Étude Prévisionnelle

Étude Prévisionnelle
sur 3 exercices du 07/2008 au 06/2011
Café
Monsieur DUPOND
- 63000 CLERMONT-FERRAND
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Sommaire
Investissements ................................................................................................................................3
Financements des investissements.....................................................................................................3
Remboursements des emprunts .........................................................................................................4
Personnel .........................................................................................................................................5
Salaire brut .......................................................................................................................................5
Charges sociales...............................................................................................................................5
Charges externes ..............................................................................................................................6
Impôts et taxes..................................................................................................................................6
Amortissements.................................................................................................................................6
Compte de résultat ............................................................................................................................7
Soldes intermédiaires de gestion ........................................................................................................9
Capacité d'autofinancement ...............................................................................................................9
Ratios d'exploitation .........................................................................................................................10
Seuil de rentabilité économique ........................................................................................................11
Besoins en fonds de roulement.........................................................................................................12
Plan de financement ........................................................................................................................13
Etat de trésorerie .............................................................................................................................13
Bilan ...............................................................................................................................................14
Ratios de structure...........................................................................................................................14
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Description du projet
M.DUPOND souhaite ouvrir un café à Clermont-Ferrand.
Ce projet est établi en vue de contracter un emprunt de 30 000 € dont 7 000 € d'emprunt pour la
création d'entreprise.
L'exploitation sera assurée par la SARL DUPOND dont M.DUPOND sera gérant majoritaire.
Sont décrits ci dessous les différents postes du prévisionnel.
Investissements et financements
Les investissements prévus sur la période :
Investissements
Immobilisations incorporelles
LICENCE
LOGICIEL
FRAIS ETABLISSEMENT PUB
Immobilisations corporelles
MATERIEL BAR
MATERIEL INFORMATIQUE
VIDEO SON
MANGAS
AMENAGEMENT SALLE
MATERIELS
MATERIELS DIVERS
Total des investissements à réaliser
Immobilisations existantes
Total des immobilisations
2008-2009
6 400
5 000
400
1 000
26 600
5 600
3 000
2 000
12 000
4 000
2009-2010
1 000
2010-2011
1 000
1 000
33 000
33 000
1 000
33 000
34 000
1 000
1 000
34 000
35 000
Le financement des investissements :
Financements des investissements
Apports en capital
APPORT PERSONNEL
Emprunts
EMPRUNT BANCAIRE
EMPRUNT PCE
Total des financements
Ecart de financement
2008-2009
11 500
11 500
30 000
23 000
7 000
41 500
8 500
2009-2010
-1 000
2010-2011
-1 000
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Le détail des remboursements d'emprunts :
Remboursements des emprunts
Capital remboursé
EMPRUNT BANCAIRE
EMPRUNT PCE
Charges d'intérêts
EMPRUNT BANCAIRE
Echéances d'emprunts
EMPRUNT BANCAIRE
EMPRUNT PCE
Capital restant dû
EMPRUNT BANCAIRE
EMPRUNT PCE
2008-2009
5 106
2 778
2 328
1 194
1 194
6 300
3 972
2 328
24 894
20 222
4 672
2009-2010
5 261
2 933
2 328
1 039
1 039
6 300
3 972
2 328
19 633
17 289
2 344
2010-2011
5 443
3 099
2 344
873
873
6 316
3 972
2 344
14 190
14 190
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Salaires et charges sociales
Les rémunérations annuelles du personnel :
Personnel
2008-2009
%
2009-2010
%
2010-2011
C.S. Sal.
C.S. Pat.
