demande de dispense du prelevement obligatoire/acompte
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demande de dispense du prelevement obligatoire/acompte
Exemplaire n° 1 à retourner à HSBC FRANCE Revenus 2016 DEMANDE DE DISPENSE DU PRELEVEMENT OBLIGATOIRE/ACOMPTE D’IMPOT SUR LE REVENU* APPLICABLE AUX REVENUS DU CAPITAL PERCUS EN 2016 (*Prélèvements visés aux articles 125 A et 117 QUATER du code général des impôts applicables aux personnes physiques résidentes fiscales françaises) Ce formulaire doit impérativement être complété, signé et retourné par courrier simple au plus tard le 30/11/2015 à l’adresse suivante : HSBC France OPERATION DISPENSES - 5 rue de Talleyrand - 51100 REIMS A défaut, votre demande de dispense ne pourra être prise en compte. Pour les majeurs capables : Je soussigné(e) Nom** Prénom** Né(e) le** (JJ/MM/AAAA) Demeurant** Titulaire du compte de dépôt n° 3 0 0 5 6 Code banque Code guichet Numéro de compte Pour les mineurs ou majeurs protégés : Je soussigné(e) Nom** Prénom** Né(e) le** (JJ/MM/AAAA) agissant, en ma qualité de représentant légal, de Nom** Prénom** Né(e) le** (JJ/MM/AAAA) Demeurant** Titulaire du compte de dépôt n° 3 0 0 5 6 Code banque Code guichet Numéro de compte **Données obligatoires Demande l’application de la dispense et dans ce cadre atteste sur l’honneur que le « REVENU FISCAL DE REFERENCE 2014 (renvoi 25) » figurant sauf cas particuliers sur l’avis d’imposition de mon/son foyer fiscal, établi en 2015 et afférent aux revenus 2014 est : [Cocher la case correspondante] Cas du contribuable célibataire Inférieur à 25 000 Compris entre 25 000 et 50 000 Cas du contribuable soumis à imposition commune Inférieur à 50 000 Compris entre 50 000 et 75 000 • Si le revenu fiscal de référence est inférieur à 25 000 pour les contribuables célibataires, divorcés ou veufs et à 50 000 pour les contribuables soumis à imposition commune, la dispense s’appliquera aux intérêts et produits assimilés ainsi qu’aux dividendes et produits assimilés. • Si le revenu fiscal de référence est compris entre 25 000 et 50 000 pour les contribuables célibataires, divorcés ou veufs et entre 50 000 et 75 000 pour les contribuables soumis à imposition commune, la dispense ne s’appliquera que pour le prélèvement applicable aux dividendes et produits assimilés. Atteste avoir pris connaissance de la notice explicative figurant au verso du présent formulaire et être informé(e) que : - la présente demande dûment remplie et signée doit être adressée à HSBC France au plus tard le 30/11/2015 ; - la dispense de prélèvement s’appliquera aux revenus perçus à compter du 1/01/2016 et ce jusqu’au 31/12/2016. Elle ne saurait avoir d’effet pour les revenus perçus en 2015 ; - cette dernière est individuelle et s’applique à l’ensemble des revenus perçus sur tous les comptes ouverts dans votre établissement à mon/ son nom (hors cas particuliers décrits dans la notice explicative) ; - en application de l’article 1740-0 B du code général des impôts, la présentation sur l’honneur d’une demande de dispense des prélèvements par une personne physique dont le revenu fiscal de référence précité ne permet pas d’en bénéficier entraîne, pour le contribuable, l’application d’une amende égale à 10% du montant de ces prélèvements ayant fait l’objet de la demande de dispense à tort. Ai bien noté que cette attestation est établie sous ma seule responsabilité et que HSBC France ne pourra être tenue responsable des conséquences d’une attestation établie à tort. Fait à , le Signature du majeur capable /du représentant HSBC France - Société Anonyme au capital de 337 189 135 euros - SIREN 775 670 284 RCS Paris Siège social : 103, avenue des Champs-Elysées - 75008 Paris - Banque et Intermédiaire en assurance immatriculé auprès de l’ORIAS (Organisme pour le Registre des Intermédiaires en Assurance www.orias.fr) sous le n° 07 005 894. Revenus 2016 NOTICE - DEMANDE DE DISPENSE DU PRELEVEMENT OBLIGATOIRE/ACOMPTE D’IMPOT SUR LE REVENU APPLICABLE AUX REVENUS DU CAPITAL PERCUS EN 2016 Modalités d’imposition des revenus du capital L’article 9 de la loi n°2012-1509 de finances pour 2013 publiée au journal officiel du 30 décembre 2012 soumet désormais, sauf exceptions, obligatoirement les revenus du capital (intérêts et dividendes) perçus par des personnes physiques résidentes fiscales françaises au barème progressif de l’impôt