Analyse de la gestion des impayés dans un SFD

Transcription

Analyse de la gestion des impayés dans un SFD : Cas de la MECPRONAT
Centre Africain d’Etudes Supérieurs en Gestion
Master Africain en Microfinance
Institut Supérieur de Comptabilité,
de Banque et de Finance
(ISCBF)
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Promotion 04
(2011-2012)
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Mémoire de fin d’étude
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THEME
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ANALYSE DE LA GESTION DES IMPAYES DANS UN SYSTEME
FINANCIER DECENTRALISE (SFD) AU SENEGAL : CAS DE LA
MECPRONAT
Présenté par :
Dirigé par :
OUATTARA Kanigui
M. CHABI Bertin
Enseignant au CESAG
Octobre 2012
OUATTARA Kanigui, Master Africain en Microfinance, 4e Promotion, CESAG, 2011-2012
I
DEDICACE
A toute ma famille, particulièrement
A papa, SORO N’DOSSOULOU YACOUBA
A feue ma mère, SORO YIRE
A mon grand frère, SORO DRISSA
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II
REMERCIEMMENTS
Au cours de ce travail, nous avons bénéficié du soutien et de l’aide de nombreuses personnes
disponibles qui nous ont permis de surpasser bien de difficultés. Que toutes ces personnes
reçoivent notre reconnaissance.
Je remercie en toute sincérité mon meilleur ami Yeo Sifowa Namogoh.
Nos remerciements vont particulièrement à l’endroit de monsieur Mbaye DIOUF, directeur de
la MECPRONAT partenaire de WWF (Fond Mondiale pour la protection de la Nature) .Nos
remerciements vont également à notre maitre de mémoire M.MOR FALL expert en
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microfinance.
Au Professeur CHABI Bertin (Responsable des Masters à l’ISCBF) qui malgré ses multiples
occupations a accepté d’assurer la direction et l’accompagnement de ce mémoire. Nous lui
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devons de l’estime et lui, gardons un très bon souvenir.
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Nos sincères remerciements s’adressent également à tous les professeurs du Centre Africain
d’Etudes Supérieures en Gestion(CESAG), en particulier ceux du « Master Africain en Micro
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finance », pour avoir assuré notre formation universitaire.
Nos remerciements vont à l’endroit de la famille Ly particulièrement madame Dia Fatimata
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Dioulde, Aby Ly .et son frère Mamadou Ly.
Remerciement à tous les étudiant(e)s la 4eme promotion, à mon ami Gouelibi Mathieu, à
mon frère Coulibaly Seydou et à ma petite sœur Soro Tiémongon, également à mes amis Sall
et Hyppolyte.
Que ceux ou celles qui, de près ou de loin, ont contribué à la réalisation de ce travail puissent
recevoir nos profonds sentiments de reconnaissance.
III
SIGLES ET ABREVIATIONS
AG : Assemblée Générale
BAD : Banque Africaine de Développement.
BCEAO : Banque Centrale des Etats d’Afrique de l’Ouest
BM : Banque Mondiale
BOAD : Banque Ouest Africain de Développement
CA: Conseil Administration
CC : Comité de Crédit
CESAG: Centre Africain d’Etudes Supérieures en Gestion
CGAP: Consultative Group to Assist the Poor
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COOPEC: Coopératives d’épargne et de crédit
DG : Direction Générale
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FMI : Fonds Monétaire International
IFB : Institution Financière Bancaire
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IMF : Institution de MicroFinance
ISCBF : Institut Supérieur de Comptabilité, de Banque et de Finance
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MAM : Master African en Microfinance
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MECPRONAT : Mutuelle d’Epargne et de Crédit pour la Protection de la Nature
ONG : Organisation Non Gouvernementale
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ONU : Organisation des Nations Unies
PAR : Portefeuille à Risque
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QCI : Questionnaire de contrôle interne
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PV : Procès-verbal
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PAMEF : Programme d’Appui à la Mobilisation de l’Epargne dans la Francophonie
RCI : République de Côte d’Ivoire
S.A : Société Anonyme
SFD : Système Financier Décentralisé
UMOA: Union Monétaire Ouest Africaine
WWF: World Wild Fond
IV
LISTE DES FIGURES
Figure 1: Modèle d'analyse.................................................................................................................... 21
Figure 2: Processus de crédit ................................................................................................................. 33
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V
LISTE DES TABLEAUX
Tableau 1 les facteurs exogènes des impayés........................................................................................ 19
Tableau 2 normes de provisionnement ................................................................................................. 20
Tableau 3 : les produits de crédits ......................................................................................................... 35
Tableau 4: Encours de crédit par secteur d’activité de 2009 à 2011(Unité CFA) ................................. 42
Tableau 5: Situation des crédits radiés au sein de la MECPRONAT .................................................... 43
Tableau 6: Portefeuille de crédit (unité en FCFA) ............................................................................... 44
Tableau 7: Calcul du taux d’impayé...................................................................................................... 45
Tableau 8 : Calcul du taux de remboursement (Unité en FCFA) .......................................................... 46
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Tableau 9: Portefeuille à risque(PAR) .................................................................................................. 47
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Tableau 10: Ratio de perte sur créance irrécouvrables .......................................................................... 47
Tableau 11: Calcul des ratios de couverture à risque (CFA) ................................................................. 48
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Tableau 12: Calcul de ratios de rendement sur prêt(CFA) .................................................................... 48
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Tableau 13: Les causes liées à l’échec des projets financés .................................................................. 49
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Tableau 14: Causes liées à l’institution ................................................................................................. 50
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Tableau 15: Les causes externes............................................................................................................ 51
Tableau 16: Recouvrement des impayés ............................................................................................... 52
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DEDICACE............................................................................................................................................. I
REMERCIEMMENTS ................................................................................................................................ III
SIGLES ET ABREVIATIONS ....................................................................................................................... IV
LISTE DES FIGURES................................................................................................................................... V
LISTE DES TABLEAUX .............................................................................................................................. VI
INTRODUCTION GENERALE ..................................................................................................................... 1
Première partie ....................................................................................................................................... 6
CADRE THEORIQUE DU TRAVAIL ............................................................................................................. 6
CHAPITRE1 : GENERALITE SUR LA GESTION DE CREDITS ........................................................................ 7
1.1.-Concept de microfinance ............................................................................................................. 7
1.2. Notion sur la gestion des crédits ................................................................................................. 7
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1.2.1. Rôle du crédit ........................................................................................................................ 8
1.2 .1.1 : Différents types de crédits ................................................................................ 8
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1.2.1.2. Crédit à la consommation ................................................................................... 8
1.2.1.3. Crédits d’équipement ......................................................................................... 8
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1.2.1.4. Crédits de trésorerie ........................................................................................... 9
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1.2. Les sources de crédit .................................................................................................................... 9
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1.3. Les caractéristiques du crédit..................................................................................................... 10
1.4. Définition du risque de crédit..................................................................................................... 10
TH
1.5. Définition des critères d’acceptation des actifs à risque(CAAR) ............................................... 10
1.6. Risque lié au non suivi de l’utilisation du crédit ......................................................................... 11
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1.7. Gestion des risques de crédits.................................................................................................... 12
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1.7.1. La politique de gestion des risques ..................................................................................... 12
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1.7.2. Solutions aux différents risques .......................................................................................... 13
1.8. Les différents ratios ................................................................................................................... 13
1.8.1. Ratio du portefeuille à risque .............................................................................................. 13
1.8.2 .Ratio de couverture du risque ............................................................................................. 14
1.8.3.Ratio de pertes sur créances ............................................................................................... 14
1.8.4. Ratio de rendement du portefeuille.................................................................................... 14
1.9. Eléments clés pour la gestion des crédits .................................................................................. 15
1.9.1 .Les garanties ........................................................................................................................ 15
1.9 .2 .Les garanties matérielles .................................................................................................... 15
Conclusion ............................................................................................................................................. 15
CHAPITRE2 : LA GESTION DES IMPAYES DANS LES SFD......................................................................... 16
VII
Introduction........................................................................................................................................... 16
2.1. La classification des impayées .................................................................................................... 16
2.1.1. Créances douteuses ............................................................................................................ 16
2.1.2. Créances présentant un caractère contentieux .................................................................. 16
2.2. Les causes des impayés .............................................................................................................. 17
2.3. Les conséquences des impayés et les créances irrécouvrables ................................................. 17
2.4. Le contrôle des impayés ............................................................................................................. 17
2.4.1. Les indicateurs de contrôle ................................................................................................. 17
2.4.1.1. Taux d’impayés ................................................................................................ 18
2.4.1.2. Le taux de remboursement ............................................................................... 18
2.4.1.3. Balance âgée des impayés ................................................................................ 18
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2.5. Eléments clés pour la prévention des impayés .......................................................................... 18
2.6. Les facteurs incontrôlés des impayés......................................................................................... 19
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2.7. Le provisionnement.................................................................................................................... 20
Conclusion ............................................................................................................................................. 20
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CHAPITRE3 : METHODOLOGIE DE LA RECHERCHE ................................................................................ 21
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3.1. Modèle d’analyse ....................................................................................................................... 21
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3.2 .Techniques de recherche ........................................................................................................... 22
3.2.1. Outil de collecte de données ............................................................................................... 22
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3.2.1.1. L’enquête .......................................................................................................... 22
3.2.1.2. Technique d’interview...................................................................................... 22
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3.2.1.3. La détermination de la taille de l’échantillon ................................................... 23
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3.2.2. Dépouillement ..................................................................................................................... 23
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3.2.2.1. Méthode historique ........................................................................................... 23
3 .2.2.2.Méthode analytique .......................................................................................... 23
3.2.2.3 .Méthode statistique .......................................................................................... 24
3.2.2.4. Méthode de sondage ......................................................................................... 24
Conclusion première partie ................................................................................................................... 24
Deuxième partie .................................................................................................................................... 25
CADRE PRATIQUE DU TRAVAIL .............................................................................................................. 25
CHAPITRE4 : PRESENTATION DE LA MECPRONAT ................................................................................ 27
4.1. Historique de la MECPRONAT .................................................................................................... 27
4.1.1. Vision, mission, et stratégie ................................................................................................ 28
VIII
4.1.2. L’organisation ...................................................................................................................... 28
4.2. Les produits et services .............................................................................................................. 30
4.2.1 Les produits d’épargne ......................................................................................................... 30
4.2.2. Les produits de crédit .......................................................................................................... 31
Conclusion ............................................................................................................................................. 31
CHAPITRE 5 : POLITIQUE DE CREDIT DE LA MECPRONAT .................................................................... 32
5.1. Opération de crédit au sein de la MECPRONAT ......................................................................... 32
5.1.1. Bénéficiaires des crédits ...................................................................................................... 32
5.1.2. Conditions d’acquisition de crédit....................................................................................... 32
5.2. Le processus d’octroi de crédit au sein de la MECPRONAT ....................................................... 33
5.2.1. Des crédits aux groupes solidaires ..................................................................................... 33
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5.2.2. Les crédits aux personnes physiques et personnes morales .............................................. 34
5.3. Produits de crédits ..................................................................................................................... 34
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5.3.1. Le décaissement du crédit ................................................................................................... 35
5.3.2. Gestion et suivi du portefeuille de crédit ................................................................................ 36
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5.3.3. Processus de suivi des crédits ............................................................................................. 36
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5.3.4. Le suivi des remboursements .............................................................................................. 36
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5.3.5. Gestion des arriérés ............................................................................................................ 36
5.3.6. Crédit en retard et calcul de pénalité.................................................................................. 37
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5.4. Recouvrement des crédits. ......................................................................................................... 37
5.4.1. Les différentes démarches de recouvrement ..................................................................... 37
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5.4.2. Recouvrement à l’amiable à la MECPRONAT ...................................................................... 38
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5.4.3. Recouvrement forcé ............................................................................................................ 39
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5.4.4. Le recouvrement des moins de trente jours ....................................................................... 39
5.4.5. Recouvrement des retards de trente et un à quatre-vingt-dix jours .................................. 39
5.4.6. Recouvrement des retards de plus de 90 jours................................................................... 40
5.5. Forces et faiblesses de la politique de crédit ............................................................................. 40
5.5.1. Les forces de la politique de crédit...................................................................................... 40
6.1. Situation des crédits ................................................................................................................... 42
6.2 : Analyse de la qualité du portefeuille de crédits de la MECPRONAT ......................................... 43
6.2.1 : Situation du portefeuille de crédit de la MECPRONAT ...................................................... 43
6.2.2 : Qualité du portefeuille au sein de la MECPRONAT ............................................................ 45
6 .2.2.1.Taux d’impayé.................................................................................................. 45
6.2.2.2. Taux de remboursement ................................................................................... 46
IX
6.2.2.3. Le taux de portefeuille à risque ........................................................................ 46
6.2.2.4. Le calcul de perte sur créance irrécouvrable .................................................... 47
6.2.2.5. Ratio de couverture à risque ............................................................................. 48
6.2.2.6. Ratio de rendement sur prêts ............................................................................ 48
6.3. Analyse des causes des impayés de la MECPRONAT ................................................................. 49
6.3.1. Les causes des impayés ....................................................................................................... 49
6.3.2 .Les cause liées à l’institution ............................................................................................... 49
6 .3.3.Les causes externes ............................................................................................................. 51
6.5. Le recouvrement des impayés ................................................................................................... 51
CONCLUSION GENERALE ....................................................................................................................... 54
BIBLIOGRAPHIE ...................................................................................................................................... 58
C
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ANNEXES................................................................................................................................................ 62
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INTRODUCTION GENERALE
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1
La microfinance a un rôle déterminant en matière de développement socio-économique et
constitue un outil de lutte contre la pauvreté. Elle consiste à offrir des services financiers de
proximité adaptés aux besoins des populations démunies.
