932 2952 2972 2992 3012 3032 3052 3072 3092 3112 3132 3152 3172 3192 3212 3232 3252 3272 3292 3312 3332 3352 3372 3392 3412 3432 3452 3472 3492 3512 3532 3552 3572 3592 4 5 6 7 8 9 10 Retenez sur chaque paie Deduct from each pay 454.65 459.50 464.35 469.20 474.00 478.85 483.70 488.55 493.40 498.25 503.10 507.90 512.75 517.60 522.45 527.30 532.15 537.00 541.80 546.65 551.50 556.35 561.20 566.05 570.90 575.70 580.55 585.40 590.25 595.10 599.95 604.80 609.65 614.45 619.30 624.15 629.00 633.85 638.70 643.55 648.35 653.20 658.05 662.90 667.75 672.60 677.45 682.25 687.10 691.95 696.80 701.65 706.50 711.35 716.15 432.90 437.70 442.55 447.40 452.25 457.10 461.95 466.80 471.60 476.45 481.30 486.15 491.00 495.85 500.70 505.50 510.35 515.20 520.05 524.90 529.75 534.60 539.40 544.25 549.10 553.95 558.80 563.65 568.50 573.30 578.15 583.00 587.85 592.70 597.55 602.40 607.25 612.05 616.90 621.75 626.60 631.45 636.30 641.15 645.95 650.80 655.65 660.50 665.35 670.20 675.05 679.85 684.70 689.55 694.40 430.65 435.50 440.35 445.20 450.00 454.85 459.70 464.55 469.40 474.25 479.10 483.95 488.75 493.60 498.45 503.30 508.15 513.00 517.85 522.65 527.50 532.35 537.20 542.05 546.90 551.75 556.55 561.40 566.25 571.10 575.95 580.80 585.65 590.45 595.30 600.15 605.00 609.85 614.70 619.55 624.35 629.20 634.05 638.90 643.75 648.60 653.45 658.25 663.10 667.95 672.80 677.65 682.50 687.35 692.15 Vous pouvez obtenir cette table sur TSD 426.20 431.05 435.90 440.75 445.60 450.40 455.25 460.10 464.95 469.80 474.65 479.50 484.30 489.15 494.00 498.85 503.70 508.55 513.40 518.20 523.05 527.90 532.75 537.60 542.45 547.30 552.10 556.95 561.80 566.65 571.50 576.35 581.20 586.00 590.85 595.70 600.55 605.40 610.25 615.10 619.90 624.75 629.60 634.45 639.30 644.15 649.00 653.85 658.65 663.50 668.35 673.20 678.05 682.90 687.75 421.75 426.60 431.45 436.30 441.15 445.95 450.80 455.65 460.50 465.35 470.20 475.05 479.85 484.70 489.55 494.40 499.25 504.10 508.95 513.75 518.60 523.45 528.30 533.15 538.00 542.85 547.65 552.50 557.35 562.20 567.05 571.90 576.75 581.55 586.40 591.25 596.10 600.95 605.80 610.65 615.50 620.30 625.15 630.00 634.85 639.70 644.55 649.40 654.20 659.05 663.90 668.75 673.60 678.45 683.30 C-6 417.30 422.15 427.00 431.85 436.70 441.50 446.35 451.20 456.05 460.90 465.75 470.60 475.40 480.25 485.10 489.95 494.80 499.65 504.50 509.30 514.15 519.00 523.85 528.70 533.55 538.40 543.20 548.05 552.90 557.75 562.60 567.45 572.30 577.15 581.95 586.80 591.65 596.50 601.35 606.20 611.05 615.85 620.70 625.55 630.40 635.25 640.10 644.95 649.75 654.60 659.45 664.30 669.15 674.00 678.85 412.85 417.70 422.55 427.40 432.25 437.05 441.90 446.75 451.60 456.45 461.30 466.15 470.95 475.80 480.65 485.50 490.35 495.20 500.05 504.85 509.70 514.55 519.40 524.25 529.10 533.95 538.80 543.60 548.45 553.30 558.15 563.00 567.85 572.70 577.50 582.35 587.20 592.05 596.90 601.75 606.60 611.40 616.25 621.10 625.95 630.80 635.65 640.50 645.30 650.15 655.00 659.85 664.70 669.55 674.40 408.40 413.25 418.10 422.95 427.80 432.60 437.45 442.30 447.15 452.00 456.85 461.70 466.55 471.35 476.20 481.05 485.90 490.75 495.60 500.45 505.25 510.10 514.95 519.80 524.65 529.50 534.35 539.15 544.00 548.85 553.70 558.55 563.40 568.25 573.05 577.90 582.75 587.60 592.45 597.30 602.15 606.95 611.80 616.65 621.50 626.35 631.20 636.05 640.85 645.70 650.55 655.40 660.25 665.10 669.95 403.95 408.80 413.65 418.50 423.35 428.20 433.00 437.85 442.70 447.55 452.40 457.25 462.10 466.90 471.75 476.60 481.45 486.30 491.15 496.00 500.80 505.65 510.50 515.35 520.20 525.05 529.90 534.70 539.55 544.40 549.25 554.10 558.95 563.80 568.60 573.45 578.30 583.15 588.00 592.85 597.70 602.50 607.35 612.20 617.05 621.90 626.75 631.60 636.40 641.25 646.10 650.95 655.80 660.65 665.50 399.50 404.35 409.20 414.05 418.90 423.75 428.55 433.40 438.25 443.10 447.95 452.80 457.65 462.45 467.30 472.15 477.00 481.85 486.70 491.55 496.35 501.20 506.05 510.90 515.75 520.60 525.45 530.25 535.10 539.95 544.80 549.65 554.50 559.35 564.15 569.00 573.85 578.70 583.55 588.40 593.25 598.05 602.90 607.75 612.60 617.45 622.30 627.15 632.00 636.80 641.65 646.50 651.35 656.20 661.05 395.05 399.90 404.75 409.60 414.45 419.30 424.10 428.95 433.80 438.65 443.50 448.35 453.20 458.00 462.85 467.70 472.55 477.40 482.25 487.10 491.90 496.75 501.60 506.45 511.30 516.15 521.00 525.80 530.65 535.50 540.35 545.20 550.05 554.90 559.70 564.55 569.40 574.25 579.10 583.95 588.80 593.65 598.45 603.30 608.15 613.00 617.85 622.70 627.55 632.35 637.20 642.05 646.90 651.75 656.60 This table is available on TOD Québec Retenues d'impôt fédéral Quebec Federal tax deductions En vigueur le 1er janvier 2006 Aux deux semaines (26 périodes de paie par année) Rémunération Pay Effective January 1, 2006 Biweekly (26 pay periods a year) Codes de demande fédéraux/Federal claim codes 0 1 2 3 De Moins de From Less than 367 371 375 379 383 387 391 395 399 403 407 411 415 419 423 427 431 435 439 443 447 451 455 459 463 467 471 475 479 483 487 491 495 499 503 507 511 515 519 523 527 531 535 539 543 547 551 555 559 563 567 571 575 579 - 367 371 375 379 383 387 391 395 399 403 407 411 415 419 423 427 431 435 439 443 447 451 455 459 463 467 471 475 479 483 487 491 495 499 503 507 511 515 519 523 527 531 535 539 543 547 551 555 559 563 567 571 575 579 583 4 5 6 7 8 9 10 Retenez sur chaque paie Deduct from each pay * 43.85 44.35 44.80 45.25 45.75 46.20 46.65 47.15 47.60 48.05 48.55 49.00 49.45 49.95 50.40 50.85 51.35 51.80 52.25 52.75 53.20 53.65 54.15 54.60 55.05 55.55 56.00 56.45 56.95 57.40 57.85 58.30 58.80 59.25 59.70 60.20 60.65 61.10 61.60 62.05 62.50 63.00 63.45 63.90 64.40 64.85 65.30 65.80 66.25 66.70 67.20 67.65 68.10 68.60 .00 .30 .80 1.25 1.70 2.20 2.65 3.10 3.60 4.05 4.50 5.00 5.45 5.90 6.40 6.85 7.30 7.80 8.25 8.70 9.20 9.65 10.10 10.60 11.05 11.50 12.00 12.45 12.90 13.40 13.85 14.30 14.80 15.25 15.70 16.20 16.65 17.10 17.60 18.05 18.50 19.00 19.45 19.90 20.40 20.85 21.30 21.80 22.25 22.70 23.20 23.65 24.10 24.60 25.05 *Le code de demande «0» est normalement utilisé seulement pour les non-résidents. Cependant, si la rémunération de votre employé non résidant est inférieure au montant minimum indiqué dans la colonne «Rémunération», vous ne pourrez peut-être pas utiliser ces tables. Reportez-vous alors au «Calcul des retenues d'impôt, étape par étape» dans la section «A» de cette publication. .05 .55 1.00 1.45 1.95 2.40 2.85 3.35 3.80 4.25 4.75 5.20 5.65 6.15 6.60 7.05 7.55 8.00 8.45 8.95 9.40 9.85 10.35 10.80 11.25 11.75 12.20 12.65 13.15 13.60 14.05 14.55 15.00 15.45 15.95 16.40 16.85 17.35 17.80 18.25 18.75 19.20 19.65 20.15 20.60 Vous pouvez obtenir cette table sur TSD *You normally use claim code ''0'' only for non-resident employees. However, if you have non-resident employees who earn less than the minimum amount shown in the ''Pay'' column, you may not be able to use these tables. Instead, refer to the ''Step-by-step calculation of tax deductions'' in Section ''A'' of this publication. .05 .50 .95 1.45 1.90 2.35 2.85 3.30 3.75 4.25 4.70 5.15 5.65 6.10 6.55 7.05 7.50 7.95 8.45 8.90 9.35 9.85 10.30 10.75 11.25 11.70 .45 .95 1.40 1.85 2.35 2.80 C-7 This table is available on TOD Québec Retenues d'impôt fédéral Quebec Federal tax deductions En vigueur le 1er janvier 2006 Aux deux semaines (26 périodes de paie par année) Rémunération Pay Effective January 1, 2006 Biweekly (26 pay periods a year) Codes de demande fédéraux/Federal claim codes 0 1 2 3 De Moins de From Less than 583 591 599 607 615 623 631 639 647 655 663 671 679 687 695 703 711 719 727 735 743 751 759 767 775 783 791 799 807 815 823 831 839 847 855 863 871 879 887 895 903 911 919 927 935 943 951 959 967 975 983 991 999 1007 1015 - 591 599 607 615 623 631 639 647 655 663 671 679 687 695 703 711 719 727 735 743 751 759 767 775 783 791 799 807 815 823 831 839 847 855 863 871 879 887 895 903 911 919 927 935 943 951 959 967 975 983 991 999 1007 1015 1023 4 5 6 7 8 .15 1.05 2.00 2.95 3.85 4.80 5.75 6.65 7.60 8.50 9.45 10.40 11.30 12.25 13.20 14.10 15.05 16.00 16.90 17.85 18.80 19.70 20.65 21.60 22.50 23.45 24.40 25.30 26.25 27.20 .55 1.50 2.45 3.35 4.30 5.20 6.15 7.10 8.00 8.95 9.90 10.80 11.75 12.70 13.60 14.55 15.50 16.40 17.35 18.30 9 10 Retenez sur chaque paie Deduct from each pay 69.30 70.20 71.15 72.10 73.00 73.95 74.90 75.80 76.75 77.70 78.60 79.55 80.50 81.40 82.35 83.30 84.20 85.15 86.10 87.00 87.95 88.90 89.80 90.75 91.70 92.60 93.55 94.45 95.40 96.35 97.25 98.20 99.15 100.05 101.00 101.95 102.85 103.80 104.75 105.65 106.60 107.55 108.45 109.40 110.35 111.25 112.20 113.15 114.05 115.00 115.95 116.85 117.80 118.75 119.65 25.75 26.70 27.60 28.55 29.45 30.40 31.35 32.25 33.20 34.15 35.05 36.00 36.95 37.85 38.80 39.75 40.65 41.60 42.55 43.45 44.40 45.35 46.25 47.20 48.15 49.05 50.00 50.95 51.85 52.80 53.75 54.65 55.60 56.55 57.45 58.40 59.35 60.25 61.20 62.15 63.05 64.00 64.90 65.85 66.80 67.70 68.65 69.60 70.50 71.45 72.40 73.30 74.25 75.20 76.10 21.30 22.25 23.15 24.10 25.05 25.95 26.90 27.80 28.75 29.70 30.60 31.55 32.50 33.40 34.35 35.30 36.20 37.15 38.10 39.00 39.95 40.90 41.80 42.75 43.70 44.60 45.55 46.50 47.40 48.35 49.30 50.20 51.15 52.10 53.00 53.95 54.90 55.80 56.75 57.70 58.60 59.55 60.50 61.40 62.35 63.25 64.20 65.15 66.05 67.00 67.95 68.85 69.80 70.75 71.65 Vous pouvez obtenir cette table sur TSD 12.40 13.35 14.25 15.20 16.15 17.05 18.00 18.95 19.85 20.80 21.75 22.65 23.60 24.50 25.45 26.40 27.30 28.25 29.20 30.10 31.05 32.00 32.90 33.85 34.80 35.70 36.65 37.60 38.50 39.45 40.40 41.30 42.25 43.20 44.10 45.05 46.00 46.90 47.85 48.80 49.70 50.65 51.60 52.50 53.45 54.40 55.30 56.25 57.20 58.10 59.05 59.95 60.90 61.85 62.75 3.50 4.45 5.35 6.30 7.25 8.15 9.10 10.05 10.95 11.90 12.85 13.75 14.70 15.65 16.55 17.50 18.45 19.35 20.30 21.20 22.15 23.10 24.00 24.95 25.90 26.80 27.75 28.70 29.60 30.55 31.50 32.40 33.35 34.30 35.20 36.15 37.10 38.00 38.95 39.90 40.80 41.75 42.70 43.60 44.55 45.50 46.40 47.35 48.30 49.20 50.15 51.10 52.00 52.95 53.90 C-8 .20 1.15 2.05 3.00 3.95 4.85 5.80 6.75 7.65 8.60 9.55 10.45 11.40 12.35 13.25 14.20 15.10 16.05 17.00 17.90 18.85 19.80 20.70 21.65 22.60 23.50 24.45 25.40 26.30 27.25 28.20 29.10 30.05 31.00 31.90 32.85 33.80 34.70 35.65 36.60 37.50 38.45 39.40 40.30 41.25 42.20 43.10 44.05 45.00 .65 1.55 2.50 3.45 4.35 5.30 6.25 7.15 8.10 9.05 9.95 10.90 11.85 12.75 13.70 14.60 15.55 16.50 17.40 18.35 19.30 20.20 21.15 22.10 23.00 23.95 24.90 25.80 26.75 27.70 28.60 29.55 30.50 31.40 32.35 33.30 34.20 35.15 36.10 .05 1.00 1.90 2.85 3.80 4.70 5.65 6.60 7.50 8.45 9.40 .50 This table is available on TOD Québec Retenues d'impôt fédéral Quebec Federal tax deductions En vigueur le 1er janvier 2006 Aux deux semaines (26 périodes de paie par année) Rémunération Pay Effective January 1, 2006 Biweekly (26 pay periods a year) Codes de demande fédéraux/Federal claim codes 0 1 2 3 De Moins de From Less than 1023 1039 1055 1071 1087 1103 1119 1135 1151 1167 1183 1199 1215 1231 1247 1263 1279 1295 1311 1327 1343 1359 1375 1391 1407 1423 1439 1455 1471 1487 1503 1519 1535 1551 1567 1583 1599 1615 1631 1647 1663 1679 1695 1711 1727 1743 1759 1775 1791 1807 1823 1839 1855 1871 1887 - 1039 1055 1071 1087 1103 1119 1135 1151 1167 1183 1199 1215 1231 1247 1263 1279 1295 1311 1327 1343 1359 1375 1391 1407 1423 1439 1455 1471 1487 1503 1519 1535 1551 1567 1583 1599 1615 1631 1647 1663 1679 1695 1711 1727 1743 1759 1775 1791 1807 1823 1839 1855 1871 1887 1903 4 5 6 7 8 9 10 Retenez sur chaque paie Deduct from each pay 121.05 122.95 124.80 126.65 128.55 130.40 132.25 134.10 136.00 137.85 139.70 141.60 143.45 145.30 147.20 149.05 150.90 152.80 154.65 156.50 158.40 160.25 162.10 164.00 166.80 169.60 172.40 175.20 178.00 180.80 183.60 186.45 189.25 192.10 194.95 197.75 200.60 203.45 206.40 209.30 212.25 215.20 218.10 221.05 223.95 226.90 229.85 232.75 235.70 238.65 241.55 244.50 247.40 250.35 253.30 77.50 79.40 81.25 83.10 85.00 86.85 88.70 90.60 92.45 94.30 96.20 98.05 99.90 101.75 103.65 105.50 107.35 109.25 111.10 112.95 114.85 116.70 118.55 120.45 123.25 126.05 128.85 131.65 134.45 137.25 140.05 142.90 145.75 148.55 151.40 154.20 157.05 159.90 162.85 165.75 168.70 171.65 174.55 177.50 180.45 183.35 186.30 189.20 192.15 195.10 198.00 200.95 203.85 206.80 209.75 73.05 74.95 76.80 78.65 80.55 82.40 84.25 86.15 88.00 89.85 91.75 93.60 95.45 97.35 99.20 101.05 102.90 104.80 106.65 108.50 110.40 112.25 114.10 116.00 118.80 121.60 124.40 127.20 130.00 132.80 135.60 138.45 141.30 144.10 146.95 149.80 152.60 155.45 158.40 161.30 164.25 167.20 170.10 173.05 176.00 178.90 181.85 184.75 187.70 190.65 193.55 196.50 199.45 202.35 205.30 Vous pouvez obtenir cette table sur TSD 64.15 66.05 67.90 69.75 71.65 73.50 75.35 77.25 79.10 80.95 82.85 84.70 86.55 88.45 90.30 92.15 94.05 95.90 97.75 99.60 101.50 103.35 105.20 107.10 109.90 112.70 115.50 118.30 121.10 123.90 126.70 129.55 132.40 135.20 138.05 140.90 143.70 146.55 149.50 152.45 155.35 158.30 161.20 164.15 167.10 170.00 172.95 175.85 178.80 181.75 184.65 187.60 190.55 193.45 196.40 55.25 57.15 59.00 60.85 62.75 64.60 66.45 68.35 70.20 72.05 73.95 75.80 77.65 79.55 81.40 83.25 85.15 87.00 88.85 90.75 92.60 94.45 96.30 98.20 101.00 103.80 106.60 109.40 112.20 115.00 117.80 120.65 123.50 126.30 129.15 132.00 134.80 137.65 140.60 143.55 146.45 149.40 152.30 155.25 158.20 161.10 164.05 167.00 169.90 172.85 175.75 178.70 181.65 184.55 187.50 C-9 46.40 48.25 50.10 51.95 53.85 55.70 57.55 59.45 61.30 63.15 65.05 66.90 68.75 70.65 72.50 74.35 76.25 78.10 79.95 81.85 83.70 85.55 87.45 89.30 92.10 94.90 97.70 100.50 103.30 106.10 108.90 111.75 114.60 117.40 120.25 123.10 125.90 128.75 