sur le revenu (IR). Un régime particulier est toutefois prévu pour les contribuables appartenant à un foyer fiscal ayant perçu moins de 2 000 d’intérêts soumis à l’impôt sur le revenu. Ces derniers peuvent opter pour l’application d’un taux forfaitaire d’imposition de 24 % (hors prélèvements sociaux) lors du dépôt de leur déclaration de revenus. Dans le cadre de la soumission des revenus du capital au barème progressif de l’impôt sur le revenu, l’article 9 a prévu l’instauration d’un acompte/prélèvement d’impôt sur le revenu. Ce prélèvement est applicable sauf exceptions à l’ensemble des revenus distribués et des placements à revenu fixe perçus à compter du 1er janvier 2013. Ce prélèvement est : • appliqué à la source par la Banque sur le montant brut des revenus lors du paiement des revenus (indépendamment de la possibilité d’opter pour l’application d’un taux forfaitaire dans le cadre de la déclaration de revenus) et reversé à l’administration fiscale. En cas de détention d’avoirs étrangers, la retenue à la source le cas échéant appliquée n’est pas imputable sur l’acompte mais peut donner lieu à l’obtention en application des conventions fiscales en vigueur d’un crédit d’impôt imputable sur l’impôt sur le revenu liquidé au vu de la déclaration d’ensemble des revenus ; • imputable sur l’IR dû au titre de l’année de perception des revenus (c’est-à-dire au titre de l’année au cours de laquelle le prélèvement a été opéré) ; • éventuellement restituable par l’administration fiscale s’il excède l’impôt dû ; • prélevé au taux de 21% sur les dividendes et 24% sur les intérêts en l’état actuel de la réglementation. Un dispositif est mis en place pour dispenser certains contribuables de l’application de l’acompte eu égard à leur revenu fiscal de référence. A cet effet, le contribuable doit attester sous sa seule responsabilité : • que le revenu fiscal de référence de son foyer fiscal (figurant sauf cas particuliers sur l’avis d’imposition afférent aux revenus N-2) est inférieur à 25 000 pour les célibataires, divorcés ou veufs et à 50 000 pour les couples soumis à imposition commune pour bénéficier de la dispense sur les intérêts et produits assimilés. • que le revenu fiscal de référence de son foyer fiscal (figurant sauf cas particuliers sur l’avis d’imposition afférent aux revenus N-2) est inférieur à 50 000 pour les célibataires, divorcés ou veufs et à 75 000 pour les couples soumis à imposition commune pour bénéficier de la dispense pour les dividendes et produits assimilés. Cette attestation est établie sous la seule responsabilité du client. La présentation par le contribuable d’une attestation établie à tort entraînerait l’application par l’administration fiscale d’une amende égale à 10 % du montant de l’acompte qui n’a pas été prélevé à tort. La demande est à renouveler chaque année sous réserve de respecter les conditions requises et doit être adressée, en application de la réglementation, à la banque au plus tard le 30/11 de l’année précédant celle du paiement des revenus. Pour les revenus 2016 le client devra donc sauf cas particuliers sur la base de son avis d’imposition 2015 afférent aux revenus 2014 adresser à la Banque une demande de dispense au plus tard le 30/11/2015 Il est possible de formuler une demande de dispense de prélèvement après la date limite du 30/11 de l’année précédant celle du paiement des revenus (sur un formulaire spécifique) dans les deux cas limitatifs suivants : lors d’une entrée en relation au sein de la Banque ou en l’absence de détention au 30/11/N-1 au sein de la Banque d’un compte titres ordinaire (quelle que soit sa composition) et/ou d’un produit d’épargne dont les revenus sont soumis au prélèvement obligatoire. A noter que le client peut révoquer sa dispense. Pour ce faire, il doit remettre à la Banque une demande de révocation faite sur papier libre (datée et signée) reprenant son identité et son adresse, les revenus concernés (intérêts et/ou dividendes) et l’année pour laquelle cette révocation doit s’appliquer. Cette révocation ne peut pas avoir d’effet rétroactif et s’applique pour les revenus perçus à compter de la date de sa prise en compte par la Banque jusqu’au 31/12 de l’année en question et ce, sur tous les comptes du client dans nos livres (sauf cas particuliers). Les dispositions ci-dessus ne concernent pas les produits exonérés d’IR (Livret A, LDD, Livret Jeune, LEP, CEL, PEL de moins de 12 ans et PEP), les bons ou contrats d’assurance-vie et de capitalisation et les PEA. Marche à suivre pour formuler votre demande de dispense Qui ? La demande de dispense est individuelle. Chaque membre du foyer fiscal doit formaliser sa propre demande. Les demandes faites par un membre du foyer fiscal ne peuvent pas bénéficier aux autres membres du foyer n’ayant pas formulé de demande (sauf cas particuliers décrit ci-après). Exemple : Votre foyer fiscal est composé de 4 personnes : vousmême, votre époux (se) et vos deux enfants. 