La meilleure manière de lutter contre la pauvreté dans nos pays africains est de parvenir à
créer de la croissance économique. Mais comment créer cette croissance quand sur la terre
entre 600 millions et 1,2 milliard des personnes adultes ne peuvent en aucun cas trouver une
embauche dans nos pays en voie de développement ou encore toute personne vivant avec
moins de 1,25 dollar américain par jour ajusté à la parité du pouvoir d’achat(PPA)
(ENGHOM, 2009: 74).
Les institutions de microfinance africaines sont généralement plus fragiles, et beaucoup
atteint
le stade de la pérennité financière (Hadenenberg,
AG
ES
al.2007 :217).
n’ont pas
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d’entre elles
Au Sénégal, la microfinance est considérée comme un instrument indispensable dans la
stratégie nationale de réduction de la pauvreté .Elle peut aider au renforcement des capacités
-B
des pauvres à créer des emplois et à générer des richesses de façon durable.
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Ainsi, les institutions de microfinances peuvent jouer un rôle très important pour permettre à
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la majorité de la population surtout pauvre, d’accéder aux services financiers.
Ces institutions de microfinance sont vulnérables à de nombreux risques.
TH
Selon Churchill (2008 :144) quatre types de risques ont été identifiés : les risques
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institutionnels, les risques financiers, les risques opérationnels et les risques externes.
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Parmi les risques opérationnels, le risque de crédit qui consiste à prêter de l’argent et à ne pas
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le recouvrer, est devenu un fléau dans presque toutes institutions financières.
Ce risque devient d’autant plus important, puisque la plupart des microcrédits n’ont pas de
garanties matérielles ou ne sont pas assurés, comptant surtout sur la caution solidaire des
membres.
Le taux des impayés observé chez la MECPRONAT n’est pas un cas isolé, en 2008, la
BCEAO organe régulateur a procédé à la fermeture d’une dizaine d’institution de
microfinance et de coopérative d’épargne et de crédit non performant dans la gestion des
impayés. L’on a assisté à cette période à une croissance rapide du secteur de la microfinance
2
qui a été suivi de la chute de certaines institutions accompagnée du manque de confiance de la
population envers le secteur.
Les causes de ces problèmes sont de deux ordres : les causes internes et les causes externes.
Les causes externes proviennent de la crise financière internationale notée depuis 2007 qui a
considérablement réduit les capacités de remboursement des clients de la MECPRONAT.
Par ailleurs, les causes internes sont liées aux lacunes notées sur l’organisation du service
crédit notamment en ce qui concerne la supervision des agents intervenant dans le crédit au
niveau des caisses de base.
D’un autre côté, c’est la mauvaise façon de distribuer des crédits ou le choix douteux des
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clients, le manque d’information sur la situation des impayés. La situation politique,
économique et environnementale défavorable peut influer sur le taux des impayés.
AG
Les conséquences qui découlent de ce problème peuvent être néfastes pour l’institution de
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microfinance, puisqu’on sait que le premier actif d’une institution financière demeure son
portefeuille de crédit, le problème de sa dégradation peut entraîner des pertes. Par ailleurs,
IB
l’intermédiation financière suppose que l’institution financière prenne une partie des dépôts
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de sa clientèle pour l’octroyer en crédit. Or, si elle subit des pertes sur le crédit, cela va
affecter sa capacité à faire face aux retraits de la clientèle. Cette dernière conséquence peut
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entraîner, à son tour, des conséquences désastreuses allant de la faillite de l’institution à une
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perte de confiance au secteur et par conséquent, à une crise systématique.
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Plusieurs pistes sont explorées pour pallier cette situation. Nous pouvons relever parmi les
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actions possibles, certaines qui reviennent souvent dans la revue documentaire et qui ont trait
à:
-la mise en place d’une politique de crédit efficace ;
-la bonne gestion des activités de crédit ;
-la mise en place d’une politique de rémunération initiative sur le crédit sain et du volume de
crédit en cours ;
-le renforcement d’une commission de recouvrement incluant les dirigeants ;
-l’analyse des causes des impayés.
3
De toutes ces solutions, celle que nous retenons dans le cadre de notre étude est l’analyse des
impayés.
Cela nous emmène à poser la question suivante : comment améliorer la gestion des impayés
au sein de la MECPRONAT ?
De cette question générale découlent les questions spécifiques qui se présentent ainsi :
-quelles sont les causes des impayés à la MECPRONAT ?
-quelles sont les pratiques de la MECPRONAT en matière de la gestion des impayés ?
L’analyse de toutes ces préoccupations nous conduit au choix du thème de notre étude sur :
ES
C
« Analyse de la gestion des impayés dans un système financier décentralisé(SFD) : Cas de la
MECPRONAT partenaire de WWF (Fond Mondial pour la protection de la nature). »
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L’objectif général est d’analyser la gestion des impayés au sein la MECPRONAT. De cet
objectif général, découlent les objectifs spécifiques suivants :
-B
-analyser comment les impayés sont gérés au sein de la MECPRONAT ;
-proposer des solutions pour maîtriser ses impayés.
IB
Cette étude dégage les intérêts suivants :
O
LI
Pour la MECPRONAT
TH
Au niveau de la MECPRONAT, elle va permettre à l’institution de prendre des
Pour nous
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EQ
mesures nécessaires pour une gestion efficace des impayés.
Cette étude permettra d’améliorer nos connaissances dans le domaine de la gestion des
E
impayés du secteur de la microfinance et de prendre des décisions appropriées à temps
opportun au sein notre SFD.
Notre étude se fera à travers deux grandes parties :
La première partie qui traite du cadre théorique comprend trois chapitres à savoir, le
chapitre1 qui nous renseigne sur la gestion des crédits, le chapitre2 parle de l’analyse de la
gestion des impayés dans les SFD et le chapitre3 quand à lui parle de la méthodologie de
recherche.
La deuxième partie du mémoire s’intitule « le cadre pratique » sera également diviser en trois
chapitres qui sont le chapitre4 qui portera sur la présentation de l’institution, c’est-à-dire la
4
MECPRONAT, quand au chapitre5 il s’agit de la description de la gestion du portefeuille de
crédit au sein de la MECPRONAT enfin le chapitre6 qui porte sur l’analyse de la gestion des
impayés de la MECPRONAT.
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Première partie
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CADRE THEORIQUE DU TRAVAIL
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6
CHAPITRE1 : GENERALITE SUR LA GESTION DE CREDITS
1.1.-Concept de microfinance
Il existe plusieurs définitions de la microfinance. Elle désigne les dispositifs permettant
d’offrir des crédits de faible montant (« microcrédits ») à des familles pauvres pour les aider à
conduire des activités productives ou génératrices de revenus leur permettant ainsi de
développer leurs très petites entreprises(CGAP.2012).
La microfinance couvre actuellement quatre grandes notions :
ES
C
- elle désigne la mise en place des financements spécifiques (des microcrédits), en faveur de
personne non « bancables » pour mener des activités génératrices de revenus ;
AG
-elle vise à l’extension de la bancarisation des populations exclues du secteur bancaire, en
offrant la possibilité de disposer d’un compte en banque pour y déposer leurs économies et
-B
servir de support à des opérations de crédit ;
IB
-elle favorise des opérations de sécurisations de l’épargne et d’octroi de crédits ;
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-elle joue un rôle de fourniture et de services non bancaires, financiers les microassurances
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1.2. Notion sur la gestion des crédits
TH
(Lhériau 2009 : 37-38) :
E
Pour Bohw-Bawerk cité par (Raymond, 1970 :143), le crédit est l’échange d’un bien présent
contre un bien futur. Le crédit peu aussi être défini comme étant un acte de confiance entre le
préteur et l’emprunteur de la monnaie contre une rémunération d’une prestation donnée. C’est
la confiance donc qui caractérise principalement le crédit, car ce dernier est cédé
volontairement par le créancier dans un temps quelconque moyennant une rémunération, d’un
pourcentage fixé suivant les règles d’une institution.
En conclusion, on peut définir le crédit comme un acte de confiance entre le créancier
détenteur d’une marchandise en lui remettant des fonds sans contrepartie directe et en
remboursant à un taux calculé lors de l’échéance convenue.
7
1.2.1. Rôle du crédit
Le crédit joue un rôle important dans l’économie, « dans le monde moderne, le crédit est une
force incomparable, c’est le levier essentiel des affaires, sans lui, les entreprises traîneraient
misérablement, incapable de se développer, avec lui les possibilités de la production et des
échanges deviennent infini. C’est le principal
facteur du progrès de l’humanité »
(SEZE ,1978).
1.2 .1.1 : Différents types de crédits
Dans le nouveau référentiel comptable spécifique des systèmes financiers décentralisé
(2009 :42-43), nous avons les catégories de crédits suivant : le crédit à la consommation, le
ES
C
crédit d’équipement, le crédit de trésorerie.
1.2.1.2. Crédit à la consommation
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C’est un prêt à la consommation qui est demandé par des particuliers pour un objet autre que
professionnel et destiné à l’acquisition des biens d’équipement ou de consommation ou
-B
permettre le règlement de dépense courante. Sont concernés :
IB
-les prêts à l’équipement des ménages (moyens de transport, bien d’équipements ménage) ;
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LI
-les ventes à crédit et les financements de ventes à crédit de biens de consommation et
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-les prêts afférents à l’usage de crédit ;
EQ
-les prêts personnels ;
TH
d’équipement des ménages ;
-les comptes ordinaires débiteurs des particuliers autres que les entrepreneurs individuels.
1.2.1.3. Crédits d’équipement
Il s’agit de crédits consentis aux entreprises en vue :
-de l’acquisition de matériels fixes ou roulants, neufs ou d’occasion ;
-du financement de l’acquisition et de la construction d’immeubles ou d’immobilisations
incorporelles à usage professionnel, ainsi que de gros travaux et autres aménagements
durables concernant ces immobilisations .Y sont inclus les financements de terrains à usage
industriel, commercial ou agricole.
8
1.2.1.4. Crédits de trésorerie
Il s’agit des crédits à court terme destinés au financement des besoins courants d’exploitation
des entreprises qu’il s’agisse d’entreprises individuelles, de sociétés d’Etat, ou
d’établissement publics à caractère industriel ou commercial ou d’autres sociétés. Il s’agit
notamment :
-des comptes ordinaires débiteurs des entreprises ;
-des mobilisations de créances commerciales ;
-des mobilisations de découverts bancaires ;
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-des avances sur marchandises ;
-des financements de marchés publics ou privés ;
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-des avances à court terme sur avoir financiers et autres avances assorties de diverse garanties
réelles ;
-B
-des crédits à court terme aux promoteurs immobiliers.
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1.2. Les sources de crédit
capitaux étrangers.
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(Barre, 1970 :158), on distingue deux sources de crédits à savoir les capitaux propres et les
-les capitaux propres : lors du démarrage d’une entreprise, les actionnaires constituent le
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capital est l’ensemble des apports en nature ou en espèces, les subventions, les émissions
d’action. Ce capital est renforcé progressivement par des réserves, des provisions et les
amortissements.
-les capitaux étrangers : ils proviennent des épargnes des clients et les emprunts à long terme
ou moyen terme. Le déposant qui remet à sa banque des fonds ne recherche pas une
rémunération mais plutôt une sécurité des fonds et la facilité de retrait immédiat ainsi que
l’accès à d’autres services rendus par la banque .Pour cela, selon Chaineau(1974 :106-109),
les dépôts des clients forment la base de l’activité bancaire car ils constituent l’un des moyens
de financement des investissements.
9
1.3. Les caractéristiques du crédit
La confiance, la durée, le risque et la rémunération sont des éléments qui caractérisent crédit
(Caudamine, et al.1998 :143).
-la confiance : repose sur une appréciation des besoins c’est-à-dire un besoins légitime et
économiquement justifié est le facteur primordial qui garantit le dénouement correct d’une
opération.
-la durée : il n’y pas de crédit sans une certaine durée qui lui est attachée.
-le risque : la confiance n’a de sens que dans une situation du risque potentiel. Les risques
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pour le banquier sont les risques d’insolvabilité du débiteur, risque d’immobilisation des
ES
fonds avancés, spécifique lié à la de la banque et les risques environnementaux.
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-la rémunération et les conditions financières du crédit à ce niveau les risques encourus par le
banquier se situent de la rémunération des ressources qu’elles obtiennent (banques).Aussi les
-B
banques doivent faire face à des frais de fonctionnement importants, il s’agit du personnel,
amortissement des immeubles, entretient des installations, etc.