131.70 134.65 137.55 140.50 143.40 146.35 149.30 152.20 155.15 158.10 161.00 163.95 166.85 169.80 172.75 175.65 178.60 37.50 39.35 41.20 43.10 44.95 46.80 48.65 50.55 52.40 54.25 56.15 58.00 59.85 61.75 63.60 65.45 67.35 69.20 71.05 72.95 74.80 76.65 78.55 80.40 83.20 86.00 88.80 91.60 94.40 97.20 100.05 102.85 105.70 108.50 111.35 114.20 117.00 119.85 122.80 125.75 128.65 131.60 134.55 137.45 140.40 143.30 146.25 149.20 152.10 155.05 157.95 160.90 163.85 166.75 169.70 28.60 30.45 32.30 34.20 36.05 37.90 39.80 41.65 43.50 45.35 47.25 49.10 50.95 52.85 54.70 56.55 58.45 60.30 62.15 64.05 65.90 67.75 69.65 71.50 74.30 77.10 79.90 82.70 85.50 88.30 91.15 93.95 96.80 99.60 102.45 105.30 108.10 110.95 113.90 116.85 119.75 122.70 125.65 128.55 131.50 134.40 137.35 140.30 143.20 146.15 149.10 152.00 154.95 157.85 160.80 19.70 21.55 23.40 25.30 27.15 29.00 30.90 32.75 34.60 36.50 38.35 40.20 42.05 43.95 45.80 47.65 49.55 51.40 53.25 55.15 57.00 58.85 60.75 62.60 65.40 68.20 71.00 73.80 76.60 79.40 82.25 85.05 87.90 90.75 93.55 96.40 99.20 102.10 105.00 107.95 110.85 113.80 116.75 119.65 122.60 125.50 128.45 131.40 134.30 137.25 140.20 143.10 146.05 148.95 151.90 10.80 12.65 14.50 16.40 18.25 20.10 22.00 23.85 25.70 27.60 29.45 31.30 33.20 35.05 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2239 2263 2287 2311 2335 2359 2383 2407 2431 2455 2479 2503 2527 2551 2575 2599 2623 2647 2671 2695 2719 2743 2767 2791 2815 2839 2863 2887 2911 2935 2959 2983 3007 3031 3055 3079 3103 3127 3151 3175 3199 - 1927 1951 1975 1999 2023 2047 2071 2095 2119 2143 2167 2191 2215 2239 2263 2287 2311 2335 2359 2383 2407 2431 2455 2479 2503 2527 2551 2575 2599 2623 2647 2671 2695 2719 2743 2767 2791 2815 2839 2863 2887 2911 2935 2959 2983 3007 3031 3055 3079 3103 3127 3151 3175 3199 3223 4 5 6 7 8 9 10 Retenez sur chaque paie Deduct from each pay 256.95 261.35 265.75 270.15 274.55 278.90 283.30 287.70 292.10 296.50 300.90 305.30 309.70 314.10 318.50 322.95 327.35 331.75 336.15 340.55 344.95 349.40 353.80 358.20 362.60 367.00 371.45 375.85 380.25 384.65 389.05 393.45 397.90 402.30 406.70 411.10 415.50 420.05 425.25 430.50 435.70 440.90 446.10 451.30 456.55 461.75 466.95 472.15 477.35 482.60 487.80 493.00 498.20 503.40 508.65 213.40 217.80 222.20 226.60 231.00 235.40 239.80 244.15 248.55 252.95 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Rémunération Pay Effective January 1, 2006 Biweekly (26 pay periods a year) Codes de demande fédéraux/Federal claim codes 0 1 2 3 De Moins de From Less than 3223 3255 3287 3319 3351 3383 3415 3447 3479 3511 3543 3575 3607 3639 3671 3703 3735 3767 3799 3831 3863 3895 3927 3959 3991 4023 4055 4087 4119 4151 4183 4215 4247 4279 4311 4343 4375 4407 4439 4471 4503 4535 4567 4599 4631 4663 4695 4727 4759 4791 4823 4855 4887 4919 4951 - 3255 3287 3319 3351 3383 3415 3447 3479 3511 3543 3575 3607 3639 3671 3703 3735 3767 3799 3831 3863 3895 3927 3959 3991 4023 4055 4087 4119 4151 4183 4215 4247 4279 4311 4343 4375 4407 4439 4471 4503 4535 4567 4599 4631 4663 4695 4727 4759 4791 4823 4855 4887 4919 4951 4983 4 5 6 7 8 9 10 Retenez sur chaque paie Deduct from each pay 514.70 521.65 528.60 535.55 542.50 549.45 556.40 563.35 570.30 577.25 584.20 591.15 598.10 605.05 611.95 618.90 625.85 632.80 639.75 646.70 653.65 660.60 667.55 674.50 681.45 688.40 695.35 702.30 709.25 716.20 723.15 730.10 737.00 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492.55 499.50 506.45 513.40 520.35 527.30 534.25 541.20 548.15 555.10 562.05 569.00 575.90 582.85 589.80 596.75 603.70 610.65 617.60 624.55 631.50 638.45 645.40 652.35 659.30 666.25 673.20 680.15 687.10 694.05 700.95 707.90 714.85 721.80 728.75 735.70 742.70 750.45 758.20 765.95 773.70 781.45 789.20 796.95 804.70 812.45 820.20 827.95 835.70 843.45 448.90 455.85 462.80 469.75 476.70 483.65 490.60 497.55 504.50 511.45 518.40 525.35 532.30 539.25 546.20 553.15 560.10 567.05 573.95 580.90 587.85 594.80 601.75 608.70 615.65 622.60 629.55 636.50 643.45 650.40 657.35 664.30 671.25 678.20 685.15 692.10 699.00 705.95 712.90 719.85 726.80 733.80 741.55 749.30 757.05 764.80 772.55 780.30 788.05 795.80 803.55 811.30 819.05 826.80 834.55 C-11 440.05 446.95 453.90 460.85 467.80 474.75 481.70 488.65 495.60 502.55 509.50 516.45 523.40 530.35 537.30 544.25 551.20 558.15 565.10 572.00 578.95 585.90 592.85 599.80 606.75 613.70 620.65 627.60 634.55 641.50 648.45 655.40 662.35 669.30 676.25 683.20 690.15 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517.55 524.50 531.45 538.40 545.35 552.30 559.25 566.15 573.10 580.05 587.00 593.95 600.90 607.85 614.80 621.75 628.70 635.65 642.60 649.55 656.50 663.45 670.40 677.35 684.25 691.20 698.25 706.00 713.70 721.45 729.20 736.95 744.70 752.45 760.20 767.95 775.70 783.45 791.20 798.95 404.45 411.40 418.35 425.30 432.25 439.15 446.10 453.05 460.00 466.95 473.90 480.85 487.80 494.75 501.70 508.65 515.60 522.55 529.50 536.45 543.40 550.35 557.30 564.20 571.15 578.10 585.05 592.00 598.95 605.90 612.85 619.80 626.75 633.70 640.65 647.60 654.55 661.50 668.45 675.40 682.30 689.35 697.10 704.85 712.60 720.30 728.05 735.80 743.55 751.30 759.05 766.80 774.55 782.30 790.05 395.55 402.50 409.45 416.40 423.35 430.30 437.20 444.15 451.10 458.05 465.00 471.95 478.90 485.85 492.80 499.75 506.70 513.65 520.60 527.55 534.50 541.45 548.40 555.30 562.25 569.20 576.15 583.10 590.05 597.00 603.95 610.90 617.85 624.80 631.75 638.70 645.65 652.60 659.55 666.50 673.45 680.45 688.20 695.95 703.70 711.45 719.20 726.90 734.65 742.40 750.15 757.90 765.65 773.40 781.15 This table is available on TOD Québec Retenues d'impôt fédéral Quebec Federal tax deductions En vigueur le 1er janvier 2006 Aux deux semaines (26 périodes de paie par année) Rémunération Pay Effective January 1, 2006 Biweekly (26 pay periods a year) Codes de demande fédéraux/Federal claim codes 0 1 2 3 De Moins de From Less than 4983 5023 5063 5103 5143 5183 5223 5263 5303 5343 5383 5423 5463 5503 5543 5583 5623 5663 5703 5743 5783 5823 5863 5903 5943 5983 6023 6063 6103 6143 6183 6223 6263 6303 6343 6383 6423 6463 6503 6543 6583 6623 6663 6703 6743 6783 6823 6863 6903 6943 6983 7023 7063 7103 7143 - 5023 5063 5103 5143 5183 5223 5263 5303 5343 5383 5423 5463 5503 5543 5583 5623 5663 5703 5743 5783 5823 5863 5903 5943 5983 6023 6063 6103 6143 6183 6223 6263 6303 6343 6383 6423 6463 6503 6543 6583 6623 6663 6703 6743 6783 6823 6863 6903 6943 6983 7023 7063 7103 7143 7183 4 5 6 7 8 9 10 Retenez sur chaque paie Deduct from each pay 909.05 918.75 928.45 938.10 947.80 957.50 967.15 976.85 986.55 996.25 1005.90 1015.60 1025.30 1034.95 1044.65 1054.35 1064.05 1073.70 1083.40 1093.10 1102.80 1112.45 1122.15 1131.85 1141.50 1151.20 1160.90 1170.60 1180.25 1189.95 1199.65 1209.30 1219.00 1228.70 1238.40 1248.05 1257.75 1267.45 1277.10 1286.80 1296.50 1306.20 1315.85 1325.55 