Les transferts sociaux
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Les transferts sociaux
A K - I N F O ’ S L ES TRANSFERTS SOCIAUX 3-2002 EDITEUR: CHAMBRE DE TRAVAIL – 23, RUE DES BRUYÈRES – L-1274 HOWALD ADRESSE POSTALE: B.P. 1263 – L-1012 LUXEMBOURG / PARAÎT 4 FOIS PAR AN www.ak-l.lu LA COMPOSITION DE LA CHAMBRE DE TRAVAIL POUR LA PERIODE 1998-2003 ASSEMBLÉE PLÉNIÈRE (17ième session): COMMISSION DE CONTRÔLE: BOSSI Henri Président OGB•L THEISEN Sylvie 1er Vice-président OGB•L DE MATTEIS Adolfo 2e Vice-président OGB•L AGOSTINI Jos AREND Roland BACK Jeanny BARROSO Manuel BARTHEL Marcel BIOT Edouard BURG Nicolas DA CONCEICAO AZEVEDO Carlos DA SILVA BENTO Manuel DA SILVA DO PACO José DECKER Fernand DIEDERICH Pierre EISCHEN Jean-Paul FETTES René FOCK Nathalie GISLARD Claude GUIDI Julien HANSEN Fernand HEINEN Guy KLASEN Félix KOSMALA Herbert KREMER Henri NEPPER Fernand PASQUALONI Fernand STILLEN Emile VIBI Lucien WANHAM-WINTER Estelle WEBER Arsène WEIS Jean-Claude OGB•L LCGB LCGB LCGB LCGB OGB•L LCGB OGB•L OGB•L OGB•L LCGB OGB•L NGL LCGB OGB•L OGB•L LCGB OGB•L OGB•L OGB•L NGL OGB•L LCGB OGB•L OGB•L OGB•L OGB•L LCGB LCGB DIEDERICH Pierre Président OGB•L Roland AREND Membre Edouard BIOT Membre Herbert KOSMALA Membre Lucien VIBI Membre LCGB OGB•L NGL OGB•L ADMINISTRATION DETAILLE Marcel DRUCKER Léon SPELTZ Fernand WAGENER Marco DI FELICE Michel THILLMANN Laurence HOSS-GRAS Maggy GASPER Claudine KESSLER Véronique RUSCITTI Anna Directeur Directeur adjoint Conseiller Conseiller Conseiller Conseillère Secrétaire comptable Secrétaire Secrétaire Responsable communication Siège: Chambre de travail 23, rue de Bruyères – L-1274 HOWALD Adresse postale: B.p. 1263 – L-1012 LUXEMBOURG Tél: 48 86 16-1 Telefax: 48 06 14 E-Mail: [email protected] Site internet: www.ak-l.lu Heures d’ouverture: 08.00-12.00 hrs 13.00-17.00 hrs BOSSI Henri Président OGB•L THEISEN Sylvie 1er Vice-président OGB•L CONSEILLERS À L’APPRENTISSAGE de la Chambre de travail et de la Chambre des métiers BAUMANN Marcel GATTI Walter WOLSFELD Norbert DAUBENFELD Chantal de la Chambre de travail et de la Chambre de commerce WALDBILLIG Fränz SCHMIT Georges détaché auprès de l’Administration de l’emploi DE MATTEIS Adolfo 2e Vice-président OGB•L CENTRE DE FORMATION DE LA CHAMBRE DE TRAVAIL – REMICH COMITÉ: AGOSTINI Jos Assesseur BURG Nicolas Assesseur DA SILVA DO PACO José Assesseur FETTES René Assesseur HANSEN Fernand Assesseur DIEDERICH Pierre Observateur ROESER Victor OGB•L LCGB OGB•L LCGB Siège: Centre de formation de la Chambre de travail 12, rue du Château L-5516 REMICH Tél: 26 66 13-1 / Telefax 23 69 93 52 INSTITUT DE FORMATION ÉCONOMIQUE ET SOCIALE – REMICH OGB•L HOFFMANN Nico SANTINI Renata HEMMER-THEIS Peggy SCHOLTES Manon OGB•L LCGB Siège: Institut de formation économique et sociale (IFES) 12, rue du château L-5516 REMICH Tél: 26 66 13-1 Telefax: 23 69 93 52 OGB•L REPRÉSENTANTS DIRECTS DES SYNDICATS John CASTEGNARO Robert WEBER Gérant Responsable de formation Responsable de formation Secrétaire Secrétaire TABLE DES MATIÈRES PRÉFACE ............................................................................................................................................................................................................................................................3 PREMIÈRE PARTIE : CONCEPTS ET ANALYSE GLOBALE ................................................................................5 1. DÉFINITION ........................................................................................................................................................................................................................5 2. OBJECTIFS ..........................................................................................................................................................................................................................6 3. MESURE DE LA DISPARITÉ DES REVENUS ET DE LA PAUVRETÉ ......................................6 3.1. Coefficient de Gini ......................................................................................................................................................6 3.2. Rapport interdécile ..................................................................................................................................................7 3.3. La pauvreté monétaire absolue ............................................................................................................8 3.4. La pauvreté monétaire relative ..............................................................................................................8 4. EFFET DES TRANSFERTS SOCIAUX SUR LA PAUVRETÉ ....................................................................11 5. QUI BÉNÉFICIE DE TRANSFERTS SOCIAUX ? ....................................................................................................13 6. QUELLE EST L’IMPORTANCE DES DÉPENSES DE PROTECTION SOCIALE ? ............................................................................................................................................................14 7. COMMENT SONT FINANCÉS LES TRANSFERTS SOCIAUX ? ....................................................17 8. LE CIBLAGE DES TRANSFERTS SOCIAUX ................................................................................................................18 DEUXIÈME PARTIE : LES PRINCIPALES CATÉGORIES DE TRANSFERTS SOCIAUX AU LUXEMBOURG ....................................................................................................19 1. LA VIEILLESSE, L’INVALIDITÉ ET LA SURVIE ....................................................................................................20 1.1. La pension de vieillesse................................................................................................................................20 1.1.1. Financement ............................................................................................................................................................20 1.1.2. Conditions d'attribution ............................................................................................................................20 1.1.2.1. La pension de vieillesse légale ..................................................................................................20 1.1.2.2. La pension de vieillesse anticipée ............................................................................................21 1.1.3. Le calcul de la pension de vieillesse ......................................................................................22 1.1.4. Le forfait d'éducation ..................................................................................................................................23 1.2. La pension d’invalidité ....................................................................................................................................23 1.2.1. Conditions d’attribution ............................................................................................................................23 1.2.2. Calcul de la pension d’invalidité ..................................................................................................24 1.3. La pension de survie ........................................................................................................................................24 1.3.1. Bénéficiaires ....................................................................................................................................................24 1.3.2. Conditions de stage ............................................................................................................................25 1.3.3. Calcul de la pension de survie ..........................................................................................25 2. L’ACCIDENT DU TRAVAIL ET LES MALADIES PROFESSIONNELLES ..........................26 3. LA MALADIE ET LA MATERNITÉ ..............................................................................................................................................26 3.1. L’indemnité pécuniaire de maladie ..............................................................................................26 3.2. La prise en charge des soins de santé ................................................................................27 3.3. Les prestations de maternité ................................................................................................................27 3.4. L’indemnité funéraire ........................................................................................................................................27 3.5. Financement de l’assurance maladie........................................................................................28 4. L’ASSURANCE DÉPENDANCE ..........................................................................................................................................................28 4.1. Bénéficiaires ....................................................................................................................................................................28 4.2. Prestations ........................................................................................................................................................................29 4.3. Financement ....................................................................................................................................................................29 4.4. Divers ........................................................................................................................................................................................29 A K - I N F O ’ S 3-2002 1 5. LES PRESTATIONS FAMILIALES ................................................................................................................................................30 5.1. Les allocations familiales ............................................................................................................................30 5.2. L’allocation d'éducation ................................................................................................................................31 5.2.1. Définition ....................................................................................................................................................................31 5.2.2. Conditions d’attribution ..........................................................................................................................31 5.2.3. Début et fin du paiement ......................................................................................................................31 5.3. 5.4. 5.5. 5.6. 