IB
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LI
1.4. Définition du risque de crédit
TH
Caudamine, &al. (1998 :167), le risque désigne l’impossibilité de la part de l’emprunteur
EQ
d’effectuer le remboursement, ce qui entraine notamment la perte du capital prêté. Pour un
prêteur, la perte du capital prêté est l’évènement le plus grave.
E
U
1.5. Définition des critères d’acceptation des actifs à risque(CAAR)
Pour Camara (2006 :118), avant de procéder à l’instruction du dossier proprement dite, il
convient de définir les critères d’Acceptation des Actifs Risqués ou CAAR .Tout SFD doit
se munir de CAAR tout au long du traitement des dossiers de crédits. Les agents de crédit
doivent s’y référer avant et pendant toute l’instruction d’un dossier de prêt ; il s’agit pour tout
prêt, de respecter les politiques et procédures de crédit en ce qui concerne :
 les emprunteurs éligibles :la majorité des SFD exigent que leur clients remplissent
certains critères préétablis pour mieux sélectionner leur emprunteurs et lutter contre le
risque de crédit .Lors d’un contrôle si les auditeurs se rendent compte que ces
10
exigences n’ont pas été respecter ,ils peuvent, à priori ,suspecter un pot de
vin(Campion,2000 :29).
 l’objet du prêt : le CAAR exige la destination des fonds afin d’éviter le financement
des commerces illicites
 le montant du prêt : ce montant doit prendre en compte les plafonds prévus dans les
procédures de crédit. Le respect de ces plafonds permet à l’institution de bien gérer sa
trésorerie et ses risques de liquidité. On distingue le plafond global qui est déterminé
par un pourcentage de l’encours total par rapport au fonds propres de l’institution, le
plafond individuel qui fixe un montant à ne pas dépasser sur le dossier de prêt.
ES
C
 les taux d’intérêt appliqués : il s’agit du taux facial et du taux effectif global .Les taux
AG
d’intérêt ont suscité toujours des débats dans le secteur de la microfinance. Le taux
d’intérêt effectif global d’une période« est le taux que l’emprunteur paie réellement
-B
sur la base du capital qu’il
a effectivement à sa disposition pendant la période
IB
considérée(capital restant dû ) »(Creusot ,1900 :4) .Il s’oppose aux taux facial qui est
O
LI
le taux que les SFD présentent aux membres.
TH
 les garanties : la particularité des institutions de microfinance est qu’elles font des
crédits sans garantie matérielle. Selon Lhériau (2009 :29-30) les IMF utilisent le plus
EQ
souvent des garanties pour renforcer la sécurité de leurs opérations de crédit. Celle-ci
le
gage
de
biens
meubles
corporels
(bijoux,
appareils
E
U
comprennent
électroménagers,…), le dépôt de garantie, le cautionnement (avec ou sans solidarité) et
un certain nombre de mécanismes de garanties dites « économiques »Elles se heurtent
en général au coût et au formalisme lié à l’inscription des garanties, ainsi qu’à
l’insuffisance de certains services publics notamment pour l’inscription des
hypothèques.
1.6. Risque lié au non suivi de l’utilisation du crédit
Ce risque fait partie des plus importants facteurs de non-remboursement des prêts .Un crédit
détourné connaît très souvent des problèmes de remboursement (Lesaffre, 2002 :6).
11
1.7. Gestion des risques de crédits
Le crédit est un risque, qu’il soit bien remboursé, mal remboursé ou pas du tout remboursé.
(Yete-Mali, 2011 :1).
Fourunier (2005 :64), juge que gérer les risques, c’est prophétiser le malheur et éviter qu’il ne
survienne, ou du moins minimiser ses conséquences.
1.7.1. La politique de gestion des risques
Pour Camara (2006 :27), pour atteindre ces objectifs les principaux fondements de la politique
de suivi sont :
-tout d’abord être capable d’identifier les risques actuels et futurs ;
C
ES
-ensuite être à même de concevoir et mettre en œuvre les contrôles pour maîtriser ces risques ;
AG
-enfin suivre l’efficacité des contrôles mis en œuvre.
Pour PricewaterhouseCoopers (2007 :84) une fois les risques évalués, la hiérarchie détermine
-B
quels traitements appliquer à chacun de ces risques en fonction de son niveau (élevé, moyen
O
LI
probabilité de survenance.
IB
ou faible), lequel représente la combinaison entre le niveau de gravité ou de conséquence et la
b) développé les stratégies pour mesurer les risques ;
c)élaborer des politiques et processus pour atténuer les risques ;
E
U
EQ
a)identifier, évaluer et classer les risques ;
TH
-Sall, (2009 :1-2), la gestion des risques doit respecter le processus suivant :
d) mettre en œuvre les contrôles et attribuer les responsabilités ;
e)tester l’efficacité du processus et évaluer les résultats ;
f) amender les politiques et procédure.
12
1.7.2. Solutions aux différents risques
Les différentes solutions au traitement des risques sont :
 éviter le risque : le risque est jugé comme trop élevé et aucune réponse identifiée n’a
permis de réduire l’impact et la probabilité d’occurrence à un niveau acceptable .La
décision consiste à cesser l’activité à l’origine du risque ;
 transférer le risque : diminuer la probabilité ou l’impact d’un risque en le transférant
ou le partageant .Parmi les techniques courantes, citons l’achat de produits
d’assurance, les opérations de couvertures ou l’externalisation d’une activité ;
 limiter le risque : mise en place par les responsables hiérarchiques de mesures et
C
contrôles spécifiques afin de réduire à un niveau acceptable la probabilité
ES
d’occurrence ou l’impact du risque, ou les deux à la fois ;
 accepter le risque : aucune action n’est entreprise face à un risque jugé acceptable,
AG
excepte son suivi, PricewaterhouseCoopers (2007 :84)
IB
-B
1.8. Les différents ratios
O
LI
Les différents ratios utilisés dans la gestion des crédits sont au nombre de quatre, PAMEF
(2003 :118). :
TH
ratio du portefeuille à risque ;
-
ratio de couverture du risque ;
-
ratio de perte sur créance ;
-
ratio de rendement du portefeuille.
E
U
EQ
-
1.8.1. Ratio du portefeuille à risque
Ce ratio est obtenu en divisant le capital restant dû des crédits ayant des versements en retard
d’au moins (1 ,31….) jours par le total des encours de crédits. (Encours de crédits ayant des
impayés excédents de 30 jours +Encours des crédits Rééchelonnés)/(Encours total du
portefeuille
Brut
de
Crédits) .Ce
ratio
montre
la
partie
du
portefeuille
de
crédit « contaminée »par les impayés et présentant un risque de ne pas être remboursé.
Souvent, l’on indique le nombre de jours pour les crédits accusant un retard de
13
remboursement .Plus la durée du retard de paiement est grande, moins le prêt a des chances
d’être remboursé, (Microrate, 2003 :7).
1.8.2 .Ratio de couverture du risque
C’est la division des réserves pour créances douteuses par l’encours de crédits présentant des
échéances impayées de plus de 30 jours ajouté à l’encours de crédits rééchelonnés.
Sa formule est la suivante :
(Réserves pour créances Douteuses)/(Encours des crédits ayant des Impayés excédent 30 jours
+ Encours des crédits Rééchelonnés)
ES
C
Ce ratio nous présente le pourcentage du Portefeuille à Risque qui est couvert par les réserves
pour les créances douteuses .Il donne une indication sur la manière dont est préparée une
AG
institution pour affronter le pire scénario (Microrate ,2003 :17).
1.8.3.Ratio de pertes sur créances
-B
Le ratio de perte sur créance est calculé en divisant le total des créances passées en perte sur
IB
la période par l’encours moyen du portefeuille brut de crédits. Il se traduit par la formule
O
LI
suivante :
TH
(Créances passées en perte)/(Encours moyen du portefeuille brut de crédits)
EQ
Il représente les prêts qu’une institution a décidé de rayer de sa comptabilité en raison d’un
doute important concernant leur remboursement,(Microrate,2003 :21)
E
U
1.8.4. Ratio de rendement du portefeuille
Ce ratio s’obtient en divisant le total des revenus d’intérêts et de commissions perçus (tous les
revenus générés par le portefeuille de crédits excepté les intérêts à recevoir) par l’encours
moyen brut du portefeuille .Sa formule est :
(Produits d’intérêt et de commissions) /(Encours moyen du portefeuille brut de crédits)
Il mesure la quantité de revenus perçus durant la période (Microrate ,2003 :47).
14
1.9. Eléments clés pour la gestion des crédits
Dans les institutions de microfinance, nous allons utiliser quelques éléments pour la gestion
des crédits.
1.9.1 .Les garanties
Selon, Caudamine, &al.(1998 :159-160),il existe deux sortes de garanties :
-Les suretés personnelles : elles consistent en l’engagement de l’une ou plusieurs personnes
pour garantir une même dette .Cette garantie est souvent utilisée dans les institutions de micro
finance, lorsqu’elles donnent des crédits aux personnes pauvres sans garanties matérielles.
-Les suretés réelles : Il s’agit de l’affectation spéciale d’un bien du débiteur au paiement de
C
la dette. La sureté est une garantie accordée au créancier contre le risque d’insolvabilité du
AG
ES
débiteur.
1.9 .2 .Les garanties matérielles
-B
Les garanties matérielles sont des biens concédées en garantie d’une dette. Ils peuvent
IB
appartenir au débiteur lui-même ou à un tiers .Dans ce cas, on parle de cautionnement réel. Il
existe quartes catégories de garanties matérielles : le gage sur véhicule, l’hypothèque, la
O
LI
cession d’immeuble ou de parcelle et le cautionnement .Ce type de garantie renferme le
TH
cautionnement solidaire très prisé en micro finance, surtout avec les crédits de groupes. Il
permet de gérer l’asymétrie d’information ex ante car permet au préteur d’éviter la sélection
EQ
adverse mais aussi empêche l’aléa moral (ex post)grâce à la surveillance effectuée par les
E
U
membres du groupe (Matoussi, 2010 :5).
Conclusion
En définitive, dans ce chapitre nous avons vu une généralité sur les crédits. Nous avons
donné aussi une notion sur la gestion des crédits, la notion des risques de crédits, les
catégories de risques et leur mécanisme de gestion.
Dans notre prochain chapitre, nous tenterons d’aborder l’analyse de la gestion des impayés.
15
CHAPITRE2 : LA GESTION DES IMPAYES DANS LES SFD
Introduction
Les crédits impayés sont des crédits sur lesquels au moins un remboursement est en retard. Le
retard est mesuré après un jour de remboursement non payé à l’échéance. Alors tout
gestionnaire soucieux de la pérennité de son IMF est tenu d’avoir une gestion rigoureuse de
toutes les créances les paiements sont en retard. Pour mieux comprendre le processus de
l’analyse de la gestion des impayés nous aborderons la classification des impayés, les causes
et les mesures de contrôles des impayés.
C
ES
2.1. La classification des impayées
L’octroi de crédit et son remboursement constituent une activité importante au sein d’une
AG
institution financière d’épargne et de crédit. Le non remboursement d’un crédit compromet
la viabilité financière de l’institution. Pour bien comprendre le problème des impayés, il est
-B
nécessaire de faire une classification des différents crédits octroyés et permet un
recouvrement rigoureux. Dans la régulation de la microfinance au Sénégal, la BCEAO pour
IB
mieux surveiller la situation des impayés des IMF, demande à celle-ci de rapporter les
O
LI
crédits en souffrance en les classifiant en crédit douteux et contentieux.
EQ
TH
2.1.1. Créances douteuses
Pour Dov (2008 :160) les créances impayées classées en crédit douteux sont celles qui
présentent un retard de plus d’un mois, plus de trois mois, plus de six mois et plus de douze
U
mois. Il ne peut être dérogé à cette règle que lorsque des circonstances particulières
E
démontrent que les impayés sont dus à des causes non liées à la situation du débiteur.
2.1.2. Créances présentant un caractère contentieux
Les créances en contentieux sont les crédits accusant des retards de remboursement et dont les
procédures normales de remboursement sont épuisées, ceci peut donc conduire en justice
(Dov, 2008 :160).
16
2.2. Les causes des impayés
Sont considérés impayés, un paiement en retard dont la date de l’échéance est dépassée.
In fine, l’institution elle-même est responsable des impayés même quand la cause la plus
évidente semble externe .Cela résulte du fait que c’est l’institution elle-même qui fixe ses
principes, qui génère sa culture de remboursement, qui inculque la discipline de crédit à son
personnel et à ses emprunteurs et qui doit prévoir les évènements qu’elle ne contrôle pas .Il
y’a beaucoup d’acteurs dans les impayés, mais seule l’IMF est capable d’agir.
