IFRS 9 - Nexialog
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IFRS 9 - Nexialog
Nexialog Consulting Une approche transverse pour couvrir tous vos besoins Composées d’experts du secteur Bancaire et Assurantiel, nos équipes sont en mesure d’appréhender vos enjeux et besoins, en intervenant à vos côtés sur les aspects organisationnels, métiers et techniques de projets stratégiques et réglementaires. Nos trois Business Units sont complémentaires. Nos équipes pluridisciplinaires vous accompagneront sur des projets de grande envergure, requérant des compétences variées en gestion des risques, comptabilité, finance et pilotage de programme. Nous conjuguons leurs compétences dans des offres intégrées pour vous proposer des dispositifs sur mesures : Offres intégrées Nexialog Consulting Transformation Actuariat Risque de crédit Gestion des risques Risques Assurantiels : Excellence opérationnelle : Expertise actuarielle Optimisation de processus Pilotage de l’activité Gestion des risques et conformité réglementaire : Mise sous contrôle des risques Accompagnement de projets réglementaires Transformation digitale et gouvernance des systèmes d’information : Conduite de projets de transformation numérique Dématérialisation des flux IFRS 9 Comptabilité Organisation Stratégie Opérationnelle Conseil en Stratégie, Finance et Risk Management Risques de Crédit : Développement des paramètres bâlois, Black & Stresse testing Qualité des données Risques financiers : Articulation et organisation ALM/ trésorerie Risques Opérationnels : Cartographie et documentation des processus Audit Direction Financière Alignement et optimisation des processus : Audit et contrôle Efficience opérationnelle Accompagnement métier et projets comptables et financiers : Métiers (comptabilité, inventaires, gestion de trésorerie) Stratégie et projets Mise en conformité réglementaire : Analyse des impacts processus et SI Contrôle interne, normes françaises, IFRS, Solvabilité II 110 avenue de la République – 75011 Paris Tél.: +33 (0)1 44 73 75 60 – Fax: +33 (0)1 44 73 01 70 www.nexialog.com – [email protected] S’adapter sereinement aux nouvelles réglementations A compter du 1er janvier 2018, la norme IFRS 9 remplacera l’IAS 39. Nexialog Consulting vous accompagne sur la mise en œuvre de cette nouvelle norme, tant sur les aspects opérationnels que stratégiques de la transition. Constituées d’experts aux profils très variés nos équipes vous assistent sur un large panel de missions autour d’IFRS 9 (comptabilité, actuariat, finance…). THINK SMART ACT DIFFERENT La norme IFRS 9 Notre méthodologie d’accompagnement 3 changements majeurs par rapport à l’ancienne norme IAS 39 : Des consultants experts dans 4 domaines... 1 2 Classement et évaluation des instruments financiers : La nouvelle démarche de classification des actifs financiers repose sur le business modèle du portefeuille et les caractéristiques des flux contractuels du titre / de l’actif. 3 Dépréciation des actifs financiers : L’IASB autorise les provisions quand le défaut est avéré alors qu’en IFRS 9 on provisionne selon les pertes attendues. Celles-ci sont modulées en fonction des indices de défaillances. Comptabilité de couverture : Évaluation des impacts : L’IFRS 9 introduit une méthode réformée pour la comptabilité de couverture. Les entités qui appliquent l’IFRS 9 pourront choisir entre appliquer le modèle de l’IAS 39 ou celui de l’IFRS 9. Conduite du changement : Valorisation des impacts bilan et P&L Analyse des impacts ALM Ajustement des classifications en fonction de critères stratégiques (FV-Option) Résolution des écarts actif / passif Communication aux différents métiers impactés par IFRS9 Analyse des impacts au regard des fiches de poste Plan de formation des équipes Réorganisation du travail Accompagnement opérationnel : Mise en oeuvre de la transformation : Détermination des classifications d’actifs/ tests SPPI Calcul des provisions Assistance à la clôture des comptes Réalisation des opérations de contrôle interne sur les actifs Définition des critères pour le crible de passage et test de la sensibilité du modèle Production des reportings Mise à jour des référentiels comptables Adaptation des processus et procédures impactés par la nouvelle norme (gestion des actifs, clôtures comptables, etc.) Mise en place des reportings nécessaires Une norme qui a de nombreux impacts opérationnels Volatilité du bilan et du P&L Changement des méthodes de valorisation de certains actifs (AFS, dérivés incorporés) Ségrégation en fonction du business modèle dans les portefeuilles Décalage actif/passif à suivre avec la mise en œuvre d’IFRS 4 Phase 2 Revue régulière des actifs et des provisions en fonction du crible de passage des différents indices de défaillance Mise à niveau du système d’information, des reportings, des procédures comptables et de gestion des actifs Passage de 5 à 4 catégories d’actifs Coût amorti FV OCI recyclable FV P&L Titres HTM Nouvel arbre décisionnel de classification Coût amorti Prêts & créances Titres AFS FV OCI recyclable FV OCI non recyclable Business modèle du portefeuille Sous IAS 39 Held to Collect ? OUI Caractéristiques de l’instrument NON Held to Collect & Sale ? NON Intention de trading ? OUI NON NON OUI OUI FV P&L Option ? NON NON Coût amorti Sous IFRS 9 NON Titres de propriété OUI FV P&L Option ? FV P&L Dérivés OUI Passe le test SPPI ? OUI Trading Fair Value option Actifs impactés Titres de dette FV OCI recyclable FV P&L ... pour vous accompagner sur vos métiers autour de la finance. FV OCI non recyclable Et qui touche tous les niveaux de la stratégie financière Comptabilité Analyse financière Compliance Reporting financier Actuariat Gestion des Actifs Processus Comptables Organisation Interne Communication Financière IFRS 9 Suivi des Performances Systèmes d’Information Financiers et Décisionnels Stratégie d’Investissement Bilans et P&L Tous ces changements structurants vont arriver en même temps. Il est essentiel de bien s’y préparer. Gestion des risques Les 8 points clé de la valeur ajoutée Nexialog 1- Double compétence : financière et comptable 2- Savoir-faire pluridisciplinaire 3- Connaissance des assureurs et de leurs problématiques 4- Expertise réglementaire (Solva II, IFRS4, ...) 5- Expertise sur l’actif et la valorisation 6- Connaissance du marché et vision opérationnelle 7- Rapidité d’exécution 8- Proximité client