5.7. L’allocation de rentrée scolaire ..........................................................................................................32 L’allocation de naissance ............................................................................................................................32 L'allocation de maternité ............................................................................................................................33 Le congé parental ..................................................................................................................................................33 Le congé pour raisons familiales ..................................................................................................34 6. LA LUTTE CONTRE LE CHÔMAGE ..........................................................................................................................................36 6.1. L’indemnité de chômage complet ..................................................................................................36 6.2. Chômage partiel ......................................................................................................................................................37 6.3. Chômage involontaire dû aux intempéries et chômage accidentel ou technique involontaire ........................................................37 6.4. La préretraite ................................................................................................................................................................38 6.4.1. La préretraite-solidarité ..........................................................................................................................38 6.4.2. La préretraite-ajustement ......................................................................................................................38 6.4.3. La préretraite des travailleurs postés et des travailleurs de nuit ..................................................................................................................38 6.4.4. La préretraite progressive ....................................................................................................................39 6.4.5. L’indemnité de préretraite ....................................................................................................................39 6.5. L’indemnité compensatoire de reclassement et l’indemnité d’attente..................................................................................................................................39 6.6. Les autres mesures en faveur de l’emploi ......................................................................40 7. EXCLUSION SOCIALE : LE REVENU MINIMUM GARANTI ............................................................40 7.1. Conditions d’admission ..................................................................................................................................42 7.2. Montant de l’allocation complémentaire ............................................................................42 7.3. Autres transferts en matière d’exclusion sociale ....................................................42 8. LES AIDES AU LOGEMENT ..................................................................................................................................................................43 8.1. Les aides en capital ............................................................................................................................................43 8.1.1. La prime de construction........................................................................................................................43 8.1.2. La prime d'acquisition ..............................................................................................................................44 8.1.3. La prime d'épargne ......................................................................................................................................44 8.1.4. La prime d'amélioration ..........................................................................................................................44 8.1.5. Le complément de prime pour frais d'architecture et d'ingénieur-conseil ..............................................................................................................................45 8.1.6. La prime pour aménagements spéciaux revenant aux personnes handicapées physiques..............................................................................45 8.2. Les aides en intérêts ........................................................................................................................................45 8.2.1. La subvention d’intérêt ............................................................................................................................45 8.2.2. La bonification d’intérêt ..........................................................................................................................46 8.3. Le remboursement de la TVA ..............................................................................................................46 9. LES AIDES POUR ÉTUDES SUPÉRIEURES ..............................................................................................................47 ADRESSES UTILES ..................................................................................................................................................................................................................48 2 A K - I N F O ’ S 3-2002 PRÉFACE À première vue, la dénomination « transferts sociaux » peut paraître un peu compliquée. Il s’agit cependant de rien de moins que d’un élément important de la politique sociale d’un pays et du moyen d’action primordial de l’État-providence. Les transferts sociaux sont une redistribution d’argent prélevé par la voie d’impôts et de cotisations sociales vers des ménages afin de rendre la distribution des revenus moins inégalitaire. C’est en effet la distribution secondaire des revenus alors que la distribution primaire consiste en les revenus provenant du travail. Les transferts sociaux concernent un ensemble très vaste d’interventions de l’État, et, par conséquent, presque tous les groupes de citoyens et toutes les tranches d’âges en bénéficient. Il s’agit e.a. de pensions, d’indemnités dans le cadre de l’assurance maladie, d’allocations familiales et d’aides au logement. Les différents transferts sociaux existant au Luxembourg sont présentés dans la deuxième partie de cet AK-Info’s. Bien entendu, nous ne pouvons pas traiter de manière exhaustive tous les transferts, puisque ceci ne serait pas possible matériellement. Le but de notre brochure est plutôt d’expliquer les objectifs et l’étendue des transferts. La première partie de l’AK-Info’s est consacrée à des explications concernant justement ces objectifs et le fonctionnement de la politique de redistribution. Un objectif majeur des transferts sociaux est la lutte contre la pauvreté. Nous donnons une définition de la pauvreté et nous décrivons comment on analyse la pauvreté et la distribution des revenus. Ensuite nous montrons comment les transferts sociaux agissent sur la pauvreté dans les différents pays européens. Nous verrons que les effets sont très différents d’un pays à l’autre. Des statistiques européennes intéressantes sont présentées sur les bénéficiaires des transferts sociaux et sur l’importance des dépenses de protection sociale dans les divers pays européens. Finalement, mais ce n’est pas la question la moins importante, nous présentons le financement des prestations sociales, c’est-à-dire l’importance des différentes sources de financement et la part de chaque catégorie de transferts dans le montant total des prestations sociales. Henri BOSSI Président A K - I N F O ’ S 3-2002 3 4 A K - I N F O ’ S 3-2002 LES TRANSFERTS SOCIAUX PREMIÈRE PARTIE : CONCEPTS ET ANALYSE GLOBALE 1. DÉFINITION Les transferts sociaux constituent la politique de redistribution du secteur public. La distribution primaire des revenus, c’est-à-dire celle qui est généralement représentée par les revenus du travail, est fort inégalitaire et elle ne permettrait certainement pas à un grand nombre de gens de mener une vie décente. C’est pourquoi une redistribution est nécessaire. Le secteur public (l’État, les communes, la Sécurité sociale) prélève des moyens financiers par la voie des impôts et des cotisations sociales pour les redistribuer par la voie du budget de l’État et la Sécurité sociale vers les ménages et aussi les entreprises. Ces transferts, effectués par les régimes de protection sociale en faveur des ménages, sont appelés transferts sociaux parce qu’ils ont pour but de soulager ces ménages des charges résultant de certains risques ou besoins. La politique de redistribution comprend les transferts monétaires, mais également la consommation de biens collectifs qui peuvent être gratuits ou pour lesquels les ménages payent un prix inférieur au prix de revient. Citons à titre d’exemple l’école, les routes, les hôpitaux. Ces revenus de la redistribution publique sont des transferts positifs, alors qu’il existe aussi des transferts négatifs, qui comprennent l’ensemble des prélèvements et, en particulier les impôts et les cotisations sociales, donc les recettes nécessaires au financement des transferts positifs. Dans cet AK-Info’s, nous traiterons uniquement les transferts aux ménages, puisqu’il s’agit d’expliquer et d’énumérer les transferts sociaux. Notre but n’est pas de traiter de manière exhaustive l’ensemble de la politique sociale du pays, matière vaste et complexe. L’objectif de notre publication n’est donc pas d’expliquer en détail tous les transferts sociaux. Ceci n’est pas possible pour des raisons matérielles. La Chambre de travail renvoie cependant à ses publications, soit la série « AK-Info’s », soit la série « AK vous informe », où différents transferts sociaux sont expliqués plus en profondeur. A K - I N F O ’ S 3-2002 5 2. OBJECTIFS Le premier objectif des transferts sociaux est de lutter contre la pauvreté en procédant à une distribution plus égalitaire des revenus. La lutte contre l’inégalité des revenus résulte de considérations de justice sociale et a pour but d’assurer plus de cohésion sociale. Surtout dans un petit pays comme le Luxembourg, une disparité trop grande des revenus porterait atteinte à cette cohésion et serait difficilement acceptée par la population. Dans les pages qui suivent, nous analyserons plus en détail le concept de pauvreté et l’effet des transferts sociaux sur la réduction de celle-ci. En outre, les transferts, soit sous forme d’impôts, soit sous forme d’allocations, peuvent aussi avoir un but incitatif ; les pouvoirs publics peuvent ainsi orienter les bénéficiaires à avoir un certain comportement. Des aides à l’achat ou à la construction d’un logement visent à privilégier l’acquisition par rapport à la location ; des aides généreuses à la famille peuvent poursuivre un but nataliste ; des aides aux études supérieures permettent d’accroître la proportion de diplômés supérieurs dans la population. 