rapport du verificateur aux comptes

RAPPORT DU VERIFICATEUR AUX COMPTES
Conformément aux statuts de l'Association ASCEE 74, il a été procédé à l'élection du vérificateur aux
comptes au cours de l ’Assemblée Générale de l’Association du 26 mars 2013. Ayant postulé pour cette
mission, j'ai été réélue à cette occasion.
J'ai pris contact avec Stéphane Brassac, trésorier de l’association, et nous nous sommes rencontrés au
bureau de l’ASCEE 74. Il a mis à ma disposition l'ensemble des documents comptables me permettant
de mener à bien la mission qui m'a été confiée.
C'est ainsi qu' un exemplaire des documents listés ci-dessous m'ont été remis :
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7.
Le Grand Livre Général
Le Grand Livre des Ventilations
Les Journaux : de Banque, Opérations diverses, Solde à Nouveau
L'état de Rapprochement bancaire
La Balance de Clôture
Le Bilan Actif et Passif
Le Compte de Résultat.
Après vérification, il s'avère que les opérations comptables sont correctement enregistrées et affectées
selon une organisation rigoureuse et fiable.
Néanmoins, il apparaît que les dépenses et recettes des postes « Billetteries et achats groupés » ne
correspondent pas et qu'il ne m'est, alors, pas possible de faire des rapprochements entre les écritures
comptables et les pièces comptables. Après discussion avec le Trésorier, l'explication réside dans le fait
que les stocks ne sont pas enregistrés en début d'année, qu'il n'y a pas de point « zéro » de réalisé et
que les éventuelles participations de l'ASCEE ne sont pas enregistrées. En conséquence, des déficits
sont présents mais ils ne sont pas à considérer comme tels. Je ne remets pas en cause les explications
fournies, ni la véracité des écritures mais je recommande vivement que pour l'année prochaine
l'ensemble des paramètres soit enregistré et qu'un suivi rigoureux de ces postes soit réalisé et mis à
disposition du vérificateur aux comptes.
Par ailleurs, j'avais recommandé, l'an passé, que les comptes soient présentés aux adhérents de façon
synthétiques et lisibles. Je constate avec satisfaction que les tableaux réalisés, cette année, par le
trésorier permettent aux adhérents une bonne compréhension du budget de l'ASCEE 74.
Après lecture de l'ensemble de ces documents, il est constaté que les comptes de l'ASCEE 74 sont
établis en conformité avec les règles préconisées par le niveau central et à l'aide du logiciel de la
fédération.
A la clôture de l’exercice 2013, il est constaté un solde bancaire négatif de 8 636,54 €.
Le Bureau de l’ASCEE 74 pourra expliciter, auprès des Membres de l’Association, ce résultat qui est la
conséquence du paiement de factures d’achats groupés effectués en fin d'année 2013 mais non
enregistrées sur cet exercice, des avances adhérents non remboursées à ce jour, de l'achat du mobil
home les Balcons et des stocks « billetteries » non saisis.
Ce résultat négatif n’est donc pas à considérer comme à charge de la gestion de l’Association.
En conclusion, j'ai constaté des comptes de l'ASCEE 74 globalement corrects et donne quitus, avec
réserve pour les postes billetteries et achats groupés, pour l'exercice comptable clos le 31 décembre
2013.
Fait à Annecy le 1er avril 2014
Le Vérificateur aux Comptes
SIGNE
Christine Mirallès