4 formulaires devront être adressés à HSBC France pour que l’ensemble du foyer fiscal bénéficie de la dispense sur les produits perçus. [Attention, la demande de dispense du mineur devra être remplie et signée par le représentant légal dont il dépend fiscalement].S’agissant des majeurs protégés : selon le régime de protection, la présente demande de dispense pourra être remplie soit par le majeur protégé, soit par son mandataire judiciaire. Cas particulier des comptes collectifs : • Comptes multi-détenteurs entre personnes appartenant au même foyer fiscal (tels que des comptes joints entre époux) : la demande de dispense faite à titre individuel par l’un des co-titulaires du compte permet de dispenser de l’application de l’acompte les revenus perçus dans le cadre de ce compte. • Comptes ouverts en démembrement de propriété : la demande doit être formulée par le ou les usufruitiers. • Autres comptes (comptes multi-détenteurs entre personnes n’appartenant pas au même foyer fiscal, indivisions etc.) : les revenus perçus dans la cadre de ces comptes ne sont exonérés du prélèvement obligatoire que si tous les titulaires ont formulé à titre individuel une demande de dispense Par quel moyen ? La présente demande de dispense doit être formulée dans les délais prévus par la réglementation soit au plus tard le 30/11/2015. Le formulaire dûment complété et signé (tout formulaire incomplet ne sera pas pris en compte) est établi en deux exemplaires. L’exemplaire n°1 doit être retourné à la Banque par courrier simple à l’adresse suivante : HSBC France / OPERATION DISPENSES / 5 rue de Talleyrand / 51 100 REIMS. L’exemplaire n°2 est à conserver par le client. Exemplaire n° °2 à conserver par le client. Revenus 2016 DEMANDE DE DISPENSE DU PRELEVEMENT OBLIGATOIRE/ACOMPTE D’IMPOT SUR LE REVENU* APPLICABLE AUX REVENUS DU CAPITAL PERCUS EN 2016 (*Prélèvements visés aux articles 125 A et 117 QUATER du code général des impôts applicables aux personnes physiques résidentes fiscales françaises) Ce formulaire doit impérativement être complété, signé et retourné par courrier simple au plus tard le 30/11/2015 à l’adresse suivante : HSBC France OPERATION DISPENSES - 5 rue de Talleyrand - 51100 REIMS A défaut, votre demande de dispense ne pourra être prise en compte. Pour les majeurs capables : Je soussigné(e) Nom** Prénom** Né(e) le** (JJ/MM/AAAA) Demeurant** Titulaire du compte de dépôt n° 3 0 0 5 6 Code banque Code guichet Numéro de compte Pour les mineurs ou majeurs protégés : Je soussigné(e) Nom** Prénom** Né(e) le** (JJ/MM/AAAA) agissant, en ma qualité de représentant légal, de Nom** Prénom** Né(e) le** (JJ/MM/AAAA) Demeurant** Titulaire du compte de dépôt n° 3 0 0 5 6 Code banque Code guichet Numéro de compte **Données obligatoires Demande l’application de la dispense et dans ce cadre atteste sur l’honneur que le « REVENU FISCAL DE REFERENCE 2014 (renvoi 25) » figurant sauf cas particuliers sur l’avis d’imposition de mon/son foyer fiscal, établi en 2015 et afférent aux revenus 2014 est : [Cocher la case correspondante] Cas du contribuable célibataire Inférieur à 25 000 Compris entre 25 000 et 50 000 Cas du contribuable soumis à imposition commune Inférieur à 50 000 Compris entre 50 000 et 75 000 • Si le revenu fiscal de référence est inférieur à 25 000 pour les contribuables célibataires, divorcés ou veufs et à 50 000 pour les contribuables soumis à imposition commune, la dispense s’appliquera aux intérêts et produits assimilés ainsi qu’aux dividendes et produits assimilés. • Si le revenu fiscal de référence est compris entre 25 000 et 50 000 pour les contribuables célibataires, divorcés ou veufs et entre 50 000 et 75 000 pour les contribuables soumis à imposition commune, la dispense ne s’appliquera que pour le prélèvement