2.3. Les conséquences des impayés et les créances irrécouvrables
AG
ES
C
Au regard de la réglementation des IMF au Sénégal les provisions pour créances douteuses est
un passage obligé dans la gestion des impayés. Lorsque ses créances ne sont pas remboursées
entraine une perte de la partie non recouvrable de l’encours de crédit au niveau de
l’institution. Les conséquences des impayés pour un SFD sont légions (CGAP .2001 :5), nous
en cite quelques- unes :
 le ralentissement de la rotation du portefeuille ;
-B
 les frais de recouvrement qui augmentent ;
IB
 la réduction des marges d’exploitation ;
O
LI
 la crédibilité de l’institution qui en pâtie.
TH
2.4. Le contrôle des impayés
impayés et les éléments clés pour prévenir les impayés.
E
U
2.4.1. Les indicateurs de contrôle
EQ
Cette section prend en compte les indicateurs de contrôle des impayés, le but du contrôle des
Dans les institutions de microfinance, plusieurs indicateurs sont utilisés pour analyser la
qualité du portefeuille.
-
le taux d’impayé ;
-
le taux de remboursement ;
-
le taux de recouvrement ;
-
le taux d’abandon de créance ;
17
-
le taux de provision.
Nous allons donner la définition de quelques indicateurs.
2.4.1.1. Taux d’impayés
Le taux d’impayé se calcule en divisant les encours de crédit à un jour de retard par tout
l’encours de crédit. Il prend en compte tous les crédits accusant du retard, quand bien même
celui-ci même est d’un jour. Le taux d’impayé surestime la qualité du portefeuille souvent
examiné au regard des crédits accusant le retard de plus de 30 jours.
2.4.1.2. Le taux de remboursement
C
Le taux de remboursement est le quotient du montant des crédits remboursé durant la
ES
période moins les remboursements anticipés divisé par le montant total des remboursements
de crédits attendus pendant la période. Le taux de remboursement ne mesure pas la qualité du
AG
portefeuille, il est pertinent pour la gestion de la trésorerie.
-B
2.4.1.3. Balance âgée des impayés
IB
La balance âgée des impayés est un outil très important dans la gestion des impayés .Il permet
recouvrement des impayés.
O
LI
de bien apprécier le risque et oriente les gestionnaires de crédit à adopter les stratégies de
EQ
TH
2.5. Eléments clés pour la prévention des impayés
Le CGAP (2001 :12), dans son aide-mémoire sur la mesure du contrôle des impayés donne
E
U
les éléments clés sur la prévention des impayés :
-
comprendre les causes du problème avant de rechercher des solutions ;
-
prévenir vaut mieux que guérie ;
-
image et philosophie du programme ;
-
méthodologie ;
-
sélection des emprunteurs ;
-
montant et conditions des crédits ;
-
incitations ;
-
systèmes d’information ;
18
-
données fiables, précises et à jour ;
-
niveau de détail adapté à l’utilisateur (CA, direction, agents de terrain) ;
-
diffusion pertinentes et rapide ;
-
rentabilités termes de coûts.
2.6. Les facteurs incontrôlés des impayés
Certains facteurs interviennent dans la gestion des impayés tels que les catastrophes
naturelles, les changements politiques, les crises individuelles et des situations économiques
locales, nationales, et mondiales.
Tableau 1 les facteurs exogènes des impayés
Manifestation du phénomène
ES
C
Nature du
phénomène
AG
tremblements de terre, incendies, inondations, sécheresse entraînant
Catastrophes
des ravages dans
-B
naturelles
l’économie et dans les activités des microentrepreneurs.
IB
mesures à l’encontre des vendeurs de rue,
politique
nouvelle taxe, etc..
O
LI
Changements de
gouvernementale
EQ
TH
Crise individuelle
Une maladie ou un décès qui plonge la famille dans une
E
U
situation économique très difficile.
Même les petits commerçants sont souvent dépendants de produits
Situation
économique
locale,
nationaleet mondiale
importés
Ce type de facteurs demande une prise en compte et un suivi
constants. Bien que l’institution ne puisse pas les maîtriser, ils
peuvent influer sur la qualité du portefeuille et le programme doit
être capable de les neutraliser par sa conception, sa méthodologie et
ses procédures de recouvrement.
SOURCE nous-mêmes inspirés par CGAP (2001 :8).
19
2.7. Le provisionnement
Dans la zone UEMOA, le provisionnement est traité par l’instruction n°40 de la Banque
Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest (BCEAO) relative au déclassement des crédits en
souffrance et leur provisionnement. L’article 1er de l’instruction établit que « les crédits en
souffrance sont les crédits dont une échéance au moins est impayée depuis plus de trois mois
.Dès lors, la totalité de l’encours de crédit échue ou non, doit être déclassée » L’article 2
stipule que les structures financières décentralisées au sein de l’Union sont tenues de respecter
la norme selon laquelle, « les crédits en souffrances doivent faire l’objet d’une provision à
constituer en fin d’exercice selon les modalités suivantes» :
Tableau 2 normes de provisionnement
Durée de l’échéance impayée
C
IB
Source : BCEAO (2011 :40)
Créance irrécouvrable (déclassée en perte)
-B
Plus de 12 mois
80% du solde restant du
AG
De 6 à 12 mois
40% du solde restant du
ES
De 3 à 6 mois
Pourcentage de provision
O
LI
Conclusion
TH
Dans ce chapitre nous avons abordé les notions utiles dans l’analyse des impayés. C’est
EQ
dans ce cadre qu’il a été passé en revue les causes des impayés, leurs conséquences sur la
santé financière de l’institution ainsi que le but du contrôle des impayés et les éléments
E
U
utiles pour la prévention des impayés.
Le chapitre suivant va porter sur la méthodologie de recherche pour réaliser notre travail. Il
va traiter les techniques et méthodes utilisées.
20
CHAPITRE3 : METHODOLOGIE DE LA RECHERCHE
L’objet de ce chapitre consiste à présenter la démarche méthodologique adoptée. Pour ce
faire, nous proposerons un modèle d’analyse qui nous permettra de répondre à nos questions
de recherche et par conséquent réaliser les objectifs de recherche énumérés dans notre
introduction générale. Par ailleurs, nous présenterons les outils de collecte et de traitement des
données.
3.1. Modèle d’analyse
Figure 1: Modèle d'analyse
Etapes
Découpage des activités en
tâches élémentaires/analyse
historique
AG
ES
C
Méthodes ou techniques
Outils
Prise de connaissance
d’un problème des
-B
Interview
Analyse documentaire
Questionnaire
Observations
IB
Analyse et identification
des causes des impayés
O
LI
TH
Classification
Des crédits
impayés par
catégorie
Interview
Questionnaire
Evaluation du niveau
des impayés
Calcul des ratios
Recherche des
solutions
E
U
EQ
Analyse des
conséquences des
impayés
Interview
Questionnaire
Observations
Entretien avec la
MECPRONAT
Recommandations
Source : Nous-même.
21
3.2 .Techniques de recherche
Grawit (1979 :352) définit les techniques comme étant : « des procédés opératoires rigoureux,
bien définis, transmissibles, susceptibles d’être appliqués à nouveau dans les mêmes
conditions, adaptés au genre de problèmes et de phénomènes en cause »
Notre étude va porter sur les techniques suivantes :
3.2.1. Outil de collecte de données
C’est un outil qui consiste à faire une fouille systématique de tout ce qui est écrit et ayant une
liaison avec le domaine de recherche : divers ouvrages, mémoire, notes de cours, rapports,
C
articles, journaux et autres documents en rapport avec le sujet.
ES
Cette technique nous a permis de fouiller la littérature relative aux différentes théories en
AG
rapport avec la gestion des impayés et celle relatives à la vie et aux activités de la
IB
3.2.1.1. L’enquête
-B
MECPRONAT.
l’échantillon choisi de cette population.
O
LI
Elle consiste à élaborer un questionnaire destiné à la population cible, plus précisément à
TH
Cette technique a permis la prise de contact auprès des clients de la MECPRONAT, ainsi
EQ
qu’avec des autorités et agents de l’institution, en vue de nous fournir les informations
nécessaires sur la gestion des crédits.
E
U
3.2.1.2. Technique d’interview
Elle consiste à des entretiens au cours desquels le chercheur interroge des personnes qui lui
fournissent des informations relatives à son sujet de recherche.
Cette technique nous a permis d’avoir des contacts verbaux avec des personnes susceptibles
de nous fournir des informations.
22
3.2.1.3. La détermination de la taille de l’échantillon
Pour la détermination de notre échantillon nous allons utiliser la formule de Bouchard
(1975 :15).
nc =
• nc=la taille de l’échantillon corrigé
• n=la taille de l’échantillon pour un univers infini, qui est égal à 96 individus.
• N= La taille de la population mère, c’est-à-dire l’univers d’enquête qui est égale à
ES
C
1497 individus pour notre travail.
Le résultat obtenu après avoir utilisé la formule est le suivant :
AG
nc=96/(1+96/1497)
Notre échantillon est de 90 personnes.
O
LI
3.2.2. Dépouillement
IB
-B
nc=90
exercée par les clients.
U
EQ
3.2.2.1. Méthode historique
TH
Pour le dépouillement nous avons pris comme caractéristique les agences et la fonction
E
Cette méthode explique les faits en s’appuyant sur le temps. La méthode historique permet de
saisir et d’interpréter les faits passés afin de mieux comprendre les faits présents et envisager
les perspectives d’avenir .Cette méthode nous a permis
de tracer l’historique de la
MECPRONAT .
3 .2.2.2.Méthode analytique
Elle consiste à faire des analyses d’informations et de données collectées pour atteindre les
résultats.
Cette méthode nous a permis d’analyser systématiquement toutes les informations reçues
ainsi que les données récoltées pendant l’enquête.
23
3.2.2.3 .Méthode statistique
Elle nous a permis de quantifier et chiffrer les données issues de la recherche à travers les
tableaux éventuels.
3.2.2.4. Méthode de sondage
Pour la réalisation
de ce travail nous avons choisi parmi les différentes méthodes
d’échantillonnage, celle qui conviendrait le mieux aux préoccupations de la recherche
.Compte tenu de l’homogénéité de la population, nous avons privilège la méthode de sondage
probabiliste, et la méthode de sondage non aléatoire pour déterminer en avance des personnes
à enquêter parmi les clients et le personnel de la MECPRONAT.
ES
C
Conclusion
Au cours de ce troisième chapitre nous avons vu les techniques et les méthodes que nous
AG
avons utilisées dans notre recherche.
-B
Conclusion première partie
IB
Dans cette première partie, nous nous sommes intéressé à élucider toutes les notions
O
LI
nécessaires à notre sujet. Il a été d’abord question de définir les concepts clés du sujet comme
le crédit, la gestion des impayés ainsi que la mesure des impayés dans les institutions de
TH
microfinance. Nous avons vu également les techniques et les méthodes que nous avons
EQ
utilisées dans notre recherche. Dans la deuxième partie de l’étude nous allons aborder la
présentation de la MECPRONAT, présentation de la politique de crédit au sein de la
ainsi que l’analyse des données et interprétation des résultats.
E
U
MECPRONAT
24
AG
ES
C
-B
Deuxième partie
IB
O
LI
CADRE PRATIQUE DU TRAVAIL
E
U
EQ
TH
25
Dans cette partie, d’abord nous allons présenter le SFD MECPRONAT qui constitue le cadre
de notre étude (chapitre 4), faire la description de la politique de crédit de cette institution
(chapitre 5) et terminerons par l’analyse de la gestion des impayés qui sera suivie de
recommandations (chapitre 6).
AG
ES
C
IB
-B
O
LI
E
U
EQ
TH
26
CHAPITRE4 : PRESENTATION DE LA MECPRONAT
Dans cette partie du travail, nous allons dans un premier temps, présenter la MECPRONAT
qui constitue le cadre de notre étude en présentant son historique, sa mission, ses objectifs,
son organisation et ses activités. Dans un second temps, nous ferons une analyse de sa
politique d’épargne et de crédit et la troisième phase consiste à présenter les données
recueillies et leur analyse ce qui nous emmènera à confirmer ou infirmer notre hypothèse de
travail.
ES
C
4.1. Historique de la MECPRONAT
La Mutuelle d’épargne et de crédit pour la protection de la nature à Popenguine est une
AG
institution de microfinance. Elle fut créée lors d’une assemblée Générale Constitutive qui
s’est tenue le 12 Novembre 2005 à Popenguine.
-B
La Mutuelle n’a officiellement démarré ses activités que le 03 Juillet 2006. L’idée qui a
IB
abouti à la création de la mutuelle est née du constat que même si le niveau économique de la
O
LI
zone est globalement acceptable, il subsiste toujours des poches de pauvreté marquées par des
personnes qui vivent dans la précarité sociale. Ces personnes éprouvent d’énormes difficultés
TH
pour satisfaire les besoins élémentaires de survie et souvent n’ont pas les moyens pour
EQ
accéder aux services sociaux de base et particulièrement aux soins médicaux.
U
Pour renforcer leur capacité financière, la mutuelle s’inscrit dans une logique de réduction de
E
leur charge en trouvant un accord de partenariat avec WWF (Fond mondial pour la nature).
La zone d’intervention de la Mutuelle couvre la communauté rurale de Dia et de Sindia,
caractérisé par le développement sans cesse des activités économiques, favorisant ainsi la
forte demande en service financiers.