3. MESURE DE LA DISPARITÉ DES REVENUS ET DE LA PAUVRETÉ 3.1. Coefficient de Gini Pour mesurer l'égalité ou l'inégalité des revenus, on fait souvent appel au coefficient de Gini qui se situe entre 0% et 100%. La valeur 100 constitue le seuil d'inégalité le plus élevé puisque ceci signifie qu'un seul ménage détient tous les revenus. La valeur 0 signifie une distribution parfaitement égalitaire des revenus où chaque ménage a le même revenu. Pour le Luxembourg, le coefficient de Gini est calculé à partir de la distribution des revenus des ménages établie régulièrement par le CEPS/Instead1 dans le cadre du Panel socio-économique Liewen zu Lëtzebuerg. Le graphique 1 ci-après montre l’évolution du coefficient de Gini de 1994 à 2000. Le pic en 1998 où l’on constate un accroissement de l’inégalité des revenus disponibles résulte d’une baisse du tarif d’imposition du revenu des personnes physiques. Étant donné que seulement les personnes qui payent des impôts peuvent également bénéficier d’une baisse d’impôt et donc d’une augmentation de leur revenu disponible, on assiste évidemment à une ouverture de l’éventail des revenus disponibles et donc à un accroissement de l’inégalité dans la distribution. Pareillement, on devrait s’attendre à une augmentation du coefficient de Gini dans les années 2001 et 2002 en raison des allégements fiscaux entrés en vigueur pendant ces deux années. 1 6 Centre d’études de populations, de pauvreté et de politique socio-économiques/International networks for studies in technology, environment, alternatives, development. A K - I N F O ’ S 3-2002 Graphique 1 - Source : PSELL2 – CEPS/Instead 3.2. Rapport interdécile Pour analyser si une augmentation du revenu en moyenne se répartit de façon uniforme sur tous les ménages ou si, au contraire, cette croissance est uniquement concentrée sur une partie de la population, on répartit les ménages selon des déciles de niveau de vie. La séparation en déciles revient à découper la population en 10 parties égales contenant chacune 10% des ménages. Le premier décile contient les 10% de ménages ayant les niveaux de vie les plus faibles, le dernier décile les 10% ayant les niveaux les plus élevés. En calculant le rapport entre le revenu qui sépare la portion des 10% des ménages les plus riches des 90% des ménages les plus défavorisés et le revenu qui sépare la portion des 10% des ménages les plus défavorisés des 90% des ménages les plus riches, on peut analyser la distribution des revenus. Sur le graphique 2 ci-après, on constate la même évolution que celle du coefficient de Gini. Depuis 1995, l’inégalité a augmenté jusqu’à un maximum en 1998, elle est redescendue après pour augmenter à nouveau légèrement en 2000. A K - I N F O ’ S 3-2002 7 Graphique 2 - Source : CEPS/Instead On peut d’ailleurs aussi choisir une répartition moins fine en divisant les ménages en 5 parties égales. Dans ce cas, l’on parle de quintiles. Le premier quintile contient les 20% de ménages ayant les niveaux de vie les plus faibles, le dernier quintile les 20% ayant les niveaux les plus élevés. 3.3. La pauvreté monétaire absolue Il y a plusieurs mesures de la pauvreté monétaire. La premier instrument est la mesure de la pauvreté monétaire absolue. Il est fixé un seuil monétaire et on calcule la part de la population qui se trouve en dessous de ce seuil. Au Luxembourg, ce montant est le revenu minimum garanti qui est actuellement de 942,03 € pour une personne seule et de 1584,39 € pour un ménage avec deux enfants. En 1999, 6,4% des ménages disposaient de revenus inférieurs au RMG. 3.4. La pauvreté monétaire relative Un deuxième concept est celui de la pauvreté monétaire relative qui est déterminée par rapport à la distribution des revenus de l'ensemble des ménages. Les ménages qui ont un niveau de vie inférieur à ce seuil de pauvreté sont dits pauvres. D'habitude, ce seuil est fixé à 60% de la médiane du niveau de vie (revenu disponible par unité de consommation). Ainsi, en 2000 au Luxembourg, 11,7% des ménages se trouvaient sous le seuil de la pauvreté monétaire relative2. 8 A K - I N F O ’ S 3-2002 La médiane est la valeur qui coupe en deux la population analysée, c’est-à-dire en matière de revenus, le revenu médian signifie que la moitié de la population analysée gagne moins que le revenu médian et l’autre moitié gagne plus. En 2000, le revenu disponible moyen mensuel net était de 3.726 € au Luxembourg alors que le revenu disponible médian mensuel net était de 3.194 €. Cependant, l’on ne peut pas se baser sur le revenu disponible du ménage entier pour analyser la pauvreté. Il faut au contraire prendre en considération la composition des ménages. Il est en effet clair qu’un ménage d’une seule personne qui a un revenu disponible de 2.000 € est dans une situation nettement plus favorable qu’un ménage de trois personnes qui dispose d’un revenu de 2.000 €. Pour tenir compte de la composition du ménage, l’on calcule le niveau de vie qui est obtenu en divisant le revenu disponible net du ménage par le nombre d’unités de consommation qui y sont recensées. Un ménage composé de deux adultes et de deux enfants de moins de 15 ans correspond à 2,1 unités de consommation3. En 2000, le niveau de vie moyen mensuel net, qui est donc le revenu disponible moyen mensuel net par unité de consommation, a été de 2.314 €, alors que le niveau de vie médian mensuel net (revenu disponible médian mensuel net par unité de consommation) a été de 2.016 €. Pour calculer maintenant le seuil de pauvreté relative, on prend 60% de ce niveau de vie médian, ce qui correspond à 0,6 x 2.016 = 1.209,6 €. 2 3 REVENU DISPONIBLE, NIVEAU DE VIE ET AUTO-EVALUATION DES CONDITIONS DE VIE EN 2000 Frédéric BERGER – CEPS/Instead 2002 Le nombre d’unités de consommation d’un ménage est obtenu en comptant une unité de consommation pour le chef de ménage, 0,5 unité pour tout autre personne âgée de 15 ans ou plus et 0,3 unité pour chaque personne de moins de 15 ans (échelle OCDE modifiée). A K - I N F O ’ S 3-2002 9 Le graphique 3 montre l’évolution de la pauvreté relative de 1994 à 2000 au Luxembourg : Graphique 3 - Source : CEPS/Instead Le graphique montre, pour chaque année, le pourcentage de ménages qui se situent en-dessous du seuil de pauvreté relative qui correspond à 60% du revenu disponible médian par unité de consommation (niveau de vie médian). L’on retrouve ici le même phénomène que l’on a déjà constaté en matière de coefficient de Gini (graphique 1) ou de rapport interdécile (graphique 2). Le pic en 1998 fait état d’un accroissement de la pauvreté relative en raison de la baisse du tarif d’imposition du revenu des personnes physiques, qui a entraîné une distribution plus inégalitaire des revenus disponibles, toutes choses égales par ailleurs. La valeur plus faible de l’année 1999 résulte essentiellement d’un relèvement des allocations familiales. Ces instruments de mesure ne sont d'ailleurs pas les seuls en matière de l'analyse de la pauvreté. Citons notamment l'indicateur de pauvreté Sen de l'économiste Amartya SEN qui mesure la disparité des revenus de la population par rapport à un seuil absolu de pauvreté. L’indice de Sen présente l’avantage d’intégrer les différents aspects de la pauvreté monétaire relative et de posséder une bonne propriété pour les comparaisons européennes : la position respective des pays est peu modifiée selon le choix du seuil. 10 A K - I N F O ’ S 3-2002 4. EFFET DES TRANSFERTS SOCIAUX SUR LA PAUVRETÉ En l’absence de transferts sociaux, la distribution des revenus serait fort inégalitaire. En effet, d’après des calculs effectués par le CEPS, si l’on analyse la distribution des revenus primaires, donc les revenus avant transferts sociaux, l’on a un coefficient de Gini de 49%. Si l’on prend en compte les retraites, ce coefficient diminue à 31%, ce qui est déjà une baisse notable. L’intervention des autres transferts sociaux conduit encore à réduire l’inégalité de la distribution initiale, mais à un degré moindre : l’indice de Gini passe de 31% à 27%4. Au niveau européen sont établies des statistiques sur les taux de pauvreté avant et après le versement des transferts sociaux pour analyser leur impact sur la réduction du taux de pauvreté. On peut effectivement constater que dans tous les pays, il y a un effet réducteur, mais celui-ci n’est pas le même dans tous les pays. On dit que l’efficacité des transferts est différente d’un pays à l’autre. Les pensions sont incluses avant et après. Les statistiques résultent de l’enquête Panel communautaire de ménages qui est effectuée ans tous les pays européens et qui au Luxembourg est entreprise par le CEPS et qui s’appelle Panel socio-économique Liewen zu Lëtzebuerg. Graphique 4 - Source : Eurostat, La situation sociale dans l’Union européenne 2002, données de 1998 4 Bulletin luxembourgeois des questions sociales Volume 10, 2001. A K - I N F O ’ S 3-2002 11 Le graphique 5 ci-dessous reproduit les pourcentages de réduction du risque de pauvreté dans les différents pays européens, afin de mieux montrer l’efficacité des transferts sociaux dans les divers pays. Graphique 5 - Source : Eurostat, La situation sociale dans l’Union européenne 2002 On remarque immédiatement que l’efficacité des transferts sociaux, c’est-à-dire leur capacité à réduire le risque de pauvreté, varie très fortement d’un pays à l’autre. Dans l’Union européenne, le versement des transferts sociaux réduit le risque de pauvreté de 31%. Les pays qui réduisent le risque de pauvreté de la meilleure façon sont les pays scandinaves alors que ce sont les pays méditerranéens qui ont les scores les plus mauvais, avec en bas du tableau, la Grèce où les transferts sociaux réduisent le risque de pauvreté de 4% seulement. Le Luxembourg se situe de manière assez favorable, étant donné qu’il réduit le risque de pauvreté de 54% par le versement des transferts sociaux. 