applicable aux dividendes et produits assimilés. Atteste avoir pris connaissance de la notice explicative figurant au verso du présent formulaire et être informé(e) que : - la présente demande dûment remplie et signée doit être adressée à HSBC France au plus tard le 30/11/2015 ; - la dispense de prélèvement s’appliquera aux revenus perçus à compter du 1/01/2016 et ce jusqu’au 31/12/2016. Elle ne saurait avoir d’effet pour les revenus perçus en 2015 ; - cette dernière est individuelle et s’applique à l’ensemble des revenus perçus sur tous les comptes ouverts dans votre établissement à mon/ son nom (hors cas particuliers décrits dans la notice explicative) ; - en application de l’article 1740-0 B du code général des impôts, la présentation sur l’honneur d’une demande de dispense des prélèvements par une personne physique dont le revenu fiscal de référence précité ne permet pas d’en bénéficier entraîne, pour le contribuable, l’application d’une amende égale à 10% du montant de ces prélèvements ayant fait l’objet de la demande de dispense à tort. Ai bien noté que cette attestation est établie sous ma seule responsabilité et que HSBC France ne pourra être tenue responsable des conséquences d’une attestation établie à tort. Fait à , le Signature du majeur capable /du représentant HSBC France - Société Anonyme au capital de 337 189 135 euros - SIREN 775 670 284 RCS Paris Siège social : 103, avenue des Champs-Elysées - 75008 Paris - Banque et Intermédiaire en assurance immatriculé auprès de l’ORIAS (Organisme pour le Registre des Intermédiaires en Assurance www.orias.fr) sous le n° 07 005 894. Revenus 2016 NOTICE - DEMANDE DE DISPENSE DU PRELEVEMENT OBLIGATOIRE/ACOMPTE D’IMPOT SUR LE REVENU APPLICABLE AUX REVENUS DU CAPITAL PERCUS EN 2016 Modalités d’imposition des revenus du capital L’article 9 de la loi n°2012-1509 de finances pour 2013 publiée au journal officiel du 30 décembre 2012 soumet désormais, sauf exceptions, obligatoirement les revenus du capital (intérêts et dividendes) perçus par des personnes physiques résidentes fiscales françaises au barème progressif de l’impôt sur le revenu (IR). Un régime particulier est toutefois prévu pour les contribuables appartenant à un foyer fiscal ayant perçu moins de 2 000 d’intérêts soumis à l’impôt sur le revenu. Ces derniers peuvent opter pour l’application d’un taux forfaitaire d’imposition de 24 % (hors prélèvements sociaux) lors du dépôt de leur déclaration de revenus. Dans le cadre de la soumission des revenus du capital au barème progressif de l’impôt sur le revenu, l’article 9 a prévu l’instauration d’un acompte/prélèvement d’impôt sur le revenu. Ce prélèvement est applicable sauf exceptions à l’ensemble des revenus distribués et des placements à revenu fixe perçus à compter du 1er janvier 2013. Ce prélèvement est : • appliqué à la source par la Banque sur le montant brut des revenus lors du paiement des revenus (indépendamment de la possibilité d’opter pour l’application d’un taux forfaitaire dans le cadre de la déclaration de revenus) et reversé à l’administration fiscale. En cas de détention d’avoirs étrangers, la retenue à la source le cas échéant appliquée n’est pas imputable sur l’acompte mais peut donner lieu à l’obtention en application des conventions fiscales en vigueur d’un crédit d’impôt imputable sur l’impôt sur le revenu liquidé au vu de la déclaration d’ensemble des revenus ; • imputable sur l’IR dû au titre de l’année de perception des revenus (c’est-à-dire au titre de l’année au cours de laquelle le prélèvement a été opéré) ; • éventuellement restituable par l’administration fiscale s’il excède l’impôt dû ; • prélevé au taux de 21% sur les dividendes et 24% sur les intérêts en l’état actuel de la réglementation. Un dispositif est mis en place pour dispenser certains contribuables de l’application de l’acompte eu égard à leur revenu fiscal de référence. A cet effet, le contribuable doit attester sous sa seule responsabilité : • que le revenu fiscal de référence de son foyer fiscal (figurant sauf cas particuliers sur l’avis d’imposition afférent aux revenus N-2) est inférieur à 25 000 pour les célibataires, divorcés ou veufs et à 50 000 pour les couples soumis à imposition commune pour bénéficier de la dispense sur les intérêts et produits assimilés. • que le revenu fiscal de référence de son foyer fiscal (figurant sauf cas