Modèle de compte de résultat

Modèle de compte de résultat
Première partie
Produits d’exploitation (1)
Prodution vendue (biens et services)
[– Prix de journée (*)]
[– Dotation globale (*)]
[– Autres (*)]
707 - 709
70 (sauf 707 - 7097)
7312 - 7313
7315 - 7315 - 732
7311 - 7317 - 7318 - 734 - 736 - 737
Production stockée
71
Production immobilisée
72
Subventions d’exploitation
74
Reprises sur provisions, dépréciations,
amortissements, transferts de charges
Cotisations
Autres produits (hors cotisations à détailler
en fonction des besoins – dons, legs, donations,
subventions, ventes de dons en nature, etc.)
781 - 791
756
75 (sauf 755 - 756)
TOTAL (I)
Charges d’exploitation (2)
Achats de marchandises
Variations stocks de marchandises
Achats de matières premières
et autres approvisionnements
Variations stocks matières premières
et approvisionnements
Autres achats et charges externes
Impôts, taxes et versements assimilés
Salaires et traitement
Charges sociales
607 - 6097
6037
601 - 602 - 6081 - 6091 - 6092
6031 - 6032 - 604 - 605 - 606 - 6094 - 6095 - 6096
61 - 62 - 6098
63
641 - 642 - 643 - 648
645 - 646 - 647
Dotations aux amortissements
et aux dépréciations
Sur immobilisations : dotation aux amortissements
6811 - 6812
Sur immobilisations : dotation aux dépréciations
6816
Sur actif circulant : dotation aux dépréciations
6817
Pour risques et charges : dotation aux provisions
Autres charges
6815
65 (sauf 655)
TOTAL (II)
RÉSULTAT D’EXPLOITATION (I-II)
Quotes-parts de résultat sur opérations faites en
commun (*)
Excédent transféré (III)
755
Déficit transféré (IV)
655
(1) Dont produits afférents à des exercices
antérieurs
(2)Dont charges afférentes à des exercices
antérieurs
(*) Les frais de siège des ESMS s’annulent dans le compte de résultat de l’organisme gestionnaire.
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Plan de comptes annoté
Hors-série, février 2009 ©
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Ventes de marchandises
seconde partie
Produits financiers
Produits financiers de participations
761
Produits autres valeurs mobilières
762
Autres intérêts et produits assimilés
763 - 764 - 765 - 768
Reprise sur provisions et dépréciations et transferts de charge
786 - 796
Différence positive de change
766
Produits nets sur cession de valeurs mobilières de placement
767
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TOTAL (V)
Charges financières
Dotations aux amortissement, aux dépréciations et aux provisions
Intérêts et charges assimilées
686
661 - 664 - 665 - 668
Différences négatives de change
666
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement
667
TOTAL (VI)
RÉSULTAT FINANCIER (V – VI)
RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔTS (I – II + III – IV + V – VI)
Produits exceptionnels
Sur opérations de gestion
771
Sur opérations en capital
775 - 777 - 778
Reprises sur provisions et transferts de charges
787 - 797
TOTAL (VII)
Charges exceptionnnelles
Sur opérations de gestion
671
Sur opérations en capital
675 - 678
Dotation aux amortissements, aux dépréciations et provisions
687
TOTAL (VIII)
RÉSULTAT EXCEPTIONNEL (VII – VIII)
Impôts sur les sociétés (IX)
69
TOTAL DES PRODUITS
TOTAL DES CHARGES
SOLDE INTERMÉDIAIRE
+ Report des ressources non utilisées des exercices antérieurs
789
– Engagements à réaliser sur ressources affectées
689
EXCÉDENT OU DÉFICIT
ÉVALUATION DES CONTRIBUTIONS VOLONTAIRES EN NATURE
Produits
Bénévolat
870
Prestations en nature
871
Dons en nature
875
Total
Charges
Secours en nature
860
Mise à disposition gratuite de biens et services
861
Prestations
862
Personnel bénévole
864
Total
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