Résumé
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WIRTSCHAFTSBERATUNG Udo Giegerich, Techniken des zentralen Cash Management jekt nur mit Unterstützung vom obersten Management (Finanzvorstand, evtl. sogar Gesamtvorstand) erfolgt. Diese Unterstützung und ein straffes Projektmanagement sind die entscheidenden Erfolgsfaktoren. Ferner empfiehlt sich eine stufenweise Umsetzung in den einzelnen Konzerngesellschaften, um schon frühzeitig erste erfolgreich implementierte Konzerngesellschaften vorweisen zu können. möglichen so einen zentralen Überblick über die im Konzern vorhandene Liquidität und deren Veränderung. Im wie insbesondere eine klare Unterstützung des obersten Management, aufgeführt. «Die Anwendung von Cash Pooling, Netting und Payment Factory führt zu einem hohen Automatisierungsgrad im Cash Management von Unternehmen.» 6. Zusammenfassung Dieser Artikel hat die drei wesentlichen Techniken (Cash Pooling, Netting und Payment Factory) bei der Zentralisierung des Cash Management und des Zahlungsverkehrs kurz beschrieben. Die Anwendung dieser drei Techniken führt zu einem hohen Automatisierungsgrad im Cash Management von Unternehmen. Alle Zahlungen werden weitgehend zentral gesteuert und er- zweiten Teil des Artikels wurde das Vorgehen von einer grundlegenden Analyse der Zahlungsströme und Kontostrukturen über eine Grobkonzeption und Kosten-/Nutzen-Analyse zur Detailkonzeption und Einführung zur Implementierung dieser Prozesse in die Finanzprozesse des Unternehmens vorgestellt und die Erfolgsfaktoren, Anmerkungen 1 Soweit dies rechtlich möglich ist. 2 In einigen Ländern (z.B. Frankreich) werden Konten von nicht-ortsansässigen Personen wie im Ausland gehaltene Konten in Bezug auf Zahlungsverkehrskosten behandelt, daher ist hier eine lokale Person als Kontoinhaber zur Anwendung des Payment FactoryKonzeptes notwendig. RESUME Les techniques de la gestion centralisée de la trésorerie C’est justement dans une période de récession que la gestion efficace des liquidités d’un groupe, accompagnée d’une tendance accrue à une gestion centralisée de la trésorerie, gagne en importance. Ces dernières années, trois développements renforcent cette tendance: d’abord l’introduction de l’euro et parallèlement le développement des possibilités dans le domaine du trafic des paiements des banques, puis le changement des conditionscadres du financement des groupes en relation avec les nouvelles directives relatives aux fonds propres résultant de l’Accord de Bâle II et enfin le développement des techniques informatiques. Une gestion efficace des liquidités est aussi un élément important 876 de l’optimisation du fonds de roulement dont l’importance ne cesse de croître en cette période de shareholder value management. L’auteur montre les possibilités de fixer l’utilité et les coûts d’une centralisation de la gestion de la trésorerie. Il expose les principales techniques telles que «Cash Pooling», «Netting», «Payment Factory» dans leurs principes de base ainsi que les conditions et les conséquences sur le plan de l’organisation et des systèmes techniques. Il décrit ensuite la procédure à suivre pour l’introduction de ces techniques. L’application de ces trois techniques entraîne un degré d’automatisation élevé de la gestion des liquidités des entreprises. Tous les paiements sont largement centralisés, ce qui permet de garder une vue d’ensemble des liquidités disponibles dans le groupe et de leurs mutations. Dans une deuxième partie, l’auteur présente la procédure à suivre pour une analyse approfondie des flux de paiement et de la structure des comptes. Il aborde également le concept général et l’analyse coût/profit pour en arriver à un concept détaillé et à l’introduction relative à la mise en place de ces procédures dans les processus financiers de l’entreprise, ainsi que les facteurs contribuant à leur succès, tels le soutien clair de la haute direction. UG /AFB L’Expert-comptable suisse 10/02