particuliers sur l’avis d’imposition afférent aux revenus N-2) est inférieur à 50 000 pour les célibataires, divorcés ou veufs et à 75 000 pour les couples soumis à imposition commune pour bénéficier de la dispense pour les dividendes et produits assimilés. Cette attestation est établie sous la seule responsabilité du client. La présentation par le contribuable d’une attestation établie à tort entraînerait l’application par l’administration fiscale d’une amende égale à 10 % du montant de l’acompte qui n’a pas été prélevé à tort. La demande est à renouveler chaque année sous réserve de respecter les conditions requises et doit être adressée, en application de la réglementation, à la banque au plus tard le 30/11 de l’année précédant celle du paiement des revenus. Pour les revenus 2016 le client devra donc sauf cas particuliers sur la base de son avis d’imposition 2015 afférent aux revenus 2014 adresser à la Banque une demande de dispense au plus tard le 30/11/2015. Il est possible de formuler une demande de dispense de prélèvement après la date limite du 30/11 de l’année précédant celle du paiement des revenus (sur un formulaire spécifique) dans les deux cas limitatifs suivants : lors d’une entrée en relation au sein de la Banque ou en l’absence de détention au 30/11/N-1 au sein de la Banque d’un compte titres ordinaire (quelle que soit sa composition) et/ou d’un produit d’épargne dont les revenus sont soumis au prélèvement obligatoire. A noter que le client peut révoquer sa dispense. Pour ce faire, il doit remettre à la Banque une demande de révocation faite sur papier libre (datée et signée) reprenant son identité et son adresse, les revenus concernés (intérêts et/ou dividendes) et l’année pour laquelle cette révocation doit s’appliquer. Cette révocation ne peut pas avoir d’effet rétroactif et s’applique pour les revenus perçus à compter de la date de sa prise en compte par la Banque jusqu’au 31/12 de l’année en question et ce, sur tous les comptes du client dans nos livres (sauf cas particuliers). Les dispositions ci-dessus ne concernent pas les produits exonérés d’IR (Livret A, LDD, Livret Jeune, LEP, CEL, PEL de moins de 12 ans et PEP), les bons ou contrats d’assurance-vie et de capitalisation et les PEA. Marche à suivre pour formuler votre demande de dispense Qui ? La demande de dispense est individuelle. Chaque membre du foyer fiscal doit formaliser sa propre demande. Les demandes faites par un membre du foyer fiscal ne peuvent pas bénéficier aux autres membres du foyer n’ayant pas formulé de demande (sauf cas particuliers décrit ci-après). Exemple : Votre foyer fiscal est composé de 4 personnes : vousmême, votre époux (se) et vos deux enfants. 4 formulaires devront être adressés à HSBC France pour que l’ensemble du foyer fiscal bénéficie de la dispense sur les produits perçus. [Attention, la demande de dispense du mineur devra être remplie et signée par le représentant légal dont il dépend fiscalement].S’agissant des majeurs protégés : selon le régime de protection, la présente demande de dispense pourra être remplie soit par le majeur protégé, soit par son mandataire judiciaire. Cas particulier des comptes collectifs : • Comptes multi-détenteurs entre personnes appartenant au même foyer fiscal (tels que des comptes joints entre époux) : la demande de dispense faite à titre individuel par l’un des co-titulaires du compte permet de dispenser de l’application de l’acompte les revenus perçus dans le cadre de ce compte. • Comptes ouverts en démembrement de propriété : la demande doit être formulée par le ou les usufruitiers. • Autres comptes (comptes multi-détenteurs entre personnes n’appartenant pas au même foyer fiscal, indivisions etc.) : les revenus perçus dans la cadre de ces comptes ne sont exonérés du prélèvement obligatoire que si tous les titulaires ont formulé à titre individuel une demande de dispense Par quel moyen ? La présente demande de dispense doit être formulée dans les délais prévus par la réglementation soit au plus tard le 30/11/2015. Le formulaire dûment complété et signé (tout formulaire incomplet ne sera pas pris en compte) est établi en deux exemplaires. L’exemplaire n°1 doit être retourné à la Banque par courrier simple à l’adresse suivante : HSBC France / OPERATION DISPENSES / 5 rue de Talleyrand / 51 100 REIMS. L’exemplaire n°2 est à conserver par le client.