Au niveau de la zone de Popenguine, on ne trouve pas assez de structures de financement
décentralisées. Les rares qui y sont implantées sont constituées essentiellement de mutuelles
d’épargne et de crédit, des institutions de crédit et une banque traditionnelle. Il ressort de cette
analyse que la banque traditionnelle est plutôt orientée vers les prestations de services et les
placements pour mieux rentabiliser leurs activités à moindre risque, les structures de
financement décentralisées par contre s’activent surtout sur le crédit.
27
On constate généralement une dégradation du portefeuille de crédit
des structures de
financement décentralisées, remettant souvent en cause la pérennité de ces structures.
C’est ainsi que la mutuelle, pour renforcer sa capacité de crédit, WWF mettra à sa disposition
une ligne de crédit de 10 000 000 F CFA.
Aujourd’hui la MECPRONAT compte deux agences, l’agence de Popenguine et celle de
Somone.
4.1.1. Vision, mission, et stratégie
La vision de la MECPRONAT est : « Eradiquer la pauvreté dans la zone de déploiement ».
L’énoncé de la mission de l’institution est de : «Contribuer à la réduction de la pauvreté par
C
suivantes :
AG
ES
les activités d’épargne et de crédit ». Parallèlement la structure opte pour les stratégies
 Collecter l’épargne locale disponible et accorder des crédits pour le financement des
-B
activités génératrices de revenus respectueuses de l’environnement ;
 Amener les populations à diversifier leurs sources de revenus pour la réduction de la
IB
pression sur les ressources naturelles menacées.
O
LI
 Affecter une partie des bénéfices réalisés par la MECPRONAT aux acteurs et aux
associations communautaires actifs dans la conservation pour renforcer leurs activités.
EQ
TH
4.1.2. L’organisation
La MECPRONAT est une institution de microfinance de type mutualiste. Elle a son siège à
E
SOMONE.
U
POPENGUINE et compte deux caisses qui sont la caisse de POPENGUINE et celle de
La MECPRONAT est administrée par quatre structures qui sont gérées par les membres :
L’Assemblée Générale (AG), Le Conseil d’Administration (CA), le Comité de Crédit (CC), le
Conseil de Surveillance (CS).
Pour chacun de ses organes, nous allons essayer de mettre en exergue les rôles et les
responsabilités qui leur sont attribués.
L’Assemblée Générale(AG)
Elle est l’instance suprême de l’institution constituée de l’ensemble des sociétaires,
convoqués et réunis à cette fin. Elle est chargée de :
♦ élire les membres des organes de la Caisse ;
28
♦ s’assurer d’une bonne administration et du bon fonctionnement de la caisse ;
♦ recevoir le rapport des différents comités ;
♦ approuver les comptes et statuer sur l’affectation des résultats ;
♦ faire des recommandations ou des observations sur tout sujet relevant de l’autorité de
l’assemblée générale.
Le Conseil d’Administration(CA)
Le CA veille au bon fonctionnement et à la bonne gestion de l’institution. A cet effet, il est
chargé notamment de :
♦ assurer le respect de la loi et des règlements s’y rattachant ;
ES
C
♦ la bonne marche de la caisse par l’application des documents de base ;
♦ l’exécution des décisions adoptées par l’assemblée générale et leur compte rendu à cette
AG
même assemblée ;
♦ coordonner les activités des différents organes ;
-B
♦ s’assurer que le comité de crédit se réunit régulièrement ;
IB
♦ s’informer du degré de satisfaction des sociétaires en matière de crédit;
O
LI
♦ garder le secret absolu sur les crédits accordés ou refusés.
♦ examiner les rapports du conseil de surveillance et y donner suite si nécessaire ;
TH
♦ la représentation de la caisse au niveau de la MECPRONAT ;
♦ préparer le rapport annuel des activités du CA à présenter en Assemblée Générale.
E
U
EQ
Le comité de crédit
Le CC a la responsabilité de gérer la distribution du crédit conformément aux politiques et
procédures définies en la matière.
Pour ce faire, il doit :
♦ connaître, respecter et faire respecter la politique de crédit ainsi que les procédures en
vigueur;
♦ étudier les dossiers de crédits présentés par le gestionnaire de crédit ;
♦ s’assurer que les documents exigés dans la politique de crédit sont complets et conformes
aux exigences ;
♦ approuver ou refuser les demandes de crédits ;
♦ être attentif aux besoins des sociétaires en matière de crédit ;
29
♦ garder le secret absolu sur les crédits accordés ou refusés ;
♦ suivre mensuellement l’évolution du portefeuille ;
♦ préparer le rapport annuel des activités de crédit à présenter en Assemblée Générale.
Le conseil de surveillance
Cet organe est chargé de la surveillance de la régularité des opérations de l’institution et du
contrôle de la gestion. Il a aussi la responsabilité de surveiller la gestion de la caisse et en
particulier le portefeuille de crédits.
A ce titre, il doit notamment :
C
♦ s’assurer de la disponibilité réelle des ressources de la caisse ;
ES
♦ l’application des procédures liées à toute transaction sur ces ressources ;
♦ être attentif à la qualité du service offert aux sociétaires ;
AG
♦ garder le secret absolu sur les crédits accordés ou refusés.
♦ vérifier les rapports sur le crédit préparés par le gestionnaire de crédit ;
-B
♦ s’assurer que les procès-verbaux du comité de crédit sont conformes aux décisions prises ;
IB
♦ contrôler le respect des lois, statuts, règlement intérieur et décisions de l’AG ;
O
LI
♦ préparer le rapport annuel des activités de contrôle à présenter en Assemblée Générale.
TH
4.2. Les produits et services
E
4.2.1 Les produits d’épargne
U
EQ
Il existe toute une gamme de produits et services au sein de cette institution. Pour ce qui est des
produits, nous avons distingué des produits d’épargne et des produits de crédit.
 L’épargne bloquée ou nantie à rémunération progressive par dépôt et par durée. Son
objet est de collecter l’épargne des membres pour offrir des crédits à moyen et long
terme.
 L’épargne de prévoyance destiné à satisfaire les besoins des membres en matière de
dépôts, de retraits et virements .C’est un compte de base que tout membre possède
pour effectuer des dépôts et des retraits .L’épargne conservé est disponible en tout
temps.
30
4.2.2. Les produits de crédit
Les produits de crédit mis à la disposition des membres sont :
 Le crédit régulier octroyé à toute personne physique désirant satisfaire ses besoins
personnels. C’est donc un crédit destiné à tout usage pouvant permettre d’améliorer les
conditions de vie du membre.
 Le crédit commercial qui s’adresse plus particulièrement aux entrepreneurs
,commerçants et autres personnes physiques ou morales exerçant des activités
génératrices de revenus.
Conclusion
C
Ce chapitre nous a permis de comprendre d’abord l’historique du SFD MECPRONAT. A ce
ES
niveau de notre travail, nous avons montré la vision, la mission et les grandes stratégies de
l’institution, et par la suite avons étalé son organisation et son fonctionnement. Par ailleurs,
AG
nous avons terminé par faire la présentation sommaire des produits et services offerts par
notre SFD. Ce chapitre nous servira de liaison pour faire la description de la politique de
IB
-B
crédit de la MECPRONAT.
O
LI
E
U
EQ
TH
31
CHAPITRE 5 : POLITIQUE DE CREDIT DE LA MECPRONAT
Pour atteindre les objectifs liés à sa mission, la MECPRONAT a adopté une politique ou un
système permettant l’octroi et le remboursement des crédits à l’endroit des clients.
En matière de crédit cette politique nous renseigne sur les clients, les produits de crédit et des
taux d’intérêts applicables aux crédits, des procédures de demande et de déblocages de crédit
ainsi que des conditions d’octroi de crédit.
Dans ce chapitre, nous allons analyser la politique de crédit et faire ressortir les forces et
faiblesses de cette gestion de crédit.
ES
C
AG
5.1. Opération de crédit au sein de la MECPRONAT
Au sein de l’institution nous avons plusieurs opérations de crédits qui sont enregistrées dans
les documents suivants : le journal des crédits, la fiche de crédit, le bordereau de
-B
remboursement et l’ordre de paiement pour le déblocage du crédit.
IB
Le crédit est octroyé après la signature du contrat de prêt entre la MECPRONAT et
O
LI
l’emprunteur. Le contrat spécifie particulièrement l’obligation de l’emprunteur de rembourser
le crédit octroyé et de payé les intérêts dans les délais convenus. Le contrat mentionne le
l’emprunteur des obligations contractuelles.
EQ
TH
droit de la MECPRONAT de prendre des mesures appropriées pour s’assurer du respect par
E
U
5.1.1. Bénéficiaires des crédits
Les bénéficiaires de crédit sont subdivisés en différentes catégories. Il s’agit des groupes
solidaires qui constituent des clients privilégiés de la MECPRONAT.A cela s’ajoutent les
individus et les personnes morales (MECPRONAT, 2006 :15).
5.1.2. Conditions d’acquisition de crédit
A part les membres qui sont les clients privilégiés de la MECPRONAT, elle accorde aussi des
crédits à d’autres clients qui ne sont pas membres, ceci dans le but d’élargir le nombre de ses
clients pour atteindre son objectif économique. Il s’agit des personnes physiques et des
personnes morales. Chaque catégorie de clients à des conditions à remplir pour bénéficier du
crédit de la MECPRONAT.
32
5.2. Le processus d’octroi de crédit au sein de la MECPRONAT
Ce processus renferme plusieurs étapes. Il part du processus de demande des crédits, le
processus d’analyse de crédits, en passant par le processus de décision sur la demande des
crédits et le processus de distribution de crédit. En outre il existe deux catégories de crédits :
Figure 2: Processus de crédit
Comité de crédit
ES
C
Comptabilité
AG
Superviseur
IB
-B
Agent de crédit
Demandeur
O
LI
TH
5.2.1. Des crédits aux groupes solidaires
E
U
EQ
SOURCE : manuel de procédure (MECPRONAT, 2006 : 17)
La demande est vérifiée premièrement par l’agent de crédit avant la transmission à l’agence
en passant par le superviseur. Sur la base des informations fournies par les autres membres du
groupe, l’agent de crédit détermine si les prêts sollicités par chaque membre correspondent à
leur capacité de remboursement. Par la suite, le comité de crédit vérifie la conformité des
crédits individuels et approuve les demandes faites respectivement par les membres du
groupe.
La demande est analysée par le comité de crédit composé d’un agent
de crédit, du
superviseur, du comptable et du gérant de la MECPRONAT.
33
Si la décision est négative, la demande est remise au groupe par l’intermédiaire de l’agent de
crédit. Si la décision est positive, un formulaire à cet effet est rempli et acheminé à la
comptabilité pour le déblocage du crédit. L’agent de crédit fait signer le contrat avant de
remplir un bordereau de retrait. La comptabilité débloque le crédit par transfert au compte du
groupe .Le contrat est ensuite acheminé à l’agence et est gardé dans les dossiers client.
5.2.2. Les crédits aux personnes physiques et personnes morales
Le client contacte l’agent de crédit sur place et présente son projet à financer. Si le projet
rentre dans les domaines de la MECPRONAT, l’agent de crédit cherche des informations
d’abord sur l’intégrité de l’individu, sur sa capacité de remboursement et l’existence d’une
garantie et fait un rapport au comité de crédit.
ES
C
Le client rempli le formulaire de demande de crédit et constitue tout le dossier de demande de
AG
crédit qu’il dépose lui-même au guichet de la MECPRONAT.
La décision du comité de crédits est communiquée à l’intéressé dans un délai ne dépassant pas
-B
quatre semaines. Si la décision est positive, un formulaire est rempli et acheminé à la
IB
comptabilité pour le déblocage du crédit.
O
LI
La comptabilité fait signer le contrat avant le déblocage du montant. La comptabilité débloque
le crédit par transfert du crédit au compte du client. Le contrat est ensuite mis dans le dossier
E
U
EQ
5.3. Produits de crédits
TH
client.
Le tableau ci-dessous donne une vue d’ensemble des produits de crédit ainsi que les
conditions essentielles liées à chacun des produits.
34
Tableau 3 : les produits de crédits
Type de
Plafond
Taux
Autres frais
d’intérêt /mois %
crédit
Durée du
Périodicité
prêt (mois)
remboursement
%
150000
2-3
-
3-5
Semaine
Elevage
500000
1.5
1
6-12
Saisonnier
Crédit
200000
3
1
3
Mensuel
équipements
1000000
1.5
1
12
Mensuel
Commerce
2000000
C
1.5
1
12
Mensuel
800000
1.5
1
6-12
Semaine
Petit
commerce
sociaux
AG
Artisanat
ES
avancé
SOURCE : MECPRONAT, politique de crédit 2011.
-B
Les crédits octroyés par la MECPRONAT ne dépassent pas 2000000 millions sauf pour le
IB
commerce avancé dû à l’expérience que ses clients ont acquise.
O
LI
Le taux d’intérêt le plus courant est de 1.5% par mois et la durée de prêt est généralement
d’une année.
