Impact de la transition IFRS sur les capitaux propres d`ouverture

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Impact de la transition IFRS sur les capitaux propres d`ouverture
05.03
Impact de la transition IFRS sur les capitaux propres
d’ouverture
Paris, France, le 10 février 2005 - A l’issue de la réunion du Conseil
d’Administration de Valeo, le Groupe présente ses capitaux propres d’ouverture aux
normes IFRS au 1er janvier 2004, date de transition au nouveau référentiel comptable.
Ceux-ci ont fait l’objet d’une validation par le Comité d’Audit et par les Commissaires
aux Comptes.
Conformément à la norme de première adoption, les impacts quantitatifs du passage
aux normes IFRS au 1er janvier 2004 ont été enregistrés en capitaux propres.
Le tableau ci-dessous résume l’impact de l’application des normes IFRS sur les
capitaux propres d’ouverture au 1er janvier 2004.
Capitaux propres de l'ensemble consolidé (en million d'euros)
En normes françaises
Retraites et engagements assimilés
Frais de développement
Outillages spécifiques
Autres ajustements***
Total des retraitements IFRS
En normes IFRS
1er janvier
2004
2 112*
-245
148
-53
-112
-262
1 850**
* dont 132 millions d’euros au titre des intérêts minoritaires
** dont 97 millions d’euros au titre des intérêts minoritaires
*** impacts unitaires inférieurs à 50 millions d euros
Au total, l’application des normes se traduit par un impact négatif de 262 millions
d’euros sur les capitaux propres (dont 227 millions d’euros sur la part du Groupe).
Les impacts les plus significatifs résultent:
1. en ce qui concerne les retraites et engagements assimilés, de la remise à
zéro, conformément à la norme de première adoption, des écarts actuariels
constatés au 31 décembre 2003 dans l’ancien référentiel comptable, des effets
des changements de méthode de calcul de certains engagements et de la
redéfinition de certaines hypothèses actuarielles conformément à la norme IAS
19 ;
2. des effets de l’activation de certains frais de développement en vertu de la
norme IAS 38 ;
3. d’une redéfinition du traitement comptable des outillages.
Le détail des impacts figure dans la partie consacrée au passage aux normes IFRS du
rapport de gestion de l’exercice 2004 .
La publication des comptes consolidés 2004 (compte de résultat, bilan, tableaux des
flux de trésorerie et de variation des capitaux propres) retraités en normes IFRS aura
lieu en même temps que celle des résultats du premier trimestre 2005, le 19 avril
2005. Il sera fourni, pour chacun des principaux éléments des états financiers, une
réconciliation (accompagnée de notes explicatives) entre les principes comptables
français et les normes IFRS. L’impact (sur les capitaux propres et l’endettement net du
Groupe) des normes IAS 32 et 39 relatives aux instruments financiers et applicables à
compter du 1er janvier 2005, sera également présenté.
Les données chiffrées au 31 mars et 30 septembre 2005 et les comptes au 30 juin
2005 seront publiés en normes IFRS avec une information comparative retraitée selon
les mêmes règles comptables que celles appliquées en 2005 (sauf pour les normes
IAS 32 et 39).
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