1335.25 1344.95 1354.60 1364.30 1374.00 1383.65 1393.35 1403.05 1412.75 1422.40 1432.10 865.50 875.20 884.90 894.55 904.25 913.95 923.65 933.30 943.00 952.70 962.35 972.05 981.75 991.45 1001.10 1010.80 1020.50 1030.15 1039.85 1049.55 1059.25 1068.90 1078.60 1088.30 1098.00 1107.65 1117.35 1127.05 1136.70 1146.40 1156.10 1165.80 1175.45 1185.15 1194.85 1204.50 1214.20 1223.90 1233.60 1243.25 1252.95 1262.65 1272.30 1282.00 1291.70 1301.40 1311.05 1320.75 1330.45 1340.15 1349.80 1359.50 1369.20 1378.85 1388.55 861.05 870.75 880.45 890.10 899.80 909.50 919.20 928.85 938.55 948.25 957.90 967.60 977.30 987.00 996.65 1006.35 1016.05 1025.75 1035.40 1045.10 1054.80 1064.45 1074.15 1083.85 1093.55 1103.20 1112.90 1122.60 1132.25 1141.95 1151.65 1161.35 1171.00 1180.70 1190.40 1200.05 1209.75 1219.45 1229.15 1238.80 1248.50 1258.20 1267.90 1277.55 1287.25 1296.95 1306.60 1316.30 1326.00 1335.70 1345.35 1355.05 1364.75 1374.40 1384.10 Vous pouvez obtenir cette table sur TSD 852.15 861.85 871.55 881.20 890.90 900.60 910.30 919.95 929.65 939.35 949.05 958.70 968.40 978.10 987.75 997.45 1007.15 1016.85 1026.50 1036.20 1045.90 1055.55 1065.25 1074.95 1084.65 1094.30 1104.00 1113.70 1123.35 1133.05 1142.75 1152.45 1162.10 1171.80 1181.50 1191.20 1200.85 1210.55 1220.25 1229.90 1239.60 1249.30 1259.00 1268.65 1278.35 1288.05 1297.70 1307.40 1317.10 1326.80 1336.45 1346.15 1355.85 1365.50 1375.20 843.25 852.95 862.65 872.35 882.00 891.70 901.40 911.05 920.75 930.45 940.15 949.80 959.50 969.20 978.85 988.55 998.25 1007.95 1017.60 1027.30 1037.00 1046.65 1056.35 1066.05 1075.75 1085.40 1095.10 1104.80 1114.50 1124.15 1133.85 1143.55 1153.20 1162.90 1172.60 1182.30 1191.95 1201.65 1211.35 1221.00 1230.70 1240.40 1250.10 1259.75 1269.45 1279.15 1288.80 1298.50 1308.20 1317.90 1327.55 1337.25 1346.95 1356.65 1366.30 C-12 834.35 844.05 853.75 863.45 873.10 882.80 892.50 902.15 911.85 921.55 931.25 940.90 950.60 960.30 970.00 979.65 989.35 999.05 1008.70 1018.40 1028.10 1037.80 1047.45 1057.15 1066.85 1076.50 1086.20 1095.90 1105.60 1115.25 1124.95 1134.65 1144.30 1154.00 1163.70 1173.40 1183.05 1192.75 1202.45 1212.15 1221.80 1231.50 1241.20 1250.85 1260.55 1270.25 1279.95 1289.60 1299.30 1309.00 1318.65 1328.35 1338.05 1347.75 1357.40 825.45 835.15 844.85 854.55 864.20 873.90 883.60 893.30 902.95 912.65 922.35 932.00 941.70 951.40 961.10 970.75 980.45 990.15 999.80 1009.50 1019.20 1028.90 1038.55 1048.25 1057.95 1067.60 1077.30 1087.00 1096.70 1106.35 1116.05 1125.75 1135.45 1145.10 1154.80 1164.50 1174.15 1183.85 1193.55 1203.25 1212.90 1222.60 1232.30 1241.95 1251.65 1261.35 1271.05 1280.70 1290.40 1300.10 1309.75 1319.45 1329.15 1338.85 1348.50 816.60 826.25 835.95 845.65 855.30 865.00 874.70 884.40 894.05 903.75 913.45 923.10 932.80 942.50 952.20 961.85 971.55 981.25 990.90 1000.60 1010.30 1020.00 1029.65 1039.35 1049.05 1058.75 1068.40 1078.10 1087.80 1097.45 1107.15 1116.85 1126.55 1136.20 1145.90 1155.60 1165.25 1174.95 1184.65 1194.35 1204.00 1213.70 1223.40 1233.05 1242.75 1252.45 1262.15 1271.80 1281.50 1291.20 1300.90 1310.55 1320.25 1329.95 1339.60 807.70 817.35 827.05 836.75 846.40 856.10 865.80 875.50 885.15 894.85 904.55 914.20 923.90 933.60 943.30 952.95 962.65 972.35 982.05 991.70 1001.40 1011.10 1020.75 1030.45 1040.15 1049.85 1059.50 1069.20 1078.90 1088.55 1098.25 1107.95 1117.65 1127.30 1137.00 1146.70 1156.35 1166.05 1175.75 1185.45 1195.10 1204.80 1214.50 1224.20 1233.85 1243.55 1253.25 1262.90 1272.60 1282.30 1292.00 1301.65 1311.35 1321.05 1330.70 798.80 808.45 818.15 827.85 837.50 847.20 856.90 866.60 876.25 885.95 895.65 905.35 915.00 924.70 934.40 944.05 953.75 963.45 973.15 982.80 992.50 1002.20 1011.85 1021.55 1031.25 1040.95 1050.60 1060.30 1070.00 1079.65 1089.35 1099.05 1108.75 1118.40 1128.10 1137.80 1147.50 1157.15 1166.85 1176.55 1186.20 1195.90 1205.60 1215.30 1224.95 1234.65 1244.35 1254.00 1263.70 1273.40 1283.10 1292.75 1302.45 1312.15 1321.80 789.90 799.55 809.25 818.95 828.65 838.30 848.00 857.70 867.35 877.05 886.75 896.45 906.10 915.80 925.50 935.15 944.85 954.55 964.25 973.90 983.60 993.30 1003.00 1012.65 1022.35 1032.05 1041.70 1051.40 1061.10 1070.80 1080.45 1090.15 1099.85 1109.50 1119.20 1128.90 1138.60 1148.25 1157.95 1167.65 1177.30 1187.00 1196.70 1206.40 1216.05 1225.75 1235.45 1245.15 1254.80 1264.50 1274.20 1283.85 1293.55 1303.25 1312.95 This table is available on TOD Québec Retenues d'impôt fédéral Quebec Federal tax deductions En vigueur le 1er janvier 2006 Bimensuel (24 périodes de paie par année) Rémunération Pay Effective January 1, 2006 Semi-monthly (24 pay periods a year) Codes de demande fédéraux/Federal claim codes 0 1 2 3 De Moins de From Less than 397 401 405 409 413 417 421 425 429 433 437 441 445 449 453 457 461 465 469 473 477 481 485 489 493 497 501 505 509 513 517 521 525 529 533 537 541 545 549 553 557 561 565 569 573 577 581 585 589 593 597 601 605 609 - 397 401 405 409 413 417 421 425 429 433 437 441 445 449 453 457 461 465 469 473 477 481 485 489 493 497 501 505 509 513 517 521 525 529 533 537 541 545 549 553 557 561 565 569 573 577 581 585 589 593 597 601 605 609 613 4 5 6 7 8 9 10 Retenez sur chaque paie Deduct from each pay * 47.45 47.90 48.35 48.85 49.30 49.75 50.25 50.70 51.15 51.65 52.10 52.55 53.05 53.50 53.95 54.45 54.90 55.35 55.85 56.30 56.75 57.25 57.70 58.15 58.65 59.10 59.55 60.05 60.50 60.95 61.45 61.90 62.35 62.85 63.30 63.75 64.25 64.70 65.15 65.60 66.10 66.55 67.00 67.50 67.95 68.40 68.90 69.35 69.80 70.30 70.75 71.20 71.70 72.15 .00 .25 .75 1.20 1.65 2.15 2.60 3.05 3.55 4.00 4.45 4.90 5.40 5.85 6.30 6.80 7.25 7.70 8.20 8.65 9.10 9.60 10.05 10.50 11.00 11.45 11.90 12.40 12.85 13.30 13.80 14.25 14.70 15.20 15.65 16.10 16.60 17.05 17.50 18.00 18.45 18.90 19.40 19.85 20.30 20.80 21.25 21.70 22.20 22.65 23.10 23.60 24.05 24.50 25.00 *Le code de demande «0» est normalement utilisé seulement pour les non-résidents. Cependant, si la rémunération de votre employé non résidant est inférieure au montant minimum indiqué dans la colonne «Rémunération», vous ne pourrez peut-être pas utiliser ces tables. Reportez-vous alors au «Calcul des retenues d'impôt, étape par étape» dans la section «A» de cette publication. .10 .55 1.05 1.50 1.95 2.45 2.90 3.35 3.85 4.30 4.75 5.25 5.70 6.15 6.65 7.10 7.55 8.05 8.50 8.95 9.45 9.90 10.35 10.85 11.30 11.75 12.25 12.70 13.15 13.65 14.10 14.55 15.05 15.50 15.95 16.45 16.90 17.35 17.85 18.30 18.75 19.25 19.70 20.15 Vous pouvez obtenir cette table sur TSD *You normally use claim code ''0'' only for non-resident employees. However, if you have non-resident employees who earn less than the minimum amount shown in the ''Pay'' column, you may not be able to use these tables. Instead, refer to the ''Step-by-step calculation of tax deductions'' in Section ''A'' of this publication. .25 .75 1.20 1.65 2.15 2.60 3.05 3.55 4.00 4.45 4.95 5.40 5.85 6.35 6.80 7.25 7.75 8.20 8.65 9.10 9.60 10.05 10.50 .40 .90 C-13 This table is available on TOD Québec Retenues d'impôt fédéral Quebec Federal tax deductions En vigueur le 1er janvier 2006 Bimensuel (24 périodes de paie par année) Rémunération Pay Effective January 1, 2006 Semi-monthly (24 pay periods a year) Codes de demande fédéraux/Federal claim codes 0 1 2 3 De Moins de From Less than 613 621 629 637 645 653 661 669 677 685 693 701 709 717 725 733 741 749 757 765 773 781 789 797 805 813 821 829 837 845 853 861 869 877 885 893 901 909 917 925 933 941 949 957 965 973 981 989 997 1005 1013 1021 1029 1037 1045 - 621 629 637 645 653 661 669 677 685 693 701 709 717 725 733 741 749 757 765 773 781 789 797 805 813 821 829 837 845 853 861 869 877 885 893 901 909 917 925 933 941 949 957 965 973 981 989 997 1005 1013 1021 1029 1037 1045 1053 4 5 6 7 8 .65 1.60 2.50 3.45 4.40 5.30 6.25 7.20 8.10 9.05 10.00 10.90 11.85 12.80 13.70 14.65 15.60 16.50 17.45 18.40 19.30 20.25 21.20 22.10 23.05 .35 1.30 2.20 3.15 4.10 5.00 5.95 6.85 7.80 8.75 9.65 10.60 11.55 12.45 13.40 9 10 Retenez sur chaque paie Deduct from each pay 72.85 73.80 74.70 75.65 76.60 77.50 78.45 79.40 80.30 81.25 82.20 83.10 84.05 85.00 85.90 86.85 87.80 88.70 89.65 90.60 91.50 92.45 93.40 94.30 95.25 96.20 97.10 98.05 99.00 99.90 100.85 101.75 102.70 103.65 104.55 105.50 106.45 107.35 108.30 109.25 110.15 111.10 112.05 112.95 113.90 114.85 115.75 116.70 117.65 118.55 119.50 120.45 121.35 122.30 123.25 25.70 26.60 27.55 28.50 29.40 30.35 31.30 32.20 33.15 34.10 35.00 35.95 36.90 37.80 38.75 39.70 40.60 41.55 42.45 43.40 44.35 45.25 46.20 47.15 48.05 49.00 49.95 50.85 51.80 52.75 53.65 54.60 55.55 56.45 57.40 58.35 59.25 60.20 61.15 62.05 63.00 63.95 64.85 65.80 66.75 67.65 68.60 69.55 70.45 71.40 72.35 73.25 74.20 75.15 76.05 20.85 21.80 22.75 23.65 24.60 25.55 26.45 27.40 28.35 29.25 30.20 31.10 32.05 33.00 33.90 34.85 35.80 36.70 37.65 38.60 39.50 40.45 41.40 42.30 43.25 44.20 45.10 46.05 47.00 47.90 48.85 49.80 50.70 51.65 52.60 53.50 54.45 55.40 56.30 57.25 58.20 59.10 60.05 61.00 61.90 62.85 63.80 64.70 65.65 66.55 67.50 68.45 69.35 70.30 71.25 Vous pouvez obtenir cette table sur TSD 11.20 12.15 13.10 14.00 14.95 15.90 16.80 17.75 18.70 19.60 20.55 21.50 22.40 23.35 24.30 25.20 26.15 27.10 28.00 28.95 29.90 30.80 31.75 32.70 33.60 34.55 35.50 36.40 37.35 38.30 39.20 40.15 41.10 42.00 42.95 43.85 44.80 45.75 46.65 47.60 48.55 49.45 50.40 51.35 52.25 53.20 54.15 55.05 56.00 56.95 57.85 58.80 59.75 60.65 61.60 1.60 2.50 3.45 4.40 5.30 6.25 7.20 8.10 9.05 10.00 10.90 11.85 12.80 13.70 14.65 15.60 16.50 17.45 18.40 19.30 20.25 21.20 22.10 23.05 23.95 24.90 25.85 26.75 27.70 28.65 29.55 30.50 31.45 32.35 33.30 34.25 35.15 36.10 37.05 37.95 38.90 39.85 40.75 41.70 42.65 43.55 44.50 45.45 46.35 47.30 48.25 49.15 50.10 51.05 51.95 C-14 .35 1.25 2.20 3.15 4.05 5.00 5.95 6.85 7.80 8.75 9.65 10.60 11.55 12.45 13.40 14.35 15.25 16.20 17.15 18.05 19.00 19.95 20.85 21.80 22.75 23.65 24.60 25.55 26.45 27.40 28.35 29.25 30.20 31.15 32.05 33.00 33.95 34.85 35.80 36.70 37.65 38.60 39.50 40.45 41.40 42.30 .05 .95 1.90 2.85 3.75 4.70 5.65 6.55 7.50 8.45 9.35 10.30 11.25 12.15 13.10 14.05 14.95 15.90 16.80 17.75 18.70 19.60 20.55 21.50 22.40 23.35 24.30 25.20 26.15 27.10 28.00 28.95 29.90 30.80 31.75 32.70 .05 .95 1.90 2.85 3.75 This table is available on TOD Québec Retenues d'impôt fédéral Quebec Federal tax deductions En vigueur le 1er janvier 2006 Bimensuel (24 périodes de paie par année) Rémunération Pay Effective January 1, 2006 Semi-monthly (24 pay periods a year) Codes de demande fédéraux/Federal claim codes 0 1 2 3 De Moins de From Less than 1053 1071 1089 1107 1125 1143 1161 1179 1197 1215 1233 1251 1269 1287 1305 1323 1341 1359 1377 1395 1413 1431 1449 1467 1485 1503 1521 1539 1557 1575 1593 1611 1629 1647 1665 1683 1701 1719 1737 1755 1773 1791 1809 1827 1845 1863 1881 1899 1917 1935 1953 1971 1989 2007 2025 - 1071 1089 1107 1125 1143 1161 1179 1197 1215 1233 1251 1269 1287 1305 1323 1341 1359 1377 1395 1413 1431 1449 1467 1485 1503 1521 1539 1557 1575 1593 1611 1629 1647 1665 1683 1701 1719 1737 1755 1773 1791 1809 1827 1845 1863 1881 1899 1917 1935 1953 1971 1989 2007 2025 2043 4 5 6 7 8 9 10 Retenez sur chaque paie Deduct from each pay 124.75 126.85 128.95 131.05 133.15 135.25 137.35 139.45 141.55 143.65 145.75 147.85 149.95 152.05 154.15 156.25 158.35 160.45 162.55 164.65 166.75 168.85 170.95 173.00 175.10 177.20 180.15 183.30 186.45 189.60 192.80 195.95 199.10 202.30 205.45 208.65 211.85 215.05 218.20 221.45 224.75 228.05 231.35 234.65 237.95 241.25 244.55 247.85 251.15 254.45 257.75 261.05 264.35 267.60 270.90 77.55 79.65 81.75 83.85 85.95 88.05 90.15 92.25 94.35 96.45 98.55 100.65 102.75 104.85 106.95 109.05 111.15 113.25 115.35 117.45 119.55 121.65 123.75 125.85 127.95 130.05 133.00 136.15 139.30 142.45 145.60 148.75 151.95 155.10 158.30 161.50 164.65 167.85 171.05 174.30 177.60 180.90 184.20 187.50 190.80 194.05 197.35 200.65 203.95 207.25 210.55 213.85 217.15 220.45 223.75 72.75 74.85 76.95 79.05 81.15 83.25 85.35 87.45 89.55 91.65 93.75 95.85 97.95 100.05 102.15 104.25 106.35 108.45 110.55 112.65 114.75 116.85 118.95 121.05 123.15 125.25 128.20 131.35 134.50 137.65 140.80 143.95 147.10 150.30 153.50 156.65 159.85 163.05 166.20 169.45 172.75 176.05 179.35 182.65 185.95 189.25 192.55 195.85 199.15 202.45 205.75 209.05 212.35 215.65 218.95 Vous pouvez obtenir cette table sur TSD 63.10 65.20 67.30 69.40 71.50 73.60 75.70 77.80 79.90 82.00 84.10 86.20 88.30 90.40 92.50 94.60 96.70 98.80 100.90 103.00 105.10 107.20 109.30 111.40 113.50 115.60 118.55 121.70 124.85 128.00 131.15 134.30 137.45 140.65 143.85 147.05 150.20 153.40 156.60 159.85 163.15 166.45 169.70 173.00 176.30 179.60 182.90 186.20 189.50 192.80 196.10 199.40 202.70 206.00 209.30 53.50 55.60 57.70 59.75 61.85 63.95 66.05 68.15 70.25 72.35 74.45 76.55 78.65 80.75 82.85 84.95 87.05 89.15 91.25 93.35 95.45 97.55 99.65 101.75 103.85 105.95 108.90 112.05 115.20 118.35 121.50 124.65 127.85 131.00 134.20 137.40 140.55 143.75 146.95 150.20 153.50 156.80 160.10 163.40 166.70 170.00 173.25 176.55 179.85 183.15 186.45 189.75 193.05 196.35 199.65 C-15 43.85 45.95 48.05 50.15 52.25 54.35 56.45 58.55 60.65 62.75 64.85 66.95 69.05 71.15 73.20 75.30 77.40 79.50 81.60 83.70 85.80 87.90 90.00 92.10 94.20 96.30 99.25 102.40 105.55 108.70 111.85 115.00 118.20 121.40 124.55 127.75 130.95 134.10 137.30 140.55 143.85 147.15 150.45 153.75 157.05 160.35 163.65 166.95 170.25 173.55 176.80 180.10 183.40 186.70 190.00 34.20 36.30 38.40 40.50 42.60 44.70 46.80 48.90 51.00 53.10 55.20 57.30 59.40 61.50 63.60 65.70 67.80 69.90 72.00 74.10 76.20 78.30 80.40 82.50 84.60 86.65 89.60 92.75 95.95 99.10 102.25 105.40 108.55 