docl`affacturage - Mister Compta
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Plainte Transcription
l`affacturage - Mister Compta
MM-95880 Comptabilité : l'affacturage L'AFFACTURAGE L'affacturage est une opération financière par laquelle une entreprise transfert tout ou partie de ses créances commerciales à une société d'affacturage appelée "facteur" (ou "factor"). L'entreprise vend ses créances clients au factor qui supporte à sa place le risque de non-paiement. En contrepartie de ce "service", le factor prélève une commission d'affacturage. L'entreprise peut obtenir des avances correspondant à une partie de ses créances. Cette avance peut être faite par virement, par chèque ou par billet à ordre. En contrepartie de cette avance, le factor prélève une commission de financement. 1- LE TRANSFERT DES CRÉANCES Le transfert des créances est fait par subrogation (quittance subrogative). 1- La remise de factures Compte 467. (1) Société d'affacturage 411 (1) Sens Débit Crédit Montant total des créances clients cédées X Clients Montant X Montant total des créances clients cédées A subdiviser 2- La remise d'avoirs Compte 411 Clients Sens Débit Crédit X 467. (1) Société d'affacturage (1) X A subdiviser Page 1 de 4 Montant Montant cédés total des avoirs clients Montant cédés total des avoirs clients MM-95880 Comptabilité : l'affacturage 2- LA RETENUE DE GARANTIE Compte 4673 (2) Garanties données à la société d'affacturage Sens Débit Crédit X 467. (1) Société d'affacturage Montant Montant des garanties X Montant des garanties (1) A subdiviser (2) Préconisation des revues professionnelles Les garanties sont fonction des remises; elles seront débloquées au fur et à mesure des paiements des clients 3- LE DÉCOMPTE DES FRAIS DE LA SOCIÉTÉ D'AFFACTURAGE Compte 6225 Rémunérations d'affacturage 44566 TVA déductible sur autres biens et services Sens Débit Crédit X Commission d'affacturage HT X TVA sur la commission d'affacturage 467. (1) Société d'affacturage (1) Montant X A subdiviser Page 2 de 4 Commission d'affacturage TTC MM-95880 Comptabilité : l'affacturage 4- LA DEMANDE DE FINANCEMENT 1- Le financement par virement Compte Sens Débit Crédit Montant 668 Autres charges financières X Commissions de financement 51. (1) Établissement financier X Montant de financement reçu 467. (1) Société d'affacturage (1) X Montant du financement reçu Commissions de financement + A subdiviser 2- Le financement par chèque Compte Sens Débit Crédit Montant 668 Autres charges financières X Commissions de financement 5112 Chèques à encaisser X Montant du chèque reçu 467. (1) Société d'affacturage (1) X A subdiviser Page 3 de 4 Montant du chèque reçu Commissions de financement + MM-95880 Comptabilité : l'affacturage 3- Le financement par billet à ordre (établi par la société d'affacturage) Compte Sens Débit Crédit Montant 668 Autres charges financières X Commissions de financement 413 Clients - Effets à recevoir X Montant du billet à ordre 467. (1) Société d'affacturage (1) X A subdiviser Page 4 de 4 Montant du billet à ordre Commissions de financement +