TH
La fréquence de remboursement est courte, un mois, une pratique en microfinance pour
EQ
permettre aux clients à faible revenu de rembourser leur crédit aussi longtemps que les
E
5.3.1. Le décaissement du crédit
U
moyens leur permettent.
Une fois la demande de crédit approuvée par le comité de crédit, la comptabilité fait un
transfert du montant sur le compte du client. L’agent de crédit, avant d’autoriser le retrait de
ce crédit, fait remplir le contrat en deux exemplaires, qu’il fait ensuite approuver par le
superviseur avant de remettre une copie au client. Le contrat de crédit stipule le montant
accordé à chaque client ainsi que les modalités de remboursement. L’agent de crédit est
présent lors de l’octroi de crédit au client.
35
5.3.2. Gestion et suivi du portefeuille de crédit
C’est l’une des étapes cruciales pour toute institution de crédit. C’est dans cette rubrique que
le SFD en l’occurrence la MECPRONAT définie les grandes lignes du processus de crédit,
fait le suivi de ses remboursements et en cas de défaillance de celle-ci, la MECPRONAT
adopte une politique claire en matière de recouvrement de ses créances.
5.3.3. Processus de suivi des crédits
Le suivi d’un prêt est défini comme étant un ensemble de procédures et de vérifications qui
permettent au préteur de s’assurer que les conditions du prêt sont respectées, de suivre
l’évolution de la situation financière d’un emprunteur et de veiller à ce que la position
C
sécuritaire soit maintenue.
ES
L’agent de crédit et le superviseur doivent s’assurer que l’emprunteur rembourse
AG
régulièrement selon le plan de remboursement prévu dans le contrat. La gestion et le suivi des
crédits constituent la tâche de l’agent de crédit. Il doit surveiller les crédits ayant plusieurs
-B
déblocages .Il est responsable du suivi de tous les débiteurs pendant la durée du crédit, jusqu’à
IB
ce que le montant emprunté soit complètement remboursé. Pour ce faire, l’agent de crédit
O
LI
rend visite aux membres emprunteurs au moins deux fois par mois.
TH
Pour permettre aux dirigeants de faire un suivi régulier, la mutuelle fait ressortir
mensuellement la situation des crédits distribués, des impayés sur le crédit, du crédit accordé
EQ
au personnel et aux dirigeants, la liste des débiteurs les plus importants, l’état de
5.3.4. Le suivi des remboursements
Etant donné que tous les versements sont prévus
E
U
recouvrement sur actif douteux, litigieux et contentieux et les retards de paiement.
le premier jour du mois et que les
remboursements sont prélevés automatiquement, le versement de l’échéance exigible doit être
fait au plus tard à cette date pour que le remboursement puisse être effectué. Cependant, si
après cette date butoir des retards de paiement sont notés, les procédures de recouvrement
sont automatiquement mise en œuvre.
5.3.5. Gestion des arriérés
Est considéré comme arriéré de remboursement, tout crédit dont une tranche de paiement
accuse un retard même d’un jour. L’accumulation des jours de retard de remboursement pour
36
une ou plusieurs tranches de paiement à même à considérer le crédit comme étant en
souffrance. Les mesures prudentielles de la BCEAO définissent les crédits en souffrance
comme étant ceux dont au moins une échéance est impayée depuis au moins trente jours.
(BCEAO, 2011 :40).
5.3.6. Crédit en retard et calcul de pénalité
Un crédit est considéré comme étant en retard lorsque l’emprunteur ne l’a pas remboursé à la
date prévue dans le contrat. Les différents retards sont traités au cas par cas et il est prévu
différentes actions de recouvrement. Toutefois une pénalité est appliquée sur les échéances
en retard pour tous crédits en retard. La MECPRONAT impose des pénalités allant de 05 à 10
% par mois sur la tranche en retard et cela à partir de 30 jours de retard.
ES
C
5.4. Recouvrement des crédits.
AG
Au sein de la mutuelle, le recouvrement se fait selon les règles usuelles définies par
-B
l’échéancier du plan de remboursement.
IB
Malgré le suivi des crédits par les agents sur le terrain, la mutuelle est confrontée aux
O
LI
problèmes de non remboursement. Soit le recouvrement se fait à l’amiable, soit il se fait forcé,
mené avec l’appui des autorités administratives.
TH
5.4.1. Les différentes démarches de recouvrement
EQ
Il existe plusieurs démarches de recouvrement, la démarche du recouvrement à l’amiable et
E
U
celle du recouvrement juridique. Pour (René Azokly, 2010 :11),
Le recouvrement à l’amiable d’un impayé est représenté par tous les moyens légaux mais non
juridiques utilisés par l’IMF pour recouvrer une dette impayée.
Le recouvrement à l’amiable des impayés n’est possible que lorsque le client et/ou son
avaliseur sont coopératifs. Dans ces conditions, les deux parties s’accordent sur de nouvelles
conditions de remboursement qui tiennent compte des capacités financières du client et /ou de
son avaliseur.
Le recouvrement à l’amiable d’un impayé peut se faire directement par l’IMF ou par une
société de recouvrements des créances (prestataire, mandataire).
37
Les sociétés de recouvrements des créances utilisent les techniques suivantes pour réussir à
trouver une solution de remboursement :

Les relances par lettres recommandées avec accusé de réception ;

Les relances téléphoniques ;

Intervention d’un huissier etc. ;
Le recouvrement à l’amiable des impayés est évidemment la solution la moins coûteuse.
• démarche du recouvrement juridique
ES
C
Le recouvrement judiciaire d’un impayé est représenté par toutes les voies juridiques
possibles pour récupérer un impayé.
AG
C’est une procédure au contentieux judiciaire faisant intervenir un huissier de justice, le Juge
de l’exécution, le créancier (ou un mandataire) et le débiteur.
-B
Le recouvrement judiciaire doit se faire via l’obtention d’un titre exécutoire ou une
IB
ordonnance du Juge de l’exécution.
O
LI
Un tiers saisi peut également intervenir si une procédure de saisie - attribution est engagée
TH
(employeur si saisie sur salaire, banque si saisie sur compte bancaire).
U
EQ
5.4.2. Recouvrement à l’amiable à la MECPRONAT
Au niveau des groupes ce sont les membres avec à la tête un chef de groupe qui sont chargés
E
de faire le recouvrement en cas de non remboursement.
Le recouvrement à l’amiable des clients personnes physiques se fait comme suit :
-rappel téléphonique et des visites à domicile, les agents de la MECPRONAT contactent le
client pour lui rappeler les clauses du contrat et le calendrier de remboursement tout en lui
rappelant les conséquences de non remboursement notamment les pénalités de retard.
-la lettre d’avertissement ou mise en demeure, elle est adressée au client lui signifiant les
montants en retard de remboursement, les intérêts et les pénalités de retard. Le client reçoit
une copie et une est réservée aux autorités de la MECPRONAT. La lettre fixe un délai au-delà
38
duquel, si le client ne s’exécute pas, l’institution a le libre choix de s’adresser aux instances
administratives ou judiciaires.
5.4.3. Recouvrement forcé
Lorsque le recouvrement à l’amiable ne porte pas fruit, la mutuelle peut fait recours au
recouvrement forcé.
Au niveau des membres, le recouvrement devient difficile, car le crédit n’est pas assuré par
des garanties matérielles. Il s’agit des groupes membres de la mutuelle qui accusent des
retards de remboursements, on compte sur la pression du groupe.
Au niveau des clients personnes physiques et morales, on peut faire recours à des méthodes
ES
C
suivantes :
AG
-affichage des noms des débiteurs récalcitrants, l’institution affiche les noms et les photos des
débiteurs dans ses locaux.
-B
-action de justice, dans certains cas graves, une procédure judiciaire peut être entamée auprès
IB
des instances judiciaires est une action lente et couteuse.
O
LI
5.4.4. Le recouvrement des moins de trente jours
TH
Après le 10 du mois, le superviseur tire le rapport des retards et le remet à l’agent de crédit
EQ
pour qu’il fasse un rappel à l’ordre par téléphone. A partir du 17 du mois, l’agent de crédit
envoie les constats de défaillances signés par le superviseur aux domiciles des membres ou
E
U
leur lieux d’activité en retard et ceci avant le 27 du mois .Il doit également avoir par devers lui
la fiche d’activité de recouvrement sur laquelle il est tenu de noter l’ensemble des activités de
recouvrement et rendre compte au superviseur au plus tard le 30 du mois Pour finir, il remet la
fiche de recouvrement au comité de crédit.
5.4.5. Recouvrement des retards de trente et un à quatre-vingt-dix jours
Le gestionnaire de crédit fait sortir les rapports sur les retards de 31 de jours à 90 jours et les
transmet à l’agent de recouvrement en même temps que la fiche d’activité de recouvrement et
les formulaires de mise en demeure signées. L’agent de recouvrement emmène ces supports
sur le terrain et entreprend des procédés plus rigoureux pour contraindre le client à honorer
ses engagements. Toute activité de recouvrement et tout engagement du client, doivent être
notifiés sur la fiche de recouvrement .Il doit rendre compte au superviseur.
39
5.4.6. Recouvrement des retards de plus de 90 jours
A cette étape, c’est le comité de crédit accompagné de la PCA qui se rend chez le client pour
que celui-ci honore ses engagements. A ce niveau, nous avons remarqué que cela se fait par
des menaces de saisie le bien du client ou de divulguer le nom du client dans la commune.
5.5. Forces et faiblesses de la politique de crédit
Au cours de notre stage durant les deux mois nous avons constaté des forces et des faiblesses
au niveau de la politique de crédit de la MECPRONAT.
5.5.1. Les forces de la politique de crédit
C
décisionnelle
ES
Au niveau de l’octroi de crédit l’institution applique de temps en temps une procédure
longue qui lui permet d’avoir beaucoup
de renseignements. Il s’agit de
AG
l’interview du client et des visites dans le but de bien prendre en compte les différents risques
éventuels. Pour tout octroi de crédit, les appréciations se font par l’agent de crédit, le
IB
-B
superviseur et le comité de crédit.
Le montant de crédit octroyer varie en fonction du nombre des membres du groupe et leur
O
LI
niveau d’épargne. Cela permet aux groupes d’épargner plus pour avoir un crédit plus élevé.
clients d’accéder à des crédits répondant à leur besoin.
E
U
5.5.2. Les faiblesses
EQ
TH
Les types de crédit octroyé par la MECPRONAT sont de divers crédits, cela permet aux
La MECPRONAT a un problème d’équipement au niveau des moyens de transport qui
défavorise le déplacement des agents de crédits.
Le détournement des fonds souvent par des agents de crédit quand ils ne sont pas contrôlés
par les superviseurs.
Le manque de formation des agents de crédits souvent qui ne maîtrisent même pas le
processus de recouvrement.
40
Conclusion
Dans ce chapitre, nous avons présenté la politique de crédit de la MECPRONAT. Le choix de
la clientèle, les pauvres regroupés en groupe et aussi les crédits individuels répondent bien à
la mission de la MECPRONAT qui est d’éradiquer la pauvreté dans sa zone.
Le processus d’analyse des dossiers de crédit, quoique long est en conformité avec les
structures des clients et une garantie pour le sérieux dans l’octroi de crédits à ceux qui le
méritent, étant donné que la garantie privilégiée est la caution solidaire.
La gestion et le suivi des crédits s’inspirent des règles édictés par la BCEAO et de ce fait,
dispose des dispositions adéquates pour cette gestion.
AG
ES
C
IB
-B
O
LI
E
U
EQ
TH
41
CHAPITRE 6 : PRESENTATION ET ANALYSE DES DONNEES
Dans ce chapitre nous allons analyser la situation des impayés au sein de la MECPRONAT.
Nous examinerons les causes des impayés, les conséquences ainsi que les risques associés à
ces impayés.
L’analyse de la situation des crédits est basée principalement sur les données du portefeuille
au sein de la MECPRONAT et l’analyse de la situation des impayés et ses causes sont basées
sur les données de notre enquête et la politique de crédit de l’institution.
6.1. Situation des crédits
C
A la MECPRONAT nous avons divers crédit octroyé :
ES
Tableau 4: Encours de crédit par secteur d’activité de 2009 à 2011(Unité CFA)
2009
2010
2011
96325000
98300000
D’ACTIVITE
IB
-B
SECTEUR
AG
ANNEE
94025000
Bâtiment
8000000
Mareyage
4100000
Pêche
2300000
3825000
Transport
2250000
4967500
TOTAL
110675000
114492500
O
LI
Commerce
10500000
0
0
TH
9375000
5200000
118600000
E
U
EQ
Source : MECPRONAT (Rapports annuels, 2009-2011).
4600000
Les encours de crédit de chaque année comprennent aussi les encours de l’année précédente.
L’année 2011 fait ressortir un encours de crédits d’un montant supérieur par rapport aux
autres années.
42
Tableau 5: Situation des crédits radiés au sein de la MECPRONAT
ANNEE
Montant(FCFA)
Pourcentage
de
crédits
radiés par année
2009
1153500
47
2010
830000
33
2011
500000
20
TOTAL
2483500
100
Source : MECPRONAT (Rapports annuels, 2009-2011).