12 A K - I N F O ’ S 3-2002 5. QUI BÉNÉFICIE DE TRANSFERTS SOCIAUX ? Dans tous les pays de l’Union européenne, la majorité des ménages bénéficient au moins d’un transfert social, comme le montre le tableau qui suit. Tableau 1 : Pourcentage de ménages dont au moins un des membres bénéficie d'une pension ou d'un autre transfert social (en pour cent) Pensions Autres revenus sociaux Tous revenus sociaux Belgique 29 70 90 Danemark 19 75 85 Allemagne 29 55 77 Grèce 42 18 53 Espagne 34 37 60 France 26 63 79 Irlande 22 81 88 Italie 39 17 50 Luxembourg 28 66 85 Pays-Bas 19 68 80 Autriche 37 64 83 Portugal 37 63 85 Royaume-Uni 26 73 86 EU-13 30 52 73 Source : Bulletin de l ‘Union européenne 10-1999 Dans l’ensemble de l’Union européenne des 13 pays, dans 73% des ménages, au moins un membre reçoit un transfert social. La Belgique semble le pays le plus généreux puisque dans 90% des ménages, au moins une personne touche des revenus sociaux, alors qu’en Italie, ce taux est le plus faible avec 50%. Si l’on regarde le pourcentage des ménages dans lesquels au moins un des membres touche une pension, la Grèce est en tête avec 42%, alors que les Pays-Bas et le Danemark ont la proportion la plus faible avec 19%. En matière d’autres transferts sociaux (hors pensions), la proportion de ménages dans lesquels au moins un membre touche des transferts sociaux est la plus élevée en Irlande avec 81% et la plus faible en Italie avec seulement 17%. A K - I N F O ’ S 3-2002 13 Au Luxembourg, 28% des personnes vivent dans des ménages dont au moins un des membres reçoit une pension. Pour les autres transferts sociaux, ce chiffre est de 66%. Tous transferts confondus, il est de 85% (et non de 94%, soit 28 + 66%, étant donné que certains ménages bénéficient de plusieurs types de transferts sociaux). Attention : Ce tableau renseigne uniquement sur la proportion de ménages dont au moins un des membres perçoit un revenu social. Il ne dit rien sur le montant des transferts ni sur l’efficacité de ceux-ci. ! 6. QUELLE EST L’IMPORTANCE DES DÉPENSES DE PROTECTION SOCIALE ? Au niveau européen, Eurostat, l’office statistique de l’Union européenne, procède régulièrement à l‘évaluation des dépenses de protection sociale. Nous présentons ici la part des dépenses de protection sociale en pourcentage du PIB et les dépenses de protection sociale par habitant. Graphique 6 - Source: Eurostat Le Luxembourg, qui est souvent décrit comme le pays le plus généreux en matière sociale, n'apparaît pas comme tel dans la comparaison internationale. Au contraire, en pourcentage du PIB, le Luxembourg dépense moins pour la protection sociale (21,9%) que la moyenne des pays de l’Union européenne (27,6%). 14 A K - I N F O ’ S 3-2002 Au cours de la deuxième moitié des années 1990, on a assisté à une légère baisse des dépenses de protection sociale par rapport au PIB, comme en témoigne le graphique qui suit : Graphique 7 - Source : Eurostat La baisse de la part des dépenses de protection sociale par rapport au PIB a été la plus accentuée au Luxembourg. On remarque aussi que c’est la France qui consacre proportionnellement le plus de dépenses à la protection sociale, suivie de l’Allemagne et ensuite la Belgique qui se situe plus ou moins au niveau de la moyenne de l’Union européenne. A K - I N F O ’ S 3-2002 15 Graphique 8 - Source : Eurostat Si l'on fait une analyse basée sur les dépenses totales de protection sociale par habitant, on arrive à des conclusions différentes. Dans ce cas, c'est le Luxembourg qui se trouve en tête des pays les plus généreux, suivi du Danemark et de la Suède. Cependant, ces chiffres sont à nuancer substantiellement dans la mesure où les dépenses de protection sociale du Luxembourg ne se limitent pas à ses habitants, mais vont également à des bénéficiaires qui habitent au-delà de nos frontières, comme les travailleurs frontaliers qui touchent également des allocations familiales. Ceci signifie que l’on divise le total des dépenses de protection sociale (qui sont versées tant aux habitants du Luxembourg qu’aux frontaliers) uniquement par le nombre de ceux qui habitent au Luxembourg, ce qui accroît considérablement le montant par personne. 16 A K - I N F O ’ S 3-2002 7. COMMENT SONT FINANCÉS LES TRANSFERTS SOCIAUX ? Aux points précédents, nous avons montré les dépenses de protection sociale en pourcentage du PIB et les dépenses par habitant. Le graphique 9 ci-dessous montre maintenant, pour le Luxembourg, l’origine des recettes qui servent à financer ces dépenses de protection sociale. Graphique 9 - Source : IGSS, année 2000 Au Luxembourg, le total des recettes de la protection sociale s’élève en 2000 à 4.902,1 millions d’euros. La plus grande part des recettes de la protection sociale, presque la moitié, provient des contributions publiques, c’est-à-dire des impôts. Ce montant s’élève en 2000 à 2.436 millions d’euros. Cette fiscalisation de la protection sociale a augmenté au cours des années et le Luxembourg est un des pays en Europe où la part des recettes fiscales dans le total des recettes est la plus élevée (avec le Danemark, l’Irlande et le Royaume-Uni). La contribution publique contient également les cotisations fictives des administrations publiques, c’est-à-dire le financement du régime de pension statutaire des fonctionnaires de l’État. A K - I N F O ’ S 3-2002 17 Les cotisations des salariés et des indépendants (S/I) représentent 23,4% des recettes, alors que les cotisations des entreprises et des administrations publiques (E/A) s’élèvent à 22% du total des recettes. Les revenus de capitaux (RC), donc essentiellement les intérêts, représentent 4,7% du total des recettes. 8. LE CIBLAGE DES TRANSFERTS SOCIAUX Une question qui surgit de temps en temps si l’on parle des transferts sociaux est celle de savoir qui paye les transferts négatifs et qui est bénéficiaire des transferts positifs. C’est la problématique du ciblage des transferts sociaux et de l’efficacité de la politique de redistribution. Une revendication du Conseil économique et social est d’établir une matrice des transferts sociaux qui serait un instrument de mesure pour établir qui est bénéficiaire et qui paye. Dans une optique de redistribution, l’on pourrait argumenter que le fait de prélever des impôts aux ménages pour donner aux mêmes ménages des transferts sociaux constitue, du moins en partie, une opération blanche. Il n’y a pas de véritable ciblage des transferts sociaux si les payeurs et les bénéficiaires sont les mêmes, puisqu’il n’y a pas de véritable réduction des inégalités. Pour illustrer cette thématique, il est en effet très intéressant de comparer le graphique 6 (dépenses de protection sociale en % du PIB) avec le graphique 5 montrant la réduction du risque de pauvreté par les transferts sociaux. Ce n’est pas automatiquement le pays dont les dépenses de protection sociale sont les plus élevées qui procède à la meilleure réduction des inégalités et du risque de pauvreté. Les dépenses sociales de la Finlande sont inférieures à la moyenne de l’UE et pourtant, la Finlande réduit le plus la pauvreté grâce aux transferts sociaux. À l’inverse, la France et l’Allemagne dépensent beaucoup pour la protection sociale en termes de PIB et par habitant. Cependant, leurs performances en matière de réduction du risque de pauvreté ne sont que faiblement supérieures à la moyenne européenne. L’efficacité du Luxembourg est très bonne en matière de réduction de la pauvreté grâce aux transferts sociaux, alors que les dépenses de protection sociale sont relativement faibles comparées au PIB. 18 A K - I N F O ’ S 3-2002 DEUXIÈME PARTIE : LES PRINCIPALES CATÉGORIES DE TRANSFERTS SOCIAUX AU LUXEMBOURG Dans la suite, nous analysons les transferts sociaux les plus importants au Luxembourg. Le graphique 10 ci-dessous nous montre la part de chaque catégorie dans l’ensemble des dépenses de la politique sociale. En 2000, le montant total des prestations sociales au Luxembourg a été de 4.366,45 millions d’euros. Graphique 10 - Source : Eurostat, données de 1998 On remarque tout de suite que la plus grande somme des prestations est représentée par des dépenses en matière de vieillesse et de survie, donc les retraites. Suivent ensuite les prestations en matière de santé et la politique familiale. L’invalidité comprend également les prestations en matière d’assurance dépendance. Le logement ne contient malheureusement pas encore les primes et subventions d’intérêt, la méthodologie SESPROS (méthodologie européenne du classement des prestations sociales) écartant encore ces dépenses. A K - I N F O ’ S 3-2002 19 1. LA VIEILLESSE, L’INVALIDITÉ ET LA SURVIE Ce domaine constitue, en chiffres monétaires, la partie la plus importante des transferts sociaux. Les revenus distribués dans le cadre de la Sécurité sociale sont des revenus de remplacement, c’est-à-dire qu’ils visent à remplacer dans le chef du bénéficiaire son revenu professionnel par un autre revenu. La Sécurité sociale au Luxembourg, tout comme dans nos pays voisins, fonctionne suivant le régime assurantiel, c’est-à-dire des cotisations proportionnelles au revenu sont payées dans des caisses de pension qui distribuent ces fonds aux bénéficiaires des prestations. Les prestations sont en grande partie fonction du revenu professionnel touché par le bénéficiaire. En outre, la Sécurité sociale fonctionne suivant le système de la répartition des charges, c’est-à-dire que les cotisations sont utilisées pour payer les prestations courantes avec cependant l’obligation de constituer une réserve. 1.1. La pension de vieillesse5 1.1.1. Financement Les recettes des caisses de pension sont constituées principalement par les cotisations, complétées par les revenus financiers et des revenus divers. Depuis 1990 le taux de cotisation global est fixé à 24% du revenu professionnel plafonné. Jusqu'en 1991, le plafond s'élevait au quadruple du salaire social minimum, à partir de 1992 il est relevé au quintuple de celui-ci. Les 24% se répartissent comme suit: 8% à charge du salarié, 8% à charge de l'employeur, 8% à charge de l'État. Pour les travailleurs indépendants, le taux de cotisation s'élève à 16% correspondant à la part assuré et à la part employeur. 1.1.2. Conditions d'attribution 1.1.2.1. La pension de vieillesse légale A droit à une pension de vieillesse à partir de l'âge de 65 ans, tout assuré qui justifie de 120 mois d'assurance effective. 5 20 Pour plus de détails, voir AK-Info’s 2-2001 “La pension de vieillesse”. A K - I N F O ’ S 3-2002 1.1.2.2. La pension de vieillesse anticipée A droit à une pension de vieillesse anticipée à partir de l'âge de 60 ans, l'assuré qui justifie de 480 mois au moins au titre des périodes d'assurance effectives, des périodes assimilées et de l'assurance volontaire, dont au moins 120 mois au titre de l'assurance obligatoire. A droit à une pension de vieillesse anticipée à partir de l'âge de 57 ans, l'assuré qui justifie de 480 mois d'assurance pension obligatoire. A K - I N F O ’ S 3-2002 21 1.1.3. Le calcul de la pension de vieillesse La pension de vieillesse annuelle se compose des deux éléments suivants: 1) les majorations proportionnelles correspondant à 1,85% de la somme des salaires, traitements ou revenus cotisables mis en compte. Ce taux peut être augmenté de 0,01% pour chaque année représentant la différence entre 93 et l’âge du bénéficiaire, augmenté du nombre d’années d’assurance effective pourvu que le bénéficiaire soit âgé de 55 ans au moins et qu’il ait 38 années d’assurance effective. Pour obtenir la somme des salaires, traitements ou revenus cotisables, postérieurs au 1er janvier 1988 intervenant dans le calcul des pensions, ceux-ci sont portés ou réduits par année de calendrier au nombre 100 de l'indice pondéré du coût de la vie au 1er janvier 1948 sur la base de la moyenne annuelle pondérée des indices mensuels des prix à la consommation. Ensuite, ces montants sont ajustés au niveau de vie d'une année de base qui est 1984. A cet effet, ils sont multipliés par des coefficients d'ajustement qui expriment la relation entre le niveau de vie moyen brut des salaires de l'année de base et celui de l'année de cotisation. 