Le détail des salaires bruts et des charges sociales du gérant :
Salaire brut
2008-2009
2009-2010
2010-2011
Charges sociales
2008-2009
2009-2010
2010-2011
Cotisations TNS
Allocation familiale
Maladie / Maternité, Indemnités journalières
Retraite, Invalidité / Décés
CSG + CRDS non déductible
898
898
9 878
1 300
1 734
5 887
957
10 257
1 350
1 800
6 113
994
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Frais généraux prévisionnels
Les charges externes prévues :
Charges externes
Fournitures consommables
Electricité
Eau
Produits d'entretien
Fournitures administratives
Services extérieurs
Location immobilière
Location de matériels
Primes d'assurances
Honoraires comptables / juridiques
Transport sur achats
Frais postaux
Frais télécommunications
Services bancaires
Total
2008-2009
1 900
700
500
400
300
9 890
5 220
210
1 200
2 000
500
60
400
300
11 790
2009-2010
1 957
721
515
412
309
10 038
5 220
216
1 236
2 060
515
70
412
309
11 995
2010-2011
2 015
743
530
424
318
10 189
5 220
222
1 273
2 122
530
80
424
318
12 204
Les impôts et taxes de la période :
Impôts et taxes
Taxe professionnelle
CSG déductible, FPC
Total
2008-2009
1 631
1 631
2009-2010
600
1 734
2 334
2010-2011
660
1 799
2 459
Le détail des amortissements :
Amortissements
Amortissements incorporels
LOGICIEL
FRAIS ETABLISSEMENT PUB
Amortissements corporels
MATERIEL BAR
MATERIEL INFORMATIQUE
VIDEO SON
MANGAS
AMENAGEMENT SALLE
MATERIELS
MATERIELS DIVERS
Total
2008-2009
1 400
400
1 000
7 334
1 867
1 000
667
3 000
800
8 734
2009-2010
7 584
1 867
1 000
667
3 000
800
250
7 584
2010-2011
7 832
1 866
1 000
666
3 000
800
250
250
7 832
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Compte de résultat prévisionnel
Évolution du compte de résultat :
Compte de résultat
2008-2009
Prestations vendues
Chiffre d'affaires
Total des produits d'exploitation
Achats effectués de matières
Variation de stock de matières
Fournitures consommables
Services extérieurs
Charges externes
Impôts et taxes
Cotisations TNS
Charges de personnel
Dotations aux amortissements
Total des charges d'exploitation
Résultat d'exploitation
Charges financières
Résultat financier
Résultat courant
Résultat de l'exercice
%
2009-2010
65 000 100%
65 000 100%
65 000 100%
11 172 17%
-447 -1%
1 900
3%
9 890 15%
11 790 18%
1 631
3%
898
1%
898
1%
8 734 13%
33 778 52%
31 222 48%
1 194
2%
-1 194 -2%
30 028 46%
30 028 46%
%
66 951 100%
66 951 100%
66 951 100%
11 060 17%
-13
0%
1 957
3%
10 038 15%
11 995 18%
2 334
3%
9 878 15%
9 878 15%
7 584 11%
42 838 64%
24 113 36%
1 039
2%
-1 039 -2%
23 074 34%
23 074 34%
2010-2011
%
68 960 100%
68 960 100%
68 960 100%
11 392 17%
-14
0%
2 015
3%
10 189 15%
12 204 18%
2 459
4%
10 257 15%
10 257 15%
7 832 11%
44 130 64%
24 830 36%
873
1%
-873 -1%
23 957 35%
23 957 35%
Chiffre d'affaires global
2008-2009
2009-2010
2010-2011
65 000
60 000
55 000
50 000
45 000
40 000
35 000
30 000
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
2008-2009
2009-2010
2010-2011
Évolution du chiffre d'affaires
Page 7/14
Marge globale
Chiffre d'affaires
Marge globale
80 000
75 000
68 960
66 951
65 000
70 000
65 000
60 000
54 275
55 904
57 582
55 000
50 000
45 000
40 000
35 000
30 000
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
2008-2009
2009-2010
2010-2011
Évolution de la marge
Page 8/14
Soldes intermédiaires de gestion
L'évolution des soldes intermédiaires de gestion :
Soldes intermédiaires de gestion
Chiffre d'affaires
Ventes + Production réelle
Achats consommés
Marge globale
Charges externes
Valeur ajoutée
Impôts et taxes
Charges de personnel
Excédent brut d'exploitation
Dotations aux amortissements
Résultat d'exploitation
Charges financières
Résultat financier
Résultat courant
Résultat de l'exercice
Capacité d'autofinancement
2008-2009
%
2009-2010
65 000 100%
65 000 100%
10 725 17%
54 275 84%
11 790 18%
42 485 65%
1 631
3%
898
1%
39 956 61%
8 734 13%
31 222 48%
1 194
2%
-1 194 -2%
30 028 46%
30 028 46%
38 762 60%
%
2010-2011
66 951 100%
66 951 100%
11 047 17%
55 904 84%
11 995 18%
43 909 66%
2 334
3%
9 878 15%
31 697 47%
7 584 11%
24 113 36%
1 039
2%
-1 039 -2%
23 074 34%
23 074 34%
30 658 46%
%
68 960 100%
68 960 100%
11 378 17%
57 582 84%
12 204 18%
45 378 66%
2 459
4%
10 257 15%
32 662 47%
7 832 11%
24 830 36%
873
1%
-873 -1%
23 957 35%
23 957 35%
31 789 46%
Capacité d'autofinancement
La capacité d'autofinancement sur la période :
Capacité d'autofinancement
Résultat de l'exercice
+ Dotations aux amortissements
Capacité d'autofinancement