111.75 114.95 118.10 121.30 124.50 127.65 130.90 134.20 137.50 140.80 144.10 147.40 150.70 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3575 3609 3643 3677 3711 3745 3779 3813 3847 3881 3915 3949 3983 4017 4051 4085 4119 4153 4187 4221 4255 4289 4323 4357 4391 4425 4459 4493 4527 4561 4595 4629 4663 4697 4731 4765 4799 4833 4867 4901 4935 4969 5003 5037 5071 5105 5139 5173 5207 5241 5275 5309 - 3507 3541 3575 3609 3643 3677 3711 3745 3779 3813 3847 3881 3915 3949 3983 4017 4051 4085 4119 4153 4187 4221 4255 4289 4323 4357 4391 4425 4459 4493 4527 4561 4595 4629 4663 4697 4731 4765 4799 4833 4867 4901 4935 4969 5003 5037 5071 5105 5139 5173 5207 5241 5275 5309 5343 4 5 6 7 8 9 10 Retenez sur chaque paie Deduct from each pay 553.50 560.90 568.25 575.65 583.00 590.40 597.80 605.15 612.55 619.95 627.30 634.70 642.05 649.45 656.85 664.20 671.60 679.00 686.35 693.75 701.15 708.50 715.90 723.25 730.65 738.05 745.40 752.80 760.20 767.55 774.95 782.30 789.70 797.10 804.45 811.85 819.25 826.60 834.00 841.35 848.75 856.15 863.50 871.50 879.75 887.95 896.20 904.45 912.65 920.90 929.15 937.35 945.60 953.85 962.05 506.35 513.70 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705.95 713.30 720.70 728.05 735.45 742.85 750.20 757.60 765.00 772.35 779.75 787.10 794.50 801.90 809.85 818.10 826.35 834.55 842.80 851.05 859.25 867.50 875.75 883.95 892.20 900.45 482.25 489.60 497.00 504.35 511.75 519.15 526.50 533.90 541.30 548.65 556.05 563.40 570.80 578.20 585.55 592.95 600.35 607.70 615.10 622.45 629.85 637.25 644.60 652.00 659.40 666.75 674.15 681.55 688.90 696.30 703.65 711.05 718.45 725.80 733.20 740.60 747.95 755.35 762.70 770.10 777.50 784.85 792.25 800.25 808.45 816.70 824.95 833.15 841.40 849.65 857.85 866.10 874.35 882.55 890.80 C-17 472.60 479.95 487.35 494.75 502.10 509.50 516.90 524.25 531.65 539.00 546.40 553.80 561.15 568.55 575.95 583.30 590.70 598.05 605.45 612.85 620.20 627.60 635.00 642.35 649.75 657.10 664.50 671.90 679.25 686.65 694.05 701.40 708.80 716.20 723.55 730.95 738.30 745.70 753.10 760.45 767.85 775.25 782.60 790.60 798.85 807.05 815.30 823.55 831.75 840.00 848.25 856.45 864.70 872.95 881.15 462.95 470.35 477.70 485.10 492.50 499.85 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731.55 738.95 746.30 753.70 761.70 769.90 778.15 786.40 794.60 802.85 811.10 819.30 827.55 835.80 844.00 852.25 434.05 441.40 448.80 456.20 463.55 470.95 478.30 485.70 493.10 500.45 507.85 515.25 522.60 530.00 537.35 544.75 552.15 559.50 566.90 574.30 581.65 589.05 596.40 603.80 611.20 618.55 625.95 633.35 640.70 648.10 655.45 662.85 670.25 677.60 685.00 692.40 699.75 707.15 714.55 721.90 729.30 736.65 744.05 752.05 760.25 768.50 776.75 784.95 793.20 801.45 809.65 817.90 826.15 834.35 842.60 424.40 431.80 439.15 446.55 453.90 461.30 468.70 476.05 483.45 490.85 498.20 505.60 512.95 520.35 527.75 535.10 542.50 549.90 557.25 564.65 572.00 579.40 586.80 594.15 601.55 608.95 616.30 623.70 631.05 638.45 645.85 653.20 660.60 668.00 675.35 682.75 690.10 697.50 704.90 712.25 719.65 727.05 734.40 742.40 750.65 758.85 767.10 775.35 783.55 791.80 800.05 808.25 816.50 824.75 832.95 This table is available on TOD Québec Retenues d'impôt fédéral Quebec Federal tax deductions En vigueur le 1er janvier 2006 Bimensuel (24 périodes de paie par année) Rémunération Pay Effective January 1, 2006 Semi-monthly (24 pay periods a year) Codes de demande fédéraux/Federal claim codes 0 1 2 3 De Moins de From Less than 5343 5387 5431 5475 5519 5563 5607 5651 5695 5739 5783 5827 5871 5915 5959 6003 6047 6091 6135 6179 6223 6267 6311 6355 6399 6443 6487 6531 6575 6619 6663 6707 6751 6795 6839 6883 6927 6971 7015 7059 7103 7147 7191 7235 7279 7323 7367 7411 7455 7499 7543 7587 7631 7675 7719 - 5387 5431 5475 5519 5563 5607 5651 5695 5739 5783 5827 5871 5915 5959 6003 6047 6091 6135 6179 6223 6267 6311 6355 6399 6443 6487 6531 6575 6619 6663 6707 6751 6795 6839 6883 6927 6971 7015 7059 7103 7147 7191 7235 7279 7323 7367 7411 7455 7499 7543 7587 7631 7675 7719 7763 4 5 6 7 8 9 10 Retenez sur chaque paie Deduct from each pay 971.50 982.15 992.80 1003.50 1014.15 1024.80 1035.45 1046.10 1056.75 1067.40 1078.05 1088.70 1099.35 1110.00 1120.70 1131.35 1142.00 1152.65 1163.30 1173.95 1184.60 1195.25 1205.90 1216.55 1227.20 1237.90 1248.55 1259.20 1269.85 1280.50 1291.15 1301.80 1312.45 1323.10 1333.75 1344.40 1355.10 1365.75 1376.40 1387.05 1397.70 1408.35 1419.00 1429.65 1440.30 1450.95 1461.60 1472.30 1482.95 1493.60 1504.25 1514.90 1525.55 1536.20 1546.85 924.35 935.00 945.65 956.30 966.95 977.60 988.25 998.90 1009.60 1020.25 1030.90 1041.55 1052.20 1062.85 1073.50 1084.15 1094.80 1105.45 1116.10 1126.80 1137.45 1148.10 1158.75 1169.40 1180.05 1190.70 1201.35 1212.00 1222.65 1233.30 1244.00 1254.65 1265.30 1275.95 1286.60 1297.25 1307.90 1318.55 1329.20 1339.85 1350.50 1361.20 1371.85 1382.50 1393.15 1403.80 1414.45 1425.10 1435.75 1446.40 1457.05 1467.75 1478.40 1489.05 1499.70 919.50 930.20 940.85 951.50 962.15 972.80 983.45 994.10 1004.75 1015.40 1026.05 1036.70 1047.40 1058.05 1068.70 1079.35 1090.00 1100.65 1111.30 1121.95 1132.60 1143.25 1153.90 1164.60 1175.25 1185.90 1196.55 1207.20 1217.85 1228.50 1239.15 1249.80 1260.45 1271.10 1281.80 1292.45 1303.10 1313.75 1324.40 1335.05 1345.70 1356.35 1367.00 1377.65 1388.30 1399.00 1409.65 1420.30 1430.95 1441.60 1452.25 1462.90 1473.55 1484.20 1494.85 Vous pouvez obtenir cette table sur TSD 909.90 920.55 931.20 941.85 952.50 963.15 973.80 984.45 995.10 1005.75 1016.45 1027.10 1037.75 1048.40 1059.05 1069.70 1080.35 1091.00 1101.65 1112.30 1122.95 1133.65 1144.30 1154.95 1165.60 1176.25 1186.90 1197.55 1208.20 1218.85 1229.50 1240.15 1250.85 1261.50 1272.15 1282.80 1293.45 1304.10 1314.75 1325.40 1336.05 1346.70 1357.40 1368.05 1378.70 1389.35 1400.00 1410.65 1421.30 1431.95 1442.60 1453.25 1463.90 1474.60 1485.25 900.25 910.90 921.55 932.20 942.85 953.50 964.15 974.85 985.50 996.15 1006.80 1017.45 1028.10 1038.75 1049.40 1060.05 1070.70 1081.35 1092.05 1102.70 1113.35 1124.00 1134.65 1145.30 1155.95 1166.60 1177.25 1187.90 1198.55 1209.25 1219.90 1230.55 1241.20 1251.85 1262.50 1273.15 1283.80 1294.45 1305.10 1315.75 1326.45 1337.10 1347.75 1358.40 1369.05 1379.70 1390.35 1401.00 1411.65 1422.30 1432.95 1443.65 1454.30 1464.95 1475.60 C-18 890.60 901.25 911.90 922.55 933.20 943.90 954.55 965.20 975.85 986.50 997.15 1007.80 1018.45 1029.10 1039.75 1050.40 1061.10 1071.75 1082.40 1093.05 1103.70 1114.35 1125.00 1135.65 1146.30 1156.95 1167.60 1178.30 1188.95 1199.60 1210.25 1220.90 1231.55 1242.20 1252.85 1263.50 1274.15 1284.80 1295.50 1306.15 1316.80 1327.45 1338.10 1348.75 1359.40 1370.05 1380.70 1391.35 1402.00 1412.70 1423.35 1434.00 1444.65 1455.30 1465.95 880.95 891.60 902.25 912.95 923.60 934.25 944.90 955.55 966.20 976.85 987.50 998.15 1008.80 