2COMPTAFR14 comptabiliser achats + frais

FR 14 : Comptabiliser les achats avec frais accessoires et réductions
Vous travaillez au restaurant "La Marquise".
Les principaux comptes utilisés par l'entreprise sont :
601100 Achats de denrées périssables
607000 Achats de marchandises
606100 Fournitures non stockables (eau, énergie)
615000 Entretien et réparations 624100 Transports sur Achats. 445660 TVA déductible sur ABS 445620 TVA déd / Immob.
4457100 TVA collectée 609000 RRR obtenus 665000 Escomptes accordés 709000 RRR accordés 765000 Escomptes obtenus
Les numéros individuels des comptes clients sont formés du n° de compte suivi des 3 premières lettres du nom :
- pour les clients de France : 4111XXX - pour les clients de l'UE : 4112XXX. Même principe pour les fournisseurs (4011XXX)
1. La comptabilisation des frais accessoires
Principe : Les factures indiquent le prix à payer pour les biens livrés. En plus des biens, la facture peut
mentionner des frais accessoires réclamés par le fournisseur. Exemple le transport.
La règle comptable : Les frais accessoires sont des charges supplémentaires facturées par le fournisseur.
Ils s'enregistrent donc en débitant les comptes correspondant à leur nature :
- 616 Primes d'assurance, 622 Rémunérations d'intermédiaires et honoraires, 624 Transports de biens
Le compte de charge est débité, le compte 445660 TVA déductible/ ABS est débité et le compte du Fournisseur
est crédité pour le net à payer.
L'Epidor
DOIT
Facture n° 456
Désignation
Muscadet
Frais de transport
Montant HT
T.V.A. 20 %
Net à payer
Qté
10
PUHT
8.00
La Marquise
le 05/01/N
Date : 05/01/N
Journal : AC
Libellé : Achat à L'Epidor FA 456
Compte
Débit
Crédit
Montant
80.00
6.00
86.00
17.20
103.20
Total
2. La comptabilisation des réductions commerciales
Principe : Les factures indiquent le prix à payer pour les biens livrés. La facture peut comporter des réductions
accordées par le fournisseur. Les principales réductions sont les rabais, les remises et les escomptes.
La règle comptable : Les achats sont comptabilisés pour leur montant net, déduction faite des rabais et remises
(net commercial HT). Les remises n'apparaissent donc pas dans l'écriture comptable.
- Un rabais est une réduction commerciale accordée par le vendeur en raison d'un défaut du bien vendu ou
pour compenser un retard de livraison.
- Une remise est une réduction commerciale accordée par le vendeur lors d'une commande importante, ou lors
d'opérations promotionnelles ou, à certains clients, en raison des conditions de ventes négociées avec lui.
L'Epidor
DOIT
Facture n° 457
Désignation
Champagne
Remise sur champagne
Net commercial
Frais de transport
Montant HT
T.V.A. 20 %
Net à payer
Réalisé par Patrice Mouton
Qté
PUHT
20
20.30
La Marquise
le 06/01/N
Date : 06/01/N
Journal : AC
Libellé : Achat à L'Epidor FA 457
Compte
Débit
Crédit
Montant
406.00
-20.30
385.70
22.00
407.70
81.54
489.24
Total
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Le Panier Garni
DOIT
Facture n° 2327
Désignation
Pomme
Pêche Spécial janvier
Remise 8 %
Net commercial
Frais de transport
Montant HT
T.V.A. 5.5 %
Net à payer
Qté
60
10
PUHT
0.80
2.40
La Marquise
le 07/01/N
Date : 07/01/N
Journal : AC
Libellé : Achat à Panier Garni FA 2327
Compte
Débit
Crédit
Montant
48.00
24.00
-5.76
66.24
12.00
78.24
4.30
82.54
Total
3. La comptabilisation des réductions financières
La règle comptable : L'escompte est une réduction financière obtenue pour un paiement anticipé.
Il est comptabilisé au crédit du compte de produit 765 Escomptes obtenus (compte de produit)
L'Epidor
DOIT
Facture n° 122
Désignation
Vins fins
Remise 5 %
Net commercial
Escompte règlement 2%
Net financier
T.V.A. 20 %
Net à payer
Qté
100
PUHT
9.50
La Marquise
le 08/01/N
Facture n° 1332
Désignation
Qté
Levure boulangère
Forfait livraison
Montant HT
Escompte règlement 2%
Net financier
T.V.A. 20 %
Net à payer
25
Réalisé par Patrice Mouton
PUHT
3.80
Compte
Débit
Crédit
Montant
950.00
-47.50
902.50
-18.05
884.45
176.89
1 061.34
LEMEX
DOIT
Date : 08/01/N
Journal : AC
Libellé : Achat à L'Epidor FA 122
La Marquise
le 08/01/N
Total
Date : 08/01/N
Journal : AC
Libellé : Achat à LEMEX FA 1332
Compte
Débit
Crédit
Montant
95.00
8.00
103.00
-2.06
100.94
20.19
121.13
Total
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