DROIT FISCAL LUXEMBOURGEOIS. LIVRE JUBILAIRE DE L`IFA

DROIT FISCAL LUXEMBOURGEOIS.
LIVRE JUBILAIRE DE L’IFA LUXEMBOURG
2008 • ISBN 978-2-8022-2571-8
990 pages • Prix : 145 €
ÉDITIONS JURIDIQUES BRUYLANT
RUE DE LA RÉGENCE 67 • B-1000 BRUXELLES
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TABLE DES MATIÈRES
COMITÉ DE RÉDACTION
PRÉFACE
par Luc FRIEDEN
Les vingt ans du groupement luxembourgeois de l’International Fiscal Association – IFA et de
l’Association Luxembourgeoise d’Etudes Fiscales – ALEF
par André ELVINGER
Liste des rapports nationaux présentés aux Congrès de l’IFA publiés dans les Cahiers de droit fiscal international
I.
DROIT FISCAL GÉNÉRAL
1. Regards sur un demi-siècle d’histoire de l’impôt au Luxembourg
par André ELVINGER
2. Les propositions doctrinales de réforme fiscale en Allemagne (et leur éventuelle utilité au
Luxembourg)
par Alain STEICHEN
3. Making good tax law – the role of public consultation (Procédures de consultation entre le secteur privé et les autorités en ce qui concerne l’élaboration de la législation fiscale)
par Elaine ABERY et Roger MOLITOR
4. La compétitivité fiscale du luxembourg, étude a l’égard de la fiscalité des entreprises
par Marie LAFFONT et Marc SCHMITZ
5. Le trust et la fiducie en droit fiscal luxembourgeois
par Jean SCHAFFNER
6. La fiscalité des sociétés de personnes au Luxembourg
par Eric FORT et François GUILLOTEAU
II.
DROIT DES IMPÔTS DIRECTS
7. Obligations et responsabilité des dirigeants de société en matière de contributions directes
par Fabienne ROSEN
8. L’intégration fiscale
par Georges BOCK et Laurent ENGEL
9. Du rififi pour la Soparfi? Etude comparative des régimes européens d’holding en vue d’apprécier la position concurrentielle du Luxembourg
par Serge HUYSMANS et Alexandre POUCHARD
10. Observations a l’égard du privilège mère et filiales
par Olivier BERTRAND et Marc SCHMITZ
11. Sociétés de participation financière et différences de change : impact, solutions et perspectives d’avenir
par Jean-Yves LHOMMEL
12. Appréciation économique et report des pertes en droit fiscal luxembourgeois
par Jean-Pierre WINANDY
13. Some remarks on interest free loans
par Simon PAUL
III.
DROIT FISCAL INTERNATIONAL
14. Résidence fiscale et substance
par Patrick MISCHO et Marie JUNIUS
15. L’employeur économique : évolution et perspectives en droit fiscal international et luxembourgeois
par John HAMES et Sylvie LEICK
16. Fonds d’investissement et accès aux conventions préventives de la double imposition
par Keith O’DONNELL et Samantha NONNENKAMP
IV.
DROIT FISCAL INDIRECT
17. Régimes TVA – Imperfections et solutions
par Yannick ZEIPPEN et Caroline HAUDEVILLE
18. TVA et droits d’enregistrement sur les opérations immobilières
par Laurent GRENÇON
19. Les exonérations de TVA en matière financière au Luxembourg : concepts et interprétation
par Michel LAMBION
20. Restructuration d’entreprises – Aspects TVA
par Erwan LOQUET
21. La TVA dans les structures d’organismes de placement collectif et de véhicules apparentés
par Claude KREMER et Bruno GASPAROTTO
22. Problématiques actuelles en matière de douane et de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) exemple
du Luxembourg comme «hub logistique»
par Anne MURRATH
V
DROIT COMMUNAUTAIRE
23. La souveraineté fiscale (luxembourgeoise) à l’épreuve du droit communautaire
par Céline PIERRE et Philippe-Emmanuel PARTSCH
24. Fiscalité des personnes physiques – Analyse des dispositions discriminatoires au regard de la
législation et de la jurisprudence communautaires
par Joëlle LYAUDET et Evelina LAVRENTIEVA
25. La fiscalité directe des entreprises dans la perspective du droit communautaire
par Thierry LESAGE et Vincent MAHLER
26. Luxembourg dividend withholding tax in the light of the Treaty of Rome, the European Economic
Area Agreement and European Court of Justice Decisions
par Jurjan WOUDA KUIPERS et Simone BAIER
INDEX
ar la diversité des sujets abordés, cet ouvrage constitue un tour d’horizon complet
du droit fiscal luxembourgeois. Notre législation fiscale y est décrite dans son
contexte historique, et plusieurs contributions abordent l’avenir, en proposant, de façon
critique, des réformes nécessaires pour assurer l’attractivité du Luxembourg. Le régime
mère-fille est analysé sous plusieurs angles, notamment avec une étude sur les gains et
pertes de change. Des problèmes occupant le praticien luxembourgeois quotidiennement, comme la substance des holdings et sociétés financières ou l’intégration fiscale,
sont discutés. Les questions de procédure ne sont pas négligées, de même qu’un certain nombre de structures qui font la richesse de la législation fiscale luxembourgeoise
comme les OPC, les SICAR, les sociétés de personnes et la fiducie. Une place de choix
revient à la fiscalité indirecte, y compris les droits de douane. Enfin, plusieurs articles
traitent du droit communautaire.
P
Publié à l’occasion du 20e anniversaire de l’IFA au Luxembourg, ce recueil, unique en
son genre au Grand-Duché, témoigne de l’intérêt général porté à la matière fiscale dans
notre pays et de la richesse de la doctrine fiscale, garante du développement futur de
l’économie en général et de la place financière en particulier.
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