1019.50 1030.15 1040.80 1051.45 1062.10 1072.75 1083.40 1094.05 1104.70 1115.35 1126.00 1136.70 1147.35 1158.00 1168.65 1179.30 1189.95 1200.60 1211.25 1221.90 1232.55 1243.20 1253.90 1264.55 1275.20 1285.85 1296.50 1307.15 1317.80 1328.45 1339.10 1349.75 1360.40 1371.10 1381.75 1392.40 1403.05 1413.70 1424.35 1435.00 1445.65 1456.30 871.35 882.00 892.65 903.30 913.95 924.60 935.25 945.90 956.55 967.20 977.85 988.55 999.20 1009.85 1020.50 1031.15 1041.80 1052.45 1063.10 1073.75 1084.40 1095.05 1105.75 1116.40 1127.05 1137.70 1148.35 1159.00 1169.65 1180.30 1190.95 1201.60 1212.25 1222.95 1233.60 1244.25 1254.90 1265.55 1276.20 1286.85 1297.50 1308.15 1318.80 1329.45 1340.15 1350.80 1361.45 1372.10 1382.75 1393.40 1404.05 1414.70 1425.35 1436.00 1446.65 861.70 872.35 883.00 893.65 904.30 914.95 925.60 936.25 946.90 957.60 968.25 978.90 989.55 1000.20 1010.85 1021.50 1032.15 1042.80 1053.45 1064.10 1074.80 1085.45 1096.10 1106.75 1117.40 1128.05 1138.70 1149.35 1160.00 1170.65 1181.30 1192.00 1202.65 1213.30 1223.95 1234.60 1245.25 1255.90 1266.55 1277.20 1287.85 1298.55 1309.20 1319.85 1330.50 1341.15 1351.80 1362.45 1373.10 1383.75 1394.40 1405.05 1415.75 1426.40 1437.05 852.05 862.70 873.35 884.00 894.65 905.30 916.00 926.65 937.30 947.95 958.60 969.25 979.90 990.55 1001.20 1011.85 1022.50 1033.20 1043.85 1054.50 1065.15 1075.80 1086.45 1097.10 1107.75 1118.40 1129.05 1139.70 1150.40 1161.05 1171.70 1182.35 1193.00 1203.65 1214.30 1224.95 1235.60 1246.25 1256.90 1267.60 1278.25 1288.90 1299.55 1310.20 1320.85 1331.50 1342.15 1352.80 1363.45 1374.10 1384.80 1395.45 1406.10 1416.75 1427.40 842.40 853.05 863.70 874.35 885.05 895.70 906.35 917.00 927.65 938.30 948.95 959.60 970.25 980.90 991.55 1002.25 1012.90 1023.55 1034.20 1044.85 1055.50 1066.15 1076.80 1087.45 1098.10 1108.75 1119.45 1130.10 1140.75 1151.40 1162.05 1172.70 1183.35 1194.00 1204.65 1215.30 1225.95 1236.65 1247.30 1257.95 1268.60 1279.25 1289.90 1300.55 1311.20 1321.85 1332.50 1343.20 1353.85 1364.50 1375.15 1385.80 1396.45 1407.10 1417.75 This table is available on TOD Québec Retenues d'impôt fédéral Quebec Federal tax deductions En vigueur le 1er janvier 2006 Mensuel (12 périodes de paie par année) Rémunération Pay Effective January 1, 2006 Monthly (12 pay periods a year) Codes de demande fédéraux/Federal claim codes 0 1 2 3 De Moins de From Less than 794 802 810 818 826 834 842 850 858 866 874 882 890 898 906 914 922 930 938 946 954 962 970 978 986 994 1002 1010 1018 1026 1034 1042 1050 1058 1066 1074 1082 1090 1098 1106 1114 1122 1130 1138 1146 1154 1162 1170 1178 1186 1194 1202 1210 1218 - 794 802 810 818 826 834 842 850 858 866 874 882 890 898 906 914 922 930 938 946 954 962 970 978 986 994 1002 1010 1018 1026 1034 1042 1050 1058 1066 1074 1082 1090 1098 1106 1114 1122 1130 1138 1146 1154 1162 1170 1178 1186 1194 1202 1210 1218 1226 4 5 6 7 8 9 10 Retenez sur chaque paie Deduct from each pay * 94.85 95.80 96.75 97.65 98.60 99.55 100.45 101.40 102.35 103.25 104.20 105.15 106.05 107.00 107.95 108.85 109.80 110.70 111.65 112.60 113.50 114.45 115.40 116.30 117.25 118.20 119.10 120.05 121.00 121.90 122.85 123.80 124.70 125.65 126.60 127.50 128.45 129.40 130.30 131.25 132.20 133.10 134.05 135.00 135.90 136.85 137.80 138.70 139.65 140.60 141.50 142.45 143.40 144.30 .00 .50 1.45 2.40 3.30 4.25 5.20 6.10 7.05 8.00 8.90 9.85 10.80 11.70 12.65 13.60 14.50 15.45 16.40 17.30 18.25 19.20 20.10 21.05 22.00 22.90 23.85 24.80 25.70 26.65 27.55 28.50 29.45 30.35 31.30 32.25 33.15 34.10 35.05 35.95 36.90 37.85 38.75 39.70 40.65 41.55 42.50 43.45 44.35 45.30 46.25 47.15 48.10 49.05 49.95 *Le code de demande «0» est normalement utilisé seulement pour les non-résidents. Cependant, si la rémunération de votre employé non résidant est inférieure au montant minimum indiqué dans la colonne «Rémunération», vous ne pourrez peut-être pas utiliser ces tables. Reportez-vous alors au «Calcul des retenues d'impôt, étape par étape» dans la section «A» de cette publication. .20 1.15 2.10 3.00 3.95 4.90 5.80 6.75 7.65 8.60 9.55 10.45 11.40 12.35 13.25 14.20 15.15 16.05 17.00 17.95 18.85 19.80 20.75 21.65 22.60 23.55 24.45 25.40 26.35 27.25 28.20 29.15 30.05 31.00 31.95 32.85 33.80 34.75 35.65 36.60 37.55 38.45 39.40 40.35 Vous pouvez obtenir cette table sur TSD *You normally use claim code ''0'' only for non-resident employees. However, if you have non-resident employees who earn less than the minimum amount shown in the ''Pay'' column, you may not be able to use these tables. Instead, refer to the ''Step-by-step calculation of tax deductions'' in Section ''A'' of this publication. .50 1.45 2.40 3.30 4.25 5.20 6.10 7.05 8.00 8.90 9.85 10.80 11.70 12.65 13.60 14.50 15.45 16.40 17.30 18.25 19.20 20.10 21.05 .85 1.75 C-19 This table is available on TOD Québec Retenues d'impôt fédéral Quebec Federal tax deductions En vigueur le 1er janvier 2006 Mensuel (12 périodes de paie par année) Rémunération Pay Effective January 1, 2006 Monthly (12 pay periods a year) Codes de demande fédéraux/Federal claim codes 0 1 2 3 De Moins de From Less than 1226 1244 1262 1280 1298 1316 1334 1352 1370 1388 1406 1424 1442 1460 1478 1496 1514 1532 1550 1568 1586 1604 1622 1640 1658 1676 1694 1712 1730 1748 1766 1784 1802 1820 1838 1856 1874 1892 1910 1928 1946 1964 1982 2000 2018 2036 2054 2072 2090 2108 2126 2144 2162 2180 2198 - 1244 1262 1280 1298 1316 1334 1352 1370 1388 1406 1424 1442 1460 1478 1496 1514 1532 1550 1568 1586 1604 1622 1640 1658 1676 1694 1712 1730 1748 1766 1784 1802 1820 1838 1856 1874 1892 1910 1928 1946 1964 1982 2000 2018 2036 2054 2072 2090 2108 2126 2144 2162 2180 2198 2216 4 5 6 7 8 9 .05 2.10 4.20 6.30 8.40 10.50 12.60 14.70 16.80 18.90 21.00 23.10 25.20 27.30 29.40 31.50 33.60 35.70 37.80 39.90 42.00 44.10 46.20 48.30 50.40 52.50 54.60 56.70 58.80 1.75 3.85 5.95 8.05 10.15 12.25 14.35 16.45 18.55 20.65 22.75 24.85 26.95 29.05 31.10 33.20 35.30 37.40 39.50 1.35 3.45 5.55 7.65 9.75 11.85 13.95 16.05 18.15 20.25 10 Retenez sur chaque paie Deduct from each pay 145.85 147.90 150.00 152.10 154.20 156.30 158.40 160.50 162.60 164.70 166.80 168.90 171.00 173.10 175.20 177.30 179.40 181.50 183.60 185.70 187.80 189.90 192.00 194.10 196.20 198.30 200.40 202.50 204.60 206.70 208.80 210.90 213.00 215.10 217.20 219.30 221.40 223.50 225.60 227.70 229.80 231.90 234.00 236.10 238.20 240.30 242.40 244.50 246.60 248.70 250.80 252.90 254.95 257.05 259.15 51.50 53.60 55.70 57.80 59.90 62.00 64.10 66.15 68.25 70.35 72.45 74.55 76.65 78.75 80.85 82.95 85.05 87.15 89.25 91.35 93.45 95.55 97.65 99.75 101.85 103.95 106.05 108.15 110.25 112.35 114.45 116.55 118.65 120.75 122.85 124.95 127.05 129.15 131.25 133.35 135.45 137.55 139.65 141.75 143.85 145.95 148.05 150.15 152.25 154.35 156.45 158.55 160.65 162.75 164.85 41.85 43.95 46.05 48.15 50.25 52.35 54.45 