3FR2 solde compte

Fiche de Ressource n°2 : Examiner le solde des comptes
Les principales anomalies susceptibles
d'apparaître dans les comptes et les
solutions à y apporter :
Compte
Débit
Crédit
Ex : Enregistrement à chaque mensualité de l’emprunt.
Annuité : 3 120 € Amortissement : 3 000 € Intérêts : 120 €
Classe
1
Anomalies
Le compte 164000 ne
coïncide pas avec la banque.
Solutions
- pointer les échéances et vérifier que les
intérêts ont été enregistrés en 661000.
Ex: Les intérêts pour l'année sont de 1 400 €
et n'ont pas été enregistrés.
Le compte 108000
Débit
Crédit
Ex : Le compte 471000 est débité pour
120 € (dépense personnelle en restaurant du
patron)
N°
Débit
Crédit
Le compte 2184 n'est pas en
concordance avec l'inventaire
physique.
- repointer à nouveau, voir si un article n'a
pas disparu ou est devenu obsolète.
Ex : une armoire a été mise au rebut, prix
d'achat HT 1000 € Amortissements
pratiqués 900 €
N°
Débit
Crédit
Il n'y a pas concordance avec
l'inventaire théorique du
logiciel de gestion et
l'inventaire physique.
- voir où est la différence et si la différence
est tolérable en démarque inconnue.
Ex : un lot de marchandises a disparu pour
une valeur de 520 €
N°
Débit
Crédit
Certains soldes de tiers ne
sont pas explicables.
- il faut lettrer et vérifier les soldes des
comptes 401, 411, 403, 413, compte de
TVA. Voir cours 1ère année (corrections des
anomalies)
Le compte d'attente 471000
n'est pas soldé.
- il faut l'étudier attentivement et le solder.
Ex : le compte 471000 présente un solde
débiteur de 4.80 €
(à mettre en charges exceptionnelles).
1
2
3
4
4
5
Ecriture comptable
N°
- faire des recherches une petite erreur
peut en cacher une grosse.
N°
Débit
Crédit
N°
Débit
Crédit
N°
Débit
Crédit
N°
580000
530000
N°
Débit
1 500.00
Crédit
Ex : Fournitures bureau 45 € HT payées en
espèces, nous avons retrouvé la facture du
fournisseur Léon, (à enlever du compte
471000).
- il faut établir un état de rapprochement.
Le compte 512000 Banque
n'est pas en concordance avec Ex : Un chèque de 850 € adressé à notre
le relevé bancaire.
fournisseur Raoul, ne figure pas sur le
relevé.
Ex : sur le relevé, il y a un virement de
680 € du client Frank, cette opération n'a pas
été comptabilisée.
5
- il faut solder cette différence.
Le compte 530000 Caisse
n'est pas en concordance avec Ex : Le compte 530000 présente un solde de
86 €, total de la caisse réelle 82 €.
la caisse réelle.
Le compte 580000 présente
un solde débiteur de 3000 €.
5
Réalisé par Patrice Mouton
Ex : un dépôt d'espèces de 1 500 € a été
effectué à la banque. Voici l'écriture qui a
été effectuée :
- il faut solder le compte 580000
Débit
1 500.00
Crédit
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