- Remboursement des emprunts
Autofinancement net
2008-2009
30 028
8 734
38 762
5 106
33 656
2009-2010
23 074
7 584
30 658
5 261
25 397
2010-2011
23 957
7 832
31 789
5 443
26 346
Page 9/14
Ratios d'exploitation
Analyse des ratios d'exploitation :
Ratios d'exploitation
Chiffre d'affaires
Ventes + Production réelle
Achats consommés
Marge globale
Charges externes
Valeur ajoutée
Impôts et taxes
Charges de personnel
Excédent brut d'exploitation
Dotations aux amortissements
Résultat d'exploitation
Charges financières
Résultat financier
Résultat courant
Résultat de l'exercice
2008-2009 2009-2010 2010-2011
100%
100%
17%
84%
18%
65%
3%
1%
61%
13%
48%
2%
-2%
46%
46%
100%
100%
17%
84%
18%
66%
3%
15%
47%
11%
36%
2%
-2%
34%
34%
100%
100%
17%
84%
18%
66%
4%
15%
47%
11%
36%
1%
-1%
35%
35%
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Seuil de rentabilité
Le seuil de rentabilité économique :
Seuil de rentabilité économique
2008-2009
Ventes + Production réelle
Achats consommés
Total des coûts variables
Marge sur coût variable
Taux de marge sur coût variable (%)
Coûts fixes
Total des charges
Résultat courant avant impôt
Seuil de rentabilité
Excédent / Insuffisance
Point mort (jours)
2009-2010
65 000
10 725
10 725
54 275
83,50%
24 247
34 972
30 028
29 038
35 962
161 jours
66 951
11 047
11 047
55 904
83,50%
32 830
43 877
23 074
39 317
27 634
211 jours
2010-2011
68 960
11 378
11 378
57 582
83,50%
33 625
45 003
23 957
40 269
28 691
210 jours
Seuil de rentabilité
Chiffre d'affaires
Seuil économique
Seuil financier
80 000
75 000
68 960
66 951
65 000
70 000
65 000
60 000
55 000
50 000
39 317
45 000
40 000
35 000
36 535
40 269
37 408
29 038
24 693
30 000
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0
2008-2009
2009-2010
2010-2011
Évolution du seuil de rentabilité
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Besoin en fonds de roulement
Évolution du besoin en fonds de roulement :
Besoins en fonds de roulement
Stocks de matières
Autres créances
Besoins d'exploitation (Total)
Total des besoins
Dettes fournisseurs
Dettes fiscales et sociales
Ressources d'exploitation
Total des ressources
Variation du B.F.R.
Besoins en fonds de roulement
Initial
3 796
3 796
3 796
3 796
3 796
30/06/2009
30/06/2010
30/06/2011
447
460
474
447
447
2 157
821
2 978
2 978
-2 531
-2 531
460
460
2 169
864
3 033
3 033
-42
-2 573
474
474
2 216
900
3 116
3 116
-69
-2 642
Page 12/14
Plan de financement
Le plan de financement sur la période :
Plan de financement
Immobilisations
Variation du B.F.R.
Remboursements d'emprunts
Total des besoins
Apports en capital
Souscription d'emprunts
Capacité d'autofinancement
Total des ressources
Variation de trésorerie
Solde de trésorerie
Initial
33 000
3 796
36 796
11 500
30 000
41 500
4 704
4 704
2008-2009
33 000
-2 531
5 106
35 575
11 500
30 000
38 762
80 262
44 687
44 687
2009-2010
2010-2011
1 000
-42
5 261
6 219
1 000
-69
5 443
6 374
30 658
30 658
24 439
69 126
31 789
31 789
25 415
94 541
Etat de trésorerie
L'évolution du solde de trésorerie :
Etat de trésorerie
Fonds de roulement
Besoins en fonds de roulement
Solde de trésorerie
Initial
8 500
3 796
4 704
2008-2009
42 156
-2 531
44 687
2009-2010
66 553
-2 573
69 126
2010-2011
91 899
-2 642
94 541
Page 13/14
Bilan prévisionnel
Le bilan prévisionnel de la période :
Bilan
Immobilisations
- Amortissements, Provisions
Immobilisations nettes
Stocks, Encours de production
Disponibilités
Actif circulant
Total de l'actif
Capital individuel
Compte de l'exploitant
Résultat de l'exercice
Capitaux propres
Emprunts et dettes assimilés
Dettes fournisseurs
Dettes fiscales et sociales
Total des dettes
Total du passif
30/06/2009
33 000
8 734
24 266
447
44 687
45 134
69 400
11 500
30 028
41 528
24 894
2 157
821
27 872
69 400
30/06/2010
30/06/2011
34 000
16 318
17 682
460
69 126
69 586
87 268
41 528
35 000
24 150
10 850
474
94 541
95 015
105 865
64 602
23 074
64 602
19 633
2 169
864
22 666
87 268
23 957
88 559
14 190
2 216
900
17 306
105 865
Ratios de structure
Ratios de structure
Délai des stocks de matières
Délai des dettes fournisseurs
Autonomie financière à long terme
Solvabilité à moyen terme
Solvabilité à court terme
Taux d'endettement
Capacité de remboursement des emprunts
2008-2009
15 jours
30 jours
59,84%
1515,58%
1500,57%
59,95%
1 an
2009-2010
15 jours
30 jours
74,03%
2294,30%
2279,13%
30,39%
1 an
2010-2011
15 jours
30 jours
83,65%
3049,26%
3034,05%
16,02%
0 an
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