56.55 58.65 60.75 62.85 64.95 67.05 69.15 71.25 73.35 75.45 77.55 79.60 81.70 83.80 85.90 88.00 90.10 92.20 94.30 96.40 98.50 100.60 102.70 104.80 106.90 109.00 111.10 113.20 115.30 117.40 119.50 121.60 123.70 125.80 127.90 130.00 132.10 134.20 136.30 138.40 140.50 142.60 144.70 146.80 148.90 151.00 153.10 155.20 Vous pouvez obtenir cette table sur TSD 22.55 24.65 26.75 28.85 30.95 33.05 35.15 37.25 39.35 41.45 43.55 45.65 47.75 49.85 51.95 54.05 56.15 58.25 60.35 62.45 64.55 66.65 68.75 70.85 72.95 75.05 77.15 79.25 81.35 83.45 85.55 87.65 89.75 91.85 93.95 96.05 98.15 100.25 102.35 104.45 106.50 108.60 110.70 112.80 114.90 117.00 119.10 121.20 123.30 125.40 127.50 129.60 131.70 133.80 135.90 3.30 5.40 7.50 9.60 11.70 13.80 15.90 18.00 20.10 22.20 24.30 26.35 28.45 30.55 32.65 34.75 36.85 38.95 41.05 43.15 45.25 47.35 49.45 51.55 53.65 55.75 57.85 59.95 62.05 64.15 66.25 68.35 70.45 72.55 74.65 76.75 78.85 80.95 83.05 85.15 87.25 89.35 91.45 93.55 95.65 97.75 99.85 101.95 104.05 106.15 108.25 110.35 112.45 114.55 116.65 C-20 .80 2.90 5.00 7.10 9.20 11.30 13.40 15.50 17.60 19.70 21.80 23.90 26.00 28.10 30.20 32.30 34.40 36.50 38.60 40.70 42.80 44.90 47.00 49.10 51.20 53.30 55.35 57.45 59.55 61.65 63.75 65.85 67.95 70.05 72.15 74.25 76.35 78.45 80.55 82.65 84.75 86.85 88.95 91.05 93.15 95.25 97.35 .40 2.50 4.60 6.70 8.80 10.90 13.00 15.10 17.20 19.30 21.40 23.50 25.60 27.70 29.80 31.90 34.00 36.10 38.20 40.30 42.40 44.50 46.60 48.70 50.80 52.90 55.00 57.10 59.20 61.30 63.40 65.50 67.60 69.70 71.80 73.90 76.00 78.10 .95 This table is available on TOD Québec Retenues d'impôt fédéral Quebec Federal tax deductions En vigueur le 1er janvier 2006 Mensuel (12 périodes de paie par année) Rémunération Pay Effective January 1, 2006 Monthly (12 pay periods a year) Codes de demande fédéraux/Federal claim codes 0 1 2 3 De Moins de From Less than 2216 2250 2284 2318 2352 2386 2420 2454 2488 2522 2556 2590 2624 2658 2692 2726 2760 2794 2828 2862 2896 2930 2964 2998 3032 3066 3100 3134 3168 3202 3236 3270 3304 3338 3372 3406 3440 3474 3508 3542 3576 3610 3644 3678 3712 3746 3780 3814 3848 3882 3916 3950 3984 4018 4052 - 2250 2284 2318 2352 2386 2420 2454 2488 2522 2556 2590 2624 2658 2692 2726 2760 2794 2828 2862 2896 2930 2964 2998 3032 3066 3100 3134 3168 3202 3236 3270 3304 3338 3372 3406 3440 3474 3508 3542 3576 3610 3644 3678 3712 3746 3780 3814 3848 3882 3916 3950 3984 4018 4052 4086 4 5 6 7 8 9 10 Retenez sur chaque paie Deduct from each pay 262.20 266.15 270.15 274.10 278.05 282.05 286.00 289.95 293.90 297.90 301.85 305.80 309.80 313.75 317.70 321.70 325.65 329.60 333.55 337.55 341.50 345.45 349.45 353.40 358.40 364.35 370.30 376.25 382.20 388.20 394.15 400.15 406.15 412.20 418.20 424.20 430.25 436.25 442.40 448.60 454.85 461.05 467.30 473.50 479.75 485.95 492.20 498.45 504.65 510.90 517.10 523.35 529.55 535.80 542.05 167.85 171.85 175.80 179.75 183.70 187.70 191.65 195.60 199.60 203.55 207.50 211.45 215.45 219.40 223.35 227.35 231.30 235.25 239.25 243.20 247.15 251.10 255.10 259.05 264.05 270.00 276.00 281.95 287.90 293.85 299.80 305.80 311.80 317.85 323.85 329.90 335.90 341.90 348.05 354.25 360.50 366.70 372.95 379.15 385.40 391.65 397.85 404.10 410.30 416.55 422.75 429.00 435.20 441.45 447.70 158.20 162.20 166.15 170.10 174.10 178.05 182.00 186.00 189.95 193.90 197.85 201.85 205.80 209.75 213.75 217.70 221.65 225.60 229.60 233.55 237.50 241.50 245.45 249.40 254.45 260.40 266.35 272.30 278.25 284.20 290.15 296.15 302.20 308.20 314.20 320.25 326.25 332.25 338.40 344.60 350.85 357.10 363.30 369.55 375.75 382.00 388.20 394.45 400.65 406.90 413.15 419.35 425.60 431.80 438.05 Vous pouvez obtenir cette table sur TSD 138.95 142.90 146.85 150.85 154.80 158.75 162.75 166.70 170.65 174.65 178.60 182.55 186.50 190.50 194.45 198.40 202.40 206.35 210.30 214.25 218.25 222.20 226.15 230.15 235.15 241.10 247.05 253.00 258.95 264.90 270.85 276.90 282.90 288.90 294.95 300.95 307.00 313.00 319.10 325.35 331.55 337.80 344.05 350.25 356.50 362.70 368.95 375.15 381.40 387.60 393.85 400.10 406.30 412.55 418.75 119.65 123.65 127.60 131.55 135.50 139.50 143.45 147.40 151.40 155.35 159.30 163.30 167.25 171.20 175.15 179.15 183.10 187.05 191.05 195.00 198.95 202.95 206.90 210.85 215.90 221.85 227.80 233.75 239.70 245.65 251.60 257.60 263.65 269.65 275.65 281.70 287.70 293.70 299.85 306.05 312.30 318.50 324.75 331.00 337.20 343.45 349.65 355.90 362.10 368.35 374.55 380.80 387.05 393.25 399.50 C-21 100.40 104.35 108.30 112.30 116.25 120.20 124.20 128.15 132.10 136.05 140.05 144.00 147.95 151.95 155.90 159.85 163.80 167.80 171.75 175.70 179.70 183.65 187.60 191.60 196.60 202.55 208.50 214.45 220.40 226.35 232.30 238.35 244.35 250.35 256.40 262.40 268.40 274.45 280.55 286.80 293.00 299.25 305.45 311.70 317.95 324.15 330.40 336.60 342.85 349.05 355.30 361.50 367.75 374.00 380.20 81.10 85.05 89.05 93.00 96.95 100.95 104.90 108.85 112.85 116.80 120.75 124.70 128.70 132.65 136.60 140.60 144.55 148.50 152.50 156.45 160.40 164.35 168.35 172.30 177.30 183.25 189.20 195.20 201.15 207.10 213.05 219.05 225.05 231.10 237.10 243.15 249.15 255.15 261.30 267.50 273.75 279.95 286.20 292.40 298.65 304.90 311.10 317.35 323.55 329.80 336.00 342.25 348.45 354.70 360.95 61.85 65.80 69.75 73.75 77.70 81.65 85.60 89.60 93.55 97.50 101.50 105.45 109.40 113.35 117.35 121.30 125.25 129.25 133.20 137.15 141.15 145.10 149.05 153.00 158.05 164.00 169.95 175.90 181.85 187.80 193.75 199.80 205.80 211.80 217.85 223.85 229.85 235.90 242.00 248.25 254.45 260.70 266.90 273.15 279.35 285.60 291.85 298.05 304.30 310.50 316.75 322.95 329.20 335.40 341.65 42.55 46.50 50.50 54.45 58.40 62.40 66.35 70.30 74.25 78.25 82.20 86.15 90.15 94.10 98.05 102.05 106.00 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is available on TOD Québec Retenues d'impôt fédéral Quebec Federal tax deductions En vigueur le 1er janvier 2006 Mensuel (12 périodes de paie par année) Rémunération Pay Effective January 1, 2006 Monthly (12 pay periods a year) Codes de demande fédéraux/Federal claim codes 0 1 2 3 De Moins de From Less than 4086 4138 4190 4242 4294 4346 4398 4450 4502 4554 4606 4658 4710 4762 4814 4866 4918 4970 5022 5074 5126 5178 5230 5282 5334 5386 5438 5490 5542 5594 5646 5698 5750 5802 5854 5906 5958 6010 6062 6114 6166 6218 6270 6322 6374 6426 6478 6530 6582 6634 6686 6738 6790 6842 6894 - 4138 4190 4242 4294 4346 4398 4450 4502 4554 4606 4658 4710 4762 4814 4866 4918 4970 5022 5074 5126 5178 5230 5282 5334 5386 5438 5490 5542 5594 5646 5698 5750 5802 5854 5906 5958 6010 6062 6114 6166 6218 6270 6322 6374 6426 6478 6530 6582 6634 6686 6738 6790 6842 6894 6946 4 5 6 7 8 9 10 Retenez sur chaque paie Deduct from each pay 549.90 559.45 568.95 578.50 588.00 597.55 607.05 616.60 626.10 635.65 645.15 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