L’année 2011 connaît un faible pourcentage (20%) de crédits radiés par rapport aux autres
années.
ES
C
6.2 : Analyse de la qualité du portefeuille de crédits de la MECPRONAT
AG
La provenance du fonds de crédit dans la structure de microfinance et l’importante demande
-B
de crédits exige une rigueur dans l’octroi des crédits et le suivi du portefeuille.
IB
La MECPRONAT ayant acquise une autonomie opérationnelle et financière présente des
O
LI
indicateurs de qualité de portefeuille satisfaisants.
6.2.1 : Situation du portefeuille de crédit de la MECPRONAT
TH
La situation globale du portefeuille de crédits est représentée dans le tableau ci –dessous qui
EQ
nous montre le niveau de crédits octroyés, les crédits en souffrance, les crédits en retard ainsi
E
U
que les provisions constituées de 2009 à 2011.
43
Tableau 6: Portefeuille de crédit (unité en FCFA)
Crédits Crédit
Epargne
Encours
Encours
Effectif
Encours
Année
garantie
théorique
Crédit
Crédit
Total
sain
souffrance crédit
69873700
3744975
73618675
72425375
10225445 20755000
4135000
84346605
80745275
9275000
15225375
109221375 106875200 8525000
20875425
octroyé
ES
C
120625000 19667275 78669100
2010
138722500 24131450 96525800
2011
218442650 26356650 106146600 104051050 5170325
AG
2009
80211605
Solde
Montant
Provision
En
retard
LI
IB
-B
Source : Constitué par nous-mêmes sur la base des données de rapport annuel 2009-2011.
TH
O
U
EQ
E
44
Le tableau ci-dessus nous montre le niveau de crédits octroyés, les crédits en souffrance, les
crédits en retard ainsi que les provisions constituées de 2009 à 2011.
-Les encours de crédits sont constitués par les crédits sains et les crédits en souffrance ;
-Les crédits sains sont les crédits qui ne souffrent d’aucun retard ou dont au moins une
tranche de remboursement connait un retard de inférieur à 30 jours.
-Encours théorique signifie les encours de crédits qui théoriquement seraient détenus par les
clients si les remboursements avaient respecté les échéanciers.
ES
C
Pour effectuer une provision, l’on considère les montants en retard des crédits en souffrance
de plus de 30 jours déduit des épargnes garanties par rapport à tout l’encours de crédit.
AG
6.2.2 : Qualité du portefeuille au sein de la MECPRONAT
-B
La qualité du portefeuille se mesure par différents indicateurs ayant pour chacun une
signification qui permet aux décideurs de prendre des mesures appropriées dans la gestion du
IB
portefeuille. Au cours de notre travail, nous avons pu calculer certains indicateurs au sein de
O
LI
la MECPRONAT et aussi une analyse de la situation des impayés.
Le taux d’impayé est calculé par la formule : A/B x100
A=montant de crédit en retard à partir d’un jour de retard,
E
U
EQ
TH
6 .2.2.1.Taux d’impayé
B=encours total de crédit.
Tableau 7: Calcul du taux d’impayé
CREDIT/ANNEE Crédit octroyé
Encours total de Crédit en retard
Taux d’impayé
crédit
(%)
2009
120625000
73618675
10225445
14
2010
138722500
84346605
9275000
11
2011
218442750
109221375
8525000
9
Source : Rapports annuels, (2009-2011)
45
L’analyse de ce tableau nous pouvons dire que en 2009, le taux d’impayé était de 14% , en
2010 de 11% et en 2011 le taux était de 9% ,il y’a eu une di munition du taux de 2009 à
2011 .
6.2.2.2. Taux de remboursement
La formule du taux de remboursement est :
A/Bx100
A= (Montant des crédits remboursés durant la période)-(le remboursement anticipé)
B=Montant total des remboursements de crédits attendus durant la période.
C
Tableau 8 : Calcul du taux de remboursement (Unité en FCFA)
Année
octroyé
Encours
Encours
AG
Crédit
ES
Crédits
théorique
*A
**B
total
Taux de
remboursement
(%)
-B
12062500
78669100
73618675
47006325
60745225
77
2010
138722500 96525800
84346605
54375895
60875470
90
2011
218442750 106146600 109221375 109221375 115355275 94
IB
2009
O
LI
Source : MECPRONAT, Rapport annuel, (2009-2011).
TH
*A=Montant des crédits remboursés durant la période moins le remboursement anticipé.
EQ
**B=Montant total des remboursements de crédit attendus durant la période.
U
E
D’après le tableau, le taux de remboursement de la MECPRONAT en 2009 était de 77%, en
2010 de 90% et en 2011 de 94% .On peut dire que le taux de remboursement a connu une
croissance depuis 2009, mais il est resté en dessous de 95% taux exigé par la BCEAO.
6.2.2.3. Le taux de portefeuille à risque
Le taux du PAR est calculé par la formule suivante : A/Bx100
A=le montant des crédits à partir de 30 jours de retard
B=le montant total de l’encours de crédit (sains +souffrance)
46
Tableau 9: Portefeuille à risque(PAR)
Année
Crédit
octroyé
Encours Effectif
Encours
total de
crédit
Sains
Souffrances
Taux de
PAR(%)
2009
120625000
34578550
14500665
49079215
41
2010
100315700
12635000
8000744
20635744
20
2011
90300215
10000000
5000000
15000000
16
Source : MECPRONAT, Rapport annuels, (2009, 2010,2011)
En 2009 le taux du portefeuille à risque(PAR) était de 41% ,2010 il était de 20% et en 2011 il
C
ES
était de 16%, il y a eu une diminution du portefeuille à risque.
AG
6.2.2.4. Le calcul de perte sur créance irrécouvrable
Le taux de perte sur créance irrécouvrable est calculé par la formule : A/Bx100
-B
A=Le montant des crédits passés en perte ou radiés
IB
O
LI
B=Le montant total de l’encours de crédits
Tableau 10: Ratio de perte sur créance irrécouvrables
Montant
total Montant
des Taux
EQ
crédits
des Encours
TH
Crédit/Année
des crédits
crédits radiés
perte(%)
E
U
octroyés
de
2009
120625000
73618675
1253500
2
2010
138722500
84346605
830000
1
2011
218442750
109221375
500000
0
Source : MECPRONAT, Rapport annuels,(2009,2010,2011)
En 2009 le taux de perte sur créance irrécouvrable était de 2%, en 2010 le taux était de 1% et
en 2011 il est presque à 0%.
47
6.2.2.5. Ratio de couverture à risque
Ce ratio présente la probabilité de recouvrer les crédits octroyés .Il se calcule par le rapport de
crédit garantis sur l’encours total des crédits (crédit garantis /les encours de crédits) x100.
(PAMEF et al 2003 :163)
Tableau 11: Calcul des ratios de couverture à risque (CFA)
Année
Crédit garantis
Encours de crédits
Ratio(%)
2009
0
73618675
0
2010
0
84346605
0
2011
0
109221375
0
C
Source : MECPRONAT, Rapport annuel, (2009,2010,2011)
ES
Sur les trois années le taux de couverture reste constant 0%, cela signifie que les garanties de
AG
la mutuelle sont suffisantes pour le moment.
-B
6.2.2.6. Ratio de rendement sur prêts
IB
C’est un ratio qui détermine le rendement effectif de portefeuille de prêt (PAMEF, Module D,
O
LI
2003 :163).
Il se calcule par le rapport des intérêts reçus sur l’encours total des prêts (les intérêts reçus sur
TH
les prêts/ l’encours totaux des prêts) X100
EQ
Tableau 12: Calcul de ratios de rendement sur prêt(CFA)
Intérêt
reçu
U
Année
sur Encours de crédits
Ratios
E
prêts
%
2009
14097100
73618675
2
2010
17436250
84346605
2
2011
17166075
109221375
2
Source : MECPRONAT (2009, 2010,2011)
D’après le tableau nous remarquons que le rendement de prêt est constant pour les trois
années c’est-à-dire 2009, 2010,2011.
48
6.3. Analyse des causes des impayés de la MECPRONAT
Apres le calcul des différents ratios nous constatons que les crédits en retard ont connu une
augmentation en 2009, les provisions pour créance douteuse ont aussi augmenté et les crédits
radiés. L’impayé est un phénomène inhérent à l’activité de crédit surtout dans le secteur de la
micro finance. C’est pourquoi la recherche des causes des impayés nous a beaucoup intéressés
lors de notre enquête auprès des clients et des dirigeants.
6.3.1. Les causes des impayés
Après l’octroi des crédits aux membres, nous avons voulu connaitre les raisons d’échec des
projets financés par la MECPRONAT.
C
ES
Tableau 13: Les causes liées à l’échec des projets financés
Effectif
Pourcentage(%)
Manque de suivi
37
41
Projet mal gérée
23
26
Manque de formation
16
18
Détournement de fond
14
Total
90
AG
Raisons d’échec du projet
IB
-B
O
LI
100
TH
Source : Enquête Avril 2012
15
EQ
41% des enquêtes montrent que la cause de l’échec des activités est liées au manque de suivi
lors de l’utilisation des crédits par les agents de crédits à l’endroit des clients pour les aider à
U
bien utiliser les crédits et à les faire rembourser. Les clients affirment qu’ils voient les agents
E
de crédit rarement seulement que pendant la demande de crédit. 26% affirment que les
activités sont mal gérées souvent par les clients.18% ils s’agit de manque de formation et 15%
des détournements de fonds.
6.3.2 .Les cause liées à l’institution
Pour identifier ses causes nous avons procédé à un questionnaire avec le personnel de la
MECPRONAT.
49
Tableau 14: Causes liées à l’institution
Causes des impayés
Effectif
Pourcentage %
Recouvrement inefficace
3
21
Non-respect de la politique 3
21
de crédit
Dossier de crédit mal étudié 2
14
Détournement
14
de
crédit 2
par les agents de crédits
L’instabilité des agents de 1
6
crédits
6
1
6
des 1
6
Taux d’intérêt élevé
1
6
TOTAL
15
Garantie exigée
Mauvaise
sélection
clients
AG
1
ES
C
Mauvaise gestion de crédits
-B
IB
O
LI
Source nous-mêmes ,2012
100
Parmi les causes de non remboursement voici ce que révèlent les données de notre enquête :
TH
• pour 21% le non-respect de la politique de crédits, aussi le recouvrement est
EQ
inefficace ;
E
• 6% l’instabilité des agents de crédit sur le terrain.
U
• 14% affirment que les dossiers de crédits sont mal étudiés ;
On peut dire que pendant la période de l’analyse des dossiers de crédit, il y’a le manque de
rigueur qui est l’une des causes internes des impayés.
Pour éviter les détournements de fonds, la MECPRONAT a décidé que l’agent vienne avec le
client pour le remboursement ou l’agent est accompagné par la PCA pour le recouvrement
sur le terrain.
50
6 .3.3.Les causes externes
Tableau 15: Les causes externes
Les causes externes des
Effectifs
Pourcentage %
impayés
Calamité
naturel 60
67
Eta
15
17
Moyen de transport
10
16
Total
90
100
(sécheresse)
ES
C
Source : Nous-mêmes, enquête(2012).
67% des données de notre enquête affirme que les causes de non remboursement sont liées a
AG
la sécheresse pendant laquelle les clients utilisent les crédits octroyés pour d’autres fins,
l’achat de nourriture par exemple.17% affirment que l’Etat souvent leur interdit certain
IB
-B
commerce pour des raisons administratives.
16%, parlent des moyens de transports qu’il est difficile de se déplacer en milieu rural pour
TH
6 .4.Conséquences des impayés
O
LI
faire leur activité.
EQ
Nous avons relevé certaines conséquences au sein de la MECPRONAT:
la baisse des produits (intérêts) ;

le ralentissement la rotation du portefeuille ;

l’accroissement des charges de fonctionnement (les frais de recouvrement) ;

les difficultés de mobilisation des ressources ;

la diminution de la rentabilité de l’IMF.
E
U

6.5. Le recouvrement des impayés
Dans le but de savoir si le recouvrement
des impayés se fait par les agents de la
MECPRONAT nous avons mené les enquêtes suivantes :
51
Tableau 16: Recouvrement des impayés
Recouvrement des impayés
Répondants
Pourcentage %
Rarement
60
67
Pas de recouvrement
25
28
Recouvrement
5
5
Total
90
100
par les agents de la
MECPRONAT
Source : Nous même, MECPRONAT, (2012)
C
67% de l’enquête affirme que le recouvrement des crédits se fait rarement par les agents de
ES
la MECPRONAT.28% des répondants affirme que il n’y pas de recouvrement et pour 5% le
recouvrement se fait.
AG
Apres l’analyse des données, on constate que les contacts de services de recouvrement de la
-B
MECPRONAT avec les clients se font par appel téléphonique et les agents se contentent de
cela, pour que les emprunteurs approvisionnent leur compte courant pour en déduire le
IB
remboursement à leurs échéances.
O
LI
Dans ce chapitre nous avons analysé le rôle du service de recouvrement de la
TH
MECPRONAT .A la suite nous avons compris pourquoi certains emprunteurs, même
Conclusion deuxième partie :
U
EQ
solvables ne se sentent pas obligés de s’acquitter de leur dette.
