0603681 - 06310086 - Diagnostic de la performance et

06310086 - Diagnostic de la performance et de la situation financière
Crédits ECTS :
3
Volume horaire total :
21
Cours magistraux :
21
Responsable(s)
M. Lantin Francois
Objectifs
Analyse financière des comptes individuels en normes françaises (PCG). Spécificités du diagnostic financier des comptes consolidés de groupe en normes françaises
CRC 99-02 et en normes IAS/IFRS.
CONNAISSANCES A ACQUERIR
Maîtriser des outils d'analyse, les conditions et les limites de leur utilisation. Connaître les modalités de construction et d'interprétation d'indicateurs de performance
économique et de situation financière.
COMPETENCES CIBLES
Interpréter la situation relative d'une entreprise et d'un groupe en univers concurrentiel et mettre en relief les conditions de sa performance.
Contenu
PARTIE 1 : DIAGNOSTIC FINANCIER DES COMPTES INDIVIDUELS FRANCAIS
CH I ) Analyse du secteur
1.1 Caractéristiques sectorielles
1.2 Positionnement sectoriel de l’entreprise
CH II ) Analyse des caractéristiques économiques du secteur
2.1 Logique du métier
2.2 Management et organisation
2.3 Particularités fonctionnelles
2.4 Analyse des moyens industriels
CH III ) Analyse de la performance
3.1 Variation du chiffre d’affaires
3.2 Variation de la production
3.3 Variation du taux de marge
3.4 Variation du taux de valeur ajoutée
3.5 Répartition de la valeur ajoutée
3.6 Analyse de la productivité
3.7 Analyse du taux d'EBE
CH IV ) Analyse de la structure financière
4.1 Analyse graphique de la variation du FR, BFR, et Trésorerie
4.2 Analyse des composantes du BFR
4.3 Analyse des composantes du FR
4.4 Niveau de capitaux propres nécessaires
4.5 Niveau d’endettement supportable
CH V ) Analyse de la rentabilité
5.1 Rentabilité économique
5.2 Rentabilité financière
PARTIE 2 : DIAGNOSTIC DES COMPTES CONSOLIDES IFRS
CH I ) Diagnostic de la rentabilité économique
1.1 Mesure de la rentabilité économique
1.2 Analyse et décomposition de la rentabilité économique
CH II ) Diagnostic de la rentabilité financière
2.1 Mesure de la rentabilité financière
2.2 Analyse et décomposition de la rentabilité financière
Cas pratique 1 : PSA
CH III ) Mesure de la création de valeur actionnariale
IAELYON SCHOOL OF MANAGEMENT
Université Jean Moulin 6 cours Albert Thomas BP 8242 69355 Lyon cedex 08 (33) 04 78 78 70 66
http://iae.univ-lyon3.fr
11/02/2017
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3.1 Outils de mesure de la performance économique
3.2 Outils de mesure de la performance boursière
Cas pratique 2 : LVMH
Controle des connaissances
Examen terminal :
Ecrit, 2h
Nature de l'épreuve : étude de cas (50%)
Contrôle continu :
Nature des travaux et pondération : dossier groupe (50%)
Bibliographie
OUVRAGES DE REFERENCE :
• Vernimmen Finance d’entreprise 2017 (2016) – P. Quiry, Y. Le Fur – Dalloz
• Analyse financière : Concepts et méthodes – A.Marion (2015) – Dunod
• Diagnostic de la performance de l’entreprise – A. Marion (2012) - Dunod
• Analyse financière des comptes consolidés : Normes IAS/IFRS (2015) – B. Bachy, M. Sion – Dunod
OUVRAGES COMPLEMENTAIRES :
• Analyse financière : Groupes et IFRS (2014) – E. Thuelin – Economica
• Analyse financière en IFRS (2011) – P. Piget - Economica
Informations complémentaires
MODALITES PEDAGOGIQUES / NATURE DES SUPPORTSAlternance de présentation d'outils théoriques et d'applications méthodologiques sur des cas réels
de comptes individuels français et de comptes de groupes français en normes IFRS.Support de cours : Supports théoriques, énoncés et corrigés des cas.
PRE-REQUIS EN TERMES DE CONNAISSANCES
Comptabilité générale
Bases de consolidation en normes françaises CRC 99-02 et en normes IAS/IFRS
Retraitements néceesaires pour une lecture économique et financière des comptes individuel (bilan fonctionnel, compte de résultat économique)
LECTURE(S) CONSEILLEE(S) :
Comptabilité générale – JJ. Friedrich (2010) – Hachette – 6ème édition
Manuel de consolidation : Principes et pratiques (2010), JM. Palou, 4ème édition, Groupe Revue Fiduciaire
Ce cours fait partie des formations suivantes :
Master 2 Contrôle de Gestion - Audit (Formation Continue)
Niveau de sortie : Bac + 5
UFR : iaelyon School of management
IAELYON SCHOOL OF MANAGEMENT
Université Jean Moulin 6 cours Albert Thomas BP 8242 69355 Lyon cedex 08 (33) 04 78 78 70 66
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