2) les majorations forfaitaires correspondant après une durée d'assurance de 40 années au titre de périodes obligatoires, volontaires, relatives à un achat ou de périodes complémentaires, à 23,5% du montant de référence6. Les majorations forfaitaires s'acquièrent par 1/40 par année, accomplie ou commencée, sans que le nombre des années mises en compte ne puisse dépasser celui de 40. 6 22 Le montant de référence constitue un paramètre servant à déterminer certains seuils en relation avec le calcul des pensions. Il est fixé au nombre 100 de l'indice des prix à la consommation au 1er janvier 1948 et pour l'année de base 1984 à 2.085 € par an. A K - I N F O ’ S 3-2002 1.1.4. Le forfait d'éducation La loi du 28 juin 2002 a introduit un forfait d’éducation pour le parent qui s’est consacré à l’éducation d’un enfant de moins de 4 ans. Ce forfait est accordé à partir de l’âge de 60 ans ou à partir de l’octroi d’une pension personnelle. Il vise à accorder une allocation aux parents qui n’ont pas travaillé pour s’occuper de l’éducation d’un enfant et qui ne peuvent pas bénéficier de baby years pour ces années. Le forfait d’éducation est fixé à 10 € par mois au nombre indice 100 de l'indice des prix à la consommation au 1er janvier 1948 et défini pour l’année de base 1984, ce qui correspond à l’indice actuel et au facteur d’ajustement actuel à un montant de 76,13 € (10 x 6,0561 x 1,257). Le forfait d’éducation est à charge de l’État. Celui-ci verse chaque mois des avances au Fonds national de solidarité qui est l’organisme gestionnaire. 1.2. La pension d’invalidité 1.2.1. Conditions d’attribution Pour avoir droit à une pension d’invalidité, l’assuré doit être invalide au sens de la loi, ce qui signifie que l’assuré doit avoir, par suite de maladie prolongée, d'infirmité ou d'usure, subi une perte de sa capacité de travail telle qu'il est empêché d'exercer la profession qu'il a exercée en dernier lieu ou une autre occupation correspondant à ses forces et aptitudes. L’appréciation de l’état d’invalidité se fait sur base d’un avis du Contrôle médical de la sécurité sociale et, le cas échéant, du médecin du travail ; renoncer à toute activité non salariée soumise à l’assurance ; ne pas avoir atteint l’âge normal de la retraite ; avoir rempli la période de stage de 12 mois d’assurance pendant les 3 années précédant la date du début de l’invalidité. Cette période de stage n’est cependant pas requise en cas d’accident de quelque nature que ce soit ou de maladie professionnelle reconnue, survenus pendant l’affiliation. A K - I N F O ’ S 3-2002 23 1.2.2. Calcul de la pension d’invalidité Comme pour la pension de vieillesse, le calcul de la pension d’invalidité se fait à l'indice 100 du coût de la vie au 1er janvier 1948 et en prenant en compte l’année de base 1984. La pension d’invalidité ainsi fixée est adaptée au coût de la vie actuel moyennant l’indice et ajustée au niveau de vie actuel moyennant l’ajustement. Comme la pension de vieillesse, la pension d’invalidité se compose de deux types de majorations, les majorations forfaitaires accordées en fonction de la durée d’assurance et les majorations proportionnelles calculées sur les salaires gagnés pendant la durée d’assurance. Toutefois, puisque l’invalidité survient avant l’âge de retraite, on prolonge fictivement la carrière en ajoutant des majorations forfaitaires spéciales (en proportion de la durée d’assurance entre 25 ans et le début de l’invalidité) jusqu’à l’âge de 65 ans et des majorations proportionnelles spéciales jusqu’à l’âge de 55 ans. 1.3. La pension de survie 1.3.1. Bénéficiaires Les personnes pouvant bénéficier éventuellement d’une pension de survie sont : le conjoint survivant, veuve ou veuf ; le conjoint divorcé ; sous certaines conditions, les parents et alliés en ligne directe, les parents en ligne collatérale jusqu'au 2e degré et les enfants adoptifs mineurs lors de l'adoption, si l’assuré décède sans laisser de conjoint survivant ; les enfants de l’assuré et éventuellement les enfants ayant été à sa charge. 24 A K - I N F O ’ S 3-2002 1.3.2. Conditions de stage 2 cas sont à distinguer : si l’assuré décédé était lui-même bénéficiaire d’une pension, le droit à la pension de survie du conjoint est ouvert sans autre condition ; si l’assuré décède en activité de service, le droit à la pension de survie n’est ouvert que s’il a réalisé une période de stage de 12 mois d’assurance pendant les 3 années précédant son décès. Cette période de stage n’est cependant pas requise si le décès est imputable à un accident de quelque nature que ce soit ou une maladie professionnelle reconnue, survenus pendant l’affiliation. 1.3.3. Calcul de la pension de survie Comme pour la pension de vieillesse, le calcul de la pension de survie se fait à l'indice 100 du coût de la vie au 1er janvier 1948 et en prenant en compte l’année de base 1984. La pension de survie ainsi fixée est adaptée au coût de la vie actuel moyennant l’indice et ajustée au niveau de vie actuel moyennant l’ajustement. Comme la pension de vieillesse, la pension de survie se compose de deux types de majorations, les majorations forfaitaires accordées en fonction de la durée d’assurance et les majorations proportionnelles calculées sur les salaires gagnés pendant la durée d’assurance. Composition des pensions pour les différents survivants Le conjoint survivant a droit à la totalité des majorations forfaitaires et à 3/4 des majorations proportionnelles. Le conjoint divorcé a droit à une pension de survie normale qui est cependant proratisée en fonction des périodes d’assurance accomplies par l’assuré pendant la durée du mariage par rapport à la durée totale de ses périodes d’assurance. L’orphelin a droit à 1/3 des majorations forfaitaires et à 1/4 des majorations proportionnelles. Pour les orphelins de père et de mère, la pension d’orphelin est doublée. A K - I N F O ’ S 3-2002 25 2. L’ACCIDENT DU TRAVAIL ET LES MALADIES PROFESSIONNELLES Ces risques sont couverts par l’assurance accident. Ce sont seulement les employeurs qui payent les cotisations dont les taux sont déterminés en fonction du risque de l’activité. Les prestations consistent en la prise en charge des traitements médicaux et de l’indemnité pécuniaire de maladie en cas d’absence du salarié ainsi que d’une rente accident qui est versée à l’assuré victime d’un accident ou d’une maladie professionnelle et, le cas échéant, à ses survivants. L’on ne peut pas vraiment parler d’un transfert social, puisqu’il s’agit ici plutôt d’une assurance-responsabilité civile des employeurs qui vise à réparer le préjudice subi par l’assuré. 3. LA MALADIE ET LA MATERNITÉ Contrairement aux prestations en matière de pensions, l’assuré n’a en principe pas besoin de remplir un stage pour avoir droit aux prestations de l’assurance maladie. À l’exception de l’indemnité pécuniaire de maternité, les prestations sont accordées dès le premier jour de l’affiliation. Les prestations octroyées par l’assurance maladie sont les suivantes : 3.1. L’indemnité pécuniaire de maladie Ce transfert social est un revenu de remplacement pour compenser la perte de revenu occasionnée par l’incapacité de travail due à une maladie ou un accident. Pour les salariés, l'indemnité pécuniaire de maladie est calculée par référence à la rémunération brute que l'assuré aurait gagnée en cas de continuation du travail pendant le congé de maladie. Pour les ouvriers, les employeurs continuent à payer le salaire et l’indemnité pécuniaire leur est remboursée dès le premier jour d’incapacité de travail dûment déclarée. Les employés privés et certains ouvriers (si la convention collective le stipule) bénéficient de la conservation de la rémunération. Pour les employés privés, cette conservation s’applique pour la durée du mois de la survenance de l’incapacité de travail et pour les 3 mois suivants. Ceci signifie que le payement de l’indemnité pécuniaire de maladie par l’assurance maladie n’intervient qu’à partir de ce délai. 26 A K - I N F O ’ S 3-2002 3.2. La prise en charge des soins de santé Ces prises en charge concernent un ensemble de prestations en nature, et notamment le séjour à l’hôpital, les frais de médecin, les frais pharmaceutiques, les analyses au laboratoire. Les prestations de soins de santé sont accordées, soit sous forme de remboursement par les caisses de maladie aux personnes protégées (assurés et membres de la famille) qui ont fait l'avance des frais, soit sous forme de prise en charge directe par l'Union des caisses de maladie (tiers payant). Dans ce cas, la personne protégée doit éventuellement payer au prestataire (médecin, hôpital, pharmacien) une participation fixée par les statuts de l'Union des caisses de maladie. 3.3. Les prestations de maternité L’assurée salariée affiliée à titre obligatoire pendant 6 mois au moins au cours de l'année précédant le congé de maternité a droit à une indemnité pécuniaire de maternité pendant le congé de maternité, mais aussi pendant la période de dispense de travail qui peut se situer avant le congé de maternité. L’indemnité vise également à compenser une perte de revenu résultant du transfert d'un poste de travail de nuit à un poste de travail de jour. L’indemnité est également accordée aux assurés salariés bénéficiant d'un congé d'accueil en cas d’adoption d’un enfant. En outre, les assurées bénéficient lors de l'accouchement des soins d'une sagefemme, de l'assistance médicale, du séjour dans une maternité ou clinique, de fournitures pharmaceutiques et de produits diététiques pour nourrissons. 