E
Au cours de cette dernière partie nous avons parcouru la gestion liée au processus d’octroi de
crédit au sein de la MECPRONAT. Pendant les deux mois qu’a duré notre stage dans cette
institution, nous avons procédé par un diagnostic de l’activité de crédit dans la mutuelle.
Cette analyse nous a permis de constater que le système de gestion des impayés de la
MECPRONAT est relativement efficace. En effet, les expériences aidant, le service de
d’exploitation du réseau, en l’occurrence le service du crédit, dispose d’un avantage
compétitif en ce qui concerne les rencontres de concertation permannates avec les acteurs de
crédits .Cependant, les résultats escomptés ne sont pas encore atteints. Les causes de ceci sont
justifiées par les constats que fait le chapitre 6 de notre recherche .Ainsi, par la mise en place
d’un mécanisme de gestion des impayés se basant sur des politiques et procédures qui
52
devraient être affinées ,discutées et améliorées par les avis des agents de crédits et les
dirigeants de la mutuelle
.
AG
ES
C
IB
-B
O
LI
E
U
EQ
TH
53
AG
ES
C
-B
IB
CONCLUSION GENERALE
O
LI
E
U
EQ
TH
54
En définitive, par cette étude, il s'agissait pour nous de mettre en évidence d’une part
l’efficacité de la politique de crédit et les causes des impayés dans le secteur de la
microfinance de façon générale et dans notre institution d’accueil qui est la MECPRONAT de
façon spécifique. En effet, comme tout établissement de crédit, les Systèmes Financiers
Décentralisés sont largement exposés aux risques liés au crédit. De la gestion de ces impayés
dépend le succès ou l'échec de tout établissement de crédit. Ce problème relatif à la gestion
des impayés est crucial au sein de du SFD MECPRONAT car son taux moyen de portefeuille
à risque est de 8% au lieu de 5% exigé par la BCEAO.
C’est pourquoi, nous avons durant deux mois mené une investigation aux fins de savoir la
façon dont gérait cette institution
ses impayés. Ainsi à travers des techniques telles le
ES
C
questionnaire, les documentaires, les entretiens, nous sommes parvenus à rassembler la quasitotalité des informations dont nous avions besoin. L'évaluation de ce dispositif nous a révélé
œuvre.
AG
ses forces et faiblesses qui résultent tant de la conception des procédures que de leur mise en
-B
Au terme donc de cette recherche, même si tout le monde s’accorde à reconnaitre le travail
IB
abattu par notre SFDMECPRONAT, compte tenu de son domaine d’intervention, Cependant
O
LI
des efforts restent encore à fournir pour parfaire ses procédures et assurer une meilleure
gestion de ses impayés. C’est d’ailleurs en réponse à cela que nous avons formulé ces
à améliorer sa gestion du portefeuille crédit.
EQ
TH
recommandations à l’endroit des dirigeants de la structure qui pour nous, aideront l’institution
Nous venons de relever un défi majeur dans la gestion des impayés : la cause principale de
U
non remboursement des crédits réside dans le manque de suivi. Les autres causes sont liées
E
l’emprunteur et à d’autres externes.
Nous espérons avoir apporté notre modeste contribution à la bonne gestion des crédits des
impayés au sein de la MECPRONAT.
55
RECOMMANDATIONS
Pour traiter cette partie, nous proposons des recommandations sur la gestion des impayés à la
MECPRONAT et aux futurs chercheurs.
 MECPRONAT
A l’endroit de notre institution d’accueil qu’est la MECPRONAT, nous avons au regard de
nos observations, entretiens, et surtout de notre questionnaire décelé des défaillances qu’il
convient de rectifier. C’est pourquoi nous formulons ces recommandations à l’endroit des
décideurs de la structure qui une fois bien suivies, lui permet d’assurer sa viabilité.
Ainsi
nous pensons que la MECPRONAT devrait :
C
appuyer par des formations sur la gestion des crédits, les activités socio-économiques
ES
de sa zone de couverture. Et ce, au niveau des petits projets individuels et même
AG
étendre au niveau des groupes et des coopératives;
faire le suivi régulier des projets entrepris par le bénéficiaire de crédit même ceux qui
-B
remboursent les crédits conformément aux conditions du contrat. Le suivi d’un crédit
O
LI
personnelles ;
IB
est nécessaire car à son absence le bénéficiaire peut utiliser le crédit à des fins
augmenter les agents de recouvrement au sein de la mutuelle pour pouvoir suivre
TH
régulièrement les crédits impayés ;
établir un plan de recouvrement dans la zone ;
EQ
améliorer à tout prix la qualité de l’analyse de dossier de demande de crédit et
U
respecter les politiques de crédit et de recouvrement en vigueur ;
E
continuer à former les agents de crédit pour qu’ils puissent former à leur tour les
clients ;
faciliter l’octroi de des crédits aux individus tout en renforçant le système de garantie
et de la constitution des fonds de garanties ;
améliorer les guichets qui sont rentables et fermer ceux qui ne sont pas rentables.
améliorer le système informatique par l’achat de logiciels sophistiqués ;
former le personnel au système informatique ;
faire des descentes fréquentes sur terrain pour voir si les agents de crédit font le suivi
régulier des groupes et entendre les doléances des clients ;
adopter une politique de recouvrement forcé par les autorités locales soit par les
mosquées ;
56
se retirer des zones non performantes, intensifier le travail dans la zone de
performances et laisser tomber les zones peu accessibles ;
informatiser la mutuelle et former le personnel aux différents logiciels.
 Aux chercheurs
Nous ne prétendons pas épuiser le sujet, car notre domaine était clair : l’analyse de la
gestion des impayés dans un SFD au Sénégal : cas de la MECPRONAT.
La voie est ainsi ouverte à d’autres chercheurs pour aborder d’autres aspects que nous
n’avons pas pu traiter ou approfondi au cours de ce travail par le manque de temps et de
moyens financiers .C’est ainsi que nous n’avons pas pu traiter les points suivants :
impact des aléas climatiques sur la gestion des crédits à l’endroit des clients ;
C
ES
conséquences socio-économiques de la mauvaise gestion des crédits des clients ;
étude sur les techniques de suivi des clients dans la gestion des crédits.
AG
Nous invitons d’autres chercheurs à se pencher sur ces sujets, et ainsi contribuer à la
-B
bonne gestion des SFD qui croient en nous, contribuer aux développements social et
IB
économique des populations pauvres.
O
LI
E
U
EQ
TH
57
AG
ES
C
-B
IB
BIBLIOGRAPHIE
O
LI
E
U
EQ
TH
58
OUVRAGES ET ARTICLES
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-B
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IB
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crédit :un élément clé contribuant à la pérennisation des institutions de finance de
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TH
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10. Fourunier, Nathanael, Duance, Jean-Yves(2005), Vers la titrisation des crédits PME ?
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11. Grawitz, (1979) Méthodologie de recherche en sciences sociales, DALLOZ, Paris ,1019
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13. Martinet Alain, (2000), lexique de gestion : cote 330.B, Collection : 593
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20. Référentiel comptable spécifique des systèmes financiers décentralisés de
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Edition DUNOD, Paris,299 pages.
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C
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4. Lesaffre, Dominique &Pesche, Denis, (2002), Synthèse thématique –Micro finance et
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2002,Dakar ,17 pages.
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5. Mainhart, Andrew (1999, version française de 2005), Système d’information de gestion
pour les IMF : Cadre d’évaluation, CGAP, série « outil Techniques » 45 pages.
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tunisiennes : Analyse comparative entre les méthodes linéaires classiques et les méthodes de
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7. Rogués, Véronique(2010), Gestion bancaire du risque de non-remboursement des crédits
aux entreprises : une revue de littérature, Centre de Recherche Européen en Finance et
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2. Diop M(2004), L’absorption des ressources de la banque mondiale au Sénégal.
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2. www.lamicrofinance.org
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IB
-B
O
LI
E
U
EQ
TH
61
AG
ES
C
-B
IB
ANNEXES
O
LI
E
U
EQ
TH
62
ANNEXE I : ORGANIGRAMME DE LA MECPRONAT
ASSEMBLEE GENERALE
COMITE DE CREDIT
CONSEIL
D’ADMINISTRATION
AG
ES
C
GERANT ET AUTRES
MEMBRES DU
PERSONNELS
CONSEIL DE SURVEILLANCE
RELATIONS DE COLLABORATION
IB
-B
HIERARCHIQUES
O
LI
E
U
EQ
TH
63
ANNEXE II : QUESTIONNAIRE POUR LES CLIENTS DE LA MECPRONAT
Chers clients
Je prépare un mémoire de fin d’étude au Centre Africain d’Etude Supérieur en Gestion
(CESAG) au département de Master Africain en Micro finance. J’ai un sujet de mémoire
qui porte sur l’Analyse de la Gestion des Impayés dans les institutions de micro finance au
Sénégal, cas de la MECPRONAT .Je voudrais vos points de vue à propos des causes des
impayés.
Merci d’avance.
OUATTARA KANIGUI
ES
C
IDENTIFICATION DU CLIENT
AG
1) NOM& PRENOM…………………………………………
-B
2) Profession……………………………………………………
IB
3) Lieu de résidence …………………………………………..
O
LI
EQ
-Répondez à toutes les questions S.V.P
TH
INSTRUCTIONS
pouvez entourer plus d’une lettre.
E
U
-Pour les questions fermées, entourez la lettre qui correspond à la réponse choisie. Vous
-Pour les questions ouvertes, évitez de longs textes, répondez de la manière la plus précise et
concise que possible.
-Répondez en Français ou en Wolof (avec le soutien du gérant)
64
QUESTIONS
1. Quel est la raison d’échec ?
Insuffisant de fond
Manque de formation
Projet mal géré
Manque de suivi et encadrement
ES
C
2. Quels sont les causes de non remboursement des crédits ?
Mauvaise gestion (détournement de l’objet de crédit)
O
LI
Vol
IB
Manque de solidarité
-B
Manque de motivation
AG
Mauvaise foi
EQ
Les clients fictifs ou de même famille
TH
Détournement de fond collecté par le comité du Groupe
des impayés ?
E
U
Y’a-t-il les agents de la MECPRONAT qui concourent activement dans le recouvrement
Oui
Rarement
Non
4. Comment apprécier vous le système de recouvrement des clients par la
MECPRONAT ?
Très bien
C’est bon
65
Moyen
Médiocre
5. Voyez-vous vraiment que ce recouvrement est-il suffisant et régulier, Si oui ou Si non,
dites pourquoi.
……………......................................................................................................
……………………………………………………………………………………..
6 .Quelles sont les conséquences avez –vous eu suite à cette irrégularité dans le
remboursement ?
C
ES
…………………………………………………………………………………………
AG
………………………………………………………………………………………..
9. Suivant les questions posées et les réponses données quels sont vos souhaits, vos
-B
critiques et suggestions pour le payement des impayés ?
IB
……………………………………………………………………………………..
O
LI
…………………………………………………………………………………………
TH
OUATTARA Kanigui
E
U
EQ
25 Avril 2012
66
ANNEXIII : GUIDE D’ENTRETIENT AVEC LES AUTORITES DE LA MECPRONAT
Je prépare un mémoire de fin d’étude au Centre Africain d’Etude Supérieur en Gestion
(CESAG) au département de Master Africain en Micro finance. J’ai un sujet de mémoire
qui porte sur l’Analyse de la Gestion des Impayés dans les institutions de micro finance au
Sénégal, cas de la MECPRONAT .Je voudrais vos points de vue et vos renseignements
sur votre institution ainsi que les différentes que vous utilisez
pour la gestion des
impayés dans votre institution.
Merci d’avance.
C
OUATTARA Kanigui
ES
25 Avril 2012
AG
IB
-B
IDENTIFICATION
Lieu de résidence :…………………………………………………………………
O
LI
Fonction exercée :………………………………………………………………
TH
a)La MECPRONAT vient de totaliser dans les activités 5 ans d’épargne et de crédits
EQ
b) Pouvez-nous dire brièvement sur l’existence de la MECPRONAT et ses activités ?
U
c)Dès son existence, sur quelle activité a-t-elle mis plus d’accent ?
E
d) A quelles catégories de clients donnez-vous les crédits ?
e)Quelles sont les conditions exigés aux clients pour leur octroyer les crédits ?
f) Y a-t-il des crédits impayés dans votre institution ?
g) Comment géré vous vos crédits impayés ?
h) Quelles sont les techniques utilisées pour faire le contrôle de ces impayés ?
i) Quels sont les causes internes de non remboursement de crédit ?
j) Quelles sont d’autres causes externes de non remboursement des crédits ?
67
k) Y-a-t-il d’autres causes ?
l) Quelles sont les conséquences de non remboursement ?
m) Quelles sont les mesures prises par la MECPRONAT pour faire le recouvrement des
impayés ?
AG
ES
C
IB
-B
O
LI
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EQ
TH
68

Analyse de la gestion des impayés dans un SFD

Transcription

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