3.4. L’indemnité funéraire En cas de décès d'un assuré ou d'un membre de famille protégé, il est alloué une indemnité funéraire dont le montant et les modalités de versement sont fixés par les statuts. Cette indemnité s’élève à 175,00 € à l’indice 100, donc à 1.059,82 € à l’indice 605,61. S'il s'agit d'enfants âgés de moins de 6 ans accomplis ou d'enfants mort-nés, il ne sera alloué que respectivement la moitié ou le cinquième de l'indemnité funéraire. A K - I N F O ’ S 3-2002 27 3.5. Financement de l’assurance maladie En dehors des revenus de placement et d'autres ressources diverses, les ressources nécessaires sont constituées par des cotisations, sauf pour le financement des prestations de maternité et des indemnités pécuniaires dues en cas de congé pour raisons familiales qui sont financées par le budget de l’État, donc les impôts. Tableau 2 : Taux de cotisation Soins de santé Indemnité pécuniaire Total Ouvrier 2,55% 2,35% 4,90% Employé privé 2,55% 0,10% 2,65% Les cotisations sont payées sur les salaires jusqu’à concurrence d’un plafond de 5 fois le salaire social minimum. Les taux contenus dans le tableau sont payés par le salarié et par l’employeur. Le taux global est donc de 9,80% pour un ouvrier et 5,30% pour un employé privé. Ce taux plus faible est dû à la conservation de la rémunération de l’employé. L’assurance maladie ne paye l’indemnité qu’à partir de la fin du délai de conservation (mois de la survenance de la maladie plus 3 mois). L’État contribue aussi au financement de l’assurance maladie. Il supporte 37% des cotisations dues au titre des soins de santé et 10% des cotisations dues au titre des indemnités pécuniaires. 4. L’ASSURANCE DÉPENDANCE La législation sur l’assurance dépendance (loi du 19 juin 1998) reconnaît la dépendance comme un nouveau risque de la sécurité sociale, tout comme la vieillesse, l’invalidité, la maladie ou l’accident de travail. 4.1. Bénéficiaires Les personnes protégées sont les mêmes que celles protégées par l’assurance maladie. 28 A K - I N F O ’ S 3-2002 4.2. Prestations L'assurance dépendance a principalement pour objet la prise en charge des aides et soins de la personne dépendante, maintenue à domicile ou placée dans un établissement d'aides et de soins, au moyen de prestations en nature; de produits nécessaires aux aides et soins, d'appareils et d'adaptations du logement. Pour la personne dépendante maintenue à domicile, la prise en charge peut comporter subsidiairement des prestations en espèces et des mesures en faveur de personnes qui assurent les aides et soins à la personne dépendante à son domicile. Le montant maximal des prestations en espèces est de 237,83 € par semaine (indice 605,61). 4.3. Financement Les sources principales de financement de l’assurance dépendance pour faire face à ses charges sont les suivantes : 45% des dépenses totales proviennent d’une contribution à charge du budget de l'État; une redevance dépendance sur la consommation d’énergie à charge du secteur de l'énergie électrique ; une contribution dépendance de 1% sur les revenus professionnels, les revenus de remplacement et les revenus du patrimoine des ménages, après déduction d’un abattement de 25% du salaire social minimum (54,5925 € à l’indice 100, 330,62 € à l’indice 605,61). 4.4. Divers Pour les personnes hébergées dans un établissement d’aides et de soins dont les ressources personnelles ne suffisent pas pour payer les prestations, le Fonds national de solidarité verse un complément au prix des prestations fournies dans le cadre de l’accueil gérontologique. A K - I N F O ’ S 3-2002 29 Les personnes qui ne sont pas bénéficiaires de l’assurance dépendance peuvent éventuellement bénéficier d’une allocation pour personnes gravement handicapées ou d’une allocation de soins. Notons qu’il existe aussi une allocation de chauffage à l’intention des ménages modestes qui remplissent certaines conditions de revenu et de composition du ménage. 5. LES PRESTATIONS FAMILIALES 5.1. Les allocations familiales Tout enfant âgé de moins de 18 ans élevé d'une façon continue au Luxembourg, et y ayant son domicile légal a droit aux allocations familiales. Les enfants faisant leurs études à l’étranger ont également droit aux allocations familiales. De plus, les personnes soumises à la législation luxembourgeoise ont droit, pour leurs enfants résidant à l'étranger, aux allocations familiales conformément aux dispositions afférentes des règlements communautaires ou d'autres instruments internationaux conclus par le Luxembourg en matière de Sécurité sociale. 30 A K - I N F O ’ S 3-2002 5.2. L’allocation d'éducation 5.2.1. Définition L'allocation d'éducation a pour objectif la conciliation de la vie familiale et de la vie professionnelle. Sauf dans les cas où les parents continuent à travailler tous les deux, elle est due à celui d'entre eux qui ne travaille pas ou qui interrompt ou arrête son activité pour se consacrer à l'éducation de l'enfant. 5.2.2. Conditions d’attribution Pour avoir droit à l’allocation d’éducation, le demandeur doit soit avoir son domicile légal au Grand-Duché de Luxembourg et y résider effectivement ; soit être soumis à la législation luxembourgeoise en qualité de travailleur au titre du règlement (CEE) n°1408/71 ; se consacrer principalement à l'éducation de l’enfant dans le foyer familial ; suspendre son activité professionnelle ou bien ne toucher, ensemble avec le conjoint ou partenaire, qu'un revenu inférieur au seuil légal, ou bien ne travailler que pendant 20 heures par semaine au maximum. 5.2.3. Début et fin du paiement Le paiement se fait à partir du mois qui suit la cessation des prestations de maternité ou de la fin de la période correspondante jusqu'au mois inclusivement où l'enfant atteint l'âge de 2 ans (familles avec un ou deux enfants) ou 4 ans (familles avec trois enfants et plus ou avec un enfant bénéficiaire de l'allocation supplémentaire pour enfants handicapés). A K - I N F O ’ S 3-2002 31 5.3. L’allocation de rentrée scolaire L'allocation de rentrée scolaire est due pour la rentrée scolaire pour les enfants âgés de plus de 6 ans. Elle a pour objectif la compensation des charges liées à la rentrée et augmentant avec le degré de la scolarité. Les conditions d'octroi sont les mêmes que celles relatives aux allocations familiales (à l’exception de l’âge minimum de 6 ans). L'allocation de rentrée scolaire est due à partir de la 1ère année d'enseignement primaire jusqu'à la rentrée de la dernière année scolaire ouvrant droit aux allocations familiales. Elle est versée une fois par an à l'occasion de la rentrée scolaire. 5.4. L’allocation de naissance L’objectif principal de l’allocation de naissance est la réduction de la mortalité périnatale et infantile moyennant introduction d'un système de surveillance médicale de la mère et de l'enfant dont l'observation stricte est une condition d'octroi essentielle des différentes tranches de l'allocation. L'allocation de naissance est une prestation forfaitaire versée à la naissance de tout enfant viable. Est présumé viable tout enfant né après le 6e mois de grossesse, même s'il est mort-né. En cas d'accouchement multiple, l'allocation est versée autant de fois qu'il y a d'enfants. Elle est divisée en trois tranches, payées séparément et soumises à des conditions d'octroi distinctes : l'allocation prénatale ; l'allocation de naissance proprement dite ; l'allocation postnatale. 32 A K - I N F O ’ S 3-2002 5.5. L'allocation de maternité L'allocation de maternité est une prestation de maternité versée en cas d'accouchement et en cas d'adoption. Elle est due aux résidents et aux ressortissants communautaires non-résidents qui travaillent au Luxembourg. Elle est due à la (future) mère et aux parents adoptifs qui n'ont pas droit à un congé de maternité ou d'accueil indemnisé ou, à titre de complément, à ceux qui touchent une indemnité dont le montant est inférieur à celui de l'allocation de maternité (p. ex. en cas d'activité à temps partiel). L’allocation de maternité est versée pendant au maximum 8 semaines avant et 8 semaines après l'accouchement ou bien 8 semaines après la transcription du jugement d'adoption dans les registres de l'état civil. 5.6. Le congé parental7 Le congé parental qui représente un droit personnel pour chaque parent qui travaille est, d'un côté, une mesure de conciliation de la vie familiale et de la vie professionnelle et de l'autre côté, un moyen de lutte contre le chômage. Le droit au congé parental est ouvert en faveur des enfants nés à partir du 1er janvier 1999 ou dont la procédure d’adoption a été introduite à partir de cette date. Il est déclenché par la naissance ou par l’adoption de l’enfant. L'ouverture du droit se situe donc à la date de la naissance ou du dépôt de la requête en adoption. La durée du congé parental est de 6 mois par parent. Elle est prolongée de 2 mois par enfant à partir du 2e enfant en cas d’accouchement multiple. L’un des deux parents doit prendre le congé parental immédiatement après le congé de maternité ou du congé d’accueil en cas d’adoption. 7 Pour plus de détails, voir AK vous informe n° 3/2002. A K - I N F O ’ S 3-2002 33 L’autre parent peut prendre le congé parental jusqu’à l’âge de 5 ans de l’enfant. Le congé parental doit être pris en entier et en une seule fois, c.-à-d. qu’on ne peut pas le fractionner. 5.7. Le congé pour raisons familiales Le congé pour raisons familiales est un congé qui permet aux parents d’un enfant de moins de 15 ans gravement malade d’assurer la présence auprès de l’enfant. La durée du congé pour raisons familiales est de 2 jours par an et par enfant. Il peut être fractionné, c.-à-d. que les 2 jours ne doivent pas être pris consécutivement. Il peut être prolongé sur avis du Contrôle médical de la sécurité sociale en cas de maladie ou déficience d’une gravité exceptionnelle (affection cancéreuse en phase évolutive, hospitalisation supérieure à 2 semaines). L’indemnisation du congé pour raisons familiales est à charge de la caisse de maladie. 34 A K - I N F O ’ S 3-2002 A K - I N F O ’ S 3-2002 35 Prestation unique Prestation unique Prestation unique comportant 2 tranches Prestation mensuelle Allocation de naissance Allocation post-natale Allocation de maternité Allocation familiale Congé parental Allocation de rentrée scolaire Allocation d’éducation Allocation spéciale pour handicapés Prestation mensuelle Prestation annuelle Prestation mensuelle Prestation mensuelle Prestation mensuelle Prestation unique Allocation pré-natale Majoration d’âge PERIODICITE PRESTATION 272,68€ 136,34€ 1 enf./6 ans: 17,35€ 1enf./12 ans: 24,79€ 2 enf./6 ans: 29,75€ 2 enf./12 ans: 37,18€ 3 enf./6 ans: 42,14€ etc/12 ans 49,58€ 74,37€ 28,46€ 6 ans: 2,48€ 12 ans: 7,44€ 1er enfant: 28,46€ 2 enfants: 67,58€ 3 enfants:123,09€ par enfant suppl.: 55,48€ 476,00€ 88,94€ 88,94€ 88,94€ MONTANTS (indice 100) 3e ou 4e mois Début du handicap A partir de 6 ans Depuis le mois de la naissance 1ère tranche: 8 semaines avant la naissance 2e tranche: 1) après la naissance 2) après l’adoption 2e anniversaire de l‘enfant Après l’examen post-natal Après la naissance DEBUT DE PAIEMENT 1.651,38€ 825,69€ Début du congé 1 enf./6 ans: 105,07€ 1ère année 1enf./12 ans: 150,13€ d’études primaires 2 enf./6 ans: 180,17€ 2 enf./12 ans: 225,17€ 3 enf./6 ans: 255,20€ etc/12 ans 300,26€ 450,39€ 172,36€ 6 ans: 15,02€ 12 ans: 45,06€ 1er enfant: 172,36€ 2 enfants: 409,28€ 3 enfants:745,44€ par enfant suppl.: 335,99€ 2.882,70€ 538,63€ 538,63€ 538,63€ MONTANTS (indice 605,61) Tableau 3 : LES DIVERS MONTANTS DES AIDES FAMILIALES Parents ou ayant-charge Parents ou ayant-charge Mère/ayant-charge ou adoptant Mère seule Ayant-charge Mère ou ayant-charge Mère seule AT T R I BU TA I R E 6 mois 12 mois 18 ans resp. 27 ans 2 ans resp. 4 ans Parents ou ayant-charge Parents ou ayant-charge Parents ou ayant-charge 18 ans resp. sans limite Parents ou ayant-charge 18 ans resp. 27 ans 18 ans resp. 27 ans / / / / FIN DE PAIEMENT 6. LA LUTTE CONTRE LE CHÔMAGE Les transferts sociaux relatifs à la lutte contre le chômage et à la politique de l’emploi sont généralement des revenus de remplacement, c’est-à-dire des revenus qui sont payés à la place du salaire dont le salarié ne peut plus bénéficier. Les transferts concernent les indemnités de chômage complet, les indemnités de chômage partiel, l’indemnité de préretraite et des aides diverses en matière d’emploi. Ces transferts sont payés à travers le fonds pour l’emploi qui est alimenté par l’impôt de solidarité, la cotisation sociale sur les carburants et des dotations budgétaires supplémentaires. 6.1. L’indemnité de chômage complet Le travailleur régulièrement occupé par un employeur au Luxembourg a droit à des indemnités de chômage complet s’il perd involontairement son emploi. Pour cela, il doit remplir certaines conditions d’admission à la prestation, dont notamment celle d’avoir été occupé par un ou plusieurs employeurs pendant au moins 26 semaines au cours des 12 mois précédant le jour de l'inscription comme demandeur d'emploi. Le montant de l'indemnité de chômage complet est de 80% du salaire brut antérieur du travailleur sans emploi et de 85% pour le salarié ayant au moins un enfant à charge. La loi prévoit cependant des maxima : Tableau 4 : Montants maxima de l’indemnité de chômage complet Durée du chômage Plafond Indice 100 Indice 605,61 premiers 6 mois 2,5 x SSM 545,9250 € 3.306,18 € 6 mois subséquents 2,0 x SSM 436,7400 € 2.644,94 € 1,5 x SSM 327,5550 € 1.983,71 € prolongation exceptionnelle de 6 mois supplémentaires*) SSM : salaire social minimum pour un travailleur non qualifié de 18 ans. Les abattements en fonction de l’âge s’appliquent. *) chômeurs âgés de plus de 50 ans et chômeurs particulièrement difficiles à placer 36 A K - I N F O ’ S 3-2002 6.2. Chômage partiel Il s’agit ici de subventions qui sont accordées aux employeurs qui, plutôt que de procéder à des licenciements, s’engagent à maintenir le contrat de travail de leur personnel et à lui verser une indemnité compensatoire pour les pertes de rémunération dues à une activité réduite. La première tranche de 16 heures est à la charge de l’employeur et du travailleur. Les heures restantes sont prises en charge par le fonds pour l’emploi. 6.3. Chômage involontaire dû aux intempéries et chômage accidentel ou technique involontaire Il est versé une indemnité de compensation qui est égale à 80 % de la rémunération correspondant aux heures de travail perdues en raison d’intempéries ou de chômage technique. Comme pour le chômage partiel, la première tranche de 16 heures est prise en charge par l’employeur et le travailleur alors que le fonds pour l’emploi rembourse à l’employeur le montant correspondant aux heures de travail perdues au-delà de cette tranche. Le montant de l’indemnité correspond à 80% de la rémunération moyenne du travailleur pendant les 3 mois qui ont précédé le chômage, sans que ce montant puisse dépasser 250% du salaire social minimum d’un travailleur non qualifié âgé de 18 ans (19,1108 € par heure). A K - I N F O ’ S 3-2002 37 6.4. La préretraite La législation luxembourgeoise connaît 4 types de préretraite : 6.4.1. La préretraite-solidarité Le travailleur âgé de 57 ans au moins peut partir à la préretraite 3 ans avant son âge de retraite. Le fonds pour l’emploi rembourse à l’employeur 70% des charges de l’indemnité de préretraite sous condition que celui-ci rééquilibre son personnel par l’embauche d’un ou de plusieurs demandeurs d’emploi. 6.4.2. La préretraite-ajustement La préretraite-ajustement permet à des salariés âgés de 57 ans accomplis de partir à la préretraite 3 ans avant l’âge de retraite si l’entreprise a conclu une convention avec le ministère du Travail et de l’Emploi. La préretraite-ajustement peut être appliquée en cas de fermeture d’une entreprise ou pour éviter des licenciements résultant de la suppression d’emplois engendrée par la restructuration de l’entreprise ou de la transformation d’emplois consécutive à des mutations technologiques. Le fonds pour l’emploi rembourse à l’entreprise l’intégralité de l’indemnité de préretraite, sauf si l’entreprise est dans une situation financière équilibrée, cas dans lequel elle est tenue à participer jusqu’à concurrence de 50% au maximum au charges du versement de l’indemnité. 6.4.3. La préretraite des travailleurs postés et des travailleurs de nuit Le salarié âgé de 57 ans au moins peut partir à la préretraite 3 ans avant son âge de retraite, s’il a accompli pendant 20 ans au moins du travail posté dans le cadre d’un mode d’organisation du travail fonctionnant par équipes successives. Il en est de même du salarié justifiant de 20 années de travail effectuées en poste fixe de nuit. Le fonds pour l’emploi rembourse à l’entreprise l’intégralité de l’indemnité de préretraite. 38 A K - I N F O ’ S 3-2002 6.4.4. La préretraite progressive Le bénéfice de la préretraite progressive est accordé aux salariés des entreprises éligibles en vertu d’une stipulation expresse d’une convention collective de travail, stipulation à agréer par le ministre du Travail et de l’Emploi, ou en vertu d’une convention spéciale conclue entre le ministre du Travail et de l’Emploi et une entreprise déterminée soit non couverte par une convention collective, soit couverte par une convention collective applicable à la branche d’activité ne prévoyant pas l’application de la préretraite progressive. Le salarié âgé de 57 ans au moins qui accepte la transformation de son emploi à temps complet en un emploi à temps partiel a droit à l’admission à la préretraite au plus tôt 3 ans avant l’âge de départ à la retraite. Le fonds pour l’emploi rembourse à l’employeur l’intégralité des charges de l’indemnité de préretraite à condition que celui-ci justifie l’embauche d’un ou de plusieurs demandeurs d’emploi. 6.4.5. L’indemnité de préretraite L'indemnité mensuelle de préretraite servie au salarié admis à la préretraite est égale à 85% de la rémunération mensuelle brute effectivement touchée par le salarié au cours des 3 mois précédant immédiatement la période d'indemnisation pour une première période de 12 mois, 80% de cette rémunération pour une seconde période de 12 mois, et 75% de cette rémunération pour la période restant à courir jusqu'au jour où le service de l'indemnité cesse. 6.5. L’indemnité compensatoire de reclassement et l’indemnité d’attente Les salariés qui ne sont pas reconnus invalides, mais qui ne peuvent plus exercer leur dernier poste de travail, doivent bénéficier soit d’un reclassement interne dans leur entreprise, soit d’un reclassement externe. A K - I N F O ’ S 3-2002 39 Si leur rémunération subit une diminution, le fonds pour l’emploi verse aux salariés une indemnité compensatoire représentant la différence entre l’ancienne et la nouvelle rémunération. Si un salarié ne peut cependant pas être reclassé et s’il n’a plus droit à l’indemnité de chômage, il obtient une indemnité d’attente qui correspond à la pension d’invalidité à laquelle il aurait eu droit. Cette indemnité est à la charge de l’organisme d’assurance pension compétent. 6.6. Les autres mesures en faveur de l’emploi Il existe encore un certain nombre d’autres mesures en faveur de l’emploi, parmi lesquelles notamment l’aide au réemploi, où le fonds pour l’emploi verse une indemnité compensatoire au chômeur qui reprend un emploi dans lequel il gagne moins que l’indemnité de chômage. Parmi les autres mesures, citons encore les nombreuses mesures d’insertion, ainsi que les travaux extraordinaires d’intérêt général. En ce qui concerne ces mesures, l’on ne peut cependant pas parler de véritables transferts sociaux, puisque les bénéficiaires accomplissent un travail pour lequel ils sont rémunérés. En outre, le transfert va souvent aux entreprises, et non pas aux ménages. 7. EXCLUSION SOCIALE : LE REVENU MINIMUM GARANTI Le principal transfert social en matière d’exclusion sociale au Luxembourg est le revenu minimum garanti (RMG)8. Comme nous avons expliqué dans le chapitre sur la pauvreté, le RMG est une mesure de pauvreté monétaire absolue. C’est le montant que les pouvoirs publics considèrent comme étant le minimum d’existence pour un individu ou pour une communauté domestique. Ceux qui ont des revenus inférieurs à ce seuil de pauvreté reçoivent de l’État une allocation complémentaire qui consiste en la différence entre leurs revenus, et le montant du RMG tenant compte de leur communauté domestique. Les bénéficiaires du RMG sont avant tout des personnes qui n’ont pas droit à l’indemnité de chômage ou à la pension d’invalidité, des personnes qui ne sont pas disponibles pour le marché de l’emploi ou qui ne sont pas capables d’exercer une activité, mais aussi des personnes qui se trouvent dans une situation de détresse. 8 40 Nous présentons ici uniquement un résumé succinct de la législation en matière du RMG. Pour de plus amples informations, nous renvoyons à notre AK-Info’s 2-2000 Le revenu minimum garanti. A K - I N F O ’ S 3-2002 Le RMG est constitué soit par une indemnité d’insertion, soit par une allocation complémentaire. Les personnes qui sont aptes à travailler doivent se soumettre à une activité d’insertion et obtiennent une indemnité d’insertion qui équivaut au salaire social minimum. Les autres requérants (personnes âgées de 60 ans et plus, ceux qui élèvent des enfants ou qui s’occupent d’une personne atteinte d’une infirmité grave, les personnes inaptes au travail à cause de leur état de santé) sont dispensées des mesures d’insertion et obtiennent l’allocation complémentaire. Si l’indemnité d’insertion est inférieure au RMG, le bénéficiaire peut évidemment aussi toucher une allocation complémentaire. A K - I N F O ’ S 3-2002 41 7.1. Conditions d’admission Pour avoir droit aux prestations en matière de RMG, le requérant doit en principe être âgé de 25 ans au moins, être domicilié au Luxembourg et y résider effectivement. 7.2. Montant de l’allocation complémentaire L’allocation complémentaire (AC) est déterminée de la manière suivante : AC = RMG – (ressources de la communauté domestique – 0,30 x RMG) ou encore AC = 1,30 x RMG – ressources de la communauté domestique Tableau 5 : Montants du RMG par mois Indice 100 Indice 605,61 1ère personne adulte 155,55 € 942,03 € Communauté domestique de deux personnes adultes 233,32 € 1.413,01 € Personne adulte supplémentaire 44,50 € 269,50 € Enfant 14,15 € 85,69 € Majoration pour impotence 89,24 € 540,45 € Compensation à charge de loyer (maximum) 123,95 € 7.3. Autres transferts en matière d’exclusion sociale Il existe encore des bénéficiaires de l’allocation compensatoire de vie chère, prestation qui a été abrogée en 1986. Mentionnons surtout l’allocation de chauffage destinée à venir en aide aux ménages à cause de l’augmentation des prix des produits pétroliers. Cette allocation, qui est liée à des conditions de revenu et de composition du ménage, s’élève pour l’année 2002 au maximum à : 400 € pour une personne seule, 500 € pour une communauté de 2 personnes, 600 € pour une communauté de 3 personnes, 700 € pour une communauté de 4 personnes, 800 € pour une communauté de 5 personnes et plus. 42 A K - I N F O ’ S 3-2002 8. LES AIDES AU LOGEMENT Les transferts sociaux en matière de logement se divisent en aides en capital, en aides en intérêts et en remboursements de la T.V.A.-logement. Notons que l’État intervient également comme promoteur sur le marché immobilier par la voie du Fonds de logement et de la Société nationale d’habitations à coût modéré. Les aides de l'État dans le domaine du logement se sont élevées en 2001 à plus de 111,5 millions d’euros. 8.1. Les aides en capital Les aides en capital, dont la finalité est de promouvoir l'accession des particuliers à la propriété d'un logement, comprennent: 8.1.1. La prime de construction L'État peut aider à constituer le capital de départ par l'octroi d'une prime de construction, octroi qui est lié à des conditions générales de revenu, de fortune, de composition du ménage et de surface maximum du logement. Le montant minimum de la prime de construction est de 500 € indice 100 (3.028,05 €) pour une personne seule dont le revenu imposable annuel est inférieur à 7.000 € indice 100 (42.392,7 € à l’indice 605,61), le maximum est de 9.700 € indice 100 (58.744,17 €) pour un ménage avec 6 enfants dont le revenu est inférieur à 4.250 € indice 100 (25.738,43 €). A K - I N F O ’ S 3-2002 43 8.1.2. La prime d'acquisition De même, les pouvoirs publics peuvent aider à constituer le capital de départ par l'octroi d'une prime d’acquisition d’un logement existant, octroi qui est lié à des conditions générales de revenu, de fortune, de composition du ménage et de surface maximum du logement. Le montant minimum de la prime d’acquisition est de 500 € indice 100 (3.028,05 €) pour un ménage avec deux enfants dont le revenu imposable annuel est inférieur à 7.250 € indice 100 (43.906,73 €), le maximum est de 7.900 € indice 100 (47.843,19 €) pour un ménage avec 6 enfants dont le revenu est inférieur à 5.000 € indice 100 (30.280,50 €). La prime d’acquisition est donc moins favorable que la prime de construction, étant donné que pour les mêmes conditions de revenu et de composition du ménage, on reçoit un montant plus élevé pour la construction d’un logement que pour l’achat. 8.1.3. La prime d'épargne La prime d'épargne correspond aux intérêts et primes bonifiés sur le compte d'épargne-logement ou sur les comptes en tenant lieu, mais seulement dans la mesure où les avoirs de ces comptes sont utilisés pour le financement du logement. Le montant maximum de la prime d'épargne ne peut dépasser dans le chef du même bénéficiaire la somme de 5.000 € (non indexée). 8.1.4. La prime d'amélioration L'État aide à financer la rénovation d'un logement par l'octroi d'une prime d'amélioration pour des travaux effectués dans le but de parfaire les conditions de salubrité et de sécurité dans des immeubles âgés de 30 ans au moins. En fonction de critères de revenu, les maxima non indexés des primes d’amélioration sont pour: la personne seule: 1.250 € le ménage sans enfants: 1.750 € le ménage avec un enfant: 1.750 € le ménage avec deux enfants: 2.500 €. 44 A K - I N F O ’ S 3-2002 8.1.5. Le complément de prime pour frais d'architecture et d'ingénieur-conseil L'État accorde un complément à la prime de construction respectivement à la prime d'amélioration afin de compenser partiellement les frais et honoraires de l'architecte et/ou de l'ingénieur-conseil. Le complément de prime correspond à la moitié des frais d’honoraires d’architecte ou d’ingénieur-conseil sans qu’il puisse dépasser le montant de 1.250 € (non indexé). 8.1.6. La prime pour aménagements spéciaux revenant aux personnes handicapées physiques L'État aide par une participation financière à réaliser, dans les constructions nouvelles ou existantes, les aménagements nécessaires répondant aux besoins spécifiques des personnes atteintes d'un ou de plusieurs handicaps moteurs constitutifs d'une insuffisance ou diminution permanente les empêchant d'accomplir les gestes quotidiens et notamment de se déplacer de leurs propres moyens. Dans ces cas précis, I'ancienneté de l'immeuble n'entre pas en ligne compte. L’aide de l’État tient compte du revenu du bénéficiaire et de la composition de son ménage. Elle correspond à 60% du coût des travaux sans pouvoir dépasser au total 15.000 € (montant non indexé). 8.2. Les aides en intérêts Les aides en intérêts se composent des subventions d'intérêt et des bonifications d'intérêt. 8.2.1. La subvention d’intérêt Si un ménage a contracté un emprunt en vue de la construction, de l'acquisition ou de l'amélioration d'un logement, I'État peut accorder une subvention d'intérêt afin de réduire les charges mensuelles. Les subventions d'intérêt sont accordées aux ménages ayant contracté auprès d’un établissement de crédit, agréé dans l’Union européenne et dans l’Espace économique européen ou auprès des organismes de pension relevant de la Sécurité sociale, un emprunt hypothécaire en vue de la construction, de l'acquisition ou de l’amélioration d'un logement, à condition qu'ils remplissent des conditions fixées par la loi et le règlement (revenu, résidence, surface du logement, occupation effective du logement etc.). A K - I N F O ’ S 3-2002 45 Le taux de la subvention d'intérêt est fixé suivant le revenu et la situation de famille du ménage bénéficiaire, sans que ce taux puisse dépasser le taux de base fixé à 3,85%. Toutefois, lorsque le taux d’intérêt auquel s'applique la subvention d’intérêt est inférieur à un taux de base fixé à 3,85%, le taux de la subvention d'intérêt est réduit de la moitié de la différence entre le taux de base et le taux effectif arrondie au huitième de point inférieur, sans que le taux de la subvention d'intérêt puisse excéder le taux effectif. 8.2.2. La bonification d’intérêt L'État est autorisé à encourager l'accession à la propriété respectivement l'amélioration des logements des familles ayant des enfants à charge par l'octroi d'une bonification d'intérêt généralisée. Cette bonification d'intérêt n'est liée à aucune condition de revenu ou de surface. La bonification d'intérêt est calculée de façon à réduire le taux d'intérêt débiteur de: 0,875 point de % pour un ménage ayant 1 enfant à charge ; 1,750 point de % pour un ménage ayant 2 enfants à charge ; 2,625 points de % pour un ménage ayant 3 enfants à charge etc. Pour le calcul de la bonification d'intérêt, les prêts sont pris en considération jusqu'à un montant maximum de 150.000 €. 8.3. Le remboursement de la TVA Toute personne ayant fait des travaux en vue de la création de nouveaux logements, des travaux de rénovation opérés suite à l'acquisition d'un logement et dans des constructions âgées d'au moins 20 ans, peut profiter d'un remboursement de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). La personne qui réalise l'affectation d'un logement à des fins d'habitation principale est considérée comme un assujetti à la TVA. Elle peut demander le remboursement de la TVA à l'Administration de l'enregistrement, qui lui rembourse la différence entre le taux normal de la TVA (15%), qu'il faut payer en raison de l'affectation du logement à des fins d'habitation principale, et le taux super-réduit (3%) grevant les opérations de création et de rénovation citées ci-dessous, de sorte que le taux remboursé s'élève à 12%. 46 A K - I N F O ’ S 3-2002 Les récentes mesures législatives en vue de favoriser le logement ont simplifié cette mesure étant donné que le bénéficiaire n’a généralement plus besoin de faire une demande en vue de bénéficier du remboursement de la TVA, mais un certain nombre de travaux sont automatiquement soumis au taux super-réduit de 3%. 9. LES AIDES POUR ÉTUDES SUPÉRIEURES La loi du 22 juin 2000 a pour objet de faciliter l'accès aux études supérieures par l'allocation d'une aide financière sous la forme de bourses, de prêts, avec ou sans charge d'intérêts, de subventions d'intérêts et de primes d'encouragement. L'aide financière est soumise à des conditions de revenu et de composition du ménage dont l’étudiant fait partie. Ses propres revenus éventuels sont également pris en considération. Le montant total qu'un étudiant peut obtenir à titre de bourses et/ou de prêts ne peut dépasser un maximum de 18.047,34 € (indice 605,61) par année académique. Le montant de la bourse est au maximum égal à la moitié du montant total de l’aide. Sa valeur au 1er juillet de chaque année est prise comme valeur en vigueur pour l'année académique subséquente. Les aides pour études supérieures sont prises en charge par le budget de l’État. A K - I N F O ’ S 3-2002 47 ADRESSES UTILES Téléphone Établissement d’assurance contre la vieillesse et l’invalidité 125, route d’Esch, L - 2977 Luxembourg 26 19 14-1 Caisse de pension des employés privés 1a, bld Prince Henri, L - 2096 Luxembourg 22 41 41-1 Association d’assurance contre les accidents L - 2976 Luxembourg 26 19 14-1 Caisse de maladie des ouvriers 125, route d’Esch, L - 1471 Luxembourg 40 112-1 Caisse de maladie des employés privés 125, route d’Esch, L - 2972 Luxembourg 40 113-1 Union des caisses de maladie 125, route d’Esch, L - 1471 Luxembourg 49 83 31-1 Caisse nationale des prestations familiales BP394, L – 2013 Luxembourg 47 71 53-1 Administration de l’emploi (http://www.etat.lu/ADEM/) 10, rue Bender, L-1229 Luxembourg - Agence L-4276 Esch/Alzette, 21, rue Pasteur - Agence L-9220 Diekirch, 2, rue Clairfontaine - Agence L-9516 Wiltz, 25, rue du Château 54 10 54-1 80 29 29-1 95 83 84 Fonds national de solidarité 138, bld de la Pétrusse, L – 2330 Luxembourg 49 10 81-1 Service national d’action sociale 1, rue du Plébiscite, L – 2341 Luxembourg 40 47 40-1 Service des aides au logement Coin av. Gaston Diderich / bld G.-D. Charlotte, L - 1420 Luxembourg Centre de documentation et d’information sur les études supérieures (CEDIES) Service aides financières 280, rue de Longwy, L - 1940 Luxembourg Syndicats OGBL (www.ogb-l.lu) 60, bd J.F. Kennedy, B.P. 149 L-4002 Esch/Alzette LCGB (www.lcgb.lu) 11, rue du Commerce L-1351 Luxembourg NGL (www.ngl.lu) 5, am Brill L-3691 Ehlange-sur-Messe 48 A K - 478-5300 I N F O ’ S 3-2002 478-4860 45 64 64-1 54 05